Начисления на фонд заработной платы

Содержание

Налоги с зарплаты сотрудника в 2020 году

Начисления на фонд заработной платы

Налоги с зарплаты сотрудника в 2020 году

16 марта 2020 Алексей Крайнев Юрист по налоговым, трудовым и гражданским правоотношениям

Работодатель должен начислять и своевременно выплачивать заработную плату работникам, с которыми он заключил трудовые договоры.

Одновременно у него появляются дополнительные обязанности, связанные с расчетом и уплатой НДФЛ, а также страховых взносов.

В настоящей статье мы расскажем, какие платежи и в каком размере придется перечислять с зарплаты сотрудников в 2020 году.

«Зарплатные» налоги, которые работодатель должен рассчитать, удержать и перевести в бюджет, можно разделить на две большие группы. В первую входят те суммы, которые перечисляются за счет работника.

Эти платежи удерживаются из зарплаты при ее выплате, и работник получает «на руки» меньше, чем было начислено до налогообложения. А во вторую группу обязательных отчислений входят те суммы, которые перечисляются за счет работодателя.

Остановимся на каждом платеже подробнее.

Рассчитывайте зарплату и пособия с учетом повышения МРОТ с 2021 года Рассчитать бесплатно

Отчисления за счет работников

Речь идет о налоге на доходы физических лиц, который вычитается из вознаграждения сотрудников и не увеличивает налоговую нагрузку на работодателя. С заработной платы работников – граждан РФ, постоянно проживающих в России, нужно удерживать НДФЛ по ставке 13%. В общем случае «на руки» такой сотрудник получит не ту сумму, которая указана в трудовом договоре, а на 13% меньше.

ВАЖНО. В некоторых ситуациях сумму зарплаты, с которой удерживается налог, можно уменьшить на вычеты (п. 3 ст. 226 НК РФ). И тогда к выдаче «на руки» будет причитаться больше, чем 87% от записанной в договоре суммы. Например, право на вычет есть у работников, имеющих несовершеннолетних детей.

Размер вычета на первого и на второго ребенка составляет по 1 400 руб. в месяц, а на третьего и на каждого последующего ребенка — по 3 000 руб. в месяц (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Подробнее см.

: «Детские» вычеты по НДФЛ: о чем нужно знать бухгалтеру» и «Работник обратился за получением имущественного или социального вычета по месту работы: что должен сделать бухгалтер».

Бесплатно рассчитать зарплату и НДФЛ со стандартными вычетами в веб‑сервисе

Определять сумму НДФЛ по заработной плате нужно один раз в месяц — по состоянию на последнее число месяца (п. 3 ст. 226, п. 2 ст. 223 НК РФ). При выплате аванса, то есть заработной платы за первую половину месяца, НДФЛ не рассчитывается и не удерживается.

Следовательно, в середине месяца работник получает «на руки» именно начисленную сумму. А вот при окончательном расчете за месяц из выплачиваемой суммы удерживается НДФЛ, рассчитанный со всей зарплаты, включая аванс (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Работодатель должен перечислить сотруднику сумму месячного оклада за минусом НДФЛ и ранее выданного аванса.

Срок уплаты в бюджет удержанного у работников НДФЛ — следующий рабочий день после выплаты зарплаты по итогам месяца (п. 6 ст. 226 и п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Бесплатно рассчитать аванс и зарплату с учетом всех актуальных на сегодня показателей

Отчисления за счет работодателей

Речь идет о четырех видах страховых взносов:

  • на обязательное пенсионное страхование (пенсионные взносы);
  • на обязательное медицинское страхование (медицинские взносы),
  • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (взносы на «больничные»),
  • на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (взносы на «травматизм»).

За счет этих поступлений выплачиваются пенсии, финансируется бесплатная медпомощь по полису ОМС, оплачиваются больничные листы и пособия по уходу за детьми, а также возмещается вред жизни и здоровью, полученный из-за травм на рабочем месте. Указанные платежи перечисляются за счет работодателя, а не вычитаются из зарплаты работников.

Страховые взносы нужно рассчитывать в последний день месяца исходя из полной суммы заработной платы каждого конкретного работника (п. 1 ст. 421 и п. 1 ст. 431 НК РФ, п. 9 ст. 22.1 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

В общем случае взносы уплачиваются по следующим тарифам: на пенсионное страхование — 22% от зарплаты, на медицинское страхование — 5,1%, на «больничные» — 2,9%.

Эти взносы перечисляются в бюджеты фондов, а их уплату контролирует ФНС.

Тариф взносов «на травматизм» зависит от кода ОКВЭД по основному виду деятельности организации или ИП. Подразделения ФСС ежегодно устанавливают размер взносов для каждого страхователя.

Минимальный тариф составляет 0,2%, а максимальный — 8,5% от суммы выплат в пользу работников. При этом к тарифу может быть применена скидка или надбавка.

Размер скидки или надбавки не может превышать 40% от установленного тарифа (п. 1 ст. 22 Закона № 125-ФЗ).

Заполнить и сдать подтверждение основного вида деятельности через интернет

Таким образом, даже при самой «нерисковой» с точки зрения травматизма деятельности и с учетом макимальной скидки работодатель должен ежемесячно перечислять в бюджет 30,12% от зарплаты каждого работника. При высоких зарплатах данный показатель несколько снижается.

Так, если зарплата сотрудника, определенная нарастающим итогом с начала 2020 года, превысит 912 000 руб., то взносы на «больничные» больше платить не нужно. А если зарплата составит более 1 292 000 руб.

, то тариф пенсионных взносов с выплат, превышающих это значение, снизится с 22% до 10%.

Страховые взносы за предыдущий месяц нужно перечислить не позднее 15 числа текущего месяца (п. 3 ст. 431 НК РФ, п. 4 ст. 22 Закона № 125-ФЗ). Если это число выпадает на выходной или праздничный день, срок уплаты переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Кто может применять пониженные тарифы взносов

Некоторые категории налогоплательщиков имеют возможность снизить нагрузку на фонд оплаты труда и платить страховые взносы по пониженным тарифам.

СПРАВКА. В 2019 году многие плательщики единого налога по УСН и ЕНВД лишились права на льготные тарифы по взносам. В 2020 году круг тех, кто может платить пониженные взносы, стал еще уже.

Перечислять страховые взносы по пониженным тарифам в 2020 году могут, в частности, следующие работодатели:

  • некоммерческие организации (кроме государственных и муниципальных учреждений), которые находятся УСН и осуществляют деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства, либо массового спорта (за исключением профессионального). При соблюдении определенных условий, они вообще не платят взносы на медицинское страхование и на «больничные», а тариф взносов на пенсионное страхование для них составляет 20% (подп. 7 п. 1, подп. 3 п. 2 и п. 7 ст. 427 НК РФ);
  • благотворительные организации, которые находятся на УСН. Эти компании также перечисляют только пенсионные взносы по сниженному тарифу 20% (подп. 8 п. 1, подп. 3 п. 2 и п. 8 ст. 427 НК РФ);
  • российские организации, осуществляющие деятельность в сфере информационных технологий. Они платят взносы по следующим тарифам: на пенсионное страхование — 8,0%, на медицинское страхование — 4,0%, на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 2,0%. Чтобы воспользоваться льготой, нужно соответствовать критериям по среднесписочной численности работников (не менее 7 человек) и доле доходов от IT-деятельности (не менее 90%), а также иметь документ об аккредитации (подп. 3 п. 1, подп. 1.1 п. 2 и п. 5 ст. 427 НК РФ);
  • организации, которые производят мультфильмы (в т.ч. в качестве подрядчиков и субподрядчиков), а также организации, которые продают права на мультфильмы собственного производства (вне зависимости от вида договора) платят взносы по тем же тарифам, что и IT-компании. При этом установлены дополнительные условия по численности работников и доле доходов от деятельности, связанной с реализацией анимационной продукции и соответствующих работ (услуг). Также организация должна быть включена в реестр производителей анимационной продукции (подп. 15 п. 1, подп. 7 п. 2, п. 12 ст. 427 НК РФ);
  • организации, которые имеют статус участника проекта «Сколково». Такие компании в течение 10 лет со дня получения этого статуса вправе не платить взносы на медицинское страхование и на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Взносы на пенсионное страхование нужно перечислять по ставке 14 процентов. Льготы по тарифам прекращают действие, если совокупный размер прибыли участника проекта превысил 300 млн руб. Этот размер рассчитывается нарастающим итогом с 1-го числа года, в котором годовой объем выручки участника проекта составил более 1 млрд. руб. (подп. 10 п. 1, подп. 4 п. 2 и п. 9 ст. 427 НК РФ, ч. 1 и ч. 4 ст. 10 Федерального закона от 28.09.10 № 244-ФЗ);
  • организации и предприниматели, которые до 31 декабря 2017 года получили статус участника свободной экономической зоны (СЭЗ) на территориях Республики Крым и Севастополя. В течение 10 лет со дня получения такого статуса они платят взносы по следующим тарифам: 6 процентов — на пенсионное страхование, 0,1% — на медицинское страхование и 1,5% — на «больничные». Эти тарифы применяются только в отношении выплат работникам, задействованным в инвестиционном проекте в СЭЗ (подп. 11 п. 1, подп. 5 п. 2 и п. 10 ст. 427 НК РФ, ст. 1, ч. 19 ст. 13, ч. 1 ст. 23 Федерального закона от 29.11.14 № 377-ФЗ);

Источник: https://www.BuhOnline.ru/pub/beginner/2020/3/15508

Формирование фонда заработной платы: формула, правила расчета т

Начисления на фонд заработной платы

Бизнес юрист > Бухгалтерский учет > Оплата труда > Формирование фонда заработной платы: формула, правила расчета

Работодатель в процессе формирования деятельности своего предприятия регулярно терпит издержки в части задействования рабочей силы.

Издержки могут включать в себя расходы по оплате труда работников, налоги, страхование, выплаты льгот и пр. Для правильного распределения выплат между работниками и грамотного регулирования издержек на каждом предприятии должен создаваться фонд заработной платы.

Фонд заработной платы

Фонд оплаты труда

Фонд заработной платы (ФЗП) представляет собой часть национального дохода, который должен распределяться в отношении каждого работника предприятия в зависимости от качества его работы, квалификации и иных важных показателей рабочего процесса.

Иными словами, фонд выступает в качестве показателя трудового плана, выполняемого на предприятии в течение экономического года.
Фонд заработной платы включает в себя денежные средства, расходуемые на различные цели:

  • выплаты работникам, занятых как на постоянной, так и на временной работе;
  • покрытие расходов, относящихся к рабочему времени, которое сотрудник не отработал не по своей вине (к примеру, выплаты сотрудницам, находящихся в декретном отпуске);
  • оплата налогов;
  • компенсации;
  • выплаты по тарифам и окладам;
  • стимулирующие надбавки, дополнительные отчисления и пр.

Основной составляющей планирования высокой производительности труда является поиск резервов, которые позволят предприятию успешно вывести производимые товары или оказываемые услуги на рынок.

В первую очередь такие резервы будут направлены на оплату труда работников.

Оплата включает в себя не только заработную плату, но и различного рода поощряющие и компенсирующие выплаты. Поэтому на предприятии создаются фонды, регулирующие порядок таких выплат.

Фонд формируется и рассчитывается из прибыли, получаемой от хозяйственной деятельности предприятия.

Структура фонда заработной платы

Из чего состоит фонд заработной платы?

Во время рабочего процесса любого предприятия следует отличать затраты, которые изначально закладывались в фонд и непредвиденные затраты и издержки, возникающие в процессе обращения капитала.

Источниками, с помощью которых будет производиться оплата труда, являются:

  • показатели издержек, относящихся к выпуску товаров и оказанию услуг;
  • суммы, имеющие особое назначение;
  • средства предприятия, относящиеся к категории личных;
  • получение целевого финансирования.

Затраты, которые предприятие выделяет на оплату труда своих работников, будут включаться в себестоимость товаров.

В ФЗП включается суммы, начисляемые работникам по результатам их работ.

Фонд заработной платы состоит из:

  • оплаты труда за фактически отработанное или неотработанное время. Может выражаться как в денежном, так и натуральном эквиваленте;
  • компенсаций;
  • стимулирующих выплат;
  • премий, доплат, поощрений;
  • выплат, связанные со спецификой работы и пр.

Начисленные средства за отпуска будут входить в состав фонда отчетных месяцев в размере, зависящем от продолжительности периода отпуска в текущем месяце. Соответственно, денежные средства за последующие месяца, будут входить в состав следующего месяца.

Состав ФЗП является довольно сложным механизмом, зависящим от структуры и рабочего процесса каждого отдельного предприятия.

Формирование ФЗП

При формировании ФЗП используются следующие способы:

  • расчет утвержденных нормативов по отношению к действительному объему производимой продукции, выраженном в процентном соотношении;
  • при увеличении объема производства происходит увеличение оплаты труда работников;
  • расчет фонда происходит с учетом получаемой прибыли.

Если для осуществления выплаты предприятию не хватает денежных средств, используются суммы, заложенные в резервный фонд. При формировании резерва следует учитывать случаи превышения расхода денежных средств, предусмотренных в фонде.

Наряду с основным фондом заработной платы на предприятии могут создаваться иные ресурсы, например, направленные на поддержку и развитие работников, социальные выплаты и пр.

Чем больше показателей будут применяться, тем более обоснованно и целесообразнее станут расходоваться и распределяться денежные средства внутри предприятия.

Расчет фонда заработной платы

Как рассчитать фонда заработной платы

Задачей каждого частного предприятия является приобретение навыка по правильному расчету размера фонда заработной платы.

Если предприятие неправильно ведет расчет, то это приводит не только к уменьшению заработка сотрудников, но и понижению их мотивации к производительности, а также теряется их доверие по отношению к работодателю.

В результате потери доверия работники перестают проявлять интерес к работе, что может привести к многочисленным увольнениям.

От правильности расчета ФЗП будет зависеть удачное планирование и прогноз всех возможных затрат предприятия.

Для расчета следует использовать:

  • ведомости;
  • штатное расписание;
  • сведения о численности работников и продолжительности их трудовой деятельности;
  • иные данные, необходимые для точного расчета.

Все сведения должны отражать результаты трудовой деятельности за последний рабочий год.

Формула формирования фонда заработной платы

Формулы унифицированного образца и четких нормативов по расчету фонда не существует. Работодатель в любом случае должен подавать только достоверную информацию.

Годовой показатель обычно рассчитывается путем умножения заработной платы среднего значения на число работающих сотрудников на 12 месяцев.

Например, для расчета берется доход всех руководителей и из него рассчитывается средний показатель. Таким же образом рассчитывается заработок всех работников предприятия.

Полученные результаты следует умножить на число всех человек в группе и суммировать между собой. Годовой показатель будет в этом случае образован с помощью умножения на число месяцев в году.

Можно взять следующую формулу для расчета:

ЗП (О+НД+РК) = ФОТ.

Значения расшифровываются следующим образом:

  • заработная плата – ЗП;
  • ставка тарифа (ТС) или оклад;
  • надбавки- НД;
  • районный коэффициент – РК.

Инструкция

Формула расчета ФЗП

Правильный подсчет начинается с определения временного периода, за который будет производиться определение размеров фонда.

В качестве основополагающего показателя берется за прошлый календарный год.

На что стоит обратить внимание:

  • производя расчет годового показателя необходимо учитывать выплаты, носящие регулярный характер;
  • в расчет не берутся единоразовые платежи, относящиеся как к выплатам по заработной плате, так и к социальным выплатам;
  • определяется число времени, отработанного каждым работником за предыдущий календарный год. Определяются числовые показатели отработанного времени с помощью табелей, учитывающих рабочее время каждого сотрудника;
  • собранная информация обрабатывается, выясняются необходимые данные об отработанном времени каждого работника;
  • случаются ситуации, при которых требуется вычислить не годовое, а месячное значение;
  • за месячное значение будет приниматься результат, полученный путем деления годового показателя на 12.

Предприятия, практикующие почасовую оплату, для расчетов берут показатели тарифных ставок и выплат (доплат). Сюда относятся премии, двойная оплата за работу в ночное время, праздники и пр.

Фонды заработной платы должны эффективно и экономично расходоваться.

В отношении каждой категории работников должны применяться определенные методы для расчета показателей, так как на предприятиях применяются разные системы начисления заработной платы.

Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Источник: https://PravoDeneg.net/buhuchet/oplata/formirovanie-fonda-zarabotnoj-platy-formula-pravila-rascheta.html

Какими бывают начисления на зарплату и как их рассчитать – Работник

Начисления на фонд заработной платы

Налоги являются одним из средств пополнения бюджета любого государства, обеспечивающего функционирование государственной машины и выполнение всех государственных программ.

Для того чтобы сделать расчет налогов по зарплате, следует разграничивать налоги, оплачиваемые непосредственно работодателем и не влияющие на сумму конечной оплаты труда, и налоги, вычитаемые из заработной платы после полного ее формирования.

Как рассчитать налоги с зарплаты

  • определить сумму, к которой будут применяться вычеты;
  • установить ставку налога, под которую подпадает данный работник;
  • рассчитать налог на доходы физических лиц;
  • из полученной суммы отнять положенные вычеты;
  • рассчитать сумму страховых взносов и отчислений в Пенсионный фонд.

Основным налогом, обязательным к отчислению, является налог на доходы физических лиц, известный как НДФЛ. Размер его составляет 13% от заработной платы (пункт 1 статьи 224 НК РФ).

Независимо от формы собственности предприятия или организации, плательщиками НДФЛ являются все резиденты Российской Федерации, а также лица, имеющие источники дохода в России.

К доходам, не подлежащим налогообложению, относятся государственные пособия, пенсии и прочие, указанные в статье 217 Налогового кодекса. Отчисление НДФЛ в бюджет происходит ежемесячно и рассчитывается от общей суммы заработной платы.

Этот налог рассчитывается исходя из конечной суммы заработной платы сотрудника с учетом индексации, авансовых выплат и других отчислений.

  Расчет среднемесячной зарплаты

Страховые взносы

Согласно действующему законодательству Российской Федерации и статье № 212-ФЗ от 02.07.2013 Налогового кодекса, работодатель оплачивает страховые взносы, начисляемые на зарплату наемного работника.

Данная статья налоговых отчислений оплачивается работодателем полностью и составляет 30% от общей суммы заработной платы. В рамках гражданско-правового договора или контракта отчисления производятся с работников предприятия, не являющихся частными или индивидуальными предпринимателями.

Список документов для открытия ООО может отличаться в связи с тем, кто будет выступать в качестве учредителей, юридические или физические лица.

В настоящее время, для жителей Российской Федерации, желающих открыть собственный бизнес, разработаны онлайн сервисы, посредством которых они могут пройти все этапы государственной регистрации. Подробности читайте тут.

Налогообложение страхового взноса – это отчисления в Пенсионный фонд, из которого осуществляется последующая выплата пенсий, оплата больничных и декретных отпусков.

Согласно законодательству о налогообложении (часть 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ), к следующим категориям плательщиков может применяться пониженная ставка страхового взноса:

  • работники сельского хозяйства,
  • индивидуальные предприниматели,
  • организации народных художественных промыслов,
  • предприятия, имеющие сотрудников с инвалидностью 1, 2 и 3-й групп,
  • общественные организации инвалидов,
  • другие предприятия, предусмотренные данной статьей Закона.

Страховые взносы оплачиваются работодателем ежемесячно, отчеты регулярно предоставляются в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования.

На предприятиях с повышенным риском травматизма, угрозой профессиональных заболеваний и там, где велика вероятность несчастных случаев, предусмотрены взносы на травматизм.

Работники сферы труда с повышенным риском травматизма подлежат обязательному страхованию жизни и работоспособности. Тариф взноса устанавливается работодателем и составляет от 0,2% до 8,5% от заработной платы сотрудника.

Налоговые вычеты

  • 500 рублей – инвалиды с детства,
  • 1400 рублей – вычет предоставляется на каждого ребенка, не достигшего 18 лет,
  • 3000 рублей – для лиц, устранявших последствия аварии на Чернобыльской АЭС, по уходу за ребенком-инвалидом 1 и 2-й групп и других, предусмотренных законодательством.

  Расчет заработной платы при увольнении и сокращении

Данные вычеты доступны для работников, документально подтверждающих свое право и имеющих заработную плату, не превышающую 280 000 рублей. В случае основания для вычета по нескольким пунктам учитывается вычет с наибольшей суммой отчисления.

Как рассчитать начисления налогов на зарплату

  • ОПС – обязательное пенсионное страхование, выплата пенсий по достижении пенсионного возраста (составляет 22%);
  • ОМС – обязательное медицинское страхование, оплата больничных, выплаты по состоянию здоровья и полученным травмам (5,1%);
  • ОСС ВН и М – обязательное социальное страхование в связи с временной нетрудоспособностью и материнством, обеспечивает выплаты, компенсирующие временную потерю заработка (2,9%);
  • ОСС НС и ПЗ – обязательное социальное страхование от несчастного случая и профессиональных заболеваний (от 0,2%).
  • Сумма отчислений по всем видам страховых взносов равна 30, 2%, а в случае достижения предельной базовой величины, составляющей 624 000 рублей, процент отчислений изменяется до 10%.

Стандартизация информационной безопасности обеспечивает повышение качества предоставляемых услуг, единую систему оценки, соблюдение технических требований, повышение уровня квалификации сотрудников и рациональное использование ресурсов.

Организации, предоставляющие услуги по информационной безопасности, должны провести общий анализ предприятия-заказчика и составить план предполагаемых защитных мероприятий. Более подробно об оказании услуг подобного рода читайте здесь.

Таким образом, при заработной плате 10 000 рублей 3 020 из них необходимо перечислить в Пенсионный и Страховой фонды. Во избежание возможных ошибок, расчет должен производиться специалистами.

Для подсчета НДФЛ заработная плата суммой 10 000 рублей подвергается вычету в размере 13%. Таким образом, 10 000 – 13% = 8700 рублей. Это сумма, которую работник получит на руки.

Рассмотрим выплату заработной платы работника, воспитывающего 1 ребенка до 18 лет:

  • 10 000 руб. – 1400 руб. (налоговый вычет) = 8600 руб.;
  • 8600 руб. – 13% = 8 882 руб.

  Расчет заработной платы по окладу

Таким образом, разница между окладом и фактической выплатой для такого работника составит 1 128 рублей.

Как рассчитать налог с зарплаты онлайн

Для проведения расчета онлайн достаточно ввести в калькулятор налогов с зарплаты сумму, из которой нужно вычесть необходимые налоги, страховые взносы и налоговые вычеты. Интернет-сервис поможет быстро и бесплатно рассчитать заработную плату для каждого сотрудника.

При рассчетах необходимо учитывать среднюю заработную плату, количество отработанных дней, сверхурочные часы, взыскание штрафов, премирование, социальные отчисления и ряд других предусмотренных по трудовому договору пунктов. Если правильно вписать все данные о работнике, система составит полный список налоговых и страховых отчислений.

Особенности расчета и начисления налогов на заработную плату

Таким образом, налоги и сборы в фонды на аванс не начисляются, а рассчитываются непосредственно на заработную плату в конце месяца с учетом всех больничных, отпускных и авансовых выплат.

Разница между начисленной заработной платой и реальной, получаемой работником на руки, может содержать и дополнительные виды удержаний, которые, в свою очередь, не должны суммарно превышать 20%.

Начисление заработной платы и своевременное отчисление налогов в Пенсионный и Страховой фонды достаточно трудоемкий процесс, требующий тщательного рассмотрения всех статей налоговых вычетов.

Предоставление неточных или неверных сведений о заработной плате работников может рассматриваться как нарушение и облагаться штрафом.

Источник:

Начисления на фонд оплаты труда и фонд заработной платы и отчисления из него

  • Фонд оплаты труда – один из основных экономических показателей коммерческих и бюджетных организаций, формируемый по нормативам трудового законодательства и налогового кодекса.

  • ФОТ представляет собой сумму средств, начисленных сотрудникам предприятия (или работникам, заключившим трудовой договор с индивидуальным предпринимателем) за определенный период времени.

  • Структура и размер фонда определяются в каждой организации индивидуально (в пределах законодательных положений) с учетом специфики вида деятельности предприятия и условий труда.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. 

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (812) 467-38-62. Это быстро и бесплатно!

Скрыть содержание

В коммерческих организациях размер ежемесячных вознаграждений, выплачиваемых работникам, зависит от финансовых возможностей компании, ее рейтинга в соответствующем секторе экономики, перспектив развития и позиции руководства вопросу размера вознаграждения, положенного наемным работникам.

В бюджетных организациях размер заработной платы не может устанавливаться или корректироваться руководителями – этот показатель определяется на региональном и федеральном уровне, и рассчитывается на основе Единой тарифной сетки.

Что входит?

Фонд оплаты труда включает совокупность всех выплат в денежной и натуральной форме, в том числе в расчет входят социальные компенсации, льготы, предоставленные предприятием на лечение, проезд, отдых, и другие цели.

Основная часть накоплений – заработная плата, которая подразделяется на прямые и дополнительные выплаты. Государство устанавливает минимальный показатель (МРОТ), ниже которого организация и предприниматель не имеют право осуществлять начисления, при условии, что сотрудник, работал на полную ставку.

Прямая зарплата начисляется, в зависимости от условий труда, в виде фиксированного оклада, расчета за отработанное время (повременная оплата) или за объем выполненной работы (сдельная оплата). На практике применяются также и более сложные, смешанные формы оплаты труда (например, сдельно-премиальная, сдельно-прогрессивная, аккордная и т.д.).

Дополнительная сумма начислений – система надбавок и поощрений, определенных законодательными положениями, а также оплата ежегодных отпусков, доплаты за вредность, работу в ночное время и выходные дни, командировочные расходы, иные выплаты, связанные с рабочим процессом и предусмотренные Трудовым Кодексом.

О том, что входит в ФОТ и ФЗП, мы подробно рассказывали тут.

Разница для ФОТ и ФЗТ

Общий фонд ЗП складывается из основной и дополнительной заработной платы. Таким образом, он представляет собой сумму ФЗТ (фонд заработной платы) и ФМП (фонд материального поощрения). ФОТ = ФЗТ + ФМП.

Налоговым кодексом определены суммы, входящие в Фонд оплаты труда, на которые предприятие обязано начислять взносы в фонды, и подлежащие обложению налогом на доходы (НДФЛ).

В себестоимость продукции входит прямая и дополнительная зарплата, а определенные расчетным путем суммы обязательных отчислений.

В то же время, не все составляющие фонда оплаты труда включатся в себестоимость (в частности, не включаются дивиденды, проценты, начисленные по акциям, поощрения из распределенной прибыли). Неправильное распределение расходов по статьям приводит к необоснованному уменьшению налога на прибыль, а также к ошибкам в бухгалтерском учете, что грозит предприятию штрафами.

Как происходит начисление налогов?

Фонд оплаты труда — база для расчета начислений во внебюджетные фонды.

Согласно, действующему законодательству, субъект хозяйствования обязан начислять и уплачивать в сроки, определенные законодательством, следующие вносы:

  • в ПФР (Фонд пенсионного страхования);
  • в ФСС (Фонд социального страхования);
  • в ФОМС (Фонд медицинского страхования).

Источник: https://r-p-b.ru/vyplaty-rabotnikam/kakimi-byvayut-nachisleniya-na-zarplatu-i-kak-ih-rasschitat.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.