Ндфл и алименты

Алименты удерживаются до НДФЛ или после | Все по шагам

Ндфл и алименты

Стали плательщиком алиментов и придется отдавать часть зарплаты? А ведь еще работодатель продолжит удерживать НДФЛ, так как платежи по алиментам не освобождают от этой обязанности. Расскажу, с какой суммы зарплаты будут рассчитываться алименты – до или после удержания НДФЛ.

Как рассчитываются алименты и удерживается НДФЛ

Взыскание алиментов – это материальнаягарантия, что ребенок будет ежемесячно получать деньги от родителя. Кроменесовершеннолетнего ребенка, закон позволяет взыскать алименты в пользуследующих лиц:

  • беременная женщина, как в период брака, так и при разводе;
  • супруг, официально получивший отпуск по уходу за ребенком в возрасте до трех лет;
  • дети, достигшие возраста 18 лет, но официально признанные нетрудоспособными и нуждающимися в финансовой поддержке;
  • иные лица, определенные СК РФ.

Установление выплат возможно в судебномпорядке, либо по нотариальному соглашению. Если алименты получает иной членсемьи, однако порядок удержания не будет принципиально отличаться от случая сребенком.

Правильность исчисления алиментовнапрямую влияет на интересы не только получателя алиментов, но и должника.Поэтому вопрос, удерживаются алименты до или после НДФЛ, важен всем сторонам.

Сумма алиментов, которая определенасудебным актом или соглашением, является ежемесячным платежом. Удержаниераспространяется на все виды доходов физического лица, в том числе зарплата поместу работы, пенсии и стипендии, иные поступления. В судебном решении илисоглашении не описывается порядок начисления, расчета и возможных удержаний сдоходов, так как эти правила предусмотрены законом.

На порядок удержания повлияет и формавыплат. Алименты могут устанавливаться:

  • ввиде процента от дохода должника, поэтому может изменяться в зависимости отсуммы доходов;
  • ввиде конкретной денежной суммы, поэтому может изменяться только по соглашениюсторон или путем вынесения нового судебного акта;
  • вкомбинированной форме, когда части алиментов будет выплачиваться в процентномсоотношении, а вторая половина в фиксированной сумме.

Узнайте больше  Оценка для раздела имущества: когда нужна, как провести

Так как зарплата должна выдавать только деньгами, обложение НДФЛ в отношении имущества не происходит. О том, когда можно платить алименты имуществом, мы уже рассказывали ранее.

В большинстве случаев алименты удерживаются из заработной платы по основному или дополнительному месту работы должника. По общему правилу, заработок и иные выплаты, связанные с трудовой деятельность, облагаются НДФЛ. Удержанием НДФЛ и алиментов будет заниматься работодатель. Он же несет ответственность за нарушение правил расчета, несвоевременность перевода средств.

Порядок начисления и удержания НДФЛ

Ключевым моментом для определения суммы поалиментам является момента удержания НДФЛ. При расчете с работником, выплатазаработной платы осуществляется после по следующей процедуре:

  • определениесуммы, подлежащей к расчету по итогам очередного периода работы;
  • расчети удержание налога на доходы физических лиц в размере 13% от итоговой суммывыплат (за исключение налоговых вычетов и иных льготных оснований);
  • выдачасотруднику заработной платы, оставшейся после удержания.

Если в эту процедуру необходимо включитьудержание алиментов, возникает очевидный вопрос – с какой суммы следуетпроизводить расчет данного удержания с доходов работника, до или после НДФЛ?

Расчет заработной платы с учетом удержания алиментов и НДФЛ

Трудовой кодекс РФ обязывает выплачиватьработникам зарплату не реже 2 раз в месяц. Это создает определенные сложностине только при расчете алиментов, но и для удержания НДФЛ. Единого подхода кэтой проблеме не нет. Руководство предприятия само решает, в каком порядкепроизводить удержания:

  • скаждой из двух частей зарплаты;
  • толькосо второй части, которая является итоговым расчетом за месяц.

Оптимальным вариантом является расчет скаждой из частей зарплаты. В этом случае бухгалтерии не придется высчитывать,сколько НДФЛ и алиментов осталось к удержанию при окончательном расчете.

Узнайте больше  Какие документы нужны для алиментов на ребенка

Момент удержания НДФЛ для расчетаалиментов зафиксирован в Законе № 229-ФЗ.

Независимо от того, какой документявляется основанием для удержаний с должника, он подпадает под действие этогонормативного акта.

Это позволяет применять меры принудительного взыскания дажек соглашению, если должник отказывается исполняться обязательства.

Статья 99 Закона № 229-ФЗпредусматривает, что расчет алиментовпроизводится из суммы заработка или иного дохода за минусом НДФЛ. Этоправило должны применять ИП и юридические лица, в чьи обязанности входитначисление и выплата зарплаты должнику.

С учетом ст. 99 Закона № 229-ФЗ,пошаговая инструкция по расчету алиментов выглядит следующим образом:

  • расчетвознаграждения сотруднику по итогам очередного периода работы (2 недели илимесяц);
  • определениеналоговых и имущественных вычетов, на которые имеет право гражданин (ониопределены в НК РФ);
  • расчетсуммы НДФЛ, подлежащей удержанию по ставке 13%;
  • расчеталиментов из суммы, оставшейся после удержания НДФЛ, перевод денег на депозитФССП;
  • выплатаоставшейся суммы заработка сотруднику.

Таким образом, удержание алиментов и НДФЛявляются промежуточными этапами, осуществляются до момента фактического расчетас сотрудником.

Обратите внимание! В НК РФ предусмотренывиды выплат по месту работы, которые не облагаются НДФЛ (например, суммы, полученныепри направлении в командировку). Включение их в общий размер заработка,облагаемого НДФЛ, незаконно.

При расчете алиментов работодательобязан не только удержать налога, но и соблюсти прав должника. ТК РФ и Законом№ 229-ФЗ предусмотрено максимально допустимое соотношение размера зарплаты и удержаний– до 50 или 70%. Точный размер ежемесячных удержаний должен указать впостановлении пристав.

Если алиментщик получает заработокодновременно по нескольким местам работы, аналогичным образом будут удерживатьсяалименты каждый работодателем. Контроль за правильностью расчета и удержания могутосуществлять:

  • должник,с доходов которого производится удержание;
  • взыскатель,путем запроса в службу приставов или напрямую по месту работы должника (еслиисполнительный документ направлялся туда, минуя ФССП);
  • должностныелица ФССП, путем запроса информации о начисленных и удержанных выплатах;
  • налоговыеорганы при камеральных и выездных проверках предприятия.

Подобный расчет и удержаниеосуществляются до момента, определенного в исполнительном документе (например, подостижению ребенком 18 лет).

Если размера или порядка выплаты алиментов меняется (например, достижение одним из получателей алиментов возраста 18 лет), соответствующее изменение в расчетах с работником производится на основании нового постановления пристава. Чтобы избежать лишних удержаний, должник может сразу уведомить ФССП об изменившихся обстоятельствах.

Удержание НДФЛ и алиментов с иных доходов

Если алименты взысканы в фиксированнойсумме, проблем с моментом удержания НДФЛ не возникает. Установленный размервыплат не связан напрямую с расчетом заработка и иных периодичных выплатработнику. Из полученного дохода должника будет удержана ровно та сумма,которая указана в исполнительном документе.

Как производится расчет, если помимоофициальной зарплаты должник получает иные периодические выплаты, помимо работы?К таким выплатам можно отнести суммы авторского вознаграждения, после продажмузыкальных или художественных произведений, отчисления от аренды и т.д.

В этом случае действует аналогичныйпорядок расчетов и удержаний. Однако обязанность правильного и своевременногорасчета возлагается на самого должника.

После получения побочных выплат,облагаемых НДФЛ, должник должен самостоятельно исчислить и удержать налог.После этого, из оставшейся суммы рассчитываются алименты.

Текущий контроль заправильностью и своевременностью таких удержаний могут осуществлять приставы.

Должен ли взыскатель уплачивать НДФЛ наалименты, полученные от должника? Налоговое законодательство исключает данныесуммы из-под налогообложения. Поэтому взыскатель не должен платить НДФЛ салиментов.

Источник: https://vseposhagam.ru/kak-nachisljajutsja-alimenty-do-ili-posle-ndfl/

Алименты облагаются налогом в 2020 году – НДФЛ, на доходы физических лиц, или нет, на ребенка, подоходным

Ндфл и алименты

По сути, алименты могут расцениваться в качестве дохода. Как известно, доход облагается соответствующим налогом, размер которого для физических лиц составляет тринадцать процентов. Однако в связи с особенностями института возникает вопрос, действительно ли алиментные обязательства подлежат налогообложения и если да, то применяется ли стандартная ставка или имеются какие-то ограничения?

Законодательная база

Институт алиментных обязательств довольно подробно регламентирован законодателем. В первую очередь основы института регулирует Семейный Кодекс, который содержит основополагающие принципы. Он определяет лиц, которые могут рассчитывать на алименты, плательщиков, пределы обязательств, сроки и многое другое.

Многие вопросы, так или иначе не отражённые в Семейном Кодексе, подробнее рассмотрены в Постановлении Пленума РФ «О применении судами Семейного кодекса Российской Федерации при рассмотрении дел об установлении отцовства и о взыскании алиментов«. Данный акт имел целью разрешить некоторые спорные вопросы и заполнить пробелы законодательства.

При необходимости заключения Соглашение об алиментах стоит руководствоваться Основами законодательства РФ о нотариате. Этот акт содержит правила совершения нотариальных действий, а данное соглашение подлежит именно нотариальному заверению.

Если же требуется обратиться в суд, то важным актом будет считаться Гражданско-Процессуальный Кодекс РФ. Он определяет особенности судопроизводства, а также права и обязанности каждой стороны, включая суд, истца, ответчика и третьих лиц. При этом принудительное взыскание регулируется ФЗ «Об исполнительном производстве».

Вопросы налогообложения регулируются именно «Налоговым Кодексом». И чтобы понять, алименты облагаются налогом или нет, необходимо в первую очередь обратить именно на этот законодательный акт.

Статья 217 Кодекса содержит перечень доходов, которые подлежат налогообложению, а также доходов, подлежащих освобождению от налогов. Кодекс прямо указывает на отсутствие необходимости платить налог с алиментов, независимо от их типа и назначения, получателя или иных факторов.

Какие доходы освобождены

Налоговый Кодекс в статье 217 содержит перечень доходов, которые по той или иной причине освобождаются от налогообложения.

К ним относят:

  • Пособия, выплачиваемые государством. Однако в данном случае имеются исключения — это те суммы, которые получает гражданин из-за временной нетрудоспособности, а также при обеспечении ухода за детьми, имеющими временные болезни. При этом не облагаются налогом платежи, выплачиваемые в связи с потерей трудоустройства.
  • Пенсии различных типов (трудовые, по инвалидности, по старости и так далее).
  • Компенсации, установленные в связи с муниципальным законодательством.

Также налогами не облагаются следующие доходы, получаемые иностранными гражданами:

  • Оплата труда консульских и дипломатических работников, а также оплата труда членов их семей.
  • Доходы персонала сферы обслуживания, а также доходы технических сотрудников.
  • Оплата труда сотрудников фирм, являющихся международными.

Однако не во всех случаях такие иностранные граждане освобождаются от налогов. Необходимо, чтобы с такой страной было подписано и ратифицировано соответствующее соглашение и только тогда льготы вступят в силу.

Также подоходным налогом не облагаются доходы, являющиеся социально-направленными, а также доходы от деятельности в отраслях, имеющих важное значение для экономики.

К ним относят:

  • Различные типы социальных выплат, например пенсия, стипендия и так далее.
  • Оплата донорам.
  • Призы за победу в соревнованиях и конкурсах спортивного и культурного направления.
  • Средства, направленные на благотворительность.
  • Выплаты ветеранам военных конфликтов.
  • Доходы от деятельности в сельском хозяйстве.
  • Инвестиции.
  • Денежные средства, полученные от банков.

Доходы, освобождённые от налогов, изменяются на постоянной основе, поэтому необходим постоянный мониторинг налогового законодательства с целью отслеживания постоянно меняющейся информации об освобождении некоторых типов дохода от налогообложения.

Облагаются ли алименты налогом

Алименты также входят в число платежей, не облагаемых налогом. Это связано с их предназначением — обеспечением потребностей лица, которое самостоятельно не может их обеспечить ввиду определённых факторов (например, нетрудоспособность или в силу возраста).

Однако некоторые граждане полагают, что если алименты взыскиваются с дохода, который, в свою очередь, облагается налогом, то, соответственно, и с самих алиментов такой налог должен быть удержан. Это неверно.

Налогообложение в данном случае состоит из нескольких этапов:

  • Подоходный налог в размере тринадцати процентов вычитается из заработной платы плательщика.
  • Оставшаяся сумма считается базой для начисления алиментов в соответствии с соглашением или судебным актом.
  • Иные издержки, такие как оплата банковских или почтовых услуг, не входят в сумму алиментов.

Такой же порядок может быть использован и при получении плательщиком иных доходов, например, продажи транспортного средства или получении дохода от аренды недвижимости.

Некоторые правоведы считают, что алименты как таковые не могут считаться именно доходом. По своей природе они ближе к социальным выплатам, цель которых — обеспечение основных потребностей ребёнка (или иного получателя). Такие платежи позволяют обеспечивать получателя, а разница с социальными выплатами заключается лишь в плательщике.

С чего взимаются

Налог на доходы физических лиц исчисляется с широкого круга доходов граждан. К ним относят:

  • Заработная плата.
  • Доходы от продажи недвижимости (в данном случае существуют исключения. Налог не платится при использовании налогового вычета, а также при условии, что недвижимость находится в собственности лица более трёх лет).
  • Доходы от использования имущества (например, аренда транспортного средства или недвижимости).
  • Доходы от договоров предоставления услуг или выполнения различных работ.
  • Выигрыш в лотерею или иной розыгрыш призов.
  • Прибыль от ведения предпринимательской деятельности.
  • Доход от плодов и побочных продуктов, получаемых с имущества.
  • Прибыль от продажи транспортных средств.
  • Иные доходы, не указанные в законодательных актах, как освобождённые от налогообложения.

При определении доходов стоит правильно определять налоговую базу. То есть необходимо правильно понимать понятие прибыли, что важно для определения налоговой базы.

Например, в случае продажи объекта недвижимости учитывается стоимость, которую оплачивал собственник при её приобретении. Налог платится на сумму, которая превышает стоимость приобретения объекта, то есть именно на сумму прибыли. Если объект был получен безвозмездно, то налог рассчитывается исходя из полной стоимости объекта.

Алименты, в свою очередь, не могут считаться доходом, с которого необходимо оплачивать налог. Некоторые вовсе полагают, что алименты не являются доходом в общем понимании, а ближе по своей природе к социальным выплатам, обеспечивающим существование получателя, не способного позаботиться о себе самостоятельно ввиду различных причин.

Как рассчитывают сумму с учетом НДФЛ

Основное правило, связанное с исчислением налогов при выплате алиментов заключается в том, что алименты могут быть исчислены только тогда, когда из дохода уже вычтен размер налога. Данную норму содержит ФЗ «Об исполнительном производстве».

Перед тем как размер алиментов будет рассчитан, стоит узнать, во-первых, сумму дохода плательщика, а во-вторых, его налоговую ставку и размер ежемесячных налогов. После этого формируется база, из размера которой и рассчитывается размер алиментных платежей.

В случае когда работодатель возвращает излишне удержанный налог работнику, размер алиментов подлежит перерасчёту с учётом возврата.

При расчёте алиментных выплат необходимо не только учесть налог, которым облагается доход, но и очерёдность выплат, если должник имеет в своём отношении несколько исполнительных документов.

Какие еще проводят вычеты

При расчёте базы, с которой будут удерживаться алименты, стоит помнить, что работник не лишается права на получение налогового вычета. На такие вычеты могут рассчитывать и плательщики алиментов, но при условии, что предоставят все необходимые документы.

Размеры налоговых вычетов следующие:

  • При наличии одного или двух детей размер вычета составляет 1400 рублей.
  • При наличии трёх детей размер вычета будет равен трём тысячам рублей.
  • В случае если ребёнок является инвалидом, размер вычета составит шесть тысяч рублей или в два раза больше. Это зависит от того, находится ли он на попечении с кровными родственниками или нет.

Налоговый вычет не предоставляется наличными средствами. Он лишь учитывается при формировании базы, с который далее взыскиваются алименты.

Налоговый Кодекс помогает понять, исчисляются ли налоги с алиментов и даёт один ответ: они не подлежат налогообложению. Об этом прямо говорит законодательство России, указав об этом в Налоговом Кодексе.

Это связано с особой природой института алиментных обязательств. Однако доход, с которого алименты взыскиваются, может быть обложен налоговой ставкой.

Только после вычета НДФЛ становится доступной сумма, с размера которой и взыскиваются алиментные платежи.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://sudguru.ru/alimenty/nalog-i-gosposhlina/alimenty-oblagajutsja-nalogom/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.