Начисление процентов по договору займа сотруднику

Содержание

Займ сотруднику организации: процентный, беспроцентный; заём на покупку жилья

Начисление процентов по договору займа сотруднику

Как известно, учредитель не может свободно распоряжаться выручкой своей организации. Его доходом является только сумма, полученная в виде дивидендов.

К тому же, существуют ограничения, когда дивиденды выплачивать нельзя. Но если вам нужны деньги на личные нужды, то компания может вас выручить и дать в долг необходимую сумму.

Если брать деньги под символический процент или без него, то нужно заплатить НДФЛ от материальной выгоды.

Для получения займа необходимо подписать договор. Типовую форму  договора можно найти в интернете и переделать под себя. Если вы одновременно являетесь и учредителем, и генеральным директором, то договор будет подписан одним лицом. После подписания договора вы сможете взять денежные средства наличными из кассы организации, выписав РКО, либо перевести сумму займа на банковскую карту.

Условия в договоре, на которые следует обратить внимание

  • сумма займа и период пользования;
  • срок возврата денежных средств: вы можете погашать долг частями — ежемесячно или единовременно целой суммой;
  • порядок возврата: если вы также являетесь сотрудником в компании и получаете зарплату, то можете возвращать заём путем удержания суммы из заработной платы либо самостоятельно перечислять деньги на расчетный счет или вносить наличными в кассу;
  • размер и условия погашения процентов: фирма может предоставить беспроцентный заём или выдать деньги под проценты.

Конечно, вам бы хотелось воспользоваться деньгами без дополнительных затрат, но с процентами не все так просто: слишком выгодный заём обяжет вас заплатить НДФЛ с материальной выгоды.

НДФЛ государству или проценты компании?

По законодательству, если вы получаете беспроцентный заём или заём под проценты ниже чем 2/3 от ставки рефинансирования ЦБ РФ (сейчас это 5,5%), то у вас возникает материальная выгода. Она рассчитывается на день, когда вы возвращаете беспроцентный заём, или день, когда выплачиваете проценты. Материальная выгода облагается НДФЛ по ставке 35%.

Как рассчитывается материальная выгода, и что это вообще такое, удобнее рассмотреть на примерах.

Пример 1: беспроцентный заём

Учредитель ООО берет беспроцентный заём 100 000 руб. на 10 месяцев с января по октябрь. Заём возвращает единовременно. На дату возврата денежных средств организация должна рассчитать материальную выгоду и НДФЛ.

Материальную выгоду считаем следующим образом:

  • 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ * сумма займа / 365 * срок предоставления денег (календарные дни)
  • Материальная выгода: 5,5% * 100 000 руб. / 365 * 291 = 4 384 руб. 93 коп.
  • НДФЛ: 4 384 руб. 93 коп. * 35% = 1534 руб. 72 коп необходимо заплатить государству за пользование беспроцентным займом.

Пример 2: символический процент

Учредитель ООО берет заём у организации в размере 100 000 руб. под 2% годовых на 10 месяцев с января по октябрь. Возврат займа и процентов производится единовременно. Организация должна рассчитать материальную выгоду и НДФЛ на день уплаты процентов по займу учредителем.

В таком случае материальная выгода рассчитывается так:

  • (2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ — ставка процентов по договору займа) * сумма займа / 365 * срок начисления процентов
  • Материальная выгода = (5,5% – 2%) * 100 000 руб. / 365 * 291 = 2790 руб. 41 коп.
  • НДФЛ: 2790 руб. 41 коп. * 35% = 976 руб. 64 коп.

Если учредитель одновременно является директором организации и получает заработную плату, то НДФЛ можно удержать из зарплаты и перечислить в бюджет государства.

В случае, если учредитель в организации не работает и не получает выплат от фирмы, то организация должна сообщить учредителю и в свою налоговую о невозможности удержания НДФЛ. Это нужно сделать в срок не позднее месяца со дня окончания года, в котором была получена материальная выгода.

Такое уведомление подается в виде справки 2-НДФЛ. Учредитель должен самостоятельно перечислить НДФЛ в бюджет государства и подать декларацию 3-НДФЛ.

Получается, что просто так взять деньги в долг у компании невозможно.  Минимум 1,925 % годовых (5,5 * 0,35) вам все же придется заплатить государству или 5,5% – своей организации. Чаще всего бизнесмены делают выбор в пользу своей компании и берут заём под 5,5 % годовых.

Исключение: заём на покупку жилья

Если деньги, полученные в долг без процентов или по низкой ставке, были потрачены на приобретение жилья, то государство освобождает от НДФЛ полученную материальную выгоду, но при условии, что у вас есть право на имущественный вычет. После оформления покупки и регистрации права собственности вам нужно будет подтвердить имущественный вычет соответствующим уведомлением. Его следует запросить в налоговой по месту регистрации.

До получения уведомления о предоставлении имущественного вычета материальная выгода рассчитывается на день возврата беспроцентного займа или день уплаты процентов и облагается НДФЛ, затем производится перерасчет и удержанный НДФЛ возвращается.

Источник: https://kontur.ru/articles/445

Займы работникам: от предоставления до погашения

Начисление процентов по договору займа сотруднику

1. Как правильно оформить предоставление заемных средств работникам.

2. Каков порядок налогообложения и бухгалтерского учета займов работникам.

3. Какие последствия влечет прощение долга сотрудника по займу.

По законодательству РФ выдача займов не является исключительным правом кредитных организаций, поэтому ничто не мешает работодателям «поддержать» своих сотрудников заемными средствами.

Условия предоставления займов по месту работы могут существенно отличаться от банковских: меньшая или даже нулевая процентная ставка, более длительный срок возврата или бессрочный заем (до востребования) и т.д. Таким образом, для работников выгода от получения таких займов очевидна.

Однако и для работодателя предоставление займов сотрудникам имеет свои плюсы, например, повышение лояльности и дополнительная мотивация сотрудников, способ удержать хороших специалистов.

Поэтому работодатели, располагающие достаточными финансовыми возможностями, как правило, не отказывают своим работникам в выдаче займа. О том, что нужно знать бухгалтеру (и не только) о займах сотрудникам, — читайте в статье.

Договор займа с работником

Предоставление заемных средств сотруднику оформляется договором, в соответствии с которым заимодавец (работодатель) предает в собственность заемщику (работнику) определенную денежную сумму, а последний обязуется ее вернуть. При составлении договора займа с сотрудником необходимо учитывать следующие важные условия:

  • Форма договоразайма – всегда письменная, так как одна из сторон (работодатель) является юридическим лицом (ИП) (п. 1 ст. 808 ГК РФ).
  • Дата, с которой договор вступает в силу – определяется датой фактической передачи денег (п. 1 ст. 807 ГК РФ).
  • Сумма займа – устанавливается в договоре. Законодательство не содержит ограничений по сумме займов, выдаваемых работодателями своим сотрудникам. Однако если выдача займа является для организации крупной сделкой (сумма займа составляет 25% и более от стоимости имущества по данным бухгалтерской отчетности за последний отчетный период), то решение об одобрении выдачи такого займа принимает не директор, а общее собрание участников общества (ООО), совет директоров (наблюдательный совет) или общее собрание акционеров (АО).
  • Валюта займа – рубли. Займы и кредиты в иностранной валюте имеют выдавать только кредитные организации (ст. 9 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»).
  • Проценты по договору за пользование займом – могут предусматриваться, а могут не предусматриваться.

! Обратите внимание: Если в договоре процентная ставка не установлена, по умолчанию она считается равной ставке рефинансирования, действующей на момент возврата займа (части займа) (п. 1 ст.

809 ГК РФ).

Для того чтобы заем являлся беспроцентным, в договоре необходимо прописать условие о неначислении процентов, например: «проценты за пользование заемными денежными средствами по настоящему договору не начисляются».

  • Срок и порядок возврата займа и процентов – устанавливаются в договоре по соглашению сторон. Если такой порядок не закреплен в договоре, заемщик обязан уплачивать проценты ежемесячно, а сумму займа возвратить в течение 30 дней с момента предъявления требования со стороны заимодавца (п. 2 ст. 809, п. 1 ст. 810 ГК РФ).
  • Возможность досрочного погашения займа – закрепляется в договоре. В том случае, если условия досрочного возврата займа не прописаны в договоре, беспроцентный заем может быть возвращен заемщиком досрочно в любой момент, а процентный заем – не ранее, чем через 30 дней с момента уведомления заимодавца о досрочном погашении (п. 2 ст. 810 ГК РФ).

Договор займа с сотрудником составляется в произвольной форме, как правило, на основании заявления работника.

Помимо перечисленных условий в договоре займа необходимо прописать срок, на который выдается заем, способ передачи суммы займы (из кассы организации, перечислением на счет работника), способ возврата займа (удержанием из заработной платы, перечислением на расчетный счет организации, внесением в кассу), а также цель получения займа работником.

Особенно важно подробно и четко прописать цель получения займа сотрудником, если она связана с приобретением жилья, а также земельных участков под строительство жилья. От цели займа зависит порядок налогообложения НДФЛ материальной выгоды при использовании заемных средств, о чем речь пойдет далее.

Скачать Образец договора займа с работником

НДФЛ при предоставлении займа работнику

Правильно составить договор займа с сотрудником – это полдела: самое «интересное» для бухгалтера начинается после фактической выдачи займа.

Прежде всего, необходимо определить, возникает ли у сотрудника материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами.

Доход в виде материальной выгоды появляется в том случае, когда процентная ставка по договору займа меньше 2/3 ставки рефинансирования, действующей на дату получения дохода. Сумму материальной выгоды можно рассчитать по следующей формуле:

МВ = СЗ х (2/3 ст. реф. – ст. з.) / 365 (366) х t , где

  • МВ – материальная выгода по договору займа с сотрудником (руб.)
  • СЗ – сумма займа по договору (руб.)
  • ст. реф. – ставка рефинансирования (%) действующая на дату погашения (частичного погашения) займа (при беспроцентном займе) или погашения процентов по займу (при процентном займе).
  • ст. з. – процентная ставка по займу, установленная в договоре
  • t – период времени (календ. дн.) за который начисляются проценты (при процентном займе) или пользования заемными средствами (при беспроцентном займе).

Материальная выгода, полученная сотрудником при использовании заемных средств, облагается НДФЛ по ставке35%. НДФЛ необходимо удержать в день получения работником дохода в виде материальной выгоды, а именно:

  • при процентном займе – в день погашения процентов по займу (пп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ);

Источник: http://buh-aktiv.ru/zajmy-rabotnikam-ot-predostavleniya-do-pogasheniya/

Займ сотруднику от организации: правила оформления, особенности налогообложения

Начисление процентов по договору займа сотруднику

Организации и индивидуальные предприниматели на законных основаниях имеют возможность выдавать на основании договора займа денежные средства своим работникам и другим фирмам.

При этом законом не ограничивается верхний и нижний порог процентной ставки за использование заемщиком полученных денежных средств.

Исходя из этого, организации имеют полное право давать своим сотрудникам деньги без начисления процентной ставки либо установив минимальный размер оплаты за пользование заемными средствами по своему усмотрению. При оформлении займа сотруднику организация должна учитывать все нюансы данной сделки.

Особенности оформления займа

С точки зрения финансовой выгоды и простоты оформления, денежный займ от организации для физического лица в разы привлекательнее, чем длительный и сложный процесс получения банковского кредита. Как правило, процентная ставка по такому займу равна нулю. К тому же, нет необходимости тратить время на сбор документации.

В бухгалтерии при этом необходимо грамотно отразить выделение денежной суммы, погашение заемщиком возникших обязательств и налоговые последствия, связанные с этой процедурой.

Требования организации к сотруднику

Правила и порядок кредитования своих работников в каждой организации свои, поскольку нет четкой регламентации в законе.

В одних компаниях выделение заемных средств сотруднику возможно при условии наработки определенного трудового стажа. Другие работодатели стимулируют работников небольшими краткосрочными займами практически с первого месяца (или даже дня) трудоустройства либо по истечении оговоренного испытательного срока.

Одним из важных условий выделения организацией займов для своих сотрудников является стабильное финансовое положение.

При рассмотрении просьбы о выделении заемных средств принимают во внимание:

  • стаж работы и личностные характеристики претендента (качества сотрудника, ответственность, польза для компании);
  • размер средней ежемесячной заработной платы;
  • наличие действующих кредитов и задолженностей в соответствующих учреждениях;
  • цель, на которую потребовался займ сотруднику.

Учитывая, что потенциальный заемщик работает в данной организации, для оформления займа не требуются документы, подтверждающие личность и доходы физического лица. Вся информация о заемщике уже есть в бухгалтерии организации и в отделе кадров.

Как обратиться за денежным займом?

Процедура подачи заявления не отличается сложностью. Сотрудник обращается с письменным заявлением на имя руководителя организации. Руководитель рассматривает обращение и принимает решение.

При положительном исходе дела в организации издается соответствующее уведомление (распоряжение, приказ). Выдача денежных средств осуществляется на основании договора займа. В нем указаны данные сторон и условия выдачи и погашения займа.

В качестве источника финансирования в такой ситуации могут быть использованы:

  • личные средства руководителя (или ИП);
  • часть уставного, резервного либо иного фонда организации;
  • нераспределенная прибыль.

В исключительных случаях при выделении крупной суммы на конкретные цели, озвученные в заявлении, руководитель имеет право запросить план квартиры, договор намерения при приобретении недвижимости, медицинское заключение и так далее.

Договор займа

Операции по внутренним займам для сотрудников регламентированы статьей 42 ГК. Действия по выдаче и получению денежных средств отражаются в договоре займа. Дополнительно к нему допускается приложение расписки либо акта о передаче заемных средств.

В договоре в обязательном порядке следует прописать:

  • размер займа;
  • сроки и схему погашения задолженности;
  • размер и порядок выплаты процентов (либо их отсутствие).

В силу кредитный договор вступает с момента выдачи сотруднику заемных средств.

Очень важно указать размер процентной ставки. При отсутствии фиксированных данных величину процентов определяют на основе ставки рефинансирования на момент погашения части либо всей суммы займа. При отсутствии в договоре отметки о безвозмездной основе оказания работнику денежной помощи применяется автоматически начисление процентов.

Заемные средства могут быть начислены организацией только в национальной валюте. При отсутствии указанного периода погашения займ считается выданным до востребования. В этом случае он подлежит погашению в течение месяца с даты истребования.

Важно! Работник имеет право вернуть заемные средства до истечения периода погашения, если это не противоречит договору.

Размер денежной помощи для сотрудников организации не ограничен. Займы более 600 000 рублей подлежат особому контролю со стороны банка.

В рамках погашения задолженности оплата возможна на расчетный счет либо в кассу предприятия. Сумму долга на основании договора могут удерживать и при начислении заработной платы, но не более 20% от нее.

Соглашение о займе без процентов

Любая сделка в данном случае фиксируется в письменном виде. В соглашении о выдаче займа на безвозмездной основе этот факт отражают в обязательном порядке. Отсутствие пункта о безвозмездном характере оказания финансовой помощи влечет за собой автоматическое начисление процента.

В соглашении необходимо указать:

  • сумму займа;
  • период погашения;
  • целевое назначение.

Соглашение содержит такую информацию:

  • место и дата выдачи заемных средств;
  • наименование организации и ФИО руководителя;
  • персональные сведения о заемщике;
  • схема и сроки погашения, возможность досрочного погашения;
  • пути разрешения спорных ситуаций;
  • пункт о конфиденциальности документа;
  • варианты форс-мажорных ситуаций, освобождающие участников сделки от обязательств по данному соглашению.

В случае продления периода займа либо при появлении иных изменений это прописывается в дополнительном соглашении. Документ о дополнительном соглашении становится частью основного договора кредитования.

Порядок налогообложения сотрудника по займу от организации

В случае заключения договора безвозмездного займа работодатель не извлекает финансовой выгоды от данной сделки. Следовательно, отсутствует основание для начисления налога.

Сотрудник, получивший заемные средства на беспроцентной основе от своего работодателя, получает выгоду в виде экономии на выплате процентов. Это влечет за собой налогообложение полученного таким образом дохода.

По факту выдачи беспроцентного займа работодатель обязан выполнить такие операции:

  • насчитать НДФЛ из расчета 35% на сумму экономии на процентах в течение всего периода заимствования (ежемесячно);
  • удержать налог с доходов заемщика, но не больше половины размера заработной платы;
  • перечислять НДФЛ в бюджет ежемесячно.

Начисление налога происходит в последний день месяца, а перечисление удержанной суммы в бюджет будет на следующий после начисления день.

Важно принять во внимание те случаи, когда налог не взимается. К ним относятся следующие займы, полученные для определенных целей:

  • Денежная ссуда, полученная на строительство нового жилья или покупку во вторичном фонде квартиры, дома, доли или комнаты. Налог не взимается, если денежные средства направлены на приобретение земельного участка для последующего строительства жилого дома.
  • Кредит получен заемщиком в целях рефинансирования целевого займа, взятого на покупку либо строительство индивидуального жилья.

Материальная выгода

Фактически материальная выгода у сотрудника при получении денежного займа у работодателя выходит в двух ситуациях:

  • при получении ссуды без процентов за пользование денежными средствами;
  • при начислении процентной ставки по займу меньше 2/3 от ставки рефинансирования Центробанка России.

Работодатель в остальных случаях автоматически становится налоговым агентом, в обязанности которого входит начисление и удержание налога с материальной выгоды.

Важно! Сумма налога каждый месяц удерживается из заработной платы. При этом для резидентов РФ ее размер составляет 3%, для иных лиц ставка определена в размере 30%.

Налог на прибыль, страховые взносы, НДС

При начислении налога на прибыль предприятия выданные и возмещенные ссудные денежные средства налогом не облагаются, поскольку не являются прибылью.

При выдаче процентного денежного займа размер полученных процентных выплат составляет внереализационный доход. Страховые взносы на заемные средства не начисляются, а полученные проценты не облагаются НДС.

Проводка

Выдача работникам организации заемных средств должна быть отражена на счете 73-1 «Расчеты по предоставленным займам».

Отражаются все операции по заемным средствам:

  • дебет 73-1, кредит 50 (51) выдача заемных средств;
  • дебет 73-1, кредит 91-1 начисление процента;
  • дебет 51 (50), кредит 73-1 погашение через кассу или расчетный счет;
  • дебет 70, кредит 68 удержание НДФЛ с полученной работником выгоды.

Расчеты и соответствующие проводки должны быть отражены в бухгалтерском учете каждый месяц.

Списание (прощение) долга

В ситуации, когда руководитель организации принимает решение о прощении суммы долга своему работнику, потребуется выполнить целый ряд установленных законом действий:

  1. В первую очередь, факт прощения долга документально отражается в письменном виде. Это может быть соглашение о дарении денежных средств сотруднику организации, подписанное руководителем. Другим вариантом документального оформления служит официальное уведомление о прощении суммы заемных денежных средств.
  2. В сложившейся ситуации сумма прощеного долга составляет определенную материальную выгоду. Согласно действующему законодательству, с нее начисляется налог в размере 13%. Датой начисления подоходного налога становится день, когда подписан соответствующий документ.
  3. Если организацией (или руководителям) принято решение не удерживать долг с работника, то налог, начисленный на размер прибыли от сэкономленных процентных выплат, удерживается с заработной платы физического лица до полного погашения.

В итоге налогообложению подлежат:

  • сумма долга (прощеного);
  • выгода от сэкономленных процентов на дату прощения;
  • доходы, выплачиваемые сотруднику (НДФЛ).

В этом случае суммарная величина удержанных налогов не может быть больше половины ежемесячной заработной платы физического лица.

Особенности беспроцентного займа

Работодателям и сотрудникам следует принять во внимание тот факт, что размер денежного займа и период его погашения, как и величина процентного начисления за использование финансов, законодательно неограничены. Каждая организация по своему усмотрению и принятому внутреннему распорядку имеет право оказать финансовую поддержку работникам как на платной, так и на безвозмездной основе.

Выдача целевого займа зависит от финансовых возможностей организации. В случае, если размер финансовой помощи, выделенной сотруднику, превышает 600 000 рублей, то сделка привлекает внимание налоговой службы и контролируется банком в рамках закона о легализации денег, полученных преступным путем.

Если целевой займ выделен сотруднику для улучшения жилищных условий, строительство либо покупку жилья, то можно документально доказать целевое применение заемных средств.

Следует отметить, что сроки погашения неограничены, поэтому работодатель имеет полное право поддержать в финансовом плане добросовестного сотрудника, оказав ему денежную помощь на безвозмездной основе с длительным периодом погашения задолженности. Кроме того, работодатель располагает возможностью списания заемных обязательств своего сотрудника путем прощения полной суммы долга либо его части.

В случае выделения заемных денежных средств на безвозмездной основе данный факт в обязательном порядке отображается отдельным пунктом в договоре или соглашении займа. В ряде предприятий и организаций стимулирование сотрудников путем выделения заемных средств на безвозмездной основе является обычной рабочей практикой.

Крайне важно соблюсти при выделении денежной помощи все правила оформления соответствующей документации, бухгалтерских проводок и налоговых отчислений. При изменении ситуации (прощении долга) порядок налоговых отчислений соответственно изменяется. Это тоже в обязательном порядке находит свое отражение в отчетности предприятия и удержании налоговых сборов.

В ситуации, если для удержания налоговых вычетов суммы заработной платы сотрудника до конца отчетного года не хватает, то необходимо до конца периода отправить в местный отдел налоговой службы соответствующее уведомление.

Отправляйте заявку в несколько разных компаний для 100% получения денег!

ПОЛУЧИТЬ ДЕНЬГИ

69 заявка за 30 дней

ПОЛУЧИТЬ ДЕНЬГИ

51 заявка за 30 дней

ПОЛУЧИТЬ ДЕНЬГИ

34 заявка за 30 дней

ПОЛУЧИТЬ ДЕНЬГИ

46 заявка за 30 дней

ПОЛУЧИТЬ ДЕНЬГИ

39 заявка за 30 дней

ПОЛУЧИТЬ ДЕНЬГИ

29 заявка за 30 дней

ПОЛУЧИТЬ ДЕНЬГИ

35 заявка за 30 дней

ПОЛУЧИТЬ ДЕНЬГИ

24 заявка за 30 дней

ПОЛУЧИТЬ ДЕНЬГИ

25 заявка за 30 дней

ПОЛУЧИТЬ ДЕНЬГИ

31 заявка за 30 дней

ПОЛУЧИТЬ ДЕНЬГИ

22 заявка за 30 дней

ПОЛУЧИТЬ ДЕНЬГИ

26 заявка за 30 дней

ПОЛУЧИТЬ ДЕНЬГИ

21 заявка за 30 дней

ПОЛУЧИТЬ ДЕНЬГИ

21 заявка за 30 дней

ПОЛУЧИТЬ ДЕНЬГИ

29 заявка за 30 дней

ПОЛУЧИТЬ ДЕНЬГИ

27 заявка за 30 дней

ПОЛУЧИТЬ ДЕНЬГИ

20 заявка за 30 дней

ПОЛУЧИТЬ ДЕНЬГИ

17 заявка за 30 дней

ПОЛУЧИТЬ ДЕНЬГИ

15 заявка за 30 дней

ПОЛУЧИТЬ ДЕНЬГИ

21 заявка за 30 дней

ПОЛУЧИТЬ ДЕНЬГИ

17 заявка за 30 дней

ПОЛУЧИТЬ ДЕНЬГИ

15 заявка за 30 дней

ПОЛУЧИТЬ ДЕНЬГИ

27 заявка за 30 дней

ПОЛУЧИТЬ ДЕНЬГИ

21 заявка за 30 дней

ПОЛУЧИТЬ ДЕНЬГИ

17 заявка за 30 дней

Источник: https://cabinet-bank.ru/zajm-sotrudniku-ot-organizatsii-vse-nyuansy/

Как отразить выданные займы в 1С 8.3 | визор365.рф

Начисление процентов по договору займа сотруднику

>> Вопросы по 1С >> Займы в 1С 8.3

Займы, которыми оперирует организация (предприниматель), в зависимости от того в какой роли она выступает, могут быть двух видов: займы выданные и займы полученные. В этой статье мы рассмотрим вопросы, касающиеся отражения в учете в 1С 8.3 займов выданных.

Организация может выдать займ следующим лицам: другой организации (предпринимателю), собственному сотруднику, собственному учредителю, постороннему физическому лицу.
Операции по выдаче займа начинаются с оформления договора займа.

Договор займа в 1С 8.3

Чтобы создать договор займа в 1С Бухгалтерия 8.3 необходимо в списке договоров контрагента, которому будет выдан займ добавить договор соответствующего типа. Для этого в панеле разделов заходим в раздел «Справочники» и открываем справочник «Контрагенты». Открываем нужного нам контрагента (или создаем его), переходим на закладку «Договоры» и нажимаем кнопку «Создать».

В открывшемся окне нужно указать: нашу организацию, контрагента, номер, наименование договора и его дату.
В графе вид договора выбираем «Прочее». Нажимаем кнопку «Записать».

Договор займа с сотрудником организации

В 1С Бухгалтерия 8.3, если используется план счетов, предложенный программой, то для взаиморасчетов с сотрудником по выданным займам будет использоваться счет учета 73.01. В соответствии с настройками программы аналитический учет в разбивке по договорам займа на данном субсчете не ведется.

Соответственно, если вы используете план счетов, преднастроенный в 1С Бухгалтерия 8.3, то создавать договор займа с сотрудником в программе не нужно. В 1С Бухгалтерия 8.

3 (при использовании типового плана счетов) ведение аналитического учета в разрезе договоров займов c сотрудником не предусмотрено.

Начисление займов в 1С 8.3

Моментом возникновения обязательств заемщика перед займодавцем по договору займа будет являться момент передачи денежных средств на расчетный счет заемщика или момент выдачи заемщику наличных денежных средств из кассы организации.
Таким образом документами начисления основной суммы займа (так называемого «тела» займа) в 1С Бухгалтерия 8.3 будут являться: банковская выписка и(или) расходный кассовый ордер.

Начисление займа, предоставленного организации или стороннему физическому лицу

При перечислении суммы займа на расчетный счет организации (или стороннего физического лица) в банковской выписке, формируемой в 1С Бухгалтерия 8.

3 в графе «Вид операции» нужно выбрать вид «Выдача займа контрагенту».
При этом в графе «Счет расчетов» будет автоматически указан счет 58.03 «Предоставленные займы».

В графе «Договор» нужно указать договор займа, который мы создавали контрагенту на предыдущем этапе.

В графе «Статья расходов» указываем статью ДДС «Предоставление займов другим лицам».

Начисление займа, предоставленного сотруднику организации

При перечислении суммы займа на банковский счет сотрудника организации в банковской выписке, формируемой в 1С Бухгалтерия 8.3 необходимо в графе «Вид операции» выбрать вид «Выдача займа работнику».

Начисление займа, предоставленного наличными денежными средствами из кассы организации

Аналогично начислению займа, предоставленного безналичным способом, в 1С Бухгалтерия 8.3 происходит начисление займа выданного из кассы организации.

Только в качестве документа, формирующего начисление, будет выступать не банковская выписка, а документ «Выдача наличных» (а в качестве документа — основания отражения в учете выступает «Расходный кассовый ордер»).

Проценты по займам в 1С 8.3

В бухгалтерском учете начисление процентов по предоставленному займу производится ежемесячно согласно п. 16 ПБУ 9/99 (см. КонсультантПлюс®).
Отражение процентов по предоставленному займу в налоговом учете регламентируется п. 4 статьи 328 НК РФ (см. КонсультантПлюс®).

Начисление процентов по займам в 1С 8.3

Начисление процентов по займам в 1С Бухгалтерия 8.3 осуществляется в разделе «Операции», из закладки «Операции, введенные вручную», документом «Операция».

Создаем новый документ «Операция».Указываем счет Дебета: для организации — 76.09, для постороннего физического лица — 76.10, для сотрудника — 73.01. Указываем контрагента и договор (для сотрудника договор не указывается).Указываем счет Кредита — 91.

01 и статью доходов. Если нужной нам статьи в списке статей нет, то ее нужно создать, указав «Вид статьи» — «Проценты к получению (уплате)».

В графе «Сумма» рассчитываем и указываем сумму процентов пропорционально календарным дням пользования займом в текущем месяце.

Источник: https://vizor365.ru/zajmy-v-1s-8-3/

Как рассчитать и отразить в бухучете проценты по выданному займу – НалогОбзор.Инфо

Начисление процентов по договору займа сотруднику

Размер и порядок уплаты процентов

Размер процентов по займу можно указать в договоре. Если такой оговорки нет, заемщик должен выплатить организации проценты по ставке рефинансирования, действующей на дату возврата займа (или его части).

Порядок уплаты процентов тоже можно прописать в договоре. Но если это условие отсутствует, заемщик должен выплачивать проценты ежемесячно до полного погашения займа.

Если организация предоставит беспроцентный заем, это условие должно быть прямо указано в договоре. Исключение – займы, выданные в натуральной форме. По умолчанию они являются беспроцентными. Но если организация намерена получить с заемщика проценты, их размер и порядок уплаты нужно предусмотреть в договоре.

Обо всем этом сказано в статье 809 Гражданского кодекса РФ.

Таким образом, размер и периодичность уплаты процентов полностью зависят от условий, на которых заимодавец и заемщик заключили договор.

По договору займа проценты можно взимать как в денежной, так и в натуральной форме (п. 1 ст. 809 ГК РФ).

Размер процентов в натуральной форме, как правило, рассчитывать не нужно – он устанавливается сторонами сделки в договоре (например, 50 листов железа по рыночной стоимости ежемесячно).

Проценты в денежной форме устанавливаются в процентной ставке на год. Поэтому, чтобы рассчитать сумму ежемесячных процентов по займу, выданному в денежной форме, определите:

– сумму займа, на которую начисляются проценты; – ставку процентов (годовую или месячную);

– количество календарных дней в периоде, за который начисляются проценты.

Как правило, в расчете нужно учесть действительное число календарных дней в году – 365 или 366 – и, соответственно, в месяце – 30, 31, 28 или 29 дней.

Проценты нужно начислить со дня, следующего за днем предоставления займа, по день его возврата включительно. Такой порядок подтвержден пунктом 3.14 Положения ЦБ РФ от 4 августа 2003 г. № 236‑П.

Для организаций он не является обязательным, поэтому в договоре можно предусмотреть и другой порядок (например, установить фиксированную сумму процентов).

Величину ежемесячных процентов по предоставленному займу в денежной форме определите так:

Сумма ежемесячных процентов по предоставленному займу  =  { (Сумма займа, на которую начисляются проценты  ×  Годовая ставка процентов)  :  365 (366) дней } ×  Количество календарных дней в периоде, за который начисляются проценты

Бухучет

В бухучете проценты по предоставленному займу можно учесть в составе:

– либо доходов от обычных видов деятельности;
– либо прочих доходов.

Об этом сказано в пункте 34 ПБУ 19/02, пункте 4 и абзаце 2 пункта 7 ПБУ 9/99.

Для учета процентных займов, предоставленных другим организациям (предпринимателям), используйте счет 58-3 «Предоставленные займы» (Инструкция к плану счетов). Проценты по займам, а также суммы беспроцентных займов учитывайте на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (Инструкция к плану счетов).

Пример отражения в бухучете процентов по денежному займу, предоставленному организации

16 марта ЗАО «Альфа» предоставило ОАО «Производственная фирма Мастер» денежный заем. Сумма займа – 500 000 руб. Срок возврата займа – 28 апреля этого же года. Заем предоставлен под 6 процентов годовых.

По договору проценты за пользование займом «Мастер» перечисляет в последний день месяца. Проценты за апрель уплачиваются одновременно с возвратом задолженности по займу. Бухгалтер «Альфы» сделал в учете следующие записи.

16 марта: Дебет 58-3 Кредит 51

– 500 000 руб. – выдан денежный заем «Мастеру».

31 марта: Дебет 76 Кредит 91-1 – 1233 руб. (500 000 руб. × 6% : 365 дн. × 15 дн.) – начислены проценты по займу за март; Дебет 51 Кредит 76

– 1233 руб. – отражена уплата процентов по займу за март.

28 апреля: Дебет 76 Кредит 91-1 – 2301 руб. (500 000 руб. × 6% : 365 дн. × 28 дн.) – начислены проценты по займу за апрель; Дебет 51 Кредит 76

– 2301 руб. – отражена уплата процентов за апрель;

Дебет 51 Кредит 58-3
– 500 000 руб. – возвращен заем.

Для учета займов, предоставленных сотрудникам, используйте счет 73‑1 «Расчеты по предоставленным займам» (Инструкция к плану счетов). На этом же счете ведите учет начисленных процентов за пользование займом.

Если заем предоставляется гражданам, не являющимся сотрудниками организации, учитывайте его на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (Инструкция к плану счетов).

Если сотруднику предоставлен беспроцентный заем, у него образуется материальная выгода в виде экономии на процентах.

Материальная выгода возникнет и в тех случаях, когда ставка процентов по займу меньше 2/3 ставки рефинансирования (подп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ).

В отношении материальной выгоды организация-заимодавец является налоговым агентом, поэтому с этой суммы нужно рассчитать и удержать НДФЛ (по ставке 35%).

Пример отражения в бухучете и при налогообложении процентов по денежному займу, предоставленному сотруднику

10 января ЗАО «Альфа» выдало из кассы менеджеру А.С. Кондратьеву денежный заем на оплату обучения. Сумма займа – 50 000 руб. Срок возврата – 10 февраля этого же года. Заем предоставлен под 2 процента годовых.

По договору проценты за пользование займом за январь организация удерживает из зарплаты сотрудника. Проценты за февраль он вносит в кассу одновременно с возвратом долга.

Зарплату сотрудникам организация выплачивает в последний день текущего месяца. Ставка рефинансирования в течение срока действия договора займа составила 7,75 процента. Бухгалтер «Альфы» сделал в учете следующие записи.

10 января: Дебет 73-1 Кредит 50

– 50 000 руб. – выдан денежный заем Кондратьеву.

31 января: Дебет 73-1 Кредит 91-1

– 58 руб. (50 000 руб. × 2% : 365 дн. × 21 дн.) – начислены проценты по займу за январь.

31 января организация выдает зарплату сотрудникам за январь. В этот же день она удерживает проценты по займу за январь. Так как 2/3 ставки рефинансирования на 31 января (7,75% × 2/3 = 5,17%) больше процента по займу (2%), бухгалтер рассчитал сумму материальной выгоды, которую Кондратьев получил от экономии на процентах, так:

Материальная выгода по займу, выданному в рублях под проценты  =  2/3  ×  Ставка рефинансирования на дату выплаты процентов по займу  –  Ставка процентов по договору  ×  Сумма займа  :  365 дней  ×  Количество календарных дней в периоде, за который начисляются проценты  
С этой суммы удерживается НДФЛ. Удержание процентов и НДФЛ с материальной выгоды за январь бухгалтер отразил так.

31 января: Дебет 70 Кредит 73-1 – 58 руб. – удержаны проценты по займу за январь; Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»

– 32 руб. (50 000 руб. × (2/3 × 7,75% – 2%) : 365 дн. × 21 дн. × 35%) – удержан НДФЛ с материальной выгоды за январь.

В соответствии с договором займа проценты за февраль сотрудник вносит в кассу в день возврата суммы займа. Этим днем является 10 февраля. Удержание процентов и НДФЛ с материальной выгоды за февраль бухгалтер отразил так.

10 февраля: Дебет 73-1 Кредит 91-1 – 27 руб. (50 000 руб. × 2% : 365 дн. × 10 дн.) – начислены проценты по займу за февраль; Дебет 50 Кредит 73-1 – 50 027 руб. (50 000 руб. + 27 руб.

) – отражен возврат займа и уплата процентов за февраль; Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»

– 15 руб. (50 000 руб. × (2/3 × 7,75% – 2%) : 365 дн. × 10 дн.

 × 35%) – удержан НДФЛ с материальной выгоды за февраль.

Источник: http://NalogObzor.info/index/kak_rasschitat_i_otrazit_v_bukhuchete_procenty_po_vydannomu_zajmu/0-241

Займ сотруднику в 1С 8.3 ЗУП

Начисление процентов по договору займа сотруднику

В данной статье мы рассмотрим, что необходимо настроить в программе, чтобы зарегистрировать займ сотруднику в 1С 8.3 ЗУП и как может быть произведена выдача займа сотруднику в ЗУП 3.1.

Подробнее смотрите в онлайн-курсе «ЗУП 3.1 кадровый и зарплатный учет от А до Я»

Подключение учета займов

Использование механизма учета займов в 1С ЗУП 8.3 подключается в настройках расчета зарплаты через флажок Выдаются займы сотрудникам (Настройка – Расчет зарплаты).

После установки флажка становится доступен журнал документов Займы сотрудникам (Зарплата – См. также) со следующими документами:

  • Договор займа сотруднику;
  • Выдача займа сотрудникам;
  • Изменение условий договора займа сотруднику;
  • Погашение займа сотруднику.

Также в документе Начисление зарплаты и взносов появится вкладка Займы.

Регистрация договора займа

Документом Договор займа сотруднику в программе регистрируются все условия выдачи займа. В нем определяются:

  • Условия выдачи займа – сумма, способ выдачи (единовременно или частями), срок (в месяцах), процентная ставка.
  • Условия погашения займа – варианты погашения займа: единовременно в конце срока или ежемесячными платежами. При ежемесячных платежах также есть 4 варианта расчета этих платежей (дифференцированные платежи, аннуитетные платежи, только проценты (заем в конце срока), только заем (проценты в конце срока)).
  • По умолчанию установлен флажок Материальная выгода облагается НДФЛ (его можно снять, например, если заем выдается для покупки или строительства жилья или у налогоплательщика есть право на имущественный вычет). Материальная выгода возникает, если процент по займу меньше 2/3 ставки рефинансирования (ключевой ставки) ЦБ РФ.
  • Возможна регистрация предоставления отсрочки, т.е. с какого месяца начинать удержания по займу, а также возможно указать ограничение суммы платежа.
  • Также можно ввести сведения о ранее погашенных суммах по этому займу (актуально, если на момент начала ведения учета в ЗУП 3.1, в организации есть действующие займы).

Подробно о вводе сведений о непогашенных займах

Синхронизация с 1С Бухгалтерией 3 НЕ настроена

Если в 1С ЗУП 3.1 на момент ввода договора займа не настроена синхронизация с бухгалтерской программой, то в документе Договор займа сотруднику появляется флажок Заем по договору выдан полностью и поля для указания даты выдачи и формы расчета.

После установки этого флажка, указания даты и проведения документа, будет считаться, что заем выдан (ввод документа Выдача займа сотруднику не требуется).

И со дня выдачи будет выполняться расчет суммы погашения основного долга, а со следующего дня после выдачи — расчет процента и мат.

выгоды в документе Начисление зарплаты и взносов и/или Погашение займа сотруднику.

Синхронизация с 1С Бухгалтерией 3 настроена

Если синхронизация ЗУП 3.1 и Бухгалтерии 3 настроена, то флажок Заем по договору выдан полностью в документе не появится. Для регистрации факта выдачи займа необходим документ Выдача займа сотруднику. Его можно создать вручную на основании документа Договор займа сотруднику.

Однако, необходимо учитывать, что если в программе 1С Бухгалтерия 3 вводился факт выдачи займа через документ Выдача наличных или Списание с расчетного счета вид операции Выдача займа работнику, то после синхронизации на основании этих документов в ЗУП 3.1 будут созданы соответствующие документы Выдача займа сотруднику.

Поэтому рекомендуемая схема работы следующая:

  1. В ЗУП 3.1 ввести Договор займа сотруднику, а в Бухгалтерии 3 Выдачу наличных или Списание с расчетного счета вид операции Выдача займа работнику;
  2. Выполнить синхронизацию;
  3. В созданных после синхронизации документах Выдача займа работнику (они загружаются непроведенными) указать ссылку на договор займа и провести.

Выдача займа несколькими траншами

Если выдача займа выполняется не одним платежом, а несколькими, то в документе Договор займа сотруднику устанавливается флажок Несколькими траншами и в появившейся табличной части (верхней) указывается помесячная схема выдачи займа. Параллельно в нижней таблице автоматически рассчитывается размер погашения.

В этом случае независимо от того настроена синхронизация или нет, требуется документ Выдача займа сотруднику (он может быть создан вручную или передан в ЗУП 3.1 из Бухгалтерии 3 при синхронизации, как в рассмотренном выше случае).

Расчет удержаний по займам в документе «Начисление зарплаты и взносов»

Расчет удержаний займа (по основному долгу, процентам, а также мат. выгода и НДФЛ с неё) происходит в документе Начисление зарплаты и взносов на вкладке Займы. Рассмотрим на примере, как эти показатели рассчитываются в программе.

Сотруднику Акопяну Р.Г. 10.12.2019 выдан займ в размере 100 000 руб. на 10 месяцев под 2% годовых. Погашение займа будет выполняться ежемесячно при окончательном расчете зарплаты дифференцированными платежами (основной долг, проценты и ндфл с мат. выгоды).

В документе Начисление зарплаты и взносов за декабрь произойдет расчет удержания по займу этого сотрудника за декабрь.

Расчет происходит следующим образом.

Сумма удержания по основному долгу:

  • 100 000 (начальная сумма займа) / 10 (месяцев) / 31 (календарных дней в декабре) * 22 (календарных дней с даты выдачи займа, включая день выдачи) = 7 096,77 руб.

По процентам:

  • 100 000 (остаток займа на дату расчета) * 2% / 365 (календарных дней в году расчета) * 21 день (календарных дней со следующего после выдачи займа дня) = 115,07 руб.

Расчет материальной выгоды:

  • 100 000 (остаток займа на дату расчета) * (2/3 * 6,25% (ставка рефинансирования на последний день месяца) – 2% (ставка займа)) / 365 (календарных дней в году расчета) * 21 (календарных дней со следующего после выдачи займа дня) = 124,66 руб.

Регистрация погашения займа сотрудником в середине месяца

Сотрудник может погасить часть займа путем внесения суммы в кассу или на расчетный счет организации. Для регистрации этого факта в ЗУП 3.1 используется документ Погашение займа сотруднику.

Если между программой ЗУП 3.1 и Бухгалтерия 3.0 настроена и выполняется синхронизация, то сведения о погашении займа будут переносится в ЗУП 3.1 из документов Поступление наличных и/или Поступление на расчетный счет, в которых выбран вид операции Возврат займа работником.

При этом в ЗУП 3.1 создаются и записываются (не проводятся) документы Погашение займа сотруднику. В нем необходимо выбрать договор займа, по которому происходит погашение займа, и провести.

При проведении этого документа происходит погашение основного долга, а также происходит расчет накопленного процента за период с даты последнего погашения (которое могло происходить либо в Начислении зарплаты и взносов, либо в другом документе Погашение займа сотруднику) до даты текущего погашения.

Кроме того, на дату погашения рассчитывается мат. выгода также за период с даты последнего погашения до даты текущего погашения.

Рассмотрим на ранее используемом примере, как это происходит.

К началу Января 2020 у сотрудника Акопяна остался основной долг по займу в размере:

  • 100 000 (выданная сумма займа) — 7 096,77 (погашено в декабре) = 92 903,23 руб.

20.­01.2020 сотрудник погашает 25 000 руб. займа.

Источник: https://BuhExpert8.ru/obuchenie-1s/1s-zup-8-3/zajm-sotrudniku-v-1s-8-3-zup.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.