Ндфл с неустойки по решению суда

Неустойка, возмещение вреда и прочие выплаты из-за нарушения прав: уплачивать ли НДФЛ? | Контур.НДС+

Ндфл с неустойки по решению суда

Сегодня рассмотрим ситуацию, когда физическое лицо получает выплаты в виде неустойки, возмещения морального вреда, ущерба, а также судебных расходов. Какие из этих выплат должны быть обложены НДФЛ?

Пример ситуации

В каком случае физическое лицо может получить выплаты, связанные с нарушением его прав? Типичный пример — затягивание застройщиком сроков окончания строительства жилья.

В этом случае, в соответствии с договором долевого строительства, дольщик может требовать неустойку.

Кроме того, у гражданина возникают реальные затраты, связанные с необходимостью снимать жилье — их возмещения он также может потребовать у застройщика.

Кроме того, физлицо вправе потребовать компенсацию морального вреда. Для получения этих выплат приходится обращаться в суд, а значит, неминуемы судебные издержки.

Предположим, что в рассматриваемой ситуации суд принял решение удовлетворить все претензии дольщика, а именно обязал застройщика:

  • выплатить предусмотренную договором неустойку;
  • компенсировать затраты на съемное жилье;
  • возместить моральный вред;
  • возместить судебные издержки.

Возникает вопрос: должен ли с этих сумм уплачиваться НДФЛ? А если да, то кто его должен перечислять в бюджет? Рассмотрим, что по этому поводу говорят в Минфине (письмо № 03-04-05/44154 от 27 июня 2018 года).

С каких сумм платить ндфл необходимо

Сразу отметим — из письма следует, что с суммы неустойки, которую получил гражданин, нужно уплатить НДФЛ. Разберемся, почему в Минфине полагают именно так.

Неустойка описана в статье 330 Гражданского кодекса. Под ней понимаются штрафы и пени, которые уплачиваются должником кредитору в силу договора или закона. Договор, который заключается с дольщиком в соответствии с законом о долевом строительстве 214-ФЗ, может предусматривать выплату такой неустойки за нарушение застройщиком сроков сдачи объекта.

В Минфине считают, что суммы в виде штрафов и пеней имеют признаки экономической выгоды и являются доходом физического лица.

В частности, это следует из самого закона 214-ФЗ, а также из закона о защите прав потребителей № 2300-1. Раз эти суммы являются доходом, то с них нужно уплачивать подоходный налог.

Поскольку среди исключений, указанных в статье 217 НК РФ, эти виды выплат отсутствуют.

К слову, так считают не только в Минфине. В обзоре судебной практики, утвержденном Президиумом ВС 21 октября 2015 года, сказано следующее.

Неустойка носит исключительно штрафной характер, она не является компенсацией затрат. Соответственно, у получившего ее лица образуется выгода, которая должна облагаться НДФЛ.

При этом не имеет значения, что неустойку физлицо получило из-за того, что были нарушены его права.

Что не облагается налогом

Что касается возмещения затрат, в том числе судебных, а также морального вреда, по мнению Минфина, облагать налогом такие суммы не нужно. Далее рассмотрим каждую выплату более подробно.

Возмещение морального вреда

Под моральным вредом в соответствии со статьей 151 ГК РФ понимаются физические или нравственные страдания, которые причинены гражданину действиями, связанными с его неимущественными правами и посягательством на его нематериальные блага. Будет ли возмещен моральный вред и в каком размере — эти вопросы решаются судом.

Сумма возмещения морального вреда, которая выплачивается в соответствии со статьей 15 закона о защите прав потребителей на основании решения суда, НДФЛ не облагается.

Судебные издержки

О том, что возмещение затрат на судебное разбирательство не является доходом, сказано непосредственно в Налоговом кодексе. А именно, в пункте 61 статьи 217. Соответственно, из сумм возмещения судебных расходов НДФЛ не уплачивается.

Фактические расходы

Статья 15 Гражданского кодекса дает лицу, чьи права нарушены, возможность требовать возмещения понесенных им убытков. Подразумеваются затраты, которые человек осуществляет для восстановления своих прав, поврежденного имущества или упущенной выгоды.

Применительно к рассматриваемому примеру фактическими расходами являются затраты гражданина на аренду жилья, которые ему пришлось понести из-за того, что застройщик не закончил строительство в срок.

Поскольку речь идет именно о возмещении реально понесенных затрат, то получение таких сумм не образует экономической выгоды. То есть эти суммы нельзя назвать доходом гражданина, соответственно, и НДФЛ удерживать с них не нужно.

Как происходит расчет и уплата налога

Организации, выплачивающие гражданам доходы, которые подлежат обложению налогом, в силу статьи 226 НК РФ являются их налоговыми агентами. Обязанность рассчитать, удержать и уплатить в бюджет налог с таких доходов накладывается именно на агентов.

Таким образом, удержать НДФЛ с суммы полагающейся гражданину неустойки и перевести его в бюджет должен застройщик. Заметим, что суд в своем решении может указать, какая именно сумма должна быть выплачена гражданину, а какая — удержана и перечислена в бюджет в виде НДФЛ. Но бывает, что суд не выделяет налог из суммы неустойки.

Если налоговый агент не может удержать налог самостоятельно, он должен сообщить об этом в налоговую инспекцию. При этом следует указать сумму дохода, с которой налог не был удержан, а также сумму самого налога. Аналогичное сообщение налоговый агент должен направить и гражданину.

Как в таком случае физлицу уплатить НДФЛ? Порядок определен в пункте 6 статьи 228 НК РФ. Налоговый орган составит уведомление об уплате налога и направить его налогоплательщику. Тот обязан уплатить причитающуюся сумму не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Источник: https://kontursverka.ru/stati/neustojka-vozmeshhenie-vreda-i-prochie-vyplaty-iz-za-narusheniya-prav-uplachivat-li-ndfl

Нужно ли платить 2-НДФЛ с выплаты штрафа и неустойки по решению суда со страховой компании

Ндфл с неустойки по решению суда

Нужно ли платить 2-НФЛ с выплаты штрафа и неустойки по решению суда со страховых компаний?

Есть ряд выплат, которые получает пострадавший со страховых компаний, они не облагаются подоходным налогом. Штрафы и неустойки к ним не относятся. Каждая история индивидуальна и рекомендуется обратиться за помощью к юристу и учесть ряд особенностей.

Выплаты, которые не облагаются подоходным налогом

Различают несколько видов страховых выплат:

  • По КАСКО.
  • По соглашению по ОСАГО и различных типов обязательных договоров по страхованию.
  • Компенсация по соглашению о добровольном страховании жизни.
  • Выплата по договору о добровольном личном страховании.
  • Компенсации по соглашению о добровольном страховании пенсионеров.

Но есть ряд особенностей, на которые стоит обратить внимание:

  • Если было расторгнуто соглашение о добровольном пенсионном страховании, то организация обязана выплатить выкупную сумму. Если она превышает размер страхового взноса, то придется платить 2-НДФЛ с превышенного лимита.
  • Страховая компания может дополнительно удержать подоходный налог с суммы социального вычета, поэтому же соглашению. При этом страхователь мог не получать его. Чтобы этого процесса избежать, клиент должен отдать в фирму документ из ФНС, что ему вычет не предоставлялся.
  • Бывают случаи, когда приходится оплачивать подоходный налог и с договора КАСКО. Например, имущество было застраховано на сумму 5 млн. рублей. Произошёл пожар. Стоимость жилья была оценена в 4 млн. рублей. Страховая фирма оплатила 5 млн. рублей согласно договора. Клиенту в этом случае придется заплатить с 1 млн. рублей подоходный налог. Его размер составит 130 000 рублей.

Налоги со штрафов и неустоек, полученные от страховой фирмы после суда

Согласно законодательству России эти выплаты считаются материальной выгодой или дополнительным доходом. Поэтому клиент обязан заплатить подоходный налог.

Чаще всего суды поддерживают Минфин и налоговую инспекцию. Они регламентируют с полученных неустоек и штрафов заплатить НДФЛ.

Но есть и ряд исключений, когда его не нужно оплачивать НДФЛ:

  • Если штраф, который должна выплатить страховая фирма, равен сумме ущерба, то НДФЛ не платится.
  • Неустойка представляет собой материальную ответственность за просрочку по договору. Если плата является компенсационной, то подоходный налог не оплачивается. Она не будет являться доходом клиента страховой фирмы.

Оплата НДФЛ.

Она производится двумя способами:

  • Нужно пойти в налоговую службу и подать декларацию по специальной форме. Оплачивается 13% от полученной суммы. Например, сумма неустойки составила 150 000 рулей, необходимо заплатить – 19 500 рублей.
  • Есть и другой способ оплаты – можно зайти на сервис Госуслуги. Выбрать вкладку «Налоги и штрафы». Нужно найти вкладку «Подача налоговых деклараций». Выбирается вид услуги. Это может быть: формирование декларации, отправка документа по почте, отправление документа в электронном формате. Воспользоваться услугой могут только авторизованные пользователи. После отправки декларации необходимо дождаться информации об ее принятии и оплате налога.

Особенности процесса.

Есть ряд нюансов, на которые стоит обратить внимание:

  • Если по решению судебных органов страховая фирма оплачивает судебные или другие расходы, то с этой суммы НДФЛ не платится. В налоговом кодексе прописано – что компенсации, не являются доходом.
  • Если выплаты по затратам не были назначены судом, то налог с них платят юридические лица.
  • Если штрафы оплачивают по решению суда, то страховщик обязан оплатить именно тот размер неустойки, который прописан в мировом соглашении. В эту сумму НДФЛ не включается. Ни в коем случае его не оплачивает страховая компания. Она обязана известить об уплате страховщика или налоговую инспекцию.
  • Если страховщик не согласен с оплатой налога, он вправе подать иск в суд с требованием, чтобы страхователь исправил неверно поданный документ. Есть и другой вариант действий. В налоговые органы подается декларация, в ней указывается прибыль, которая, по мнению, страховщика должна облагаться налогом. Но к документу необходимо приложить пояснение с обоснованием. Есть и другой выход – подается декларацию. Платится налог. После в инспекцию подается уточненная декларация и заявка на возвращение излишне оплаченного НДФЛ. Чаще всего налоговая служба отказывает. Дело передается в суд.

Вопросы налогоплательщиков и советы юристов.

Их несколько:

1. Получена неустойка со страховой фирмы после выплаты ущерба, надо ли платить НДФЛ?

По НК, да нужно.

2. Надо ли платить налог за возвещенную неустойку 2016 года? Было получено письмо от страхователя. Платеж должен быть внесен на их счет.

В этом случае производится оплата налога на счет налоговой службы, а не страховщика.

3. Попал в аварию 24.02.2015 года. По суду была назначена неустойка и штраф, которые должна выплатить страховая компания по договору ОСАГО. Платится ли в этом случае подоходный налог, в протоколе решения это не было указано.

Да, необходимо заплатить НДФЛ обязательно. Штраф и неустойка в этом случае являются дополнительным доходом клиента страховой компании.

4. Если в суде интересы страхователя были представлены «автоюристами», нужно ли платить НДФЛ за полученную неустойку.

Если страховой случай произошел по договору ОСАГО, то оплачивать подоходный налог не нужно. Просто страховые компании рассылают владельцам автомобилей извещения, чтобы пострадавшие в ДТП были осведомлены, на какую сумму выплат может рассчитывать клиент.

5. Независимая экспертиза ущерба не была еще проведена по договору ОСАГО. Надо ли в будущем оплачивать подоходный налог за ущерб? Дело продается автоюристам. Получит ли страхователь квитанцию об оплате?

С этой выплаты налог не оплачивается, так как она в этом случае считается компенсационной.

6. Должен ли страхователь по соглашению ОСАГО платить подоходный с неустойки, которая выплатит ему фирма?

Нет, не должен согласно Налогового кодекса.

Подоходный налог 13% с выплаты неустойки или штрафа по решению суда со страховых фирм за возмещение ущерба может оплачиваться или не оплачиваться.

Если она будет признана дополнительным доходом, то придется заплатить НДФЛ.

Если же компенсацией, то декларация не подается. Если страховщик не согласен с размером налога, он имеет право подать иск в суд.

Если возникают какие-либо вопросы по выплатам, то лучше проконсультироваться с налоговым юристом. Специалист подскажет, как действовать в той или иной ситуации.

Первоисточник статьи опубликован на сайте Право онлайн.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5f6333ac827d6b02277da4e1/nujno-li-platit-2ndfl-s-vyplaty-shtrafa-i-neustoiki-po-resheniiu-suda-so-strahovoi-kompanii-5f940b604dcc5c613c435220

Нужно ли платить налог с неустойки?

Ндфл с неустойки по решению суда

Предлагаю в данной статье разобраться необходимо ли платить налог с неустойки, ведь многие интересуются после ее взыскания, почему им приходит НДФЛ на уплату 13% с суммы неустойки, законно ли это? Предлагаю разобраться!

Можно ли неустойку признать доходом?

По идее неустойка это денежная сумма которая определена законом или договором, за нарушение или просрочку обязательств.

То есть неустойка может быть законная или договорная, по закону скажем неустойку вам может оплачивать организация за нарушение ваших прав потребителей, так же неустойка оплачивается в случае невыплаты алиментов и прочее, а так же договорная неустойка, когда к примеру по договору поставки задерживается товар и за каждый день просрочки начисляется неустойка (штраф, пеня) в размере определенного процента от стоимости поставляемых товаров.

То есть неустойка носит штрафной характер.

К примеру если взыскания носят компенсационный, а не штрафной характер, скажем если вы купили товар, он оказался некачественным и вам был причинен вред, продавец обязан вам возместить вред причиненный таким товаром или услугой, а так же по вашему требованию вернуть вам уплаченную за некачественный товар или услугу денежную сумму и такие выплаты носят компенсационный характер, а выплаты в счет возмещения ущерба или вреда налогом не облагаются, так как они в принципе не приносят экономическую выгоду, а на основании пункта 1 статьи 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода, а назвать выгодой возмещение ущерба и возврат уплаченной вами суммы за некачественный товар или услугу нельзя, так как вам возмещается причиненный ущерб, то есть возвращается то, что у вас уже было ранее.   

А вот неустойка носит штрафной характер, на случай когда ваши требования отказываются удовлетворять в добровольном порядке, либо возникла просрочка в выполнении требований.

В законе так и написано, неустойка это штраф или пеня, ни о какой компенсации речи не идет и применяется она только для того, что бы

Можно ли неустойку отнести к доходу?

В статье 208 НК РФ, перечислены все доходы гражданина РФ которые облагаются налогом, среди них нет неустойки, но в статье 208 есть подпункт 10 пункта 1, который говорит, что облагаются налогом иные доходы получаемые налогоплательщиком в результате осуществления деятельности в РФ.

Определение Конституционного Суда РФ от 19 июля 2016 г. № 1460-О, говорит нам следующее.

Что доходом признается лишь экономическая выгода, то есть если денежные средства полученные гражданином  или организацией при осуществлении хозяйственной деятельности, принесли им экономическую выгоду, то это доход и он облагается налогом. А это значит, что налогами не облагаются как было сказано выше, выплаты которые не приносят экономическую выгоду, к таким выплатам относятся компенсации, такие как возмещение за причинение вреда (ущерба).

Какой же вывод из данной истории?

Получается, что если вы докажете, что взысканная в вашу пользу неустойка не принесла вам экономической выгоды, то теоретически, можно отстоять свои права в суде и признать начисление вам налога незаконным.

К примеру по защите прав потребителей, вам возвращают деньги за услуги или товар, а так же возмещают ущерб если таковой был причинен, это конечно не является экономической выгодой, ведь это ваши деньги и выплачены они вам, что бы восстановить ваше положение до того как ваше право было нарушено.

А вот взысканный сверху штраф по закону о защите прав потребителей в размере 50% от суммы присужденной судом и неустойка, это конечно же считается экономической выгодой, потому как здесь сложно будет доказать, что эти деньги пошли на возмещение ущерба, так как вам его уже возместили, а ваши доводы скорее всего не будут учтены судьей и неустойку с штрафом признают доходами, так как они не несут компенсационный характер и налогом будут облагаться.

Но к примеру при долевом строительстве, вам задержали сдачу дома и застройщик обязан вам заплатить неустойку, которая после взыскания так же может быть признана доходом, ведь рассматривается она как штрафные санкции за задержку выполнения обязательств, то есть окончательную сдачу дома.

В такой ситуации можно доказать, к примеру, что вы арендовали квартиру, в которой жили и ждали пока дом будет сдан и надеялись, на то, что застройщик сдаст его и вы заедете в новую квартиру в конкретную дату, но застройщик задержал сдачу дома и вы понесли непредвиденные убытки, связанные с платой за аренду квартиры, в которой вы вынуждены проживать по причине задержки сдачи дома, а значит вы понесли непредвиденные убытки по вине застройщика, а раз вы понесли убытки то можно считать, что вы их понесли по вине застройщика, а неустойка в таком случае может выступать как компенсация за дополнительные расходы по аренде квартиры из которой вы съехали расторгнув договор в новую квартиру, но не переехали по вине застройщика.

Это лишь пример и он в теории, но на практике, так можно попытаться уйти от налога на неустойку, главное доказать, что неустойка выступила вам в качестве компенсации, за расходы которые вы понесли в результате нарушения ваших прав и такие расходы не были возмещены виновником отдельно от суммы неустойки и за нарушение была предусмотрена лишь неустойка.

Главное, что вы поняли принцип, что если доказать, что неустойка не была для вас доходом, то налог по закону вы не обязаны платить, а как вы это будете доказывать, совсем другой вопрос.

Но если вы хотели найти ответ на вопрос платится ли налог с неустойки, то да такие требования налоговой законны, ведь в большинстве случаев неустойка это действительно экономическая выгода, которая взыскивается в судебном порядке как бонусом к основной сумме ущерба или сумме невыполненных обязательств. Неустойка это штрафные санкции и рассматриваются как доход.

Надеюсь статья ответила на ваш вопрос относительно налогообложения неустойки!

Источник: https://yurist174.ru/nalogovoe-pravo/uplata-nalogov-s-dohodov/nuzhno-li-platit-nalog-s-neustoyki

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.