Ндфл с пособия по сокращению штата

Содержание

Чем облагается выходное пособие при сокращении в 2021 году

Ндфл с пособия по сокращению штата

Облагаются ли страховыми взносами выходное пособие при сокращении? Ответ на этот вопрос должен знать каждый работодатель.

Ведь при увольнении сотрудника в связи с ликвидацией предприятия или сокращении штата ему гарантированно должна быть выплачена не только заработная плата за отработанный период, но и компенсация за неиспользованные дни отпуска. С каждой выплаты работодатель обязан уплатить налог и страховые взносы.

Помимо этого работнику должно быть перечислено выходное пособие, которое также облагается НДФЛ и другими взносами, но при определенных условиях. Каким образом это происходит? Разберемся более подробно.

Основные ошибки при начислении выходного пособия сотруднику, сокращенному с места работы

Процесс сокращения работников несет за собой большие расходы для работодателя, поэтому большинство организаций, увольняющих своих подчиненных со службы в связи с уменьшением численности штата, стараются всеми правдами и неправдами избежать лишних расходов.

Чаще всего они настаивают на том, чтобы сотрудник написал заявление об уходе по собственному желанию или предлагают перевод на другую должность. Однако так делать нельзя. В действующем законодательстве четко прописана последовательность проведения процедуры сокращения штата, а также информация, касающаяся всех выплат и их налогообложения.

Поэтому каждый работодатель обязан придерживаться правильной «схемы» увольнения, чтобы не иметь проблем с законом.

Что говорит закон?

Согласно статье 178 ТК РФ о выходном пособии в случае сокращения штата, работодатель в обязательном порядке должен уведомить сотрудника о предстоящем увольнении соответствующим образом.

При этом после ознакомления с приказом и до фактической даты увольнения трудящемуся должна быть сохранена его прежняя заработная плата.

А после увольнения работодатель обязан выплатить ему выходное пособие, в установленном законом размере.

Каким образом осуществляется расчет выходного пособия при увольнении при сокращении штата?

Судя по ТК РФ, при расторжении трудовых отношений по причине ликвидации предприятия или уменьшения численности штата, уволенному сотруднику работодатель обязан выплатить выходное пособие, размер которого формируется из суммы среднего заработка за 1 календарный месяц. Помимо этого, работнику причитается среднемесячная з/п и компенсационные выплаты за не отгулянные дни отпуска.

Также стоит отметить, что если при трудоустройстве на это предприятие в договоре был прописан пункт, содержащий информацию о размере возмещения денежной суммы в случае увольнения по инициативе работодателя, то в такой ситуации закон допускает осуществление повышенной выплаты сотруднику. Однако ее размер не может быть увеличен более чем в 6 раз.

Когда полагается выплата выходного пособия?

При получении письменного уведомления об увольнении в связи с сокращением штата сотрудник не обязан писать заявление об уходе по собственному желанию, ведь тогда он не сможет получить выходное пособие.

Для уменьшения численности сотрудников у предприятия должна быть причина для этого.

Как правило, основанием для уменьшения штата чаще всего является закрытие одного из филиалов фирмы, ликвидация производства, проблемы в финансовом плане и т. д.

Сразу после принятия решения об уменьшении штата руководителем издается приказ, который в обязательном порядке должен быть правильно оформлен и зарегистрирован.

В документе прописывается перечень должностей, попадающих под сокращение и даты их планового увольнения. Затем собирается комиссия, которая проверяет правильность проведения процесса сокращения и сроки исполнения приказа.

С приказом должны быть ознакомлены все трудящиеся, попадающие под увольнение с последующим получением выходного пособия.

В случае прекращения трудовых отношений независимо от причины, расчет пособий осуществляется на бланке по форме Т61. В нем учитывается фактически отработанные часы и производится расчет з/п и прочих выплат, полагающихся увольняющемуся работнику.

Как рассчитывается выходное пособие работникам при сокращении?

Выдача выходного пособия при увольнении является обязательной деталью при проведении процедуры сокращения персонала. Его размер в 2018 году можно рассчитать по следующей формуле:

ВП = РД*СЗ, в которой

ВП является размером выходного пособия;

РД – количеством рабочих дней в месяце, следующем за увольнением;

СЗ – средним дневным заработком.

Среднедневной заработок рассчитывается по формуле:

СЗ = ГД/730, в которой ГД является доходом за последние 2 отработанных года на предприятии.

Рассмотрим пример:

Иванов М.И отработал в компании 2 года, после чего его сократили по причине уменьшения численности штата. Его заработок за это время составил 153750 рублей, за вычетом больничных, командировочных и прочих выплат, не относящихся к ФОТ. Исходя из этого, средний заработок рассчитаем по формуле:153750 рублей / 730 = 210,62 рублей.

Для определения размера выходного пособия обратимся к формуле, указанной выше: 20*210,62 рублей = 4212,40 рублей.

Таким образом, сумма пособия за увольнение по сокращению, причитающаяся Иванову М.И составляет 4212,40 рублей.

Какие страховые взносы удерживаются из суммы выходного пособия при увольнении по сокращению?

Выходное пособие, выплачиваемое сотруднику при сокращении с работы, не подлежит обложению страховыми взносами, но только если его лимит не превышает установленный законом размер. Как правило, его сумма определяется исходя из среднемесячной з/п за последние 2 года работы.

Страховые взносы начисляются на выходное пособие, назначенное при увольнении по сокращению в следующих случаях:

  1. размер выплат, начисленных сокращенному сотруднику на период поиска нового места работы, превышает среднюю з/п за месяц в 3 раза. В этой ситуации величина отчисляемых взносов будет рассчитана с превышенной суммы;
  2. размер выплат, выданных работнику, уволенному по сокращению с предприятия, находящегося на территории Крайнего Севера, превышает средний заработок за месяц более чем в 6 раз. В этом случае удержание страховых взносов будет осуществляться с превышенной части пособия.

Положены ли удержания НДФЛ с выходного пособия, назначенного при увольнении по сокращению?

Подоходный налог с зарплаты и компенсации за неиспользованный отпуск, которые выплачиваются при увольнении, удерживается в размере 13%. Причина ухода работника с работы здесь не играет никакой роли.

Выходное же пособие, назначаемое работнику, увольняющемуся в связи с сокращением штата, согласно статье 217 НК РФ налоговыми сборами не облагается. Однако, как уже говорилось ранее, его размер не должен превышать среднемесячный заработок более чем в 6 раз в регионах Крайнего Севера, и более чем в 3 раза – в остальных субъектах РФ.

Из явно завышенной суммы выплат налоговый вычет будет удержан в бюджет по всем правилам. Исходя из статьи 226 НК РФ, перечисление НДФЛ в этом случае осуществляется не позднее следующего рабочего дня после перечисления работнику итоговой суммы расчета.

И в заключении

Таким образом, при увольнении любого работника по причине сокращения штатных единиц необходимо со всей ответственностью подойти к расчету и  выплате ему выходного пособия. Особое внимание работодателю следует уделить самому процессу начисления пособий, принципу удержания страховых взносов и налогов из выплачиваемой суммы.

Источник: https://urlaw03.ru/trudovye/article/chem-oblagaetsya-vyxodnoe-posobie-pri-sokrashhenii

Выходное пособие при увольнении облагается ли ндфл

Ндфл с пособия по сокращению штата
Денежный расчет с увольняющимся производится в последний день его отработки (либо на следующий). При этом размеры компенсационных доплат зависят от причин ухода из организации.

Облагается ли НДФЛ выходное пособие при увольнении по соглашению сторон и при сокращении штата, а также при ликвидации предприятия?
Предоставление отступных не всегда является обязанностью руководителя по закону. Иногда это регулируется документально при закреплении трудовых отношений субъектов.

В некоторых случаях выплаты производятся и вовсе по доброй воле бывшего начальства.Когда Вы вправе претендовать на компенсационные доплаты (помимо з/п):

  • при сокращении персонала;
  • при закрытии организации — в этих двух пунктах полагается выходное пособие по объему как среднемесячный заработок;если сотрудник был призван на военную службу — доп.пособие будет приравнено к двухнедельному заработку;
  • если гражданин увольняется, когда он не в состоянии выполнять прежние обязанности по здоровью и ему требуется перевод на облегченный вид труда, но у работодателя нет таких вакансий — пособие приравнено к сумме, полагающейся за двухнедельную отработку;
  • если работник увольняется в связи с тем, что на предприятии в официальном режиме меняются условия труда (о чем он заранее был уведомлен — за два месяца) и подходящей вакансии для него не предусмотрено — размер пособие такой же, как и в предыдущих двух пунктах;
  • руководству предприятия (гендиректор и заместитель) и главному директору при замене собственника полагается выплатить три среднемесячных заработка.

Облагается ли НДФЛ налогом выходное пособие или нет при сокращении и увольнении это другой вопрос. По ст.178 ТК процесс выплачивания пособий, прямо не предусмотренных по представленному списку, регламентируется и заключенным трудовым договором.Солидный «золотой парашют» обычно обещается ценным кадрам, что закрепляется в их документах при трудоустройстве. Гражданину, устраивающемуся на работу, следует внимательно читать предоставляемую документацию. Этот пункт должен в обязательном порядке содержаться в ТД за подписью гендиректора (представитель в лице инспектора по кадрам или менеджера по персоналу должен наделяться соответствующими полномочиями подписания документации в приказном порядке). Также предприятия вправе составлять коллективные положения на эту тематику.
Среднедневной заработок рассчитывается так: ЗП срдн = ЗП : Дотр. Здесь ЗП это сумма зарплаты за отработанные дни в конкретном периоде, а Дотр — к-во данных дней в этом периоде.

Для вычислений второго параметра опираемся на ПП № 922 от 07 года. По нему в 9-ом пункте установлено, что вычисления делаются путём перемножения среднего дневного заработка на кол-во дней в периоде, подлежащем оплате. Причем последние м.б. уже как рабочими, так и календарными. То есть среднемесячный заработок исчисляется по формуле СмЗ = СдЗ × N. ClP — это средний дневной заработок, а N — количество дней, подлежащих оплате.

Пример: Если за 20 дней заработок составил 25 тыс.руб., то среднедневной заработок будет равен 2,08 тыс. руб. (25 : 12). При вычислении пособия за 14 дней человек получит компенсацию в 29 с лишним тыс. руб. (2,08 х 14).

Если был заключен срочный трудовой договор, то размер можно определить с учетом времени, оставшегося до окончания срока его действия (если увольнение случилось ранее намеченной конечной даты).
Удерживается ли НДФЛ с выходного пособия и берутся ли налоги при сокращении и увольнении без документального сопровождения? Нет.

Деньги должны выдаваться человеку исключительно при формировании документального обоснования, как и производиться сам расчет. Для просчета полагающихся к выплате финансов бухгалтер составляет записку-расчет по форме Т-61 для частных предприятий, а для государственных и муниципальных — форма под номером 0504425.

Приказ с отражением факта увольнения составляется на унифицированном бланке Т-8. увольняющемуся должны предоставить на ознакомление и подпись оба этих документов. На руки персоне дается также справки о размере зарплаты и иных вознаграждений за прошлые рабочие периоды (в т.ч.

по форме 182н), расчетный лист с начислениями, удержаниями и суммами к выплате (по статье 136 ТК), а также 2-НДФЛ (по п. 3 ст. 230 НК).Еще выдаются док-ты о страховом стаже и взносах в ПФ по формам СЗВ-СТАЖ и СЗВ-М. В стандартном режиме работы сведения сюда вносятся на постоянной основе всему штату.

Поэтому при увольнении формируются отдельные выписки на конкретного человека.
Отступные включают не только зарплату за отработанные дни, но и иные компенсационные доплаты. Поэтому возникает вопрос о том, удерживается ли НДФЛ с выходного пособия при сокращении или увольнении по желанию человека, а также по другим причинам.

Выходное пособие освобождено от обложения страховыми взносами при сумме, не превышающей трехкратного заработка (либо 6–ти кратного для жителей северных регионов). При просчитывании среднего заработка включены районные коэффициенты и зарплатные надбавки.

В некоторых случаях по налогообложению выходное пособие при увольнении по соглашению сторон не облагается НДФЛ и страховыми взносами. Перечень сумм по страховым взносам есть в ст.9 ФЗ №212 от 09года. Это все разновидности законодательно установленных компенсаций по увольнению.

В качестве исключения выступает компенсирование за неотгуленный отпуск и сумма отходных свыше трехкратного размера (6-ти для северян).

По НК в гл.23 доходы физлиц облагаются налогом, что отражается на получаемых ими суммах в ежемесячном режиме и при желании покинуть организацию. Но иногда выходное пособие при увольнении не облагается НДФЛ с другими видами налогов. Так от налогообложения освобождены госпособия, связанные увольнением. Исключаем здесь суммы отходных пособий и среднемесячной з/п, компенсации руководителю, его заместителю и главбуху, если они выше трехкратного размера. Компенсации за остаток отпуска и отдельные дни отдыха не подлежат освобождению от налогообложения

Возникает насущный вопрос о том, уменьшают ли налогооблагаемую прибыль организаций выплаты, переведенные или выданные сотрудникам при их увольнении. Более актуально это при увольнении по обоюдному согласию. Ведь выплачивать их в такой ситуации это не обязанность работодателя по закону.

Это его собственная воля либо исполнение обязательств по трудовым и коллективным договорам и положениям. А если увольнение связано с ликвидацией или сокращениями, проблем по вопросу признания таких расходов легитимными не возникает.

При увольнении по соглашению сторон налоги и взносы в выходном пособии по налогообложению учитываются. Именно в качестве налоговых выплат работодателя на прибыль в казну государства. Но это касается именно затратных статей самого работодателя. На размере пособий и компенсаций это не отражается.

Налоговые задолженности в этой и иных категориях можно просматривать на сайте rudolgi.com.

Все рассматриваемые здесь операции и сопровождающая их документация являются обязательной частью бухучета. Бухучет по законодательству РФ должен вестись на каждом предприятии. Он подлежит плановым и внеплановым проверкам надзорных органов. Зачастую бухгалтера используют для ведения финансов и составления отчетности автоматизированные системы. Для бухгалтерского учета выходные пособия, средний заработок за период работы и компенсации при увольнении это расходы на оплату труда (п. 5 и 8 ПБУ 10/99). Они списываются за счет ранее созданных финансовых резервов.

Если Вы определились, облагается ли НДФЛ налогом и страховыми взносами выходное пособие при сокращении и при иных причинах увольнения, нужно разобраться с документальной стороной операционных действий. Новый формуляр 2-НДФЛ утвержден приказом ФНС России 2018 года N ММВ-7-11/566. Здесь утвердились образцы для внутренней отчетности предприятия и для выдачи документов сотрудникам. Если расшифровывать верно, то название следующее — Справка о доходах и суммах налога физлица. По актуальному законодательству (по закону № 325 от сентября 2019 года) 2020 год последний для формирования подобной отчетности организациями. Затем принцип обязательного издания этих документов под отчет будет отменен. Информация отсюда попадет в расчет 6-НДФЛ (потому содержание последнего формуляра изменится).
Бланки-справки 2-НДФЛ для просмотра и скачивания:
Основные коды доходов, отражаемые в 2-НДФЛ, ниже в таблице.

КодировкаЗначение
2000зарплата
2012отпускные
2300пособие по временной нетрудоспособности
2002премиальные
2010выплаты по договорам ГПХ
2013компенсация за неиспользованный отпуск

Полный список со значениями включен в Приложение N 1 к Приказу ФНС от 2015года № ММВ-7-11/387. Коды вычетов представлены во втором приложении. Основные ниже.

КодировкаЗначение
126стандартный вычет родителю на первого ребенка (по рождению и усыновлению)
127на второго ребенка
311имущественный на покупку жилья
312имущественный по ипотечным процентам при покупке жилья
320соц.вычеты по расходам персонала на обучение

Размер выходного пособия не устанавливается в произвольном режиме. При наличии претензий и обращении в суд инстанция будет оценивать разумность произведенных выплат.

Обещанная изначально сумма не должна выходить за рамки практики и расходно-доходных направлений деятельности предприятия. Также суд обращает внимание на разницу в размерах выходного пособия и з/п истца.

При несоразмерно большой цифре первого показателя суд может отказать в удовлетворении требований. Все это нужно учитывать уже на этапе трудоустройства и затем в момент написания заявления об уходе.

Источник: https://rudolgi.com/blog/nalogi/oblagaetsya-li-ndfl-vyhodnoe-posobie-pri-uvolnenii

Ндфл и страховые взносы с выходного пособия при сокращении штата сотрудников

Ндфл с пособия по сокращению штата

В обязанности руководства предприятия при сокращении штата входит полный расчет с каждым уволенным сотрудником. В перечень гарантированных выплат входит выходное пособие, а также компенсация для сохранения среднего заработка. В этом материале расскажем, уплачивается ли НДФЛ и страховые взносы с выплат при сокращении штата.

Что обязаны выплатить

Сокращая штат предприятия, руководство должно заранее предусмотреть дополнительные финансовые средства на полный расчет с персоналом. Обязанность выплатить причитающиеся суммы должны быть выполнена не позднее последнего дня работы. В состав обязательных выплат закон включает:

  • денежное вознаграждение за фактически отработанное время (по день фактического прекращения работы);
  • премии, доплаты и надбавки, предусмотренные ТК РФ, трудовым контрактом и внутренними документами фирмы;
  • повышающие коэффициенты за работу в РКС и МКС;
  • отпускные за все дни неиспользованного отдыха, либо соответствующая компенсация в денежной форме;
  • компенсация заработка по больничным листам, представленным сотрудником до даты увольнения, а также в пределах 30 дней после ухода  с работы;
  • выходное пособие  в размере месячного заработка (если иной размер не указан в локальных инструкциях).

Для расчета всех выплат у работодателя будет достаточно времени, так как предупреждения работников происходит за два месяца до даты увольнения:

Образец уведомления о сокращении должности

Кроме того, отдельные категории граждан смогут воспользоваться преимущественным правом на сохранение места в штате, поэтому им выходное пособие рассчитывать не нужно.

Если специалист попал под сокращение, лишить его выходного пособия невозможно – это прямо запрещено ТК РФ. Даже если у гражданина имеются неснятые или непогашенные дисциплинарные взыскания, пособие он получит в полном объеме.

Порядок начисления и удержания

Выходное пособие относится к специальному виду выплат, которые носят компенсационный и гарантированный характер. Начисление суммы пособия проходит по следующим правилам:

  • для расчета используется средний заработок гражданина за последние 12 месяцев, либо за фактически отработанное время (если период работы на предприятии не достиг года) – таким способом определяется показатель заработка за один календарный день;
  • значение среднедневного заработка умножается на 29 (такой показатель календарных дней в месяце предусматривает законодатель);
  • выходное пособие может увеличиваться за счет коэффициентов РКС и МКС, а также иных доплат и надбавок.

После начисления всех выплат, финансовый отдел обязан произвести удержания, предусмотренные законом. В частности, происходит удержание по исполнительным листам и НДФЛ.

Статус выходного пособия носит специальный характер – оно полностью освобождается от налогообложения по НДФЛ. Исключение составляют случаи, когда размер пособия превысит среднемесячный заработок. Например, если внутренние акты компании предусматривают выплату пособия в двукратном размере среднего заработка, с половины выплаты придется удержать НДФЛ по ставке 13%.

Тем не менее, сведения обо всех начисленных и выплаченных суммах будут указаны в налоговой и бухгалтерской отчетности, а также в декларационных бланках и расчетах для ПФР.

За весь период трудовой деятельности предприятия обязаны перечислять страховые взносы на пенсионное страхование. Размер взносов зависит от фонда оплаты труда, а он существенно увеличивается при начислении выходных пособий.

Поэтому процедура уведомления органов ПФР о начисленных и уплаченных взносах происходит с учетом следующих обстоятельств:

  • при заполнении ежеквартальных расчетов, годовой декларации, форм ЗСВ и АДВ сведения о численности персонала указываются с распределением по месяцам – сокращенные сотрудники будут указаны в отчетности вплоть до месяца фактического увольнения;
  • финансовая служба компании рассчитывает выплаты за фактически отработанное время и сумм выходного пособия – со всех указанных выплат будут рассчитаны и уплачены страховые взносы, за исключением выходного пособия;
  • если сумма пособия превышает размер среднемесячного заработка, с этого превышения страховые взносы уплачиваются по общим правилам.

Таким образом, если пособие не превысит один среднемесячный заработок, НДФЛ с него не удерживает, а страховые взносы не начисляются. Однако это не устраняет обязанности работодателя сообщить обо всех выплаченных суммах в ИФНС и ПФР.

ТК РФ допускает вариант, когда до фактического сокращения, работник может согласиться на досрочное увольнение.

В этом случае закон обязывает работодатель выплатить компенсацию в размере среднего заработка, пропорционально оставшимся дням до даты сокращения.

Указанная выплата также носит гарантированный и компенсационный характер, поэтому не подлежит налогообложению, а начисление страховых взносов также не происходит.

Для расчета компенсации за неиспользованные дни отдыха также используется средний заработок сотрудника. Однако данная компенсация не носит гарантированного характера, поскольку ее выплата зависит от решения работодателя.

Обязать руководителя выплатить компенсацию вместо предоставления отпуска в натуре нельзя.

Поэтому при расчете отпускных или компенсации за неиспользованный отдых, применяется общий порядок удержания НДФЛ и начисления страховых взносов.

Все остальные выплаты будут учитываться для удержания НДФЛ по ставке 13%, а также отчислений по страховым взносам. Проверить правильность начислений и удержаний гражданин сможет из расчетного листа, который работодатель выдает при увольнении:
Образец заполнения расчетного листка – лицевая сторона Образец заполнения расчетного листка – обратная сторона

Источник: https://u-volnenie.ru/posts/sokrashhenie/ndfl-i-strahovye-vznosy-s-vyhodnogo-posobiya-pri-sokrashhenii

Удерживается ли НДФЛ с зарплаты при сокращении штата?

Ндфл с пособия по сокращению штата

При расторжении трудовых отношений по инициативе работодателя, который уменьшает количество своих сотрудников или должностных единиц, может возникнуть вопрос: удерживается ли НДФЛ с зарплаты при сокращении штата. Поскольку информация об этом будет одинаково интересна и полезна и работникам, и начальникам, давайте разберемся в вопросе подробнее.

Трудовое законодательство о сокращении

Согласно второму пункту восемьдесят первой статьи Трудового кодекса работодатель имеет право расторгнуть трудовой договор с сотрудником, если проводит уменьшение своего штата или общей численности штата.

Процедура увольнения по сокращению

Процедура при этом предусмотрена практически такая же, как и в общих случаях. То есть:

  • служащего предупреждают о грядущем событии;
  • сотрудник пишет заявление;
  • на основе заявления готовится приказ по предприятию;
  • в последний рабочий день служащему выдаются все необходимые документы и деньги.

Предупредить об увольнении необходимо за два месяца до этого события и обязательно в письменном виде. Служащий должен расписаться под уведомлением, свидетельствуя, что ознакомлен с предупреждением и согласен с ним.

При этом служащий может в такой двухмесячный период найти себе другую работу и уйти с предприятия не дожидаясь истечения шестидесяти дней – это повлияет на финальные выплаты, соответственно будет разница и в том, удерживается ли НДФЛ с компенсации при сокращении работника.

Действия сокращаемого работника

Поскольку уменьшение штата происходит пусть и ожидаемо, но зачастую болезненно и не слишком приятно для сотрудника, который, может быть, настроился провести на этом предприятии долгие годы, сокращенный служащий может решить получить от работодателя все, что ему по закону полагается.

Переход на другие должности

Прежде чем уволить сотрудника, который попадает под уменьшение должностей или численности, работодатель должен предложить ему перевод на другие вакансии, которые имеются на предприятии.

Например, если сокращают количество старших менеджеров, могут предложить перевод на должности менеджеров среднего звена, младших или простых продавцов – то есть вакансии не обязательно должны требовать такой же хорошей квалификации и быть оплачиваемыми в таком же размере, что и прежняя работа.

Предлагать перевод нужно до тех пор, пока не закончатся свободные вакансии. Желательно, конечно же, и предложение о переводе, и отказ от него фиксировать письменно.

Увольнение по собственному желанию

Вообще-то такой вариант представляется маловозможным, поскольку при сокращении сотруднику полагается выплата выходного пособия, но если сотрудник договорится с работодателем о том, что получит дополнительные средства при расторжении договора, то вполне может пойти на досрочное увольнение.

Разумеется, НДФЛ с выходного пособия при сокращении в таком случае будет пересчитан совершенно иначе, поскольку меняется само выходное пособие. И, конечно же, чтобы получить какие-то дополнительные средства, сверх причитающегося по закону, требуется полное согласие работодателя, желательно зафиксированное в письменном виде.

По закону при досрочном увольнении полагаются выплаты, пропорциональные времени, оставшемуся до конца двухмесячного срока, но дополнительная компенсация не выплачивается.

Окончательный расчет с сотрудником

В последний рабочий день служащий должен получить на руки все документы, то есть трудовую книжку и справку о средней заработной плате, и причитающиеся ему деньги, а именно:

  • заработную плату, которая начислена по условиям трудового договора на текущий момент, включая все поощрительные меры, надбавки и тому подобное;
  • компенсацию за все неиспользованные дни календарного отпуска, которые начислены на текущий день;
  • выходное пособие в размере среднемесячного заработка.

При этом при сокращении работников НДФЛ взымается с зарплаты, как и при выдаче обычной заработной платы ежемесячно, а вот выходное пособие налогами не облагается. В случае же если служащий использовал дни календарного отпуска за текущий год заранее, но еще за них не отработал, удержание ранее выплаченных отпускных не производится.

Дополнительные выплаты

p>Если через месяц после того, как его сократили с предприятия, служащий не найдет новое место работы, бывший работодатель обязан выплатить ему среднемесячный заработок.

Если после увольнения работник обратился в государственную службу по трудоустройству – и сделал это в течение четырнадцати дней, – а сотрудники этого предприятия не смогли за три месяца найти ему новую должность, то работодателя могут обязать выдать пособие в размере среднемесячного заработка и за этот третий месяц.

Как рассчитать среднемесячный заработок для пособия?

По законодательству работодатель обязан выплатить сумму, состоящую из заработанного работником за месяц по среднему значению.

Это означает, что необходимо подсчитать все деньги, выданные сотруднику за последний календарный год, и разделить их на двенадцать – по количеству месяцев.

При этом во внутренних документах организации может быть предусмотрена надбавка к этой выплате, если, например, она составит меньше определенной суммы, или если работодатель устанавливает определенную фиксированную сумму при любом увольнении, вне зависимости от обстоятельств.

Источник: https://hr-portal.ru/article/uderzhivaetsya-li-ndfl-s-zarplaty-pri-sokrashchenii-shtata

Обложение выплат при сокращении штата НДФЛ и страховыми взносами

Ндфл с пособия по сокращению штата

Сокращение численности или штата работников организации является одним из оснований для расторжения трудового договора по инициативе работодателя (п. 2 части первой ст. 81 ТК РФ).

 
При расторжении трудового договора по этому основанию от работодателя требуется соблюдение процедуры, предусмотренной трудовым законодательством. Невыполнение работодателем хотя бы одного из установленных законом мероприятий при увольнении работников, предусмотренных ст. 84.

1 ТК РФ, может являться основанием для признания судом увольнения незаконным и повлечь за собой восстановление сотрудника на работе.

В день увольнения работодатель обязан выплатить сокращенному работнику все суммы, причитающиеся ему от работодателя (ст. 84.1, ст. 140 ТК РФ):

1. Заработную плату за время, фактически отработанное в месяце увольнения.

2. Компенсацию за все неиспользованные отпуска (если таковые имеются). Так, ст. 127 ТК РФ предусмотрено, что при увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска.

Это правило действует независимо от оснований прекращения трудового договора.

Заметим, что при увольнении работника в связи с сокращением штата до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, удержание за неотработанные дни отпуска не производится (часть вторая ст. 137 ТК РФ).

3. Выходное пособие в размере среднего месячного заработка. Из части первой и части второй ст. 178 ТК РФ следует, что работнику выплачивается:

  • в день увольнения – выходное пособие в размере среднего заработка;
  • если в течение второго месяца с момента увольнения работник не трудоустроится – средний заработок за этот месяц;
  • если в двухнедельный срок с момента увольнения работник обратился в орган службы занятости населения и не был им трудоустроен в течение трех месяцев с даты увольнения, то в исключительных случаях по решению органа занятости работнику выплачивается средний заработок за этот третий месяц.

4. Дополнительную компенсацию в размере среднего заработка, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении, в случае, если трудовой договор расторгается с письменного согласия сотрудника до истечения двухмесячного срока предупреждения о сокращении штата.

Дело в том, что по общему правилу, закрепленному в части второй ст. 180 ТК РФ, о предстоящем увольнении в связи с сокращением штата работник должен быть предупрежден работодателем персонально и под роспись не менее чем за два месяца до увольнения. В предупреждении следует указать конкретную дату увольнения.

При этом в силу части третьей ст.

180 ТК РФ работодатель с письменного согласия работника имеет право расторгнуть с ним трудовой договор до истечения срока, указанного в части второй этой же статьи ТК РФ, выплатив ему дополнительную компенсацию в размере среднего заработка работника, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении.

НДФЛ

Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.

Подпунктом 6 п. 1 ст. 208 НК РФ определено, что вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в РФ для целей налогообложения относится к доходам, полученным от источников в РФ.

Таким образом, заработная плата за время, фактически отработанное в месяце увольнения, является доходом сотрудника, подлежащим обложению НДФЛ по ставке в размере 13% (ст. 224 НК РФ).

Согласно пп. 1 п. 1 ст.

223 НК РФ при получении доходов в денежной форме дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц. Напомним, что согласно п. 2 ст. 226 НК РФ организация, от которой или в результате отношений с которой налогоплательщик получил доходы, обязана исчислить, удержать у него и уплатить сумму налога.

Что касается компенсационных выплат, полагающихся сотруднику при сокращении штата, то в соответствии с п. 3 ст.

217 не подлежат обложению НДФЛ все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с увольнением работника.

Источник: https://www.garant.ru/article/273917/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.