Ндфл как рассчитывается

Содержание

Расчет НДФЛ — формула, пример подсчета подоходного налога

Ндфл как рассчитывается

Самый распространенный налог во всех странах мира – подоходный, которым облагаются лица, получающие заработную плату.

В сегодняшней статье мы покажем правила исчисления НДФЛ, поговорим о ставках и последствиях уклонения от его уплаты.

Характеристика НДФЛ

Подоходный налог – один из основных государственных сборов в Российской Федерации.

В нашей стране устойчивой является такое трактование. Однако в эту категорию входит и налог на прибыль.

Порядку исчисления, внесения платежей и сдаче отчетов посвящена глава 23 НК РФ. В отличие от многих других стран, в России принята не прогрессивная, а плоская шкала начислений. Ставка не зависит от уровня дохода, только от категории поступлений.

Нерезиденты отчисляют только с того, что получили в РФ.

  • Объектом служит доход в виде заработной платы, от предпринимательской деятельности или других поступлений (дивиденды, проценты по вкладам, выигрыши в лотерею, продажа имущества).

Существует обширный перечень исключений из списка.

  • Налоговая база для физических лиц – весь полученный доход. Для ИП – от суммы, сниженной на величину подтвержденных затрат.

Базу можно уменьшить за счет налоговых вычетов – им на нашем сайте посвящена отдельная статья.

  • Ставка устанавливается в зависимости от статуса плательщика и характера дохода.

Основная сумма НДФЛ – 13%. Для нерезидентов – 15% и 30%.

Кем и как производится расчет подоходного налога и его уплата

Начислением и погашением НДФЛ, равно как и сдачей отчетности в инспекцию, обязан заниматься налоговый агент плательщика, и только при его отсутствии – само физическое лицо.

В качестве агента обычно выступает организация – работодатель. Сотрудник получает зарплату уже за вычетом налоговых взносов.

По иным доходам ответственность за выплаты НДФЛ лежит на физлице. Это не касается только некоторых лотерей и призов, а также вкладов – чаще всего банк сам уплачивает взносы в бюджет.

Налогоплательщик обязан контролировать, является ли организация, заплатившая ему деньги, агентом или нет.

Оказывая частные услуги, открыв нотариальную контору, получая гонорары или заработав средства на реализации имущества, гражданин обязан самостоятельно определять НДФЛ и вовремя сдавать декларацию в ФНС.

Отчетность и сроки уплаты НДФЛ для налоговых агентов

  • Период – 1 год.
  • Начисление производится нарастающим итогом в течение 12 месяцев.
  • Рассчитывается при каждой зарплате, дивидендах и удерживается организацией.

Исчисление налога происходит ежемесячно на всю сумму полученного дохода, с авансов он не взимается.

  • Уплата – не позднее дня, следующего за выдачей зарплаты.
  • Отчетность – декларации 2-НДФЛ, которые составляются отдельно на каждого работника. С 2016 года появилась также новая 6-НДФЛ. Это форма содержит обобщенные показатели за период по налоговому агенту.

В декларации проставляют признак 1 для сумм, с которых были удержаны 13%. 2 – для доходов в вещественной форме.

  • Сроки сдачи. 6-НДФЛ заполняют нарастающим итогом и представляют ежеквартально до последнего числа месяца, следующего за отчетным. Окончательная декларация за год подается не позднее 1 апреля наступившего года. 2-НДФЛ представляют 1 раз в 12 месяцев: с признаком 2 – до 1 марта, 1 – до 30 апреля.

Сроки НДФЛ и отчетность для физических лиц и предпринимателей

  • Налоговый период – 1 год.
  • Перечисление происходит 1 раз не позже 1 апреля.

Налогоплательщик по требованию инспекции может отчислять ежеквартальные авансовые взносы. Обычно это касается ИП и лиц, ведущих частную практику.

  • Форма отчетности – декларация 3-НДФЛ, в которой указываются все доходы (за исключением тех, по которым уплата налога производится работодателем или другим агентом).
  • Сдается 1 раз в год, не позднее 30 апреля.

Порядок и формула расчета НДФЛ

Платить налог по 3-НДфЛ не составляет труда даже далекому от экономических тонкостей человеку. Чтобы у инспекции не было к вам претензий, заполните декларацию, указав все доходы за год, и рассчитайте свою сумму. Заплатите взнос в бюджет и подайте декларацию.

Чтобы подсчитать величину налога, необходимо ставку умножить на базу.

Сумма может уменьшаться из-за вычетов, в том числе профессиональных.

Порядок расчета НДФЛ выглядит так:

  • Все полученные доходы распределяются на категории (по применяемым ставкам).

Нужно учесть обычную заработную плату отдельно от ценных призов и подарков, где ставка равна уже 35%.

  • Определяются налоговые вычеты.
  • База уменьшается на их размер.
  • Рассчитывается НДФЛ.
  • Выносится итоговая цифра налога путем суммирования отдельных компонентов.

Проще всего все вычисления производить с помощью калькулятора НДФЛ – это убережет от ошибок в расчетах.

Неопытный налогоплательщик может занизить либо завысить суммы, подлежащие перечислению в бюджет. Такое происходит, если не применять вычеты или включать в базу доходы, которые не облагаются налогом (алименты, компенсации). Внимательно изучите список исключений и вычетов в Налоговом кодексе.

Как рассчитать НДФЛ с зарплаты

Исчислением занимается работодатель, а сотрудники получают «на руки» сумму за минусом платежей в бюджет.

  • Величина налога определяется по формуле (доход за месяц)*13%. В расчет берутся премии, больничные листы, отпускные, авансы, зарплата.
  • Если работнику положены льготы (на несовершеннолетних детей), то база ежемесячно снижается.

Заметим, что так происходит пока заработок за год нарастающим итогом не превысил 350 000 рублей. С этого момента налоговые вычеты перестают действовать.

  • Рассчитанная сумма вычитается из зарплаты.

НДФЛ, «причитающийся» на долю аванса, взимается в момент выдачи основной ее части.

  • Налогоплательщик может получить возврат НДФЛ за лечение, обучение. Необходимо подать подтверждающие документы в бухгалтерию или инспекцию ФНС.

Практический пример, как рассчитать 2-НДФЛ. Бухгалтер Иванов имеет двух несовершеннолетних детей. Его оклад равен 65 000 рублей. Нужно рассчитать отчисления государству с января по август текущего года.

Сумма вычетов равна 2800 рублей (за 2 детей). База составляет 65000-2800=62200 руб. Налог за январь-май равен 62200*13%*5=40430 рублей. В 06 месяце доход Иванова превысил 350 тысяч рублей – вычеты перестали действовать. За июнь—август сумма налога равна 65000*13%*3=25350 рублей. Итого за январь—август = 65780 рублей.

Ндфл от суммы дохода предпринимателя

Процедура расчета осложняется профессиональными вычетами. ИП может уменьшить налоговую базу за счет социальных льгот, и на сумму произведенных расходов.

Как сосчитать НДФЛ?

  • Хотя налоговый период составляет 1 год, в большинстве случаев требуются авансовые ежеквартальные платежи.
  • Ставка для предпринимательского дохода – 13%.
  • База – доход, уменьшенный на величину вычетов.

Для профвычета затраты должны быть в списке принимаемых и иметь документы. Неподтвержденные расходы принимаются не в полном объеме, а в виде установленного законодательством процента от дохода (от 20% до 40%).

  • Можно не уплачивать налог после каждой операции.

Пример: доход предпринимателя Петрова за 1 квартал текущего года составил 150 000 рублей, расходы по документам за тот же период – 32 000. Он сдавал в аренду квартиру за 15 000 рублей в месяц. Определим НДФЛ за 3 месяца для внесения авансового платежа.

База по предпринимательскому доходу составила 150-32=118 000 руб. Сумма НДФЛ 13%*118=15,34 тыс. рублей. От сдачи квартиры в аренду равен 15*3=45 000, НДФЛ 13%*45=5,85 тыс. руб. Итоговая сумма налога 15,34+5,85=21,19 тыс. рублей.

Как посчитать НДФЛ при наличии прочих доходов

Если вам подарили что-то ценное, придется уплатить НДФЛ со стоимости. Материальная помощь в размере свыше 4000 рублей также подлежит налогообложению.

https://www.youtube.com/watch?v=qmpy8f4ccac

Перечислим наиболее распространенные источники дополнительного дохода, которые часто не учитываются налогоплательщиками при заполнении декларации:

  • Сдача в аренду недвижимости.
  • Оказание профессиональных услуг без оформления юридического лица (фриланс, подработки).
  • Выигрыш.
  • Получение в дар ценностей, акций, денег.
  • Процентные доходы.
  • Прибыль от трейдинга.

Для России типичным поведением стало уклонение от уплаты налогов, на что до сих пор государство смотрело «сквозь пальцы». Однако органы ФНС активизировались в связи с повсеместным занижением доходов как самими плательщиками, так и их работодателями.

НДФЛ пример

Заключение

Мы рассмотрели один из основных источников пополнения бюджета в стране. Его обязаны уплачивать все физлица (в том числе ИП).

Перечисление производится либо организацией-работодателем, либо налогоплательщиком. Особое внимание при расчетах следует обратить на правильное определение налоговой базы – суммы взносов можно существенно снизить за счет применения вычетов.

Уважаемые читатели! Это обзорная статья по такому важному и объемному понятию, как налог на доходы физических лиц. Если вы хотите узнать информацию, не затронутую в материале, оставляйте свои комментарии.

Источник: https://ktovdele.ru/kak-rasschitat-ndfl.html

������ ����: ������� �������

Ндфл как рассчитывается

����� �� �������, �� �������� ������� �������� �������������������, �������� ����. ���������� �� ���� ���������������� ��. 23 �� ��, � ������� ���������� �������� ��������� �� ������, � ��� ����� ������� ���������������, ��������� ����, ������, ��������� ������ � ��.

����� �� ����

�� ������ ������� ���� ������������ �� �� ���� ������������, ���, ��������, ��������� ������ � �������� ����������, � �� ���� ����������, ������� ��������� ������ �� ��� ������. ����������� ������ ��� ���������� �� ��� ����������� ��������������� ���������� 13%, � ��� ������������ �� – 30% (���������� – ����������������������� �����������, ��� ������� ������ ���� ����� 13%).

�����! � ������ ������������� �Ԡ������� � 2020�. ������ �� ���ˠ��� ������������ �� 13%.

����� ���������� ������������ �� ������� ���������, � ����� ������������� � ������ �����������. ��� ���� ������������ ���� �������� ������ ����� ����, ��� ����� ����� �������� ��������� – ����� ��������� �������� ����� ����� ��� ���������� �� ���������� ����.

���������� ���������������� �� ���� �������� ����� ������ �������:

  • ������������ ��������� �� ���� ����� �� ����, �� ���� ����������� ����������� ������, � �� ���������� �� ������ ������� (� ������, ���� ����������� ����� ������ ������� ������);
  • ������������ ������������� ����������� ������� � ������������ ������ �� ������ ����������. �������� �������� ��������� ������� �� ����, � ������ ��������������� ��� ������ ����������, �������� � ����������� ����� � ������ �����������. ��������� �������� �������� ��� ���� ����� �� ������� ����� ������������� � ����������� ������.

����� ������������ ���� ������� �� ����, ����� ������ ��� ������ �������� ���������. � ��������� ������� ����� ���������� ����������� �� ������� ���������� ��� ����� ������� ������, ��������, ������ ����� �� ��������� ��� ��� ��������. � ������ ������� ���� ����� ����������� �� ����� ������, � ������� ���� ����������� ������� ������, ��������, �� ��������� ��� ����������� �����.

   

�����, �� ���������� ��������� ����

�������� ��. 217 �� �� ��������� ������, ���������� ���������, �� ���������� ����. �� �������� ������ �������, �� �������� ����������������� ��������, ��������, �����:

  • ��������������� ������� (����� ������� �� ��������� ������������������), ��������, �� ������������ � �����, ����� �� �������� �� 1,5 ���;
  • ����� � ���������� ����� � ����� � ������� ��� ������������ ��������;
  • �������� ���������� ������������ ����� ��� �������;
  • ��������� ������������ �����������;
  • ������� �� ��������� ����������������� ������ ����������;
  • ������� �� ���������� ���������� �������� ������������, ��������, ��������������� �������;
  • �������� ��������� � �������� 700 ���. ��� ������������ �� ������ � � �������� 2 500 ���. ��� ������������ �� �������;
  • �������� �������, �������������� ��������� � �������� 3-� ������� �������� ���������� ��� 6-�� ������� �������� ���������� (���� ����������� ����������� � ������� �������� ������ � ������������ � ��� �����������);
  • ������������ ������ ������������ � �������� 50 000 ���. �� ������� ������� ��� �������� ��� ����������� ������;
  • ������� ��� ������������ ������, ���������� �� ������������, – � �������� �� ����� 4 000 ���.;
  • ������� � ����� �� ������� �������� ������������ � ��.

��������� ������

��������� ������ ������������ ����� �����, �� ��������� ������� ����������� ���������������� ����. ��������� ������ ����� ���� ������������, ����������� ��� ��������������. ��������� �� ��� ����� �������� ��� ����� ������������, ��� � ����� ��������� ���������, ������ �� – ������ ����� ����.

�������� ����������������� �������� ����������� ������ �� �����. ��� �������, ����� �� �� ��������� ������� � ����������� ������� ����������, ��������������� ������������������. ����� ������� �� ����, ������� ����� � ����������� ���� � ��� �� �� ���������� (���������, ������������, �������� � �.�.).

���������� ������ � �������� ���������� ��� �������� �� �������� ��� �������, ��� ����, ��� � ��������� �������������. ������������� ������ ������� � ������������� ������������ – ��� �� �������� ������, ��� � ����� ���������� ���������� ��������.

�������������� ����������� ���� ��������� ������� �������� �� ���, ��� ���������� ���������� �����, ��� ���������� �������� ���������������� ���������� ����� �� ������������. � �������, �� ����������� ������� �� ����� ����� ���������� 350 000 ���. ����������� ������ �� ������, ������� � ������������ ����. �� �������������� ������ ��� ������� ������������ ����� ���������� 2 ���. ���.

������� ������� ����

��� ������� ���� ���������� ���������� ��������� ����. ��� �������������� �� ������ ������� ������ ����������� ������ � ������ ������������ ����. ������ ���� ����������� �� ��������� ������, ��������������� �������������.

���� � 1�

��� ������� ���� � ���������1�:�������������� ��������� ����� ���������:

  • ���������, ����� ����������� ������ ����������� ����������� ������ � ������� ���������� �������;
  • ����������������, ����� �� ������� ���� �������, ��������� ��� ����� ���������� � ���������� �� ����;
  • ��������� ��������������� ���� �� ������� ���� ���������� � ���������.

���� ����� ������������ �� ������ ����� ���������� ������������ ������ �� ������ ����� ��������. ����� ����������� ���������� ����������� � ����������� �� ���� ������ – ��������, ���������� ������, ����������� �������� � ��.

��� �������� ������ �� �������� � ��������� “���������� �������� � �������” ����� ���������� ��� ����� �������, ��������������� �������, � ����� ������������ � ���������� �������. ��� �������� ���������� ��� � �������������, ��� � � ��������� �����, �� ���� �������� � ��������������� �������� ���������� �����.

�� ��������� ���� ���������� ����������� ���������� � ����, ��������, ������� �� ����� 2-���� ��� ������ 6-����. � ���������� ����� ��������������� ������������� �������� ������ ����� �� ��������� ����� ������1�:����������, ������� ������ ���� ����.

������ ������� ����

���������� ���������� ������ ������� ���� �� ������� �� ������ ����������.

������� ������:

������������������
�����40 000 ���.
����������� �� ������� ������� ����� (�� ������)4%
1 ������� (������ �� ����� ������� ���������)������� 20 ���
2 ������� (�������)������� 10 ���
3 �������������� 3 ����
������� � ������ ����7 000 ���.
��������� �� ������ � ������15 000 ���.
��������� �� ��������������� ����� �� ������25%

������ ���� � ��������, ���������� ����������� �� ����, ����� ��������� ��������� �������:

  • ������ ����� � ������ ����������� ����� �����:

40 000 + 40 000 * 4% = 41 600 ���.

  • ���������������� ���� � ������ ������� ����� �����:

41 600 + 3 000 (����� �� ������� – 4 ���. ���.) + 15 000 – 1 400 (����� �� 1 ��������� �������) – 12 000 (����� �� 2 �������-��������) – 3 000 (����� �� 3 �������) = 43 200 ���.

  • ������ ������ �� ������ 13% ����� �����:

43 200 * 13% = 5 616 ���.

  • ������ ��������� �� ��������������� ����� ����� �����:

(43 200 – 5 616) * 25% = 9 396 ���.

  • �����, ������� ��������� ������� �� ���� �� �������:

(41 600 + 7 000 + 15 000) – 5 616 – 9 396 = 48 588 ���.

���������� ������ ���� �������� ��������� �������� �������� �� ������� �������������� ������� � ���������� � ��� �������� �������.

��������� 1� ��������������� ����������� � �������������� ������ ������������ ������ � ������� �����������.

��� ���������� � ������������� ���������� ������������ ����������� ������������ ������������� ������ ���� � ������� ������������ � ������� ������������ ���������� ����������������.

�������� �������? �������� ���������� ������������ ����� ������������!

#1�:��� #������� 1� #1�:����������

�������� ���������� ������������ ��������!

Источник: https://www.1cBIT.ru/blog/raschyet-ndfl/

Как рассчитать НДФЛ из суммы: формула и примеры

Ндфл как рассчитывается

Каждый гражданин России – плательщик налогов. Ежемесячно из заработной платы государство высчитывает проценты, которые идут на поддержание функционирования нашей страны. Независимо от того, чем занимается лицо – оно должно вносить обязательные платежи. При этом, кроме налога на прибыльную часть, предприятия и организации оплачивают дополнительные суммы, которые зависят от рода занятий.

Каждый из нас знает, что ежемесячно от нашей заработной платы в государственную казну идут определенные деньги. Их размер прямо предусмотрен Законами и не подлежит изменениям на местном уровне.

Сегодня мы попробуем разобраться с такой системой налогообложений, которая изымается от прибыли. При этом рассмотрим именно те платежи, которые касаются физических лиц, то есть простых граждан.

Что такое НДФЛ

Прежде всего, определимся с понятием и его значением. НДФЛ – аббревиатурное сокращение, которое расшифровывается как налог на доходы физических лиц. Как выплывает из названия, НДФЛ – один из основных видов налогообложения, предусмотренный государством для наполнения государственной казны.

https://www.youtube.com/watch?v=56CDzGVkE3w

Основной особенностью такого явления становится то, что налогообложение изымается исключительно из прибыльной части налогового субъекта, который в данном случае представлен физическими лицами:

  • являющимися налоговыми резидентами нашей страны (то есть такие, которые пребывают на территории России на протяжении не менее чем 183 дней в году);
  • не являющимися налоговыми резидентами, но имеющими прибыль на территории нашего государства.

Как и прочие налоги, такие платежи вычисляются при помощи процентных ставок. НДФЛ имеет свой исключительный нюанс. Вычисление процентов от зарплаты возможно после осуществления вычитаний, предусмотренных государством.

Такие упрощения предназначены исключительно для этого налога. Они уменьшают фактическую доходную часть лица на определенные суммы в зависимости от вида вычета, и только после этого от оставшейся суммы отсчитывается налог.

Виды налога на доходы и сферы его применения

Деление доходного налогообложения на виды имеет не только теоретическую, но и практическую значимость. Это связанно с тем, что специальные категории дают лицам возможность определится с тем, существует ли необходимость оплачивать налог на прибыль, или такого обязательства нет.

Именно поэтому законодательством предусмотрены доходы, которые облагаются налогом и которые не подлежат обложению. К первым относят:

  • прибыль от реализации имущества, которое находилось в собственности лица менее трехлетнего срока;
  • доходы, которые лицо имеет вследствие сдачи определенной собственности по договору аренды;
  • прибыль, которая поступила от деятельности лица вне территории России;
  • доходы, что были получены как призы и выигрыши;
  • другая прибыль.

Последний пункт обозначает все иные доходы, кроме:

  • прибыль от реализации имущества, которое находилось в собственности лица больше трехлетнего срока;
  • доходная часть в результате получения наследства;
  • прибыль, полученная путем дарения исключительно от двух категорий: членов семьи и близких родственников;
  • другая прибыль, предусмотренная законодательством как такая, что не подлежит налогообложению.

Для такого обязательного платежа характерно то, что лицо предоставляет определенные суммы ежегодно, то есть налоговый период составляет один год.

Кроме того, введена система налоговых платежей, которые заключаются в том, что лицо ежеквартально оплачивает налог частями за прошедшие три месяца.

Последний квартал и необходимая доплата осуществляется уже по истечении налогового периода.

Ежегодно лицо обязательно предоставляет налоговому органу декларацию государственного образца, где отчитывается за прошедший налоговый период путем предоставления информации по суммам налогообложения.

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:

  • для регистрации ИП
  • регистрации ООО

Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.

  • Ведение бухгалтерии для ИП
  • Ведение бухгалтерии для ООО

Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН, ЕНВД, ПСН, ТС, ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь, как это стало просто!

Налоговые ставки имущественных платежей

НДФЛ имеет различные процентные ставки в зависимости от того, каким образом был получен доход:

  • 9%:
    • с дивидендов, которые поступили до 2015 года;
    • на доход от операций с облигациями, выпущенными до 2007 года.
  • 13%:
    • заработная плата лица;
    • прибыль от реализации имущества;
    • доходы, полученные от договоров гражданско-правового характера.
  • 15%:
    • дивиденды от юридических лиц России гражданам, которые не являются резидентами нашей страны.
  • 30%:
    • иные доходы нерезидентов Российской Федерации.
  • 35%:
    • доходы в виде призов и выигрышей, которые были получены при организации мероприятия с целью рекламы товаров или услуг;
    • доходов от банковских вложений при превышении лимитов.

Наиболее популярной ставкой является 13%. Это связанно с тем, что круг гражданских отношений, к которым применяются такие проценты, наиболее используемый.

Расчет налога из зарплаты

Для того чтобы наглядно ознакомиться с налогами в доходной части, предлагаем просмотреть некоторые примеры. Чтобы узнать размер налогообложения, необходимо использовать специальную формулу:

Н = ПС * ОС, где:

  • Н – налог,
  • ПС – процентная ставка,
  • ОС – облагаемая сумма.

При этом стоит учесть, что для ОС возможно будет необходимо провести дополнительные подсчеты. Это связано с тем, что в некоторых ситуациях к доходной части лица используются вычитания – упрощения, которые помогают уменьшить налогооблагаемую сумму для определенных категорий лиц. Формула ОС в таком случае будет:

ОС = ДЧ – В, где:

  • ДЧ – доходная часть лица,
  • В – вычитания.

Попробуем подсчитать налогообложение на самых популярных примерах.

Пример 1. Налогообложение на заработную плату без вычитаний

Гражданин Литвинов имеет заработную плату в размере 42 000 рублей. Необходимо узнать размер его ежемесячного налога.

Для этого, прежде всего, необходимо определиться с процентной ставкой. Так как в данном случае доходная часть представляет собою заработную плату, то используем 13%.

В таком случае:

  • 42 000 рублей * 13% = 5 460 рублей.

Именно в таком размере должен поступать каждый месяц налог от гражданина Литвинова. Его чистый доход составит:

  • 42 000 рублей – 5 460 рублей = 36 540 рублей.

Пример 2. Налогообложение на заработную плату с использованием вычетов

Гражданка Исакова имеет зарплату в размере 56 000 рублей в месяц. При этом у нее двое несовершеннолетних детей. Она подала документы на использование вычета. Подсчитаем размер ее ежемесячного налогообложения.

Прежде всего, найдем размер вычета. Поскольку у нас имеются двое несовершеннолетних детей, то государством предусмотрено упрощение в 1 400 рублей на каждого из них. Общая сумма вычитания составит:

  • 1 400 рублей * 2 = 2 800 рублей.

Отнимаем размер такого упрощения от общего дохода Исаковой:

  • 56 000 рублей – 2 800 рублей = 53 200 рублей.

Уже непосредственно от этой разницы вычисляем размер налогообложения. Ставка остается той же, что и в предыдущем примере:

  • 53 200 рублей * 13% = 6 916 рублей.

Для сравнения вычислим размер налога без вычета:

  • 56 000 рублей * 13% = 7 280 рублей.

Как видим, налоговые вычеты обязательно необходимо учитывать при подсчете размера налогообложения, поскольку суммы с их использованием и без будут разные.

Пример 3. Налогообложение с отпускных

Довольно часто возникает вопрос о том, облагаются ли налогом отпускные средства, как и другая доходная часть? Проанализировав нормы законодательства, следует тот факт, что такого рода выплата считается дополнительной заработной платой, а значит – подлежит налогообложению. Вычисление размера налога происходит точно по такой же схеме и с использованием такого же процента, как и при поиске размера обязательного платежа с зарплаты.

Например, гражданин Фаянсов получил отпускные средства в размере 25 000 рублей. Налог на такой доход составит:

  • 25 000 рублей * 13% = 3 250 рублей.

Пример 4

Гражданин Михеев получил в 2014 году дивиденды на сумму 30 000 рублей. Прежде всего, определимся с процентной ставкой. Так как доход такого рода относится к первой группе, то использовать необходимо 9%.

Сумма налога составит:

  • 30 000 рублей * 9% = 2 700 рублей.

Посмотреть, как можно посчитать зарплатные налоги — на следующем видео:

Расчет справки 2-НДФЛ

2-НДФЛ – документ государственного образца, в котором лицо обозначает свои доходы, заработную плату и размеры уплаченных налогов. Найти ее можно на официальном сайте ФНС, в налоговом отделении. Справка требует предоставления таких данных:

  • информация о работодателе;
  • информация о работнике;
  • прибыль, которая облагается ставкой в 13%;
  • вычитания;
  • подсчеты налогов, доходов и вычетов.

Пример информации, которую необходимо вносить в справку

Гражданин Самсонов имеет ежемесячный доход в размере 65 000 рублей. При этом к его заработку используются вычитания на ребенка 6 лет. Узнаем, какие подсчеты ему необходимо провести для того, чтобы заполнить форму 2-НДФЛ.

Прежде всего, необходимо найти сумму годового дохода:

  • 65 000 рублей * 12 месяцев = 780 000 рублей в год.

Далее просчитаем размер налогового вычета. Как отмечалось в предыдущем примере, размер упрощения на одного несовершенного ребенка составляет 1 400 рублей. При этом использовать такие льготы можно только до того момента, пока общий доход гражданина Самсонова не превысит 280 000 рублей. Поэтому узнаем, сколько месяцев он имеет право использовать вычет на ребенка:

  • 280 000 рублей / 65 000 рублей = 4 месяца.

Далее, подсчитаем общий размер вычетов за год:

  • 4 месяца * 1 400 рублей = 5 600 рублей.

Отнимем от суммы общегодового дохода размер вычитаний:

  • 780 000 рублей – 5 600 рублей = 774 400 рублей.

Подсчитаем размер уплаченного налога:

  • 774 400 рублей * 13% = 100 672 рубля.

Значит, в справку 2-НДФЛ гражданину Самсонову нужно внести такие данные:

  • размер налога – 100 672 рубля;
  • размер дохода – 780 000 рублей;
  • сумма вычетов – 5 600 рублей.

Подсчеты довольно несложные, главное иметь всю необходимую информацию для их вычисления.

Расчет 3-НДФЛ

Справка 3-НДФЛ – еще один специальный документ, предназначенный для заполнения определенным категориям лиц за осуществление деятельности, связанной с определенным видом доходов. К ним относят:

  • лица, рассчитывающие размер налогообложения самостоятельно (ИП, адвокат и т. д.);
  • резиденты России, прибыль которых была получена за пределами государства;
  • лица, которые имеют дополнительную прибыль.

Именно эти категории граждан обязаны ежегодно предоставлять налоговому органу информацию о доходах, полученных от такой деятельности и налогах, уплаченных от этих сумм.

К тому же основным применением такого документа является еще и возможность подачи заявки на использование вычета. Для этого необходимо провести определенные подсчеты и указать сумму упрощения, необходимую для возврата.

Пример

Гражданин Соколов осуществил покупку жилого помещения, потратив при этом 1 500 000 рублей. Такая покупка была обложена налогом. В конце года Соколов намеревается предоставить заявление о возвращении оплаты налогообложения за покупку жилья. Подсчитаем размер такого возврата.

В данном случае операция облагалась по обычной ставке, поэтому:

  • 1 500 000 рублей * 13% = 195 000 рублей.

Именно такую сумму Соколов имеет право указать при подаче справки. Главное – подтвердить эту цифру специальными документами (договор купли-продажи, квитанция о перерасчете денежной суммы и т. д.).

Расчет пени по НДФЛ

Просрочка налога на прибыль грозит лицу штрафными санкциями. На сегодняшний день размер такой пени составляет 20% от суммы задолженности. При этом она начисляется за каждый последующий день после последнего срока уплаты налогов.

Ндфл – что это и как считать

Ндфл как рассчитывается

Одним из основных источников доходов государства является Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Именно поэтому государство уделяет большое внимание этой статье бюджета, что, безусловно, ощущают на себе налогоплательщики. В этой статье мы расскажем о том, что представляет собой НДФЛ, как  рассчитывается НДФЛ, как уменьшить сумму налога на доходы физических лиц, как сдать декларацию.

01. Как появился НДФЛ

НДФЛ – один из видов прямых налогов, исчисляемый в процентах от совокупного дохода физических лиц без включения в налоговую базу налоговых вычетов и сумм, освобожденных от налогообложения.

НДФЛ уплачивается со всех видов доходов, полученных в календарном году как в денежной, так и в натуральной форме, например, заработная плата и премиальные выплаты, доходы от продажи имущества, гонорары за интеллектуальную деятельность, подарки и выигрыши, выплаты по больничным листам и другие.

Основным нормативным документом, осуществляющим правовое регулирование данного налога, является гл. 23 часть 2 НК РФ.

История становления НДФЛ берет свое начало в 1812г. Именно тогда был введен временный сбор с помещичьих доходов. Его ставка была прогрессивной и варьировалась от 1% до 10%. Однако в силу отсутствия должного контроля за правильностью исчисления сбора, он просуществовал недолго.

В 1905 г. Николаем II был принят Закон «О государственном подоходном налоге». Такой налог имел прогрессивную шкалу, а ставки его варьировались от 7% до 12%. Стоит отметить, что подобные налоги в странах Европы появились гораздо раньше, например, в Англии – в 1842г., во Пруссии – в 1891г. Что говорит о более развитой экономической и политической системе европейских стран в то время.

Далее подоходный налог претерпевал изменения в ходе революций начала 20 века и лишь в 1943г. он укрепил свои позиции после введения Указа Верховного Совета СССР от 30.04.1943г. «О подоходном налоге с населения».

Указ расширил круг облагаемых налогом лиц. Ставки налога зависели от уровня дохода, профессии и рода занятий налогоплательщиков. Налог уплачивался четыре раза в год: 15 марта, 15 мая, 15 августа, 15 ноября.

В Указе были установлены:

  • порядок обложения дохода,
  • права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов,
  • порядок учета налогоплательщиков и их доходов,
  • ответственность за нарушения его положений.

С 1960 года постепенно повышался необлагаемый минимум заработной платы рабочих и служащих, и уменьшались ставки налога по этим доходам. Поняв ошибку, Президиум Верховного Совета СССР своим Указом от 22 сентября 1962 года перенес сроки дальнейшего освобождения рабочих и служащих от налогов с заработной платы  до лучших времен.

Очередные существенные изменения произошли в связи с изданием Закона РСФСР от 07.12.1991 N 1998-1 «О подоходном налоге» (далее – Закон N 1998-1). Отличие этого Закона – это переход к исчислению подоходного налога со всех категорий плательщиков, исходя из совокупного годового дохода.

В отношении всех видов доходов были установлены единая система льгот и единая прогрессивная шкала ставок, которая практически ежегодно корректировалась. Плательщиками подоходного налога признавались граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства как имеющие, так и не имеющие постоянного места жительства в РСФСР.

Налогом облагался весь совокупный доход физического лица, полученный им в календарном году как в денежной (национальной или иностранной валюте), так и в натуральной форме. Доходы, полученные в натуральной форме, учитывались по государственным регулируемым ценам, а при их отсутствии – по свободным рыночным ценам на дату получения дохода.

Был значительно расширен круг лиц, которым надлежало представлять декларацию налоговым органам.

Современный этап развития налогообложения в отношении НДФЛ связан с принятием в гл. 23 части 2 НК РФ в 2001г. Именно тогда налог получил современное название – «Налог на доходы физических лиц». Важным нововведением стал переход на «единую» ставку, не зависящую от уровня дохода, а также введение института «резиденства».

02. Плательщики НДФЛ

Налогоплательщиками признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. Понятие «налоговый резидент» представляет собой физическое лицо, фактически находящееся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

03. Расчет НДФЛ

НДФЛ рассчитывается и перечисляется работодателем, который является налоговым агентом.

Расчет общей суммы налога можно представить в виде следующей формулы:

Налог = Налогооблагаемая база х Ставка налога, где

Налогооблагаемая база – это денежное выражение дохода, уменьшенное на сумму вычетов (если они предусмотрены для данного вида дохода).

Иными словами расчет сумм НДФЛ производится исходя из вида дохода и соответствующей ставки.

Отдельные виды дохода и соответствующие им ставки представлены в таблице.

Ставка

Вид дохода

13% – основная

Все виды доходов, кроме тех, которые облагаются по ставке 15%, 30% и 35%

9%

Доходы, связанные с облигациями с ипотечным покрытием, сертификатами участия при соблюдении условий п. 5 ст. 224 НК РФ.

15%

Доходы в виде дивидендов, полученных иностранными гражданами от долевого участия в российских юридических лицах.

30%

Все доходы нерезидентов, кроме названных в п.3 ст.224 НК РФ, в частности:

– доходы иностранца, имеющего статус «высококвалифицированный специалист»;

– доходы иностранных граждан, полученных от физических лиц, у которых иностранцы работают в личном хозяйстве.

35%

Перечень доходов представлен в п.2 ст. 224 НК РФ, в частности:

– выигрыши и призы, которые вы получили во время рекламных компаний;

– процентный доход по вкладам, если ставка превышает ставку рефинансирования, увеличенную на 5%.

К слову, размер налога в России по сравнению с мировыми значениями средне велик. Так, в Австрии его размер 36,5—50 % (0 %, если годовой доход ниже 11 000 евро (2011 год), Беларуси 13 %, Бельгии 25—53,7 %, Дании 38—51,5 %, Канаде 15—29 %, Норвегии 28—51.3 %.

04. Льготы по НДФЛ

При определении налогооблагаемой базы стоит учитывать, что в НК РФ предусмотрен целый перечень доходов, освобождаемых от налогообложения (ст.217 НК РФ), в частности:

– государственные пособия;

– пенсии в рамках государственного пенсионного обеспечения, трудовые пенсии и доплаты к ним;

– алименты;

– стипендии;

– материнский капитал и другие.

Помимо этого существуют также налоговые вычеты, которые позволяют уменьшить налогооблагаемую базу, и, как следствие, сумму НДФЛ. Важно помнить, что применить вычеты по НДФЛ вы вправе только на доход, который облагается по ставке 13%.

На сегодняшний день актуальные виды налоговых вычетов, применяемые рядовыми гражданами, следующие:

1. стандартный;

2. социальный;

3. имущественный

Стандартный вычет (ст.218 НК РФ) имеет следующие виды:

1.1 «вычет на себя» Вправе применять социально защищаемые граждане (ветераны, инвалиды). Размер такого вычета может быть 500р. или 3000р.

1.2 «вычет на детей». Вправе применить любой гражданин, у которого есть ребенок. Налоговый вычет в таком случае будет варьироваться следующим образом:

1 400 рублей – на первого ребенка;

1 400 рублей – на второго ребенка;

3 000 рублей – на третьего и каждого последующего ребенка;

3 000 рублей – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Стоит помнить, что данный налоговый вычет действует до месяца, в котором ваш доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 280 000 руб. Для получения данного вида вычета необходимо отдать в бухгалтерию заявление, копии свидетельства о рождении детей и справку с места учебы (для студентов и т.д.).

Социальный вычет (ст. 219 НК РФ) вы вправе получить в размере сумм, потраченных на свое обучение, лечение, благотворительность, добровольное страхование и пенсионное обеспечение. Важно! Для их получения необходимо заполнить и подать декларацию в налоговую инспекцию.

Имущественный вычет применяется при реализации имущества и в связи с его приобретением. Если вы приобрели имущество, то получить вычет можно как по расходам на приобретение жилья, так и по процентам. Однако важно помнить, что имеются ограничения на возврат средств. Так максимальная сумма вычета по имуществу составляет 2 млн.

рублей. Что касается расходов на выплату процентов, то здесь ограничение действует только для тех граждан, право на вычет у которых появилось после 1 января 2014г. и составляет 3 млн. рублей. В случае реализации имущества все внимание нужно обратить на срок, в течение которого вы владели недвижимостью.

Если он превышает 3 года, то вы освобождаетесь от уплаты НДФЛ и подачи декларации. В противном случае – вы уменьшаете сумму дохода, полученного от продажи, на 1 млн. руб.(для недвижимости) или на 250 тыс. (для иного имущества). С положительной разницы необходимо заплатить НДФЛ по ставке 13% и подать декларацию.

При получении имущественного вычета необходимо иметь ввиду следующие важные моменты:

  • При покупке вы имеете право на получение вычета (в т.ч. и по ипотеке) только один раз в жизни на один объект недвижимости;
  • Вычет на продажу имущества предоставляется ежегодно;
  • Вычет не предоставляется при приобретении нежилого помещения;
  • Вы не сможете вернуть НДФЛ, если в течении тех лет у вас нет доходов, облагаемых по ставке 13%.

05. Сроки уплаты НДФЛ

НДФЛ необходимо уплачивать в следующие сроки:

  1. Не позднее дня, следующего за днем выплаты физическим лицам дохода, вносится в бюджет НДФЛ налоговым агентом (ст.226 НК РФ);
  2. До 15 июля года, следующего за налоговым периодом, перечисляется НДФЛ лицами, указанными в ст. 228 НК РФ;

Контроль исчисления и уплаты налога осуществляется инспекцией ФНС России по месту жительства гражданина или по адресу налогового агента.

Налоговая ответственность за неуплату НДФЛ наступает по ст. 122 НК РФ. Максимальный размер штрафа – 40% от неуплаченной суммы.

Уголовная ответственность.

Уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией – плательщиком страховых взносов, путем непредставления налоговой декларации (расчета) или иных документов либо путем включения в налоговую декларацию (расчет) или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, – наказывается штрафом в размере от 100 (ста) тысяч до 300 (трехсот) тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

06. Отчетность по НДФЛ

По итогам года налоговый агент обязан представить отчет по форме 2-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за отчетным периодом. Он рассчитывается отдельно по каждому сотруднику. С 2016г. организации (налоговые агенты) будут обязаны также сдавать отчет по форме 6-НДФЛ ежеквартально. Оформлять данный расчет будет необходимо в целом по организации.

Кроме того, ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ предусмотрены случаи, когда лица уплачивают налог и подают декларацию самостоятельно. Это в частности: физические лица, получающие доход от выигрышей, от продажи имущества, бывшего в собственности менее 3 лет и др. Такие лица самостоятельно декларируют свои доходы, путем предоставления отчета по форме 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года.

За несвоевременную подачу декларации установлен штраф в размере 5 % за каждый месяц просрочки. Общий размер штрафа не более 30%, и не менее 1000 руб. (ст. 119 НК РФ).

ИТОГИ

Итак, мы рассмотрели истоки возникновения налога на доходы физических лиц, его сущность, раскрыли порядок расчета НДФЛ и возможности его уменьшения, а также указали сроки уплаты и необходимость декларирования данного налога.

Учитывая все вышесказанное, мы рекомендуем внимательно относиться к расчету НДФЛ, активно применять полагающиеся вам вычеты по данному налогу, вовремя подавать декларацию (в случае если вы это делаете самостоятельно), а также следить за изменениями законодательства РФ, касающиеся НДФЛ.

Фирммейкер, статья обновлена август 2015Алина Марина

При использовании материала ссылка обязательна

Источник: https://firmmaker.ru/stat/nalogovye/ndfl

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.