Ндфл как считать

Содержание

Как выделить ндфл из суммы формула

Ндфл как считать

Деление доходного налогообложения на виды имеет не только теоретическую, но и практическую значимость. Это связанно с тем, что специальные категории дают лицам возможность определится с тем, существует ли необходимость оплачивать налог на прибыль, или такого обязательства нет.

Именно поэтому законодательством предусмотрены доходы, которые облагаются налогом и которые не подлежат обложению. К первым относят:

  • прибыль от реализации имущества, которое находилось в собственности лица менее трехлетнего срока;
  • доходы, которые лицо имеет вследствие сдачи определенной собственности по договору аренды;
  • прибыль, которая поступила от деятельности лица вне территории России;
  • доходы, что были получены как призы и выигрыши;
  • другая прибыль.

Последний пункт обозначает все иные доходы, кроме:

  • прибыль от реализации имущества, которое находилось в собственности лица больше трехлетнего срока;
  • доходная часть в результате получения наследства;
  • прибыль, полученная путем дарения исключительно от двух категорий: членов семьи и близких родственников;
  • другая прибыль, предусмотренная законодательством как такая, что не подлежит налогообложению.

Для такого обязательного платежа характерно то, что лицо предоставляет определенные суммы ежегодно, то есть налоговый период составляет один год. Кроме того, введена система налоговых платежей, которые заключаются в том, что лицо ежеквартально оплачивает налог частями за прошедшие три месяца. Последний квартал и необходимая доплата осуществляется уже по истечении налогового периода.

Ежегодно лицо обязательно предоставляет налоговому органу декларацию государственного образца, где отчитывается за прошедший налоговый период путем предоставления информации по суммам налогообложения.

Подробная информация о том,

как рассчитываются декретные выплаты в 2016 году

, приведена тут.

Если вас интересует, как организации рассчитать земельный налог, прочтите эту статью.

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то

проще всего

это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:

Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.

Он идеально подходит для ИП или ООО на

УСН

,

ЕНВД

,

ПСН

,

ТС

, ОСНО.

Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов.

Попробуйте и Вы удивитесь

, как это стало просто!

Перед проведением оплаты за труд организация удерживает подоходный налог. Покажем, как высчитывают НДФЛ из зарплаты за год. Алгоритм такой:

    1. Определить НБ по формуле:

НБнач.г. = Д – Вычеты

НБнач.г. – налоговая база, необходимая для расчета. Ее берут с начала года по предыдущий, а затем текущий месяцы.

Д – доходы, начисленные с начала года и подлежащие удержанию налогом. Суммируются за каждый месяц.

Вычеты – суммы, уменьшающие величину НБ. Наиболее распространенные из них:

  • стандартные – предоставляются работающим родителям, опекунам, инвалидам;
  • социальные – положены за оплату обучения, лечения или внесение дополнительных взносов за пенсию;
  • имущественные – дают за продажу, покупку или строительство недвижимости (условие: право собственности – больше трех лет);
  • инвестиционные – реализация ценных бумаг или прибыль от вклада на счет.

Имейте в виду, что подоходный налог не удерживают с государственных пособий, пенсий, алиментов, вознаграждений донорам, грантов для поддержки научной деятельности и т. п. Полный перечень содержит ст. 217 НК РФ.

    2. НБ определена, теперь пора разобраться, как посчитать НДФЛ от зарплаты. Формула по году такова:

ПНпр.мес. = НБнач.г. x 13%

ПНпр.мес. – подоходный налог, начисленный за период с начала года по предыдущий месяц.

ПНтек.мес. = ПНнач.г. – ПНпр.мес. – платежи за текущий месяц.

Пример 1Экономисту отдела продаж Осинцеву, работающему в ООО «Арктур», начисляют зарплату в размере 28 600 р. Кроме того, он занимался предотвращением последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, поэтому ему положен вычет в размере 3000 р. Помимо этого, у него есть приемный сын в возрасте 9 лет. В июне выплачена премия – 8700 р. Как посчитать НДФЛ к удержанию за июнь?

Решение:

  1. Доходы за январь-июнь, облагаемые по ставке 13%:
    28 600 х 6 мес. 8700=180 300 р.
  2. Вычет для Осинцева составит:
    3000 х 6 мес. 1400 х 6 мес.=26 400 р.
  3. Подоходный налог, отчисляемый за январь-июнь:
    (180 300 – 26 400) х 13% = 20 007 р.
  4. Денежные средства, удерживаемые за январь-май:
    600 х 5 мес. – (1400 х 5 мес.) – (3000 х 5 мес.)) х 13% = 15 730 р.
  5. Искомая величина составит:
    20 007 – 15 730 = 4277 р.

Бухгалтерия ООО «Арктур» должна отправить в казну за Осинцева за июнь 4277 р.

Иногда работодатели сотрудничают с физлицами полуофициально. То есть, доплачивают зарплату «в конверте». Законодательство не одобряет подобные действия, ведь многие организации избегают выполнения правовых обязательств. Тогда возникает два вопроса: как посчитать НДФЛ от суммы на руки и начисляемую зарплату?

ЗПнач. – зарплата, из которой высчитывают подоходный налог;

ЗП – денежные средства, передаваемые на руки.

Пример 2Менеджеру по продажам Вишневской, работающей в компании ЗАО «Эдельвейс», по договоренности с работодателем выплачивают 21 500 р./мес. Как посчитать НДФЛ и сумму, с которой удерживается налог?

ЗАО «Эдельвейс» начисляет Вишневской зарплату 24 712 р., от которой 3212 р. отчисляет в бюджет.

В организации могут работать служащие, которые имеют такие финансовые обязательства, которые не уменьшают НБ. Например, при отчислении алиментов НДФЛ удерживают не с выдаваемой на руки суммы, а с начисленной зарплаты. Согласно ст. 81 СК РФ, их размер составляет:

  • 1/4 заработка – на одного ребенка;
  • 1/3 – на двух детей;
  • 1/2 – на трех и более детей.
ПериодСумма, р.НДФЛ, р.
январь-май172 88522 475
январь-июнь207 46226 970

Сколько денег нужно выдать Орлову на руки?

Доля алиментов составит:35977 х 25% = 8994,25 р.

Расчет величины НДФЛ налогоплательщика:26970 – 22475 = 4 495 р.

Денежные средства, выдаваемые Орлову на руки:35 977 – 8994,25-4 495 = 22 487,75 р.

ООО «Антей» должна выплатить Орлову 22 487,75 р.

ПН = НБ х 30%

ПериодСумма, р.НДФЛ, р.
январь-июль343 600103 080
январь-август411 600123 480

Решение:

  1. Количество денег, удерживаемых со служащего в августе:
  2. 123 480 – 103 080 = 20 400 р.

  3. Выплаты будут равны:
  4. 70 000 – 20 400 = 49 600 р.

Компания «Транс Технолоджи» обязана выдать на руки Сидорову 49 600р.

Соблюдая порядок исчисления НДФЛ от суммы, передаваемой на руки, предприятие предотвратит возникновение многих претензий со стороны контролирующих органов. Также см. «Вычисляем подоходный налог».

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Налоговые ставки имущественных платежей

НДФЛ имеет различные процентные ставки в зависимости от того, каким образом был получен доход:

  • 9%:
    • с дивидендов, которые поступили до 2015 года;
    • на доход от операций с облигациями, выпущенными до 2007 года.
  • 13%:
    • заработная плата лица;
    • прибыль от реализации имущества;
    • доходы, полученные от договоров гражданско-правового характера.
  • 15%:
    • дивиденды от юридических лиц России гражданам, которые не являются резидентами нашей страны.
  • 30%:
    • иные доходы нерезидентов Российской Федерации.
  • 35%:
    • доходы в виде призов и выигрышей, которые были получены при организации мероприятия с целью рекламы товаров или услуг;
    • доходов от банковских вложений при превышении лимитов.

Наиболее популярной ставкой является 13%. Это связанно с тем, что круг гражданских отношений, к которым применяются такие проценты, наиболее используемый.

Что нужно знать

Налоговый агент делает все необходимые расчеты и направляет средства в бюджет. Порядок исчисления НДФЛ закреплен положениями НК РФ. В них сказано, что трудоустроенные граждане отдают в бюджет сумму, удерживаемую от:

  • заработной платы;
  • премиальных начислений;
  • денежных подарков;
  • больничного листа.

Для правильного расчета совершаемого платежа нужно строго соблюдать порядок исчисления НДФЛ:

  1. Определить налоговую базу (далее – НБ) – суммировать все доходы человека, полученные в материальной или денежной форме за последний год. В 2016 году схема расчета осталась прежней.
  2. Уточнить процентную ставку. Для резидентов она равна 13%, а нерезиденты отчисляют 30% от доходов, полученных на территории Российской Федерации. При поступлении прибыли от вкладов в банке, вручения денежных призов и в других случаях устанавливается 35%.

Расчет справки 2-НДФЛ

2-НДФЛ – документ государственного образца, в котором лицо обозначает свои доходы, заработную плату и размеры уплаченных налогов. Найти ее можно на официальном сайте ФНС, в налоговом отделении. Справка требует предоставления таких данных:

  • информация о работодателе;
  • информация о работнике;
  • прибыль, которая облагается ставкой в 13%;
  • вычитания;
  • подсчеты налогов, доходов и вычетов.

Гражданин Самсонов имеет ежемесячный доход в размере 65 000 рублей. При этом к его заработку используются вычитания на ребенка 6 лет. Узнаем, какие подсчеты ему необходимо провести для того, чтобы заполнить форму 2-НДФЛ.

Прежде всего, необходимо найти сумму годового дохода:

  • 65 000 рублей * 12 месяцев = 780 000 рублей в год.

Далее просчитаем размер налогового вычета. Как отмечалось в предыдущем примере, размер упрощения на одного несовершенного ребенка составляет 1 400 рублей. При этом использовать такие льготы можно только до того момента, пока общий доход гражданина Самсонова не превысит 280 000 рублей. Поэтому узнаем, сколько месяцев он имеет право использовать вычет на ребенка:

  • 280 000 рублей / 65 000 рублей = 4 месяца.

Далее, подсчитаем общий размер вычетов за год:

  • 4 месяца * 1 400 рублей = 5 600 рублей.

Отнимем от суммы общегодового дохода размер вычитаний:

  • 780 000 рублей – 5 600 рублей = 774 400 рублей.

Подсчитаем размер уплаченного налога:

  • 774 400 рублей * 13% = 100 672 рубля.

Значит, в справку 2-НДФЛ гражданину Самсонову нужно внести такие данные:

  • размер налога – 100 672 рубля;
  • размер дохода – 780 000 рублей;
  • сумма вычетов – 5 600 рублей.

Подсчеты довольно несложные, главное иметь всю необходимую информацию для их вычисления.

Как посчитать НДФЛ

Пример 1

(670 000 / 100%)  * 13% = 87 100 рублей

https://www.youtube.com/watch?v=56CDzGVkE3w

Это и есть 13-процентный налог на добавленную стоимость. После его уплаты у вас останется 670 000 — 87 100 = 582 900 рублей.

Пример 2

(35000 * 100%) / (100% — 13%) = 40 229,89 рублей

Именно эту сумму вы получили бы, если не платить НДФЛ. А сам налог составил 40 229,89 — 35 000 = 5 229,89 рублей.

Ваша оценка

[ 34 Средняя: 4.6]

Расчет 3-НДФЛ

Справка 3-НДФЛ – еще один специальный документ, предназначенный для заполнения определенным категориям лиц за осуществление деятельности, связанной с определенным видом доходов. К ним относят:

  • лица, рассчитывающие размер налогообложения самостоятельно (ИП, адвокат и т. д.);
  • резиденты России, прибыль которых была получена за пределами государства;
  • лица, которые имеют дополнительную прибыль.

Именно эти категории граждан обязаны ежегодно предоставлять налоговому органу информацию о доходах, полученных от такой деятельности и налогах, уплаченных от этих сумм.

К тому же основным применением такого документа является еще и возможность подачи заявки на использование вычета. Для этого необходимо провести определенные подсчеты и указать сумму упрощения, необходимую для возврата.

Пример

Гражданин Соколов осуществил покупку жилого помещения, потратив при этом 1 500 000 рублей. Такая покупка была обложена налогом. В конце года Соколов намеревается предоставить заявление о возвращении оплаты налогообложения за покупку жилья. Подсчитаем размер такого возврата.

В данном случае операция облагалась по обычной ставке, поэтому:

  • 1 500 000 рублей * 13% = 195 000 рублей.

Именно такую сумму Соколов имеет право указать при подаче справки. Главное – подтвердить эту цифру специальными документами (договор купли-продажи, квитанция о перерасчете денежной суммы и т. д.).

Расчет пени по НДФЛ

Просрочка налога на прибыль грозит лицу штрафными санкциями. На сегодняшний день размер такой пени составляет 20% от суммы задолженности. При этом она начисляется за каждый последующий день после последнего срока уплаты налогов.

Related posts:

Источник: https://cpi-invest.ru/vydelit-ndfl-summy-formula/

Расчёт НДФЛ: формула, образец определения подоходного налога и особенности составления отчетности, порядок и сроки уплаты

Ндфл как считать

Каждый из нас знает, что ежемесячно от нашей заработной платы в государственную казну идут определенные деньги. Их размер прямо предусмотрен Законами и не подлежит изменениям на местном уровне.

Сегодня мы попробуем разобраться с такой системой налогообложений, которая изымается от прибыли. При этом рассмотрим именно те платежи, которые касаются физических лиц, то есть простых граждан.

Что такое НДФЛ

Прежде всего, определимся с понятием и его значением. НДФЛ – аббревиатурное сокращение, которое расшифровывается как налог на доходы физических лиц. Как выплывает из названия, НДФЛ – один из основных видов налогообложения, предусмотренный государством для наполнения государственной казны.

Основной особенностью такого явления становится то, что налогообложение изымается исключительно из прибыльной части налогового субъекта, который в данном случае представлен физическими лицами:

  • являющимися налоговыми резидентами нашей страны (то есть такие, которые пребывают на территории России на протяжении не менее чем 183 дней в году);
  • не являющимися налоговыми резидентами, но имеющими прибыль на территории нашего государства.

Виды налога на доходы и сферы его применения

Деление доходного налогообложения на виды имеет не только теоретическую, но и практическую значимость. Это связанно с тем, что специальные категории дают лицам возможность определится с тем, существует ли необходимость оплачивать налог на прибыль, или такого обязательства нет.

Именно поэтому законодательством предусмотрены доходы, которые облагаются налогом и которые не подлежат обложению. К первым относят:

  • прибыль от реализации имущества, которое находилось в собственности лица менее трехлетнего срока;
  • доходы, которые лицо имеет вследствие сдачи определенной собственности по договору аренды;
  • прибыль, которая поступила от деятельности лица вне территории России;
  • доходы, что были получены как призы и выигрыши;
  • другая прибыль.

Последний пункт обозначает все иные доходы, кроме:

  • прибыль от реализации имущества, которое находилось в собственности лица больше трехлетнего срока;
  • доходная часть в результате получения наследства;
  • прибыль, полученная путем дарения исключительно от двух категорий: членов семьи и близких родственников;
  • другая прибыль, предусмотренная законодательством как такая, что не подлежит налогообложению.

Для такого обязательного платежа характерно то, что лицо предоставляет определенные суммы ежегодно, то есть налоговый период составляет один год.

Кроме того, введена система налоговых платежей, которые заключаются в том, что лицо ежеквартально оплачивает налог частями за прошедшие три месяца.

Последний квартал и необходимая доплата осуществляется уже по истечении налогового периода.

Ежегодно лицо обязательно предоставляет налоговому органу декларацию государственного образца, где отчитывается за прошедший налоговый период путем предоставления информации по суммам налогообложения.

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:

  • для регистрации ИП
  • регистрации ООО

Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.

  • Ведение бухгалтерии для ИП
  • Ведение бухгалтерии для ООО

Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН, ЕНВД, ПСН, ТС, ОСНО.

Расчет налога из зарплаты

Для того чтобы наглядно ознакомиться с налогами в доходной части, предлагаем просмотреть некоторые примеры. Чтобы узнать размер налогообложения, необходимо использовать специальную формулу:

Н = ПС * ОС, где:

  • Н – налог,
  • ПС – процентная ставка,
  • ОС – облагаемая сумма.

При этом стоит учесть, что для ОС возможно будет необходимо провести дополнительные подсчеты. Это связано с тем, что в некоторых ситуациях к доходной части лица используются вычитания – упрощения, которые помогают уменьшить налогооблагаемую сумму для определенных категорий лиц. Формула ОС в таком случае будет:

ОС = ДЧ – В, где:

  • ДЧ – доходная часть лица,
  • В – вычитания.

Попробуем подсчитать налогообложение на самых популярных примерах.

Пример 1. Налогообложение на заработную плату без вычитаний

Гражданин Литвинов имеет заработную плату в размере 42 000 рублей. Необходимо узнать размер его ежемесячного налога.

Для этого, прежде всего, необходимо определиться с процентной ставкой. Так как в данном случае доходная часть представляет собою заработную плату, то используем 13%.

В таком случае:

  • 42 000 рублей * 13% = 5 460 рублей.

Именно в таком размере должен поступать каждый месяц налог от гражданина Литвинова. Его чистый доход составит:

  • 42 000 рублей – 5 460 рублей = 36 540 рублей.

Пример 2. Налогообложение на заработную плату с использованием вычетов

Гражданка Исакова имеет зарплату в размере 56 000 рублей в месяц. При этом у нее двое несовершеннолетних детей. Она подала документы на использование вычета. Подсчитаем размер ее ежемесячного налогообложения.

Прежде всего, найдем размер вычета. Поскольку у нас имеются двое несовершеннолетних детей, то государством предусмотрено упрощение в 1 400 рублей на каждого из них. Общая сумма вычитания составит:

  • 1 400 рублей * 2 = 2 800 рублей.

Отнимаем размер такого упрощения от общего дохода Исаковой:

  • 56 000 рублей – 2 800 рублей = 53 200 рублей.

Уже непосредственно от этой разницы вычисляем размер налогообложения. Ставка остается той же, что и в предыдущем примере:

  • 53 200 рублей * 13% = 6 916 рублей.

Для сравнения вычислим размер налога без вычета:

  • 56 000 рублей * 13% = 7 280 рублей.

Как видим, налоговые вычеты обязательно необходимо учитывать при подсчете размера налогообложения, поскольку суммы с их использованием и без будут разные.

Пример 3. Налогообложение с отпускных

Довольно часто возникает вопрос о том, облагаются ли налогом отпускные средства, как и другая доходная часть? Проанализировав нормы законодательства, следует тот факт, что такого рода выплата считается дополнительной заработной платой, а значит – подлежит налогообложению. Вычисление размера налога происходит точно по такой же схеме и с использованием такого же процента, как и при поиске размера обязательного платежа с зарплаты.

Например, гражданин Фаянсов получил отпускные средства в размере 25 000 рублей. Налог на такой доход составит:

  • 25 000 рублей * 13% = 3 250 рублей.

Пример 4

Гражданин Михеев получил в 2014 году дивиденды на сумму 30 000 рублей. Прежде всего, определимся с процентной ставкой. Так как доход такого рода относится к первой группе, то использовать необходимо 9%.

Сумма налога составит:

  • 30 000 рублей * 9% = 2 700 рублей.

Пример информации, которую необходимо вносить в справку

Гражданин Самсонов имеет ежемесячный доход в размере 65 000 рублей. При этом к его заработку используются вычитания на ребенка 6 лет. Узнаем, какие подсчеты ему необходимо провести для того, чтобы заполнить форму 2-НДФЛ.

Прежде всего, необходимо найти сумму годового дохода:

  • 65 000 рублей * 12 месяцев = 780 000 рублей в год.

Далее просчитаем размер налогового вычета. Как отмечалось в предыдущем примере, размер упрощения на одного несовершенного ребенка составляет 1 400 рублей. При этом использовать такие льготы можно только до того момента, пока общий доход гражданина Самсонова не превысит 280 000 рублей. Поэтому узнаем, сколько месяцев он имеет право использовать вычет на ребенка:

  • 280 000 рублей / 65 000 рублей = 4 месяца.

Далее, подсчитаем общий размер вычетов за год:

  • 4 месяца * 1 400 рублей = 5 600 рублей.

Отнимем от суммы общегодового дохода размер вычитаний:

  • 780 000 рублей – 5 600 рублей = 774 400 рублей.

Подсчитаем размер уплаченного налога:

  • 774 400 рублей * 13% = 100 672 рубля.

Значит, в справку 2-НДФЛ гражданину Самсонову нужно внести такие данные:

  • размер налога – 100 672 рубля;
  • размер дохода – 780 000 рублей;
  • сумма вычетов – 5 600 рублей.

Как посчитать НДФЛ 13 от суммы: формула

Ндфл как считать

Налоги и взносы

Денис Покшан

Эксперт по налогам, бухгалтерии и кадровому учету

Актуально на 31 мая 2018

Действующее законодательство дает четкий ответ, как рассчитать НДФЛ. Подоходным налогом облагаются доходы в виде зарплаты за исключением некоторых пособий, носящих социальный или компенсационный характер.

По меткому выражению Бенджамина Франклина, американского политического деятеля, неизбежны только смерть и налоги. Поэтому весьма важным является вопрос: как рассчитать НДФЛ с зарплаты.

Формула расчета ждет вас в статье.

Как высчитать НДФЛ из зарплаты нерезидента

Объект налогообложения НДФЛ Порядок исчисления НДФЛ Алгоритм расчета подоходного налога состоит из двух последовательных шагов:

  • Определение налоговой базы – суммы трудовых доходов физического лица, подлежащих налогообложению, уменьшенной на размер вычетов, положенных гражданину по законодательству.
  • Выбор ставки – зависит от факта резидентства физического лица.

Если за последние 12 месяцев человек находился в РФ более 183 дней (включая выезды до полугода в образовательных и лечебных целях), он считается резидентом, а его трудовой доход облагается по ставке 13%.

В противном случае используется повышенная ставка – 30%.

Существуют четыре категории нерезидентов, для которых используется ставка 13%: высококвалифицированные специалисты, беженцы, граждане, работающие по патенту, и выходцы из стран ЕАЭС.

14 По условиям трудового договора работнику начисляется заработная плата «чистыми», в виде суммы, выдаваемой на руки после удержания НДФЛ.

Каким образом определить сумму к начислению? Начислять и выдавать — это разные понятия(явления,процессы, если хотите)Либо вы условия договора не понимаете, и, следовательно , неверно нам интерпретируете, либо договор составлен не корректно или неправильно.

Актуально на: 3 декабря 2020 г.

Заработная плата облагается НДФЛ по ставке 13% для резидентов и 30% для нерезидентов. И каждый работодатель, будучи налоговым агентом. должен исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с зарплаты своих работников (п. 1 ст. 226 НК РФ ). Но прежде чем ответить на вопрос, как считать НДФЛ, и перейти непосредственно к расчету налога, необходимо определить налоговую базу по НДФЛ .

Но есть такие работники-нерезиденты, чьи трудовые доходы облагаются НДФЛ по ставке 13%. Например, высококвалифицированные иностранные специалисты.

Характеристика НДФЛ

Подоходный налог – один из основных государственных сборов в Российской Федерации.

Порядку исчисления, внесения платежей и сдаче отчетов посвящена глава 23 НК РФ. В отличие от многих других стран, в России принята не прогрессивная, а плоская шкала начислений. Ставка не зависит от уровня дохода, только от категории поступлений.

  • Объектом служит доход в виде заработной платы, от предпринимательской деятельности или других поступлений (дивиденды, проценты по вкладам, выигрыши в лотерею, продажа имущества).
  • Налоговая база для физических лиц – весь полученный доход. Для ИП – от суммы, сниженной на величину подтвержденных затрат.
  • Ставка устанавливается в зависимости от статуса плательщика и характера дохода.

Сроки НДФЛ и отчетность для физических лиц и предпринимателей

Разберем две ситуации. Первая ситуация, когда сотрудник просто платит НДФЛ, и вторая, когда он использует налоговый вычет. Итак, сотрудник организации за год получил доходы в сумме 360 000 руб.

(30000 руб./в месяц). На руки он получил сумму за минусом удержанного налога в размере – 313 200 руб. (360 000 руб. – 13 %). Таким образом, налог был удержан организацией в размере 46 800 руб. (360 000*0,13).

Расчет НДФЛ без налогового вычета

Разберем вторую ситуацию, когда сотрудник, имеет одного ребенка и ему положен стандартный налоговый вычет в размере 1400 руб.

за каждый месяц налогового периода, вплоть до того месяца, в котором доходы превысят 280 000 нарастающим итогом (пп. 4 п.1 ст. 218 НК.) В его случае, доход превысил указанный порог в 280 000 руб. в октябре, т.

е. на десятый месяц. Значит вычет положен в размере 14 000 (1400 руб.*10 мес.)

Сотрудник, узнав о своих правах на вычеты, подал в налоговый орган декларацию (см. → Как заполнить 3-НДФЛ бланк в excel), где указал фактически полученные доходы в сумме 360 000 руб. на основании справки 2-НДФЛ и налоговые вычеты в сумме 14 000 руб. К декларации приложил копии подтверждающих документов, т.е. свидетельства о рождении, паспорта, свидетельства о браке.

В результате, по декларации налоговая база составила 346 000 руб. (360 000 – 14 000) и соответственно налог составил уже другую сумму в размере – 44 980 руб.

Так как, налог без учета вычетов составлял – 46 800 руб., а теперь, с учётом вычетов, по налоговой декларации, налог составил – 44 980 руб., налоговым органом сумма излишне удержанного налога – 1 820 руб. (46 800 руб. – 44 980 руб.), была возвращена сотруднику.

Расчет налогового вычета по НДФЛ

Об учете в бухгалтерии налоговых вычетов по НДФЛ читайте статью: → “Учет расчетов по НДФЛ, проводки, примеры“.

★ Книга-бестселлер “Бухучет с нуля” для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено {amp}gt; 8000 книг

Расчет НДФЛ предпринимателей на ОСНО (общая система налогообложения), отличается, тем что в течении года, уплачиваются авансовые платежи, а затем зачитываются. То есть общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисляется налогоплательщиком с учетом сумм авансовых платежей по налогу, фактически уплаченных в соответствующий бюджет.

Исчисление суммы авансовых платежей производится налоговым органом.

Расчет сумм авансовых платежей на текущий налоговый период производится налоговым органом на основании суммы предполагаемого дохода, указанного в налоговой декларации, или суммы фактически полученного дохода от определенных видов деятельности за предыдущий налоговый период с учетом особенностей, предусмотренных в статье 227 НК.

https://www..com/watch?v=56CDzGE3w

⇒ Налоговый вычет ИП на ОСНО в 2020 (заполнение 3-НДФЛ)

На рисунке ниже в инфографике рассмотрены типы и виды налоговых вычетов, какие необходимо предоставить документы помимо 3-НДФЛ и заявления для получения вычета по НДФЛ для различных практических ситуаций ⇓

(для увеличения нажать)

урок от эксперта сайта “Бухгалтерия для чайников”, главного бухгалтера Гандевой Н.В. В уроке представлены основные моменты расчета и учета налоговых вычетов по НДФЛ.

Подоходный налог рассчитывается по определенной формуле. Для начала необходимо определить налоговую базу. Она определяется путем исключения из общей суммы дохода гражданина положенных ему по закону налоговых вычетов – стандартных, имущественных, социальных и т. д. Начисление НДФЛ проводится по ставке 13% на резидентов и 30% для нерезидентов.

Подоходный налог рассчитывается по следующему алгоритму:

  • Определение полного перечня доходов, которые подлежат налогообложению. Это не только зарплата, но и любые другие доходы, которые являются материальной выгодой для получателя. Однако из этого списка исключаются пенсии, стипендии, алименты, различны социальные пособия. Полный перечень исключений прописан в 217 НК РФ.
  • Определение используемой ставки в зависимости от резидентства.
  • Определение налоговой базы. Вычтите из общего дохода сумму вычетов, они рассчитываются нарастающим итогом с начала года.
  • Определите по формуле величину подоходного налога. Он рассчитывается только в целых числах. Если число получилось не целым, необходимо округлить «копейки» в большую или меньшую сторону по правилам математики.

Общая сумма НДФЛ с первого месяца года – НДФЛ с начала года до предыдущего месяца = Подоходный налог за текущий месяц.

Ошибки при начислении налога приведут к штрафам и претензиям со стороны контролирующих органов.

В качестве агента обычно выступает организация – работодатель. Сотрудник получает зарплату уже за вычетом налоговых взносов.

По иным доходам ответственность за выплаты НДФЛ лежит на физлице. Это не касается только некоторых лотерей и призов, а также вкладов – чаще всего банк сам уплачивает взносы в бюджет.

Налогоплательщик обязан контролировать, является ли организация, заплатившая ему деньги, агентом или нет.

  • Период – 1 год.
  • Начисление производится нарастающим итогом в течение 12 месяцев.
  • Рассчитывается при каждой зарплате, дивидендах и удерживается организацией.
  • Уплата – не позднее дня, следующего за выдачей зарплаты.
  • Отчетность – декларации 2-НДФЛ, которые составляются отдельно на каждого работника. С 2020 года появилась также новая 6-НДФЛ. Это форма содержит обобщенные показатели за период по налоговому агенту.
  • Сроки сдачи. 6-НДФЛ заполняют нарастающим итогом и представляют ежеквартально до последнего числа месяца, следующего за отчетным. Окончательная декларация за год подается не позднее 1 апреля наступившего года. 2-НДФЛ представляют 1 раз в 12 месяцев: с признаком 2 – до 1 марта, 1 – до 30 апреля.
  • Налоговый период – 1 год.
  • Перечисление происходит 1 раз не позже 1 апреля.
  • Форма отчетности – декларация 3-НДФЛ, в которой указываются все доходы (за исключением тех, по которым уплата налога производится работодателем или другим агентом).
  • Сдается 1 раз в год, не позднее 30 апреля.

Процедура расчета осложняется профессиональными вычетами. ИП может уменьшить налоговую базу за счет социальных льгот, и на сумму произведенных расходов.

Как сосчитать НДФЛ?

  • Хотя налоговый период составляет 1 год, в большинстве случаев требуются авансовые ежеквартальные платежи.
  • Ставка для предпринимательского дохода – 13%.
  • База – доход, уменьшенный на величину вычетов.
  • Можно не уплачивать налог после каждой операции.

Пример: доход предпринимателя Петрова за 1 квартал текущего года составил 150 000 рублей, расходы по документам за тот же период – 32 000. Он сдавал в аренду квартиру за 15 000 рублей в месяц. Определим НДФЛ за 3 месяца для внесения авансового платежа.

Перечислим наиболее распространенные источники дополнительного дохода, которые часто не учитываются налогоплательщиками при заполнении декларации:

  • Сдача в аренду недвижимости.
  • Оказание профессиональных услуг без оформления юридического лица (фриланс, подработки).
  • Выигрыш.
  • Получение в дар ценностей, акций, денег.
  • Процентные доходы.
  • Прибыль от трейдинга.

Для России типичным поведением стало уклонение от уплаты налогов, на что до сих пор государство смотрело «сквозь пальцы». Однако органы ФНС активизировались в связи с повсеместным занижением доходов как самими плательщиками, так и их работодателями.

https://www.youtube.com/watch?v=qmpy8f4ccac

НДФЛ пример

Для определения размера подоходного налога за текущий месяц используется правило: НДФЛ за месяц = НДФЛ с начала года – НДФЛ в сумме за предыдущие месяцы. Важно! Подоходный налог всегда определяется в полных рублях. Копейки отбрасываются по правилам математического округления.

Внимание

Как посчитать НДФЛ: пример Сидорова Е.Л. трудится в ООО «Ромашка» с заработной платой 40 000 рублей. У нее есть несовершеннолетний сын, на которого она получает стандартный вычет в размере 1 400 рублей. В марте Сидорова получила единоразовую премию в размере 10 000 рублей.

Как определить сумму подоходного налога, подлежащую оплате в бюджет за март? Определим НБ с начала года: НБ = 40 000* 3 10 000 – 1 400*3 = 125 800 руб. Величина налога за период с января по март: НДФЛ = 125 800* 0,13 = 16 354 руб.

Источник: https://ebpl.ru/drugoe/summa-ndfl.html

Как посчитать НДФЛ 13% от суммы: формула

Ндфл как считать

Граждане страны, согласно законодательству, обязаны платить налоги на все виды получаемого дохода, в том числе и заработную плату.

Организация самостоятельно определяет отчисляемую сумму за каждого штатного сотрудника по утвержденной законодательством процедуре и занимается ее переводом в государственный бюджет, выполняя таким образом функции налогового агента.

Для того чтобы сумма налогов не была ошибочной, а контролирующим органам не было повода придираться и штрафовать предприятие, нужно досконально изучить формулу их расчета.

Что необходимо знать бухгалтеру?

Формула расчета подоходного налога регламентирована Налоговым кодексом Российской Федерации в следующих статьях:

  • 210 – о налоговой базе,
  • 217 – о необлагаемых налогами доходах,
  • 218 – 221 – о вычетах,
  • 224 – 226 — о ставках и расчетах.

Официально работающие граждане, находящиеся на территории Российской Федерации более 183 дней за последний год (с учетом выездов по улучшению здоровья и для обучения сроком до полугода) считаются резидентами и выплачивают налог в размере 13 % от суммы дохода. Иначе придется выплачивать 30% от всех поступлений в казну страны.

Среди лиц, которые не являются резидентами, но имеют право платить только 13%, выделяют:

  • беженцев,
  • граждан, работающих по патенту,
  • специалистов высокого уровня квалификации,
  • уроженцев стран ЕАЭС.

Резидентство проверяют каждый раз, когда подсчитывают НДФЛ.

Налог выплачивается за следующие поступления средств:

  • заработную плату,
  • премии,
  • материальные поощрения,
  • отпускные и пособия по временной нетрудоспособности,
  • больничные листы.

Расчет налога выполняется в два этапа:

  • вначале определяется налоговая база (НБ) – рассчитывается совокупный доход работника за истекший год с учетом законных вычетов.
  • проверяется факт резидентства работника.

К вычетам, необлагаемым налогом относятся:

  • стандартные вычеты, предоставляемые работающим родителям, инвалидам, опекунам.
  • социальные, полагающиеся на обучение, лечение или взносы за пенсию,
  • имущественные, начисляемые за операции с недвижимостью с правом собственности более 3 лет,
  • инвестиционные, получаемые за ценные бумаги или прибыли от вклада.

Полный перечень вычетов описан в 217 статье Налогового Кодекса Российской Федерации. Самые распространенные из них – алименты, пенсии, государственные пособия, донорские вознаграждения, гранты за научную деятельность.

Расчет НДФЛ от зарплаты

Отчисления в государственную казну рассчитываются по следующей формуле:

Н = НБ * С, где

НБ – налоговая база, считают ее от начала года по текущий месяц, затем по предыдущий,

С – ставка по факту резидентства.

НБ = Д – В, где

Д – сумма доходов работника от начала года, подлежащих налогообложению,

В – сумма положенных вычетов за период.

Для резидентов и исключений из правил налог определяется по формуле:

НДФЛ от начала года = НБ от начала года * 13%.

Чтобы определить налог за текущий месяц используется расчет:

НДФЛ за месяц = НДФЛ от начала года – НДФЛ за предыдущие месяцы.

Важно помнить, что налог всегда округляется до целых чисел по правилам математики!

Пример подсчета НДФЛ

Необходимо рассчитать налог, который будет перечислен предприятием в государственную казну за работника – резидента. Сотрудник имеет заработную плату 60000 рублей, воспитывает несовершеннолетнего ребенка, за что имеет право на вычет в размере 1400 рублей ежемесячно. Работник получил премию за апрель в размере 10000 рублей единоразово. Сколько составит НДФЛ за работника в апреле?

Считаем НБ от начала года:

НБ = 60000 * 4 + 10000 – 1400 * 4 = 244400 рублей.

Налог за январь – апрель составит:

НДФЛ = 244400 * 13% = 31772 рублей.

Налог, удержанный из зарплаты сотрудника за январь – март:

НДФЛ = (60000 * 3 – 1400 * 3) * 13% = 22854 рубля.

НДФЛ за апрель составит:

НДФЛ = 31772 – 22854 = 8918 рублей.

Расчет НДФЛ от суммы на руки

Есть организации, которые выплачивают часть зарплаты сотрудникам неофициально «в конверте». Сокрытие доходов является нарушением законодательства.

Работников, проходящих собеседование по трудоустройству, чаще интересуют денежная сумма, которую они будут получать на руки «чистыми». Зная сумму, выдаваемую без налогов, величину отчислений в бюджет можно посчитать по формулам:

ЗП «гросс» = Сумма на руки / 87%, где

ЗП «гросс» — заработная плата «грязными».

НДФЛ = Сумма на руки * 13% / 87%.

Пример расчета

Лицу, заинтересованному занять вакантную должность, обещано 40000 рублей на руки с учетом вычтенных налогов. Какова будет зарплата «грязными» и сумма бюджетных отчислений?

ЗП «гросс» = 40000 / 87% = 45977, 01 рублей.

НДФЛ = 40000 * 13% / 87% = 5977 рублей (с учетом округления).

На предприятии могут также работать сотрудники с финансовыми обязательствами, не уменьшающими размер НБ. К примеру, если работник должен платить алименты, они вычитаются не от суммы, выдаваемой на руки, а от зарплаты. По законодательству размер алиментов составляет:

  • четверть заработка – на одного ребенка,
  • треть – на двух детей,
  • половина зарплаты – на трех и более.

Рассмотрим пример:

Работник организации получил в апреле 30000 рублей и должен оплатить по судебному решению 25 % от дохода на несовершеннолетнего ребенка.

НБ за январь — апрель в таком случае с учетом стандартного вычета составит 30000 * 4 – 1400 * 4 = 114400 рублей.

НДФЛ январь – апрель = 114400 * 13% = 14872 рубля.

НБ за январь – март = 30000 * 3 – 1400 * 3 = 85800 рублей.

НДФЛ январь – март = 85800 * 13% = 11154 рубля.

Сумма алиментов равна 30000 * 25% = 7500 рублей.

НДФЛ за апрель = 14872 – 11154 = 3718 рублей.

На руки работник в апреле получит:

30000 – 7500 – 3718 = 18782 рубля.

Подсчет НДФЛ для нерезидентов осуществляется по тем же формулам, но вместо ставки 13% в алгоритм подставляют 30%.

Источник: https://kreditkarti.ru/kak-poschitat-ndfl-13-ot-summyi-formula

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.