Начислены работникам организации пособия по временной нетрудоспособности

Расчет больничного листа в 2021 году с примерами | Онлайн-калькулятор больничного 2021 — Контур.Бухгалтерия

Начислены работникам организации пособия по временной нетрудоспособности

Расчет и оформление больничного листа — постоянная головная боль бухгалтеров. В этой статье рассмотрим основные правила расчета больничного, минимальный размер пособия по временной нетрудоспособности, а также познакомим вас с инструкцией по использованию онлайн-калькулятора больничного.

Как рассчитать больничный в 2021 году

Перечислим основные правила, используемые в 2021 году для расчета больничного листа.

Пособие по временной нетрудоспособности выплачивается в следующем порядке:

  • за счет средств страхователя — за первые три дня (только при заболевании или травме работника);
  • за счет средств бюджета ФСС — за основной период, начиная с четвертого дня нетрудоспособности работника;
  • за счет средств бюджета ФСС — с первого дня, при временной нетрудоспособности по причине ухода за ребенком, больным членом семьи или долечивание в санатории и т.п. (во всех случаях, кроме заболевания и травмы).

В 2020 году расширили число регионов, которые входят в пилотный проект ФСС, а с 2021 года по такой системе будет работать вся Россия.

В пилотном проекте работодатель выплачивает больничные за первые три дня болезни, а далее выплаты производит ФСС. То есть не возмещает их работодателю позже, как это было раньше, а сразу делает за него.

Аналогичный порядок действует с первого дня для больничного по уходу за больным членом семьи или по беременности и родам.

Расчетный период для пособия по временной нетрудоспособности — последние два календарных года. Эти два года предшествуют текущему, в котором наступила временная нетрудоспособность. Для больничных в 2021 году — это 2020 и 2019 годы.

Если в одном из расчетных годов сотрудник был  в отпуске по беременности и родам либо в отпуске по уходу за ребенком,  можно заменить эти годы на другие предшествующие календарные годы или год по заявлению сотрудника.

 Заменять можно, только если пособие от этого вырастет.

Для расчета средней зарплаты берутся все выплаты, на которые начислялись страховые взносы на ВНиМ. Но нужно учитывать предельную базу для начисления, в 2019 году — 865 000 рублей, в 2020 — 912 000 рублей. Чтобы рассчитать средний дневной заработок, сумму заработка за два расчетных года делим на 730 — число дней в двух годах.

СДЗ = Заработок сотрудника за расчетный период / 730

Если в расчетном периоде у сотрудника не было заработка или среднемесячная зарплата оказалась меньше МРОТ, то при расчетах нужно исходить из минимальной оплаты труда — 12 792 рублей в 2021 году с учетом районного коэффициента (если он установлен). То есть сумма среднего заработка сотрудника за расчетный период составит минимум 24 МРОТ или 307 008 рублей.

Есть еще ряд случаев, в которых больничный будет рассчитываться исходя из МРОТ в качестве наказания. Так, больной не должен нарушать режим, предписанный врачом, и пропускать медицинские осмотры и экспертизы. Если болезнь или травма получена в результате опьянения, то пособие рассчитывается по МРОТ за весь период нетрудоспособности.

Оплата больничного листа в 2021 году

Пособие выплачивают за календарные дни, то есть за весь период нетрудоспособности, на который был выдан больничный лист. Есть несколько исключений, их полный перечень содержится в п. 1 статьи 9 № 255-ФЗ от 29.12.2006. Размер пособия зависит от страхового стажа сотрудника:

  • если стаж меньше 6 месяцев — размер пособия за месяц приравнивается к размеру МРОТ с учетом районных коэффициентов, установленных в регионе или местности;
  • если стаж меньше 5 лет — размер пособия составляет 60% от среднего заработка;
  • если стаж работника от 5 до 8 лет — размер больничного составляет 80% от среднего заработки;
  • если стаж превышает 8 лет — размер больничного составляет 100% от среднего заработка.

Если сотрудник прекратил работу в организации, но в течение 30 дней после увольнения утратил трудоспособность из-за травмы или заболевания, ему нужно выплатить 60% от среднего заработка. Информацию о зависимости размера пособия от стажа в разных случаях смотрите в ст. 7 №255-ФЗ от 29.12.2006.

Стаж рассчитывайте по данным трудовой книжки. В него входит работа по трудовому договору; государственная гражданская, муниципальная, военная и иная служба; деятельность ИП и другая деятельность, во время которой лицо было застраховано на случай временной нетрудоспособности или материнства.

Калькулятор больничного листа в 2021 году онлайн

Для быстрого расчета больничного листа воспользуйтесь бесплатным онлайн-калькулятором от сервиса Контур.Бухгалтерия. Подсчеты займут всего пару минут. 

  1. Введите данные о периоде и причине нетрудоспособности из больничного листа и поставьте отметку, если было установлено нарушение режима со стороны сотрудника.
  2. Укажите данные по доходам работника за последние 2 года, районный коэффициент и коэффициент занятости, если сотрудник работает не полный день.
  3. Укажите страховой стаж и получите сумму пособия с учетом страхового стажа.

В 2020 году вводили правило, при котором больничное пособие за полный месяц не могло быть меньше МРОТ, но в 2021 году оно работать не будет. Зато сохранится вот какой — сравнивать фактический среднедневной заработок нужно будет с МРОТ с учетом районного коэффициента.

Кроме того, размер МРОТ на 2021 год изменится и составит 12 792 рубля. Предельный заработок для базы по взносам на 2019 год — 865 000 рублей, на 2020 год — 912 000 рублей. Если вы рассчитаете пособие с большей суммы, ФСС не возместит вам затраты. Количество дней в расчетном периоде — 730. Рассмотрим пример расчета больничного в 2021 году.

Иванов Иван Петрович болел с 11 по 25 января 2021 года. Его страховой стаж 7 лет, расчетный период для исчисления пособия — 2019 и 2020 годы.

Шаг 1. Считаем заработок Иванова за предыдущие два года. В 2019 году он составил 720 000 рублей, а в 2020 году — 850 000 рублей. Обе суммы ниже допустимых лимитов (815 000 и 865 000 рублей соответственно), значит берем для расчета фактические суммы. Таким образом, в расчетном периоде его заработок составляет 1 570 000 рублей.

Шаг 2. Найдем средний дневной заработок: 1 570 000 разделим на 730. Получим 2 150 рублей 68 копеек.

Шаг 3. Определим средний дневной размер пособия с учетом стажа. Стаж составляет 7 лет, значит размер больничного пособия составит 80% от среднего дневного заработка: 1 720 рублей 54 копейки.

Шаг 4. Сумма пособия к выплате: дневной размер пособия умножаем на число дней нетрудоспособности: 1 720,54 × 15 = 25 808 рублей 1 копейки.

Каков минимальный и максимальный размер пособия по нетрудоспособности в 2021 году

Если работник за два предыдущих года не имел заработка, или средний заработок был ниже  МРОТ, то при расчете пособия применяется МРОТ. Рассмотрим пример расчета больничного на 15 дней со средним заработком ниже минимальной оплаты труда.

Шаг 1. МРОТ умножим на число месяцев расчетного периода: 12 792 × 24 = 307 008 рублей.

Шаг 2. Делим эту сумму на число дней в двух годах: 307 008 / 730 = 420 рублей 56 копеек. 

Шаг 3. Средний дневной размер пособия с учетом стажа: 420,56 × 80 % = 336 рублей 45 копеек.

Шаг 4. Тогда сумма пособия для выплаты составит: 346,45× 15 = 5 196 рублей 75 копеек.

Законом установлен порядок расчета максимальной суммы, на основе которой можно рассчитать пособие работнику. В 2021 году дневной размер пособия по временной нетрудоспособности не может быть больше 2 434,25 рубля.

865 000 + 912 000 = 1 777 000 / 730 = 2 434,25 рубля.

Учитывайте это для работников, зарплата которых за последние два года в среднем была больше 74 000 рублей в месяц.

Остались вопросы? Посмотрите расчет больничного на видео.

Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Понятно директору, удобно бухгалтеру! Каждый работодатель обязан вести учет рабочего времени (ч. 3 ст. 91 ТК РФ). Это нужно для расчетов с сотрудниками и налоговых целей. Для учета пользуются табелем. Расскажем, какую форму табеля выбрать, как его составить и хранить.

, Елизавета Кобрина

Причины, по которым сотрудник хочет получать зарплату наличкой, разнообразны: почтенный возраст и привычка, отсутствие банкоматов в месте проживания работника. Расскажем, как выплачивать зарплату наличными, какие нюансы есть у этого процесса и когда этого делать нельзя.

, Михаил Кобрин

Если сотрудник работает по полставки, то согласно трудовому договору, его зарплата пропорциональна штатной ставке или зависит от количества отработанных дней и часов. Распространяется ли на период отпуска такой же подход? Разберем в статье.

, Елена Космакова

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/268

Расчет и отражение в учете больничных листов с 1 апреля 2020 года — Audit-it.ru

Начислены работникам организации пособия по временной нетрудоспособности

Алексеева М., эксперт журнала

Журнал “Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение” № 7/2020 год

Какие правила расчета пособий по временной нетрудоспособности действуют в период с 1 апреля и 31 декабря 2020 года?

С 1 апреля и 31 декабря 2020 года (включительно) действуют особые правила расчета пособий по временной нетрудоспособности, установленные ст. 1 Федерального закона № 104-ФЗ[1]. В частности, если пособие, исчисленное в расчете за полный календарный месяц, ниже МРОТ, его выплачивают в размере, исчисляемом исходя из МРОТ.

С 1 января 2020 года МРОТ составляет 12 130 руб. в месяц (Федеральный закон от 27.12.2019 № 463-ФЗ).

Размер дневного пособия будет определяться по следующей формуле (п. 2 ст. 1 Федерального закона № 104-ФЗ):

Дневное
пособие

=

МРОТ

/

Количество календарных дней в месяце
нетрудоспособности

Когда период нетрудоспособности выпадает на разные календарные месяцы, дневное пособие рассчитывается отдельно для каждого месяца продолжительностью 30 и 31 календарный день.

Размер минимального дневного пособия составит:

  • для месяца, в котором 30 дней, – 404,33 руб. (12 130 руб. / 30 кал. дн.);

  • для месяца, в котором 31 день, – 391,29 руб. (12 130 руб. / 31 кал. дн.).

При этом в силу ст. 1 Федерального закона № 104-ФЗ величина МРОТ:

  • увеличивается на районный коэффициент к заработной плате, если работник трудится в учреждении, расположенном в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях (п. 3);

  • уменьшается пропорционально продолжительности рабочего времени сотрудника при работе на условиях неполного рабочего времени (неполной рабочей недели, неполного рабочего дня) (п. 4).

Для расчета пособия по временной нетрудоспособности применяется следующая формула (п. 2 ст. 1 Федерального закона № 104-ФЗ):

Пособие по нетрудоспособности

=

Дневное
пособие

х

Количество календарных дней
нетрудоспособности

Как видим, при расчете минимальных выплат по больничному листу страховой стаж работника не учитывается.

Если пособие, исчисленное в расчете за полный календарный месяц, равно или больше МРОТ, указанный порядок не применяется.

Как отражаются в бюджетном учете казенного учреждения, не являющегося участником пилотного проекта ФСС, операции, связанные с начислением и выплатой больничного пособия работнику?

В силу положений порядков № 85н[2] и 209н[3] казенное учреждение, которое не является участником пилотного проекта ФСС, отражает расходы на оплату больничного листа работнику, совершаемые за счет:

  • собственных бюджетных средств (первые три дня болезни) по коду вида расходов 111 «Фонд оплаты труда учреждений» и подстатье 266 «Социальные пособия и компенсации персоналу в денежной форме» КОСГУ;

  • за счет средств ФСС (начиная с четвертого дня болезни) по коду вида расходов 119 «Взносы по обязательному социальному страхованию на выплаты по оплате труда работников и иные выплаты работникам учреждений» и подстатье 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» КОСГУ.

Расходы по уплате НДФЛ, удержанного при выплате пособия по временной нетрудоспособности, отражаются по тем же кодам видов расходов и КОСГУ, что и расходы на оплату больничного листа.

Страховыми взносами пособие по больничному листу не облагается (пп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 1 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

На основании Инструкции № 162н[4] операции, связанные с начислением и выплатой пособия по временной нетрудоспособности, отражаются в бюджетном учете следующими корреспонденциями счетов:

операции

Дебет

Кредит

Начислено работнику пособие по временной нетрудоспособности:

– за счет средств учреждения

1 401 20 266

1 302 66 737

– за счет средств ФСС

1 303 02 831

1 302 13 737

Удержан НДФЛ с суммы пособия, выплачиваемого:

– за счет средств учреждения

1 302 66 837

1 303 01 731

– за счет средств ФСС

1 302 13 837

1 303 01 731

Перечислена на банковскую карту работника сумма пособия, начисленного:

– за счет средств учреждения

1 302 66 837

1 304 05 266

– за счет средств ФСС

1 302 13 837

1 304 05 213

Выдана работнику из кассы учреждения сумма пособия, начисленного:

– за счет средств учреждения

1 302 66 837

1 201 34 610

Забалансовый счет 18

– за счет средств ФСС

1 302 13 837

Работник казенного учреждения находился на больничном 15 календарных дней – с 25 мая по 8 июня 2020 года. Сумма облагаемых страховыми взносами доходов сотрудника за расчетный период составила 360 000 руб.:

  • за 2018 год – 170 000 руб.;

  • за 2019 год – 190 000 руб.

Страховой стаж работника – 5 лет 8 месяцев. Пособие перечислено на банковскую карту.

  1. Определим размер пособия по временной нетрудоспособности.

Средний дневной заработок работника составит 493,15 руб. (360 000 руб. / 730) (ч. 3 ст. 14 Федерального закона № 255-ФЗ).

Процент оплаты больничного равен 80 %, поскольку работник имеет страховой стаж 5 лет 8 месяцев (ч. 1 ст. 7 Федерального закона № 255-ФЗ).

Размер дневного пособия с учетом страхового стажа работника составит 394,52 руб. (493,15 руб. х 80 %). Эту сумму необходимо сравнить с минимальным дневным пособием, которое рассчитывается исходя из МРОТ.

Период нетрудоспособности работника (с 25 мая по 8 июня 2020 года) выпадает на разные месяцы: 7 дней в мае и 8 дней в июне. Размер минимального дневного пособия:

  • в мае – 391,29 руб. (12 130 руб. / 31 кал. дн.);

  • в июне – 404,33 руб. (12 130 руб. / 30 кал. дн.).

Сумма дневного пособия, рассчитанного с учетом страхового стажа (394,52 руб.), больше минимального дневного пособия в мае (391,29 руб.), но меньше, чем в июне (404,33 руб.). Поэтому при расчете пособия за май будет учитываться дневное пособие, определенное с учетом страхового стажа (394,52 руб.), а за июнь – минимальное дневное пособие, рассчитанное исходя из МРОТ (404,33 руб.).

Таким образом, за 7 календарных дней нетрудоспособности в мае будет начислено 2 761,64 руб. (394,52 руб. х 7 кал. дн.), а за 8 календарных дней в июне – 3 234,64 руб. (404,33 руб. х 8 кал. дн.).

Итого сумма пособия по временной нетрудоспособности составит 5 996,28 руб., из них:

  • за счет учреждения подлежит выплате 1 183,56 руб. (394,52 руб. х
    3 дн.);

  • за счет ФСС – 4 812,72 руб. (5 996,28 – 1 183,56).

  1. Отразим указанные операции в бюджетном учете казенного учреждения:

операции

Дебет

Кредит

Сумма, руб.

Начислено работнику пособие по временной нетрудоспособности:

– за счет средств учреждения

1 401 20 266

1 302 66 737

1 183,56

– за счет средств ФСС

1 303 02 831

1 302 13 737

4 812,72

Удержан НДФЛ с суммы пособия, выплачиваемого:

– за счет средств учреждения

(1 183,56 руб. х 13 %)

1 302 66 837

1 303 01 731

154

– за счет средств ФСС

(4 812,72 руб. х 13 %)

1 302 13 837

1 303 01 731

626

Перечислена на банковскую карту работника сумма пособия, начисленного:

– за счет средств учреждения

(1 183,56 – 154) руб.

1 302 66 837

1 304 05 266

1 029,56

– за счет средств ФСС

(4 812,72 – 626) руб.

1 302 13 837

1 304 05 213

4 186,72

[1] Федеральный закон от 01.04.2020 № 104-ФЗ «Об особенностях исчисления пособий по временной нетрудоспособности и осуществления ежемесячных выплат в связи с рождением (усыновлением) первого или второго ребенка».

Источник: https://www.audit-it.ru/articles/account/stuff/a58/1017258.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.