Ндфл с неустойки по договору долевого участия

Содержание

Ндфл у дольщика по 214-фз и нк рф: налоги при переуступке дду, при получении неустойки или страховой выплаты

Ндфл с неустойки по договору долевого участия

Инвестиции в строительство по договору ДДУ — это довольно выгодное и перспективное вложение. Но, одним из важнейшим его недостатков, является долговременность. В большинстве случаев воспользоваться выгодой можно лишь после нескольких лет ожидания.

Но, иногда, изменение жизненных обстоятельств заставляет дольщиков продавать недостроенные квартиры.

Как это правильно сделать, облагается ли налогом такая сделка, а также другие вопросы рассмотрим в этой статье.

Переуступка прав по ДДУ на строящееся жилье

Переуступка прав возникает, когда дольщик купил квартиру по ДДУ, и до сдачи дома в эксплуатацию, а точнее до подписания акта приема-передачи, переуступил свои права и обязанности иному лицу.

В итоге новый покупатель (цессионарий) станет обладателем жилья по договору переуступки, он берет на себя риски и ответственность, и в случае задержки стройки или других неблагоприятных обстоятельств, отвечать по договору будет застройщик, а не продавец (цедент).

Чаще всего застройщики стараются ограничить право переуступки договора ДДУ, например, включают в договор требования об уплате комиссии или вводят иные ограничения на переуступку. Эти требования незаконны, достаточно просто уведомить застройщика о готовящейся переуступке в письменном виде как при любой смене кредитора.

Если квартира приобреталась с использованием ипотечного кредита, то важно достичь согласия с банком, имея варианты: погасить его кредит, произвести замену залога или переоформление ипотеки на нового дольщика по ДДУ.  К сожалению, в этой части вы полностью зависимы от банка, профинансировавшего сделку.

НДФЛ цессионария при переуступке по ДДУ

Покупатель переуступленных прав вправе вернуть 13 % от своих затрат на приобретение имущества по договору цессии. То есть по действующим на сегодняшний день правилам с момента подписания акта передачи жилья (не дожидаясь оформления прав через Росреестр), подавая декларацию вместе с ДДУ, договором переуступки и платежными документами.

Вычет будет доступен со стоимости квартиры в 2 млн. рублей и с кредитных средств предельной суммой 3 млн. рублей. Таким образом, наибольшая сумма, на которую можно рассчитывать: 260 000+390 000 = 650 000 рублей, если сделка произошла после января 2014 года.

НДФЛ цедента при переуступке по ДДУ

Продавец получает денежные средства от цессионария, а любые доходы физических лиц облагаются налогом. Теперь ему нужно подготовить декларацию 3-НДФЛ в инспекцию, чтобы оплатить налог в полном размере.

Согласно изменениям в законодательстве, если налоговый резидент владел на праве собственности недвижимостью 5 лет и более, при его отчуждении он освобождается от НДФЛ (ст. 217.1 НК РФ). Но относится ли это правило к переуступке прав по договору ДДУ на строящуюся квартиру?

Доход от сделки по переуступке является реализацией имущественных прав, а так как квартира только строится и права собственности на нее нет – то налоговый вычет в смысле ст. 217.1 НК РФ не применяется.

Однако, налоги, облагаемые 13 % ставкой, уменьшаются на имущественный вычет, предусмотренный статьями о вычетах 218221 НК РФ.   Вычет равен фактически понесенным расходам, подтвержденным документально: договором о долевом строительстве и квитанциями об уплате цены договора.

При подаче декларации на получение дохода цедент может одновременно воспользоваться своим правом принять в зачет (в качестве налогового вычета) свои документально подтвержденные затраты по договору долевого участия, которые он потратил на покупку будущей квартиры в новостройке, тем самым уменьшая налог при переуступке прав по ДДУ.

Разница между ценой договора переуступки и ценой ДДУ, умноженная на 13 %, и будет являться налогом к уплате.

Налогообложение неустоек по ФЗ-214 от застройщика

Если застройщик задержал сдачу объекта и судом ему назначена выплата неустойки, с нее также удерживается налог. Взысканная дольщиком неустойка со строительной организации и фактически полученная (т.е. по фактически исполненным исполнительным документам), облагается НДФЛ на общих основаниях.

Застройщик, при этом, выступает налоговым агентом, обязанным удерживать НДФЛ самостоятельно и внести его в бюджет. Обычно это происходит в случае, когда размер НДФЛ для каждого дольщика установлен судом напрямую.

Если в судебном решении величина налога не определена, застройщик уведомляет налогоплательщика и инспекцию о невозможности удержать налог и предлагает дольщику провести подачу декларации и выплату НДФЛ самостоятельно.

Калькулятор расчета неустойки по 214-ФЗ:

В целом, в судебной практики сформированы следующие правила относительно уплаты НДФЛ со средств, получаемых дольщиком по исполнительному листу.

  • Облагаются налогом в размере 13 %:
  1. Налог за неустойку по ДДУ за задержку срока передачи имущества;
  2. Налог со штрафа за отсутствие добровольного погашения неустойки;
  3. НДФЛ с суммы по мировому соглашению.
  1. Убытки за аренду квартиры за время просрочки сдачи новостройки;
  2. Разница в процентах по ипотеке, уплаченных в связи с ожиданием завершения строительства сверх сроков, указанных в ДДУ;
  3. Моральный вред;
  4. Расходы на нотариуса (доверенность), юриста, судебные издержки.

Однако судебная практика по этому вопросу различна. Этот факт очень сильно зависит от региона, в котором проходил суд и часто требуется дополнительная консультация юриста в конкретном субъекте РФ,

Некоторые суды поддерживают мнение ИФНС и Минфина, утверждающих, что с неустойки и штрафа очевидна экономическая выгода потерпевшей стороне, которая приравнивается к доходу.

Есть инстанции, которые не считают неустойку доходом, подлежащим налогообложению.

Так как выплаты от застройщика носят характер возмещения материальных и моральных потерь и являются компенсационными, значит, налогообложению не подлежат по закону «О защите прав потребителей».

Платить НДФЛ или же отстаивать право не выплачивать налог с неустойки в суде? Ответ на этот вопрос лучше искать в судебной практике вашего региона.

Страхование ответственности застройщика и НДФЛ за страховое возмещение, выплаченное дольщику

Риск дольщиков не получить свои квартиры в срок ввиду невыполнения застройщиком своих функций по строительству подлежит страхованию на основании изменений, внесенных в законодательство о долевом строительства законом № 294-ФЗ от 30.12.2012.

Данный закон регламентирует страхование гражданской ответственности застройщиков уполномоченными на это страховыми компаниями со специальными требованиями к их капиталу и надежности.

Выплаты обычно наступают в случае признания судом застройщика банкротом или в случае иных ситуаций, когда невозможно фактически исполнить судебное решение о взыскании задолженности с застройщика.

Страховое возмещение, как правило, равно стоимости квартиры по ДДУ с учетом страхования дополнительных рисков, включая риск просрочки сдачи квартиры (т.е. риск той самой неустойки по 214-ФЗ).

Также суммы могут быть меньше, если считаются исходя из общей площади квартиры и средней цены одного квадратного метра в данном регионе, устанавливаемой Министерством строительства и ЖКХ РФ. Средняя цена, установленная Министерством, ниже реальных рыночных расценок.

Застройщик должен заключить договор страхования и оплатить страховую премию до регистрации договоров ДДУ в Росреестре. С июля 2015 года с каждым пакетом документов на регистрацию, юристы застройщика подают бумагу о совершенном страховании. Отсрочки и рассрочки по этому вопросу запрещены законом.

В случае получения дольщиком страховой выплаты по рискам незавершения строительства объекта недвижимости или просрочки его строительства возникает закономерный вопрос об уплате НДФЛ.

Как и в случае с выплатами от застройщика, налог от выплат штрафов и неустоек страховой компанией подлежит уплате дольщиками. В то время как брать налог с дохода за компенсацию стоимости квартиры, моральный вред, судебные расходы и прямые убытки (по ст. 15 ГК РФ) – это нарушение, т.к. это не может расцениваться доходом в контексте налогового законодательства.

Поскольку судебной практики компенсации страховыми компаниями убытков дольщиков за застройщиков и их налогообложения НДФЛ пока недостаточно, в судах может применяться аналогичная практика страхования гражданской ответственности водителя по договорам ОСАГО.

Вы можете скачать бланки 3-НДФЛ, актуальные в 2018 году, для самостоятельного заполнения или использовать специальную программу ИФНС

 rn

Источник: http://calculator24.ru/2017/05/27/ndfl-u-dolshhika-po-214-fz/

Нужно ли платить НДФЛ с полученных от застройщика сумм

Ндфл с неустойки по договору долевого участия

Выиграв суд, дольщик может получить с застройщика солидную сумму в качестве возмещения убытков, неустойки, штрафов и компенсации морального вреда.

  С неустойки и штрафа необходимо заплатить налог, а вот выплаты за материальный ущерб и причиненный моральный вред – не облагаются НДФЛ.

  Чтобы заплатить налоги с полученной от застройщика неустойки и других выплат, нужно дождаться требования от налоговой инспекции.  Разберемся подробнее, почему так, и необходимо ли самому подавать декларацию.

Когда надо платить

Как следует из его названия, налог на доход физического лица уплачивается с полученных доходов.  В соответствии со статьей 41 НК РФ доходом является экономическая выгода, выраженная в деньгах или в натуральной форме, размер которой можно оценить.  Некоторые виды доходов освобождены от обложения НДФЛ в соответствии с главой 23 НК РФ.

Возмещение материального ущерба

Возмещение причиненного ущерба не рассматривается, как доход.  Целью возмещения ущерба является восстановление положения, существовавшего до того, как права гражданина оказались нарушены в результате незаконных действий застройщика.  Возмещением ущерба является:

  • выплаты за некачественно построенную квартиру;
  • сумма компенсации за устранение недостатков, произведенное третьими лицами по заказу пострадавшего дольщика;
  • возврат денег по договору ДДУ или договору купли-продажи квартиры;
  • доплата до рыночной стоимости квартиры;
  • суммы возмещения процентов и иных платежей по договору ипотеки;
  • стоимость устранения недостатков квартиры;
  • другие выплаты, призванные возместить причиненные дольщику убытки в связи с неисполнением застройщиком своих обязательств по договору долевого участия.

Неустойки и пени

Неустойки, пени, штрафы по ДДУ или договору купли-продажи готовой квартиры облагаются налогом на доходы физических лиц.

 Они представляют собой штрафные санкции, в результате которых покупатель получает дополнительную экономическую выгоду, то есть являются его доходом.

  Подобные доходы не освобождены от налога (перечень выплат, с которых НДФЛ не взимается, приведен в статье 217 НК РФ).  Поэтому с полученных сумм необходимо уплатить НДФЛ.

Аналогичную позицию высказал Президиум Верховного Суда РФ в Обзоре практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденном 21 октября 2015 г. (пункт 7).

Штраф по ЗоЗПП

Платить налог нужно.  Основания те же, что и для неустоек (пеней).

Штраф за отказ добровольно удовлетворить требования потребителя взыскивается на основании п. 6 ст. 13 Закона РФ «О защите прав потребителей» от 7 февраля 1992 г. N 2300-I (ЗоЗПП) как дополнительная мера воздействия на застройщиков.  Его размер составляет 50% от присужденной потребителю суммы.   Эта выплата не возмещает дольщику причиненный ущерб, а производится сверх него.

Верховный суд отметил, что такая выплата по ЗоЗПП представляет собой меру штрафного воздействия, а не способ компенсации ущерба.  Поэтому НДФЛ с нее платить нужно.

Компенсация морального вреда

Моральный вред выплачивается дольщику на основании статей 151 и 1101 ГК РФ, статьи 15 ЗоЗПП.  Если выплата произведена в досудебном порядке, налог должен быть уплачен.

Ссылаясь на приведенные выше нормы, Минфин указал, что досудебные выплаты подлежат обложению НДФЛ, поскольку являются дополнительным доходом дольщика — потребителя.  Если же выплата произведена по суду, налог платить не нужно.

Отступное

По соглашению об отступном застройщик и дольщик могут договориться урегулировать возникшие между ними разногласия в обмен на определенную соглашением выплату или предоставление другого имущества (например, другой квартиры).   Считается, что по соглашению об отступном дольщик получает доход, с которого необходимо заплатить налог.

На что сослаться: уже упомянутое выше письмо Минфина России от 6 августа 2018 года № 03-04-06/55278.  Ведомство приравнивает отступное к неустойкам и рассматривает, как доход дольщика.

Сколько платить

Ставка налога на доходы физических лиц установлена статьей 224 НК РФ.  К полученным от застройщика выплатам применяются следующие ставки:

  • 13% для налоговых резидентов РФ;
  • 30% для нерезидентов.

Для признания налоговым резидентом человек должен из 12 календарных месяцев провести в России более половины (183 дня и более).  Можно кратковременно выезжать за границу для лечения и обучения на срок не более 6 месяцев, а также для работы на морских месторождениях нефти и газа, либо по долгу службы (государственной или военной).

Базой для исчисления налога являются средства, полученные от застройщика – неустойки, штрафы, пени.

Калькулятор

Воспользуйтесь нашим калькулятором для подсчета, сколько НДФЛ придется заплатить с неустойки от застройщика.

Как заплатить

По общему правилу, российская организация – застройщик должна удержать НДФЛ при выплате средств гражданам.  Если сумма неустойки уплачена добровольно до суда, застройщик как налоговый агент удержит налог при перечислении средств дольщику и перечислит его в бюджет на основании п. 6 ст. 226 НК РФ.

Если же неустойка или штраф выплачены по судебному решению, застройщик должен перечислить дольщику всю указанную в судебном акте сумму.  Самостоятельно изменить ее он не  сможет. Это значит, что НДФЛ при выплате не будет удержан.  Дольщику придется заплатить налог с неустойки от застройщика самостоятельно.

О невозможности удержать налог застройщик уведомит налоговую инспекцию, а также самого дольщика в срок до 1 марта года, следующего за годом выплаты.  Эта обязанность установлена п. 5 статьи 226 НК РФ.  Уведомление проводится с направлением справки 2-НДФЛ с отметкой о том, что налог не удержан.

На основе этого уведомления налоговая инспекция сформирует налоговое требование об уплате НДФЛ и направит его дольщику.  Дольщик обязан будет заплатить НДФЛ в срок до 15 июля (ст. 228 НК РФ).  Если в отчетном году эта дата является нерабочим днем, то срок переносится на первый следующий за ним рабочий день.

Дольщик может также самостоятельно подать декларацию и уплатить налог, не дожидаясь налогового требования.  В этом случае сумма к уплате по требованию будет равна нулю, т.е. требование не будет выставлено. Если же страховая компания не уведомила налоговую о том, что НДФЛ не удержан, декларацию нужно обязательно подать в срок до 30 апреля года, следующего за годом выплаты.

Проконсультируйтесь с юристом и узнайте, как правильно действовать в Вашей ситуации

Москва, Московская область: 8 (499) 350-55-06 доб. 226

Санкт-Петербург, Ленинградская область: 8 (812) 309-06-71 доб. 780

Федеральный номер: 8 (800) 555-67-55 доб. 764

Источник: https://fz214fz.ru/sud/peni-po-ddu/ndfl-s-poluchennyh-ot-zastroyschika-summ

Какие налоги дольщик должен оплатить в случае выигрыша суда с застройщиком

Ндфл с неустойки по договору долевого участия

Получите бесплатную консультацию юриста!

Если стройфирма не выполняет своих обязательств, гражданин может обратиться в орган правосудия для своей защиты. И, как правило, такие разбирательства заканчиваются в пользу дольщика, особенно если его интересы защищал грамотный юрист по долевому строительству.

Что же можно взыскать со стройфирмы?

  1. Неустойка с застройщика за неисполнение условий ДДУ.
  2. Штраф за уклонение стройфирмы от удовлетворения требований гражданина в добровольном порядке.
  3. Проценты за пользование финансами дольщика.
  4. Компенсация морального вреда.
  5. Компенсация понесенных расходов (например, на съем жилья).
  6. Судебные расходы (госпошлина, услуги адвокатов и др).

Если деньги получены, у субъекта может возникнуть другой резонный вопрос — а нужно ли платить налоги дольщику? Да, но не со всех взысканных сумм.

С каких сумм нужно заплатить ндфл дольщику?

Дольщики уплачивают налог на доходы с физических лиц со следующих сумм, взысканных со стройфирмы:

  1. Неустойка за неисполнение пунктов и положений договора.
  2. Штраф, предусмотренный ФЗ «О защите прав потребителей» за неисполнение требований дольщика в добровольном порядке.
  3. Проценты за пользование финансовыми активами дольщика.

Некоторые дольщики, ссылаясь на письмо Минфина РФ от 2015 года, считают, что налог им платит не нужно. Поскольку там сказано, что ни неустойка, ни штраф, ни проценты не облагаются налогом.

Однако чуть позже в этом же году был опубликован Обзор судебной практики Президиума ВС РФ, посвященный вопросу взыскания налогов. В пункте 7 сказано, что налог взимается с взысканных сумм неустойки и штрафа.

Важно! Верховный Суд РФ считает, что, поскольку неустойка и штраф направлены не на возмещение убытков дольщика, а являются своеобразными штрафными санкциями, то граждане должны уплачивать с них налог. Даже несмотря на то, что интересы дольщика были нарушены.

Что касается процентов за использование чужих денежных активов, то их тоже придется платить, так как они не упомянуты в ст.217 НК РФ. Именно в этой статье перечислены все разновидности доходов, не облагающихся налогом.

С каких сумм дольщик не уплачивается налог

С каких взысканных с застройщика сумм налог не нужно уплачивать? Для ответа на данный вопрос обратимся к ст.217 НК РФ. В ней сказано, что компенсационные выплаты облагаться налогом не могут, а это значит, что суммы компенсаций судебных расходов, понесенных убытков достаются на сто процентов дольщикам.

Что до морального вреда, то компенсация за него тоже не облагается налогом — об этом говорится в Письме Минфина, изданном 11 ноября 2016 года, а также Обзоре Президиума ВС РФ. Государство считает, что получение компенсации за моральный вред не является выгодой, а это значит, что субъект не должен уплачивать НДФЛ.

Далее рассмотрим, какие судебные расходы могут понести дольщики при участии в процессе:

  • госпошлина;
  • услуги юриста по долевому строительству;
  • экспертизы, исследования;
  • вызов свидетелей;
  • транспортные расходы;
  • расхода на проживание, если дольщику пришлось ехать на суд в другой регион;
  • почтовые расходы.

Все эти расходы также не облагаются налогом. Причем это касается как гражданского, так и арбитражного процесса.

Как правильно заплатит налог дольщику?

В 2018 году ставка налога на доходы физлиц равняется 13 %, но это в том случае, если субъект является резидентом РФ, то есть постоянно пребывает на территории нашей страны 183 дня и более. Причем указанный срок не должен прерываться на выезд за границу даже для лечения, учебы или работы.

Важно! Для нерезидентов ставка по НДФЛ составляет 30 %. Однако эта ставка может меняться в зависимости от многих обстоятельств, о которых вы можете узнать в общественной организации «Правовой Петербург».

Дольщику для оплаты налога следует заполнить налоговую декларацию. Хотя по правилам это должен делать налоговый агент — застройщик. Однако на практике стройфиры не спешат заниматься этим вопросом самостоятельно.

Но в этом случае стройфирма должна письменно сообщить дольщику и ФНС о том, что сумму налога она самостоятельно удержать не может. Также фирма должна назвать размер суммы, которая облагается налогом, и размер НДФЛ.

Затем ФНС направляет уведомление налогоплательщику о необходимости уплаты налогов. Дольщик должен перечислить деньги в бюджет государства до 1 декабря года, следующего за отчетным периодом. Правильно совершить данное действие вам поможет адвокат по долевому строительству.

Интересует более подробная информация? Звоните юристам «Правового Петербурга» по телефону +7(812)603-72-21, или пишите свои вопросы на странице «Консультация адвоката онлайн».

налог, налоги, застройщик

Источник: https://yurist-advokat812.ru/stati/dolevoe-stroitelstvo/nalogi/

Ндфл с неустойки по договору долевого участия

Ндфл с неустойки по договору долевого участия

Имущественный налог на доходы физических лиц обязан к уплате всеми гражданами Российской Федерации.

В связи с незнанием Налогового кодекса РФ (НК) у дольщиков возникает вопрос, нужно ли обязательно платить Ндфл с неустойки по договору долевого участия (ДДУ). Облагается ли налогом компенсация (неустойка, штрафы, пени, госпошлина и судебные расходы), полученная от застройщика? Подробные ответы на данные вопросы рассматривается ниже.

Несколько лет назад в РФ налогообложение в области неустойки по решению суда или добровольно выплачиваемой самим налогоплательщиков (участником долевого строительства) не имело чётких универсальных критериев и правил.

Однако, письма Минфина РФ, а также представление и публикация обзора судебной практики, утверждённого Президиумом Верховного суда (ВС), разъяснили ситуацию и обозначили чёткую позицию, которую должны государственные органы, суды и Федеральная налоговая служба.

В 210-ой ст. Налогового кодекса (НК) РФ в первом пункте указывается, что при расчёте налоговой базы для уплаты налогов на доходы физических лиц учитываются абсолютно все доходы, полученные гражданином или относящиеся к его возникшим правам.

Они могут иметь либо натуральную форму, либо материальную (денежную выгоду). В 41-ой ст.

того же НК помечено, что к категории доходов относится имеющая денежную или натуральную форму денежная выгода, которая учитывается при возможности осуществления её оценки.

В Гражданском кодексе (ГК) РФ, а именно в его 330-ой ст.

написано, что неустойкой (пеней, штрафом) является установленная либо договором, либо законом сумма, которую должник обязуется уплатить своему кредитору в том случае, если не выполняет свои обязательства.

В ситуации с договором долевого участия в строительстве таким неисполнением договорных обязательств становится как раз просрочка передачи квартиры многоквартирного дома участнику долевого строительства по акту приема-передачи.

Является ли получаемая неустойка доходом физического лица? Да, является. И да — она облагается НДФЛ.

В РФ неустойки, пени и штрафы, взыскание которых с застройщиков осуществляется по 214-ФЗ (закону, регулирующему договоры долевого участия) и по закону «О защите прав потребителей», соответствуют всем признакам экономической выгоды физических лиц, поэтому облагаются НДФЛ. Кроме того, в перечне, указанном в ст.

217-ой НК и включающем все не облагаемые виды доходов, нет ни неустоек, ни штрафов, ни пеней. На основании этого факта можно сделать вывод, что всё это является доходами, с которых можно удержать налоги.

Что облагается НДФЛ, а что нет

Облагается ли налогом компенсация, полученная от застройщика? Облагается ли налогом неустойка, назначенная по решению суда или выплаченная застройщиком добровольно?

При исчислении налоговой базы учитываются:

  • неустойки, признанные застройщиком в соответствии с мировым соглашением, то есть без обращений дольщиков в суд;
  • неустойки (а также штрафы, пени, убытки, проценты, возмещение судебных расходов и госпошлин), указанных в решении (постановлении) суда;

Таким образом, НДФЛ в обязательном порядке уплачивается со всего дохода участника долевого строительства, полученного в результате спора с застройщиком (со всех сумм, взысканных по исполнительному листу и указанным в нем).

Облагается ли налогом компенсационная выплата, которую дольщик может получить по поводу причинения вреда здоровью и понесенных в связи с этим расходов? Ответ: Нет. Также НДФЛ не уплачивается и с суммы возмещения морального вреда).

Кто платит

Кто уплачивает НДФЛ в случае выплаты неустойки? Есть несколько ситуаций:

  1. Застройщик добровольно даёт согласие на выплату неустойки. Так как индивидуальные предприниматели (ИП), АО, ООО и организации иных форм регистрации (независимо от используемых систем налогообложения: ЕНВД, патент ПСН или УСН) являются налоговыми агентами, все они обязуются согласно ст. 226-ой НК удерживать при выплатах НДФЛ с физических лици перечислять его в бюджет РФ (в тот же день, в который произведена сама выплата вознаграждения физическому лицу). НДФЛ удерживается сразу и перечисляется непосредственно организацией (налоговым агентом) в ФНС.
  2. Застройщик осуществляет выплату неустойки по решению суда. На практике судьи указывают в судебных решениях фактически присужденные суммы без выделения в них части, подлежащей удержанию и уплате в бюджет РФ в виде налогов. Строительная компания обязуется перевести на счёт дольщика всю зафиксированную в исполнительном листе сумму, а физическое лицо самостоятельно будет платить налог. Но при этом фирма как налоговый агент передаёт в налоговую инспекцию по месту своего учёта данные о невозможности удержания налога. Также застройщик обязательно уведомляет и дольщика, что тот обязан заплатить НДФЛ. В таких письменных уведомлениях содержатся персональные и другие данные налогоплательщика, общая сумма получаемого дохода, а также сумма неудержанного налога. Застройщик должен известить дольщика и ФНС в сроки не позже первого марта года, следующего за годом назначения выплаты.
  3. В судебной практике редко встречаются дела, при ведении которых судьи в резолютивных частях решений указывают не только суммы фактического дохода в виде размера взыскания неустойки, назначенной в пользу физического лица, но и также сумму самого налога.

К сведению! В бухгалтерском учёте выплачиваемые застройщиком неустойки тоже учитываются для последующего составления отчётности, ведения бухгалтерии и заполнения журнала. Бухгалтер организации, ведущий бухучёт, должен в книге учёта отнести их к счёту 91.02 – «Прочие расходы».

Как платить

Неустойка обязательно облагается НДФЛ, это понятно. Но как именно будут удерживать налог с физического лица, получившего неустойку по договору долевого участия при просрочке сдачи квартиры? Всё будет зависеть от сложившейся ситуации.

Если неустойка перечисляется добровольно либо по решению суда с указанием суммы НДФЛ в судебном решении, то налог с дохода удерживается и перечисляется в налоговую инспекцию застройщиком, причём сразу после удержания до совершения выплаты неустойки. Организация формирует 2-НДФЛ – справку, где отражены доходы и удержанные налоги.

НДФЛ с неустойки, взысканной со счета застройщика на счет физического лица, по решению суда общей юрисдикции, платит сам дольщик.

Плата осуществляется либо по полученному налоговому уведомлению, направленному налогоплательщику из ФНС, либо по декларации 3-НДФЛ (образец можно получить в интернете).

3-НДФЛ физическое лицо заполняет по бланку самостоятельно после расчёта (во избежание ошибок можно получить от застройщика форму 2-НДФЛ).

Получить и заполнить бланк декларации можно в МФЦ или в ИФНС. Срок уплаты НДФЛ – не позднее 1-го декабря года, следующего за отчётным годом (в который был назначен налог на доход). Причём этот период не зависит от того, каким образом НДФЛ физическим лицом-плательщиком уплачивается: по уведомлению или самостоятельно по 3-НДФЛ (если уведомление выслано не было).

Полезно знать! Если физическое лицо планирует получить налоговый вычет с НДФЛ, то оно должно самостоятельно задекларировать налоги и в составленной декларации 2-НДФЛ указать такие вычеты.

Действующая ставка налога на доходы

Ставка на доходы всех российских физических лиц устанавливается 224-ой ст. НК, и уплата осуществляется в определённом размере. Для резидентов РФ, проводящих на территории России от 183-х дней в течение года, величина составляет 13 процентов. Ставка НДФЛ для нерезидентов РФ (иностранных граждан и всех россиян, проводящих за границей более полугода за 12 месяцев) составит 30%.

Базой для исчисления являются полученные от застройщика пени, неустойки и штрафы, взыскание которых назначено по причине просрочки передачи объектов долевого строительства.

Ндфл в арбитражных спорах

Все организации и индивидуальные предпринимателя (ИП), с которыми дольщики заключают договоры цессии (уступки прав требований по неустойке), при выплате вознаграждения (доходов) физическим лицам, обязаны удержать с этих доходов НДФЛ, поскольку согласно п. 1 и 2 ст. 226 Налогового кодекса РФ они признаются налоговыми агентами.

Источник: https://legalmill.ru/uslugi/fizicheskim-litsam/ndfl-s-neustojki-po-dogovoru-dolevogo-uchastiya.php

Ндфл с неустойки и штрафа по дду

Ндфл с неустойки по договору долевого участия

1.ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1.1. Настоящая Политика конфиденциальности в отношении обработки персональных данных пользователей сайта https://www.dvitex.

ru/ (далее – Политика конфиденциальности) разработана и применяется в ООО Юридическая фирма «Двитекс», ОГРН 1107746800490, г. Москва, пер. Голутвинский 1-й, дом 3-5, оф 4-1 (далее – Оператор) в соответствии с пп. 2 ч. 1 ст. 18.

1 Федерального закона от 27.07.2006 № 152-ФЗ «О персональных данных» (далее по тексту – Закон о персональных данных).

1.2.

Настоящая Политика конфиденциальности определяет политику Оператора в отношении обработки персональных данных, принятых на обработку, порядок и условия осуществления обработки персональных данных физических лиц, передавших свои персональные данные для обработки Оператору (далее – субъекты персональных данных) с использованием и без использования средств автоматизации, устанавливает процедуры, направленные на предотвращение нарушений законодательства Российской Федерации, устранение последствий таких нарушений, связанных с обработкой персональных данных.

1.3. Политика конфиденциальности разработана с целью обеспечения защиты прав и свобод субъектов персональных данных при обработке их персональных данных, а также с целью установления ответственности должностных лиц Оператора, имеющих доступ к персональным данным субъектов персональных данных, за невыполнение требований и норм, регулирующих обработку персональных данных.

1.4. Персональные данные Субъекта персональных данных – это любая информация, относящаяся к прямо или косвенно определенному или определяемому физическому лицу.

1.5. Оператор осуществляет обработку следующих персональных данных Пользователей:

  • Фамилия, Имя, Отчество;
  • Адрес электронной почты;
  • Номер телефона;
  • иные данные, необходимые Оператору при оказании услуг Пользователям, для обеспечения функционирования Сайта.

1.6. Оператор осуществляет обработку персональных данных Субъектов персональных данных в следующих целях:

  • обеспечение возможности обратной связи от Специалистов Оператора по запросам Пользователей;
  • обеспечение возможности онлайн оплаты заказанных на Сайте услуг;
  • обеспечения исполнения обязательств Оператора перед Пользователями;
  • в целях исследования рынка;
  • информирования Субъекта персональных данных об акциях, конкурсах, специальных предложениях, о новых услугах, скидок, рекламных материалов и других сервисов, а также получения коммерческой или рекламной информации и бесплатной продукции, участия в выставках или мероприятиях, выполнения маркетинговых исследований и уведомления обо всех специальных инициативах для клиентов;
  • статистических целях;
  • в иных целях, если соответствующие действия Оператора не противоречат действующему законодательству, деятельности Оператора, и на проведение указанной обработки получено согласие Субъекта персональных данных.

1.7. Оператор осуществляет обработку персональных данных субъектов персональных данных посредством совершения любого действия (операции) или совокупности действий (операций), совершаемых с использованием средств автоматизации или без использования таких средств, включая следующие:

  • сбор;
  • запись;
  • систематизацию;
  • накопление;
  • хранение;
  • уточнение (обновление, изменение);
  • извлечение;
  • использование;
  • передачу (распространение, предоставление, доступ);
  • обезличивание;
  • блокирование;
  • удаление;
  • уничтожение.

2. ПРИНЦИПЫ ОБРАБОТКИ ПЕРСОНАЛЬНЫХ ДАННЫХ

2.1. При обработке персональных данных Оператор руководствуется следующими принципами:

  • законности и справедливости;
  • конфиденциальности;
  • своевременности и достоверности получения согласия субъекта персональных данных на обработку персональных данных;
  • обработки только персональных данных, которые отвечают целям их обработки;
  • соответствия содержания и объема обрабатываемых персональных данных заявленным целям обработки. Обрабатываемые персональные данные не должны быть избыточными по отношению к заявленным целям их обработки;
  • недопустимости объединения баз данных, содержащих персональные данные, обработка которых осуществляется в целях, несовместимых между собой;
  • хранения персональных данных в форме, позволяющей определить субъекта персональных данных, не дольше, чем этого требуют цели обработки персональных данных;
  • уничтожения либо обезличивания персональных данных по достижению целей, их обработки или в случае утраты необходимости в достижении этих целей.

2.2. Обработка персональных данных Оператором осуществляется с соблюдением принципов и правил, предусмотренных:

  • Федеральным законом от 27.07.2006 года №152-ФЗ «О персональных данных»;
  • Настоящей Политикой конфиденциальности;
  • Всеобщей Декларацией прав человека 1948 года;
  • Международного пакта о гражданских и политических правах 1966 года;
  • Европейской конвенции о защите прав человека и основных свобод 1950 года;
  • Положениями Конвенции Содружества Независимых Государств о правах и основных свободах человека (Минск, 1995 год), ратифицированной РФ 11.08.1998 года;

Источник: https://www.dvitex.ru/poleznoe/dolevoe-sroitelstvo/vzyskanie-neustoyki-ddu-s-zastroyshchika/ndfl-vziskanie-neustojki-ddu/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.