Ндфл и ндс в чем разница

Учет НДФЛ и НДС в расходах компании

Ндфл и ндс в чем разница

В Минфине считают, что по договору с физлицом (не ИП) компания может признать в качестве налоговых расходов стоимость работ (услуг) только после вычета НДФЛ, уплата которого за счет средств налогового агента не допускается.

Правда, о каких ситуациях идет речь, в Минфине не уточнили.

Вероятно, речь идет о случаях, когда у компании-заказчика нет возможности удержать НДФЛ (например, если расчеты идут не денежными средствами), и компания сочтет возможным начислить его за счет собственных средств.

Вопрос в том, как это толковать: нельзя уплачивать НДФЛ за счет средств компании, когда налог не был удержан из доходов физлица, либо в подобных случаях недопустимо рассматривать сумму НДФЛ как расход компании.

Позиция ведомства довольно странная. Даже если вспомнить о том, что стоимость услуг прописывается сторонами в договоре с учетом всех налогов, в НК РФ нет ни одной нормы, которая бы регламентировала непризнание НДФЛ в налоговых расходах. В соответствии с пп. 19 п. 1 ст.

 270 НК РФ  при определении налоговой базы не учитываются налоги, предъявленные налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав) при реализации. Однако по такой схеме покупателям не предъявляется НДФЛ.

А это значит, что нет оснований для его исключения из налоговых расходов, несмотря на то что этот налог изначально включен в стоимость услуг (товаров), отраженных в договоре между компанией и физлицом-исполнителем.

Недавно Верховный Суд РФ вынес решение, опровергающее данную позицию Минфина. В Определении ВС РФ от 09.08.2018 № 310-КГ16-13086 по делу № А36-3766/2015 отмечено, что выплата вознаграждения невозможна без перечисления НДФЛ в бюджет. Эти отчисления — часть стоимости услуг физлица.

В вердикте рассматривался вопрос о включении в состав судебных издержек НДФЛ с вознаграждения представителя-физлица.

На наш взгляд, решение вполне можно экстраполировать на ситуации с иными выплатами физлицам по договорам на выполнение работ, оказание услуг или аренды их личного имущества.

Упростите работу с требованиями ФНС. Формализованный документооборот и письма ФНС теперь в одном разделе: удобно отслеживать, можно выбирать способ ответа и прикреплять подтверждающие документы в любом формате.

Узнать больше

Ндс внутри выплат физлицам и завышение налоговых расходов

Если в отношении НДФЛ компании получили своего рода поддержку от ВС РФ, то в отношении НДС такого сказать нельзя — в последнее время участились попытки найти НДС внутри выплат физлицам.

Допустим, компания арендует у физлица (не ИП) некий объект. Полная сумма арендной платы уплачивается арендодателю и включается в налоговые расходы компании.

Затем ФНС выявляет и доказывает в суде, что данное имущество сдается в аренду неоднократно, а деятельность физлица содержит признаки предпринимательской.

Услуги по предоставлению в аренду имущества, которые оказывает физлицо, подпадают под определение ИП и облагаются НДС независимо от количества объектов, которые находятся у этого человека в собственности (ст. 11 НК РФ).

В результате физлицо обязывают исчислить и уплатить в бюджет НДС со своих доходов, в том числе и с тех, которые ему выплатила компания. А компания-арендатор по цепочке встречной проверки обвиняется в том, что незаконно завысила свои налоговые расходы на сумму НДС.

Поскольку бухгалтер даже не подозревал, что внутри суммы расхода может присутствовать НДС, который если и подлежит включению в налоговые расходы, то только в случае осуществления данной компанией операций, освобожденных от НДС.

При иных обстоятельствах НДС не может быть отнесен в состав налоговых расходов.

Летом 2018 года в Арбитражном суде Уральского округа обсуждался вопрос: есть или нет предпринимательская деятельность в действиях физлица, которое неоднократно сдавало в аренду свою недвижимость (Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 24.08.

2018 N Ф09-5053/18 по делу № А34-8975/2017). Суд установил, что заявитель в проверенные периоды являлся собственником нежилых помещений, которые сдавал в спорном периоде в аренду.

Заявитель не оспаривал, что получал от этого доход, который даже отражал в налоговых декларациях по форме 3-НДФЛ.

Однако суд поддержал ФНС и постановил, что физлицо должно уплатить НДС с полученных арендных доходов, причем по ставке 18 %, а не с использованием расчетной ставки.

При заключении договоров с физлицами уточняйте предысторию намерений и действий последних.

Если выяснится, что аналогичные договоры физлицо заключает регулярно, но при этом не регистрируется в установленном порядке в качестве ИП, то риск переквалификации такого договора для физлица в его регулярную предпринимательскую деятельность будет высоким и, возможно, компании стоит исключить НДС из налоговых расходов.

Однако если компания не произведет таких действий, в ее защиту есть весьма интересный аргумент: а по какой ставке нужно изъять НДС? Для налогообложения должны «встретиться трое» — объект, налоговая база и ставка, — и если с первыми двумя еще как-то можно смириться, то по поводу ставки возникает спор (см. ст. 143 НК РФ).

Оснований для применения расчетной ставки 20/120 для извлечения НДС из суммы выплат физлицу нет, ведь данная ставка предназначена только для налоговых агентов по НДС, но таковым компания в данном случае не является (п. 4 ст. 164 НК РФ). Обвинениям ФНС можно также противопоставить положения ст.

 143 НК РФ, в соответствии с которыми физлица не причислены к разряду плательщиков НДС.

Светлана Смирнова, кандидат экономических наук, налоговый консультант I категории, аудитор

Источник: https://kontur.ru/articles/5423

Налоговый ликбез

Ндфл и ндс в чем разница

Налог на добавленную стоимость

Этот налог – один из самых сложных для понимания не только начинающими предпринимателями.

Зачастую с крулыми глазами про НДС слушают и матёрые руководители. Ведь то, что нам не очень понятно с первого раза, мы вымещаем куда-то на чердак своего мозга и лишь сдвинув брови, сощурив глаза и неоднократно повторив что-то все же из ранее отвергнутого, пропускаем внутрь, в комод своих знаний.

Базовый механизм действия НДС все же прост: на любую продажу как продавец вы накручиваете свою наценку.

И 20% на этой наценки вы платите в бюджет.

Когда покупатель выступает дальше как продавец, он тоже накручивает свою наценку и сверху – НДС. Разница между этими двумя величинами и уплачивается в бюджет.

Считается, что плательщиками НДС являются юрлица и ИП, которые производят, реализуют, импортируют, экспортируют товары, оказывают услуги, выполняют работы.

Однако реальным плательщиком этого налога все же является…. конечный потребитель.

На примере:

Компания “Тюльпан” покупает муку за 100 рублей и, поскольку его поставщик является плательщиком НДС, платит сверх этой цены еще 20% (кстати, НДС с муки 10%, но для простоты запоминания будем считать, что все же ставка 20%, как для всех, ну и булочки проще воспринимаются и вкусно), то есть в итоге платит 120 рублей.

Булочки эта компания продает за 300 рублей, однако сверху прикрутит еще положенные 20% НДС и тогда цена за булочку будет уже 360 рублей.

В бюджет перечислится разница между 60 и 20 рублями, то есть 40 рублей.

Именно в этом и состоит суть понятия “косвенный налог”: когда мы “пуляем” между собой этот НДС как покупатели и продавцы и лишь разницу между входящим НДС (в нашем примере 20 руб.) и исходящим (в нашем примере 60 руб.) мы заплатим в бюджет в виде налога (в нашем примере 40 рублей).

Вся тяжесть налогового бремени ложится на последнего в цепочке покупателя. Именно поэтому нас с вами вызывают на комиссии по расхождениям в НДС, просят (или требуют) уплатить за вашего поставщика НДС, который тот почему-то не уплатил в бюджет. И бесконечные НДС-ные разрывы, которые красятся в специальном программном обеспечении ФНС желтым цветом, представляют собой явную угрозу для бизнеса.

Но мы сейчас не про желтизну, а про налог.

Почему я говорю о том, что НДС ложится на плечи конечного потребителя?

Смотрите:

* 20 руб. производитель булочек заплатил поставщику муки

* 40 руб. производитель заплатил налога в бюджет

* 60 руб. заплатил Петя, пришедший в магазин за булочкой.

Вся тяжесть налога ложится на последнего в цепочке покупателя, который платит полную сумму налога и ничего не может возместить. Ага, вы же не требуете у государства после покупки булки вернуть вам НДС? Нет.

Увы, принятие понятия “косвенность” НДС – не самое сложное что может быть в жизни предпринимателя.

Зачастую компании вообще выживают лишь за счет того, что “играют” с НДС, ибо та самая наценка, о которой я говорила в самом начале, настолько мала, что при работе в белую не покрывает расходы, связанные с оплатой труда сотрудников, налогов с ФОТ, аренды, электричества, газа и что там нужно еще для того, чтобы бизнес стоял на ногах. Не говоря уже о том, что владельцы бизнеса хотят не просто наблюдать за процессом, а все же получать доход от деятельности, которую они замутили.

Вот и получается, что движение денег осуществляется у одних, а налог платит другие. И плательщиками налога являются юрлица и ИП, а фактически уплачивают его – конкретный Петя.

Конечно, речь идет не о физичеком перечислении 60 руб. в казну страны тем самым Петей, купившим булочку, а о самом принципе – в стоимости булочки, равной 360 рублей, “сидит” НДС 60 руб.

, который в составе 20 и 40 руб транслируют поставщик и производитель.

Печаль всей этой истории с НДС в том, что им очень сложно управлять. Я про денежный поток.

Если вы Пете булочку продали с отсрочкой платежа в надежде на лояльность Пети, то 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом, когда ваша сделка состоялась, вы должны свои 40 руб. (или 1/3 от них ежемесячно в течение следующего квартала) уплатить в бюджет.

А откуда их взять?

Кредитоваться? или факторинг?

Даже если вы тоже с отсрочкой платежа покупаете муку, то это вас не спасет.

Деньги все равно надо где-то взять. Получается, что вы кредитуете (обычно бесплатно) Петю, чтобы он проявил благосклонность и купил булочку и завтра, и послезавтра, а платите налог за счет привлеченных, что с т.з. финансового планирования недопустимо, либо закачиваете в бизнес денежные средства из своего кармана.

А теперь представьте себе, что в нашем примере на самом деле ставка НДС по муке не 20, а 10%, и полуфабрикаты, которые из этой муки продаются Пете, облагаются по ставке 20%. То есть вход рубль, а выход – уже два?

Вы можете себе представить, какая должна быть наценка, чтобы этот перекос в ставках производитель мог обратить в свою прибыль?

А теперь давайте еще порассуждаем на тему, которая является яблоком раздора между бухгалтерами и финиками: взаимосвязь ФОТ с его налогами и НДС. Вот какая она , скажите мне?

Прямая? Не, вроде нет, не прямая. 

А какая? 

Косвенная? 

Да хоть горшком назови, а связь есть. 

И вот как она выглядит:

когда вы для производства тех же самых вкусных булочек покупаете сырье, для снижения налоговой базы по НДС вы или коммерческий директор будете искать поставщиков, которые что? Правильно: которые тоже применяют общую систему налогообложения и в стоимость поставляемого ими сырья входит НДС, который они вам предложат в виде счет-фактуры или УПД. 

Однако в производстве участвует не только сырье, но и арендные платежи, которые могут быть без НДС ввиду того, что собственник помещения применяет УСН, но если с этим вопросом вам повезло, то люди, которые замешивают тесто, пекут пирожки-ватрушки, убираются в цеху, делают калькуляцию, сводят дебет с кредитом – все они не дадут вам на свою зарплату счет-фактуру. И государство на те страховые взносы, которые вы уплатите, тоже не даст вам ни счет-фактуру, ни какой-нибудь вычет , хотя было бы весьма кстати. 

И что тогда? 

Тогда получится, что чем больше у вашей компании, применяющей общую систему налогообложения, безНДСных расходов, тем больше у вас в абсолютном выражении сумма налога к уплате в бюджет. Чем выше наценка и чем больше торговый оборот, тем менее ощутима нагрузка на эту выплату в абсолютном выражении. 

Поэтому именно сейчас, когда добавленная стоимость на производимые товары тает на глазах за счет низкого потребительского спроса и демпинга госструктур на своих тендерах, необходимо уменьшить ставку налога хотя бы до 10%, чтобы бизнес начал зарабатывать на добавочной стоимости, а не на экономии на налогах. 

Эту бы мысль да в уши Силуанову, но он пока глух как рыба. 

За счет такого несоответствия добавленной стоимости и необходимости платить налогов не меньше чем (читайте методические рекомендации ФНС в части безопасной доли вычетов по НДС) с таких сферах бизнеса как строительство и смежные с ней отрасли вытесняется микро и малый бизнес. 

И не за горами то время, когда субъектам МСП достанется лишь несложное техническое обслуживание, маленькие кафе и бары, автосервисы, сфера бытовых услуг да кофе с собой.

В общем, #мспживи

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5d64e93adf944400aff5a7c6/nalogovyi-likbez-5f671264725dfb45249676fd

В чем разница между ндс и ндфл?

Ндфл и ндс в чем разница

Действующее законодательство предусматривает обязанность всех юридических и физических лиц уплачивать установленные налоги сборы.

Существует достаточно большое количество налогов – на сегодняшний день в России их примерно два десятка, и все они различны по сфере применения, уровню нормативного регулирования, способам расчета, а также имеют свои тонкости. Поэтому хорошо разобраться в них могут только опытные профессионалы.

Для обычного человека, который работает в качестве наемного специалиста и не имеет собственного бизнеса, наибольший интерес представляют всего два платежа – НДФЛ и НДС, т.к.

именно эти с этими налогами ежедневно сталкивается большинство. Однако на практике мало кто понимает в чем состоят различия между ними и почему каждый, так или иначе, является их плательщиком.

Рассмотрим особенности начисления и уплаты НДФЛ и НДС.

Налог на добавленную стоимость

Плательщиками НДС являются юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые реализуют принадлежащие им товары (работы, услуги).

Особенность налога состоит в том, что он является косвенным, т.е. заложен в стоимость всех продаваемых товаров и фактически его оплачивает конечный покупатель.

Именно поэтому в договорах, чеках об оплате, квитанциях, счетах и прочих документах цена всегда указывается с учетом НДС.

По разным группам товаров применяются разные ставки – на сегодняшний день общая ставка составляет 20%, на многие продукты питания и детские товаров установлена льготная ставка 10%, а по некоторым сделкам налог начисляется по ставке 0% (например – при экспорте товаров за границу на иностранные рынки). Кроме того отдельные виды доходов вовсе не учитываются при формировании облагаемой базы (по сделкам купли-продажи жилых квартир, земельных участков и пр.).

Налог рассчитывается исходя из величины доходов от продажи, при этом полученная таким образом сумма может быть уменьшена на НДС по приобретенным предпринимателем товаров. Иными словами, НДС фактически начисляется от разницы между продажной ценой товара и стоимостью его приобретения, т.е.

с «добавленной стоимости», которая включает прибыль предпринимателя (торговую наценку) и иные компенсационные составляющие.

За счет данного механизма товар, проходя через цепочку сделок купли-продажи (от производителя к оптовому продавцу, от оптового продавца в мелкооптовому, от мелкооптового продавца к розничному), на каждом этапе формирует базу налогообложения.

Так как НДС является косвенным налогом и цена товара уже включает в себя данный элемент, рассчитывать его нужно не простым перемножением стоимости на соответствующую ставку, а по следующему алгоритму: 20% / 120 %, либо 10% / 110%.

В некоторых случаях предприниматели могут быть освобождены от обязанности уплачивать НДС, если, например, они применяют специальные налоговые режимы (ЕНВД, Упрощенная система налогообложения и пр.

) – в этих случаях цена товара всегда указывается без налога.

НДС также уплачивают те компании, которые осуществляют импортные сделки и ввозят товары иностранного производства в Россию – в этом случае налог рассчитывается от стоимости ввезенных товаров (т.е. добавочная стоимость соответствует цене приобретения).

Налог на доходы физических лиц

Плательщиками НДФЛ являются исключительно физические лица – налог должен быть исчислен и уплачен в бюджет из всех получаемых доходов, как в рамках трудовой деятельности и по договорам подряда, так и при продаже любо имущества.

Основная ставка НДФЛ составляет 13%, она применяется ко всем видам заработной платы и надбавок к ней (премии, доплаты, дополнительные поощрения и пр.). Если физическое лицо получает дивиденды от участия в капитале каких-либо организаций либо является держателем акций, налог по ним рассчитывается по такой же ставке.

А вот если работник является иностранным гражданином и находится на территории России менее 183 дней, то на его доходы должна применяться повышенная ставка налогообложения 30% как для нерезидента.

Однако если срок его пребывания в стране превысит 183 дня, НДФЛ для него должен рассчитываться как и для резидента – по 13%.

В отношении выигрышей в конкурсах и играх, получаемых в рамках рекламных мероприятий (розыгрыши, проводимые продавцами магазинов бытовой техники, или выигрыш автомобиля на передаче «Поле чудес» и пр.) применяется самая высокая ставка налога – 35%.

По этой же ставке облагаются операции при экономии на процентах, когда работодатель выдает своему сотруднику беспроцентные займы или под очень низкие проценты.

Некоторые виды доходов физического лица и вовсе не облагаются налогом (доходы от продажи урожая с приусадебного участка, выплаты работодателя компенсационного характера, возмещение вреда, алименты, стипендии, пенсии и т.д.).+

НДФЛ должен рассчитываться отдельно по каждому виду дохода по соответствующей ставке. При этом налогоплательщик имеет право применить налоговые вычеты, чтобы уменьшить причитающуюся к уплате в бюджет сумму.

Например, по заработной плате могут быть применены стандартные, социальные либо имущественные вычеты.

Стандартные и социальные вычеты предоставляются определенным категориям работников на основании их заявлений, а вот последний вид наиболее актуален для тех, кто имеет непогашенные ипотечные кредиты.

При продаже любого имущества (квартира, автомобиль и пр.) также нужно платить НДФЛ, и точно также облагаемая база уменьшается на сумму вычетов.

Если срок владения продаваемым предметом составляет менее 3-х лет, вычет соответствует стоимости, по которой такое имущество ранее было приобретено (т.е. облагается только сумма «прибыли»).

Для имущества, которым физическое лицо обладает более трех лет, вычет соответствует продажной стоимости (т.е. фактически налога не будет). Для операций с недвижимостью (продажа собственной квартиры) уже применяется срок не три года, а пять лет.

Общие черты НДС и НДФЛ

Из представленных описаний двух налогов можно выделить следующие объединяющие их черты:

  • Фактическим плательщиком НДС и НДФЛ являются обычные граждане, т.е. первый является косвенным и обязательно включен в стоимость товара, а второй удерживается непосредственно из доходов.
  • Обязательность – налоги установлены специальными нормативными документами (Налоговый кодекс и прочие законы) и у плательщика нет возможности избежать их уплаты.
  • Оба налога являются федеральными, т.е. установлены Законом Российской Федерации и местные органы власти не имеют возможности их менять.
  • Облагаемая база может быть уменьшена на сумму вычетов.
  • Дифференцированные ставки налогообложения.

Различия НДС и НДФЛ

Различия этих налогов весьма существенны и могут быть сформулированы в виде следующих тезисов:

  1. Налогоплательщиком НДС является юридическое лицо или Индивидуальный предприниматель, тогда как НДФЛ применяется только к доходам физического лица.
  2. НДС возникает только при осуществлении операций купли-продажи товаров. В свою очередь НФДЛ не всегда связан с осуществлением предпринимательской деятельности.
  3. Различный механизм расчета: разная база налогообложения, способы исчисления (НДС – налог косвенный, а НДФЛ – прямой), применяемые вычеты.
  4. По НДС декларацию подает непосредственно юридическое лицо. По НДФЛ соответствующие отчеты за сотрудников подает работодатель в отношении выплачиваемой им заработной платы (как налоговый агент), а по всем прочим доходам физическое лицо отчитывается лично, и подает декларацию самостоятельно.
  5. НДС поступает непосредственно в Федеральный бюджет, а вот НДФЛ фактически распределяется в том регионе, в котором физическое лицо работает, несмотря на то, что этот налог так же является федеральным.

Как видно, НДС и НДФЛ хотя и имеют схожие черты, это принципиально разные платежи, имеющие свои неповторимые особенности. Однако так или иначе оба налога являются частью каждодневной жизни любого человека.

Источник: https://vchemraznica.ru/v-chem-raznica-mezhdu-nds-i-ndfl/

Различия НДФЛ и НДС

Ндфл и ндс в чем разница

Федеральные налоги НДФЛ и НДС являются  разными государственными сборами. Они отличаются видом, базой и размером  ставки.

НДФЛ уплачивается только физическими лицами и индивидуальными предпринимателями.

НДС  платят организации, правда, этот налог является косвенным, то есть, в конечном счете, обязательства по его оплате ложатся на плечи потребителей товаров и услуг, то есть тех же самых физических лиц.

Что такое НДС и НДФЛ

НДФЛ – прямой налог на доходы физических лиц. В Российской Федерации он в большинстве случаев имеет фиксированную ставку – 13%.

В качестве дохода могут выступать: заработная плата, прибыль от продажи недвижимости, ценных бумаг или другого имущества, и даже выигрыш в лотерею.

Не важно, где была получена прибыль, в России или за рубежом, если человек является налоговым резидентом РФ – он должен платить.

НДФЛ за сотрудников вносит работодатель, остальные доходы, при их наличии, должны самостоятельно указываться физическими лицами в ежегодной декларации по форме 3-НДФЛ. Базой для расчета суммы налога является разница между доходами и расходами.

Контролирующие службы просят граждан подтверждать подлинность расходов с помощью копий документов. Это необходимо для предотвращения мошеннических действий и уклонения от уплаты обязательных налогов и сборов.  Подоходный налог и НДС являются обязательными для индивидуальных предпринимателей, использующих общую систему налогообложения.

Для расчета базы суммируется прибыль от деятельности ИП и все остальные прибыли. Например, от работы по совместительству и сдачи недвижимости в аренду. Согласно положениям налогового кодекса РФ, НДФЛ должен удерживаться как с граждан страны, так и с иностранцев. Нерезиденты обязуются отдавать в федеральный бюджет часть доходов, полученных на территории России.

НДС –  косвенный налог на добавленную стоимость. Его платят только бизнесмены. Часто, при покупке товаров в магазине в чеке можно увидеть его суммы и процентную ставку – 20%. Однако на практике все обстоит немного иначе.

Суммы НДС начинают поступать в бюджет задолго до момента реализации товаров, их платят все юридические лица и индивидуальные предприниматели, участвующие в производственном цикле и «добавляющие» стоимость к первоначальной цене сырья.

Потенциальными плательщиками НДС являются не только российские организации. Иностранные компании, реализующие свою продукцию в РФ, тоже попадают в зону его действия.

В перечень операций, являющихся основанием для начисления налога на добавленную стоимость, входят: строительно-монтажные работы, импорт товаров, реализация товаров, услуг, имущественных прав и их безвозмездная передача в пределах РФ.

Его ставка может быть меньше, если у плательщика есть льготы.

В широком смысле, понятие «добавленная стоимость» пересекается с термином «прибыль». Тогда в чем же разница между НДФЛ и НДС и почему они оба обязательны для индивидуальных предпринимателей.

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.