Ндфл с выходного пособия

Содержание

Выходное пособие при увольнении – расчет, ндфл, выплата – Центр Про

Ндфл с выходного пособия

Выходное пособие относится к категории компенсационных выплат, осуществляемых на основании законодательных актов федерального или регионального уровней. В одних случаях оно не облагается налогом, в иных подлежит исчислению НДФЛ, в зависимости от размеров и причин, по которым оно выдано. Порядок налогообложения регулируется нормативами, заложенными в НК РФ.

Законодательная база

Начисление подоходного налога регламентируется ФЗ, приказами Минфина, ФНС РФ в зависимости от сферы деятельности работника, социальной категории и места жительства.

Основой для определения источника исчисления федерального налога НДФЛ является ст.13 НК РФ, подоходному налогу также посвящена 23 глава Налогового кодекса.

В ст.84.9 и 102 НК констатируется факт, что информация о плательщике налогов является тайной и охраняется законом. Статья 196 ГК РФ свидетельствует об исковой давности, срок которой ограничивается 3 годами.

Приказом Минфина №153 (31.12.2008) узаконена форма и порядок оформления налоговой декларации по подоходному налогу. Приказ ФНС № САЭ-3-04/706 утвердил форму сдачи сведений о доходах по форме 2-НДФЛ, а приказом МНС № БГ-3-04/583 утверждена форма отчета 1-НДФЛ.

В п.3 ст.217 НК РФ изложены основания для применения льготного налогообложения выходного пособия и иных компенсационных выплат.

Также некоторые детали и нюансы, связанные с НДФЛ, предусмотрены в ст.17 НК РФ.

Ндфл при увольнении/сокращении в льготном режиме

Чтобы ответить на вопрос, каким образом происходит обложение налогом выходного пособия при освобождении от должности, следует рассмотреть моменты, при которых такая выплата начисляется:

  • ликвидация организации или сокращение штатной численности;
  • призыв сотрудника к военной или альтернативной службе;
  • по медицинским показаниям работник не может выполнять обязанности на занимаемой должности и отказывается от перевода на другую работу, или невозможность предоставления ему другой должности на данном предприятии со стороны работодателя;
  • несогласие трудящегося с введением изменений в трудовой договор;
  • недееспособность сотрудника;
  • прекращение договорных обязательств, связанных с независимыми от него причинами.

С учетом того, что рассматриваемый вид выплаты – не что иное, как компенсация за потерю рабочего места, исчисление НДФЛ проводится в льготном режиме. Его суть состоит в том, что налоговый взнос производится только с суммы, превышающей установленный лимит:

  • если выходное пособие при увольнении превышает размер среднемесячной зарплаты за 3 месяца (абзац 1, 6, 8 пункта 3 ст.217 НК РФ) в большинстве регионов России;
  • для работающих на Крайнем Севере, если размер пособия больше суммы заработка за 6 месяцев.

НДФЛне начисляется:

  • при увольнении руководителя в связи с полной ликвидацией организации, если размер пособия не выше 3-месячного заработка;
  • при увольнении заместителей руководителя и главбуха (на тех же условиях);
  • если сотрудник увольняется по соглашению сторон, а выплата пособия прописана в трудовом договоре, и ее размер менее, чем зарплата за 3 месяца (или полгода для Крайнего Севера).

Однако если работника увольняют за совершенные им нарушения, к выплатам применяется исчисление НДФЛ. При этом руководитель должен иметь документальное подтверждение факта неблаговидного поступка сотрудника.

При сокращении штата человеку выдается пособие, как компенсация за потерю рабочего места, с этой суммы налог не вычитывается.

https://www.youtube.com/watch?v=p3Ag012_chw

Кроме того, если после сокращения безработный так и не смог трудоустроиться, он вправе претендовать на продолжение выплаты пособия без налогообложения в течение 2 месяцев.

Для получения такой выплаты ему необходимо зарегистрироваться в службе занятости, которая может обеспечить его новым местом работы. Если этого не произошло, он может рассчитывать на упомянутую 2-месячную выплату.

На этом видео идет речь о налогообложении выходного пособия, выдаваемого при увольнении по собственному желанию или из-за сокращения штата.

Ндфл при увольнении по инвалидности

В статье 217 НК РФ четко сказано о том, что с выходного пособия, выдаваемого уволенному работнику в связи с инвалидностью, подоходный налог не вычитывается.

Если пособие представляет собой крупную сумму, налогообложению подлежит лишь часть выплаты, которая является разницей между размером пособия и средней зарплатой за 3 месяца для всех регионов России.

Исключение, как уже говорилось, – территория Крайнего Севера, где критерием является средний заработок не за 3, а за 6 месяцев. Можно сказать, что в отношении увольнения по инвалидности применяется тот же льготный режим, что и к рассмотренным выше выплатам.

Ндфл с выходного пособия при увольнении военнослужащего

П.3 ст.217 НК РФ регулирует правильность начисления подоходного налога с компенсационных выплат, в число которых входит и выходное пособие. Положения данной статьи применяются и при увольнении военнослужащих.

В соответствии с ч.4 ст.23 ФЗ №76, военнослужащему выплачивается пособие в размере оклада на протяжении года, основываясь на нормах Постановления №941. В этой части данная выплата не подлежит обложению налогом, так как ее размер соответствует окладу и не может превышать его трехкратный размер.

Кроме этого, ему положен еще один вид компенсации – единовременное пособие – двойное денежное довольствие. Если сотрудник прослужил более 20 лет, эта выплата умножается в 7 раз плюс еще 1 оклад за государственные награды и иные виды заслуг.

В последнем случае, скорее всего, сумма пособия превысит величину среднего 3-месячного заработка. Это означает, что разница между этими величинами станет налогооблагаемой, т. е. с этой суммы необходимо заплатить 13% подоходного налога.

Расчет НДФЛ с выходного пособия

Исходная формула для исчисления подоходного налога выглядит так:

НДФЛ – налогооблагаемая база × налоговая ставка в процентах

Рассматриваемый вид налога начисляется отдельно по каждой ставке, а затем полученные результаты суммируются.

Для граждан РФ данный вид налога рассчитывается по такой формуле:

НДФЛ = НДФЛ(13%) + НДФЛ(9%) + НДФЛ(35%)

Чтобы более наглядно представить ситуацию, рассмотрим пример. На предприятии в г. Воронеж проводится смена руководящего состава. В связи с этим по обоюдному согласию увольняется руководитель Иванова О. И.

В соответствии с соглашением, ее выходное пособие составляет 160 000 рублей. Размер среднего заработка Ивановой за 12 последних месяцев равен 45 900 рублей. Согласно требованиям налогового законодательства (п.3 ст.217 НК РФ), подоходный налог исчисляется из суммы, превышающей 3-месячный средний заработок.

Итак, вычисляем необлагаемую сумму пособия:

45 900 × 3 = 137 000 рублей.

Облагаемая налогом часть пособия:

160 000 – 137 000 = 22 300 рублей.

НДФЛ с полученной суммы:

22 300 × 13% = 2 899 рублей.

Ивановой О.И. положено выходное пособие в размере 157 101 руб.

Данный пример является образцом правильного расчета облагаемой суммы пособия, начисляемого при увольнении лицам, работающим в большинстве регионов России.

Если рассматривать аналогичный пример для работников Крайнего Севера, то при вычислении необлагаемой суммы следует размер среднего заработка умножить не на 3 месяца, а на 6 месяцев. Остальные действия производятся по тому же алгоритму.

В налоговом законодательстве установлены нормы для определения сути льготного налогообложения компенсационной выплаты лицам, подлежащим увольнению/сокращению. В зависимости от специфики и направления деятельности, условий трудового договора, размер пособия может быть разным. Однако основные правила льготного исчисления НДФЛ остаются для всех одинаковыми.

Источник:

Выходное пособие при увольнении: НДФЛ и нюансы налогообложения

5/5 (2)

НДФЛ применяется к выходному пособию с ограничением. Порядок связан с категорией этой выплаты. Закон относит ее к компенсациям, которые регламентируются федеральными, местными законами, а также нормативными актами субъектов РФ.

Обратите внимание! Когда работодатель, увольняя сотрудника, выплачивает ему дополнительные денежные средства по результатам производственного периода, такая выплата не является рассматриваемой компенсацией.

Особенность налогообложения в следующем: НДФЛ применяется не к полной величине рассчитанного пособия, а к доле, которая выходит за пределы трехкратной величины вычисленной средней суммы заработной платы. Порядок введен п. 3 ст. 217 НК РФ. Для живущих на Крайнем Севере рассматривается величина шестикратного получаемого заработка.

Пособие в связи с увольнением выплачивается в следующих ситуациях:

  • трудовой договор прекратил действие, поскольку был заключен с нарушением правовых норм (ч. 1 и 3 ст. 84 ТК РФ). Важно, чтобы вина сотрудника отсутствовала, а нарушение закона делало дальнейшее продолжение трудовых отношений невозможным;
  • гражданин уволен, так как организация ликвидирована, или потребовалось сократить штат (ч.1 ст. 178 ТК РФ);
  • сотрудник был вынужден уйти с должности из-за воинского призыва (абз. 3 ч. 3 ст. 178 ТК РФ);
  • компания переехала в другое место, а работник отказался сделать то же самое, вызвав необходимость увольнения (абз. 5 ч. 3 ст. 178 ТК РФ).

Еще закон позволяет включать в трудовой и коллективный договоры дополнительные основания и выплаты увольняемым работникам.

Заполняя форму 6-НДФЛ, нужно вписывать сведения о размере пособия при увольнении не в полном размере, а лишь в части, превышающей указанный выше размер (3-кратную или 6-кратную величину средней зарплаты).

Посмотрите видео. Как включить в затраты выходное пособие при увольнении сотрудника:

Если увольнение по инвалидности

Статья 217 устанавливает ограничения по применению НДФЛ к суммам выходного пособия. Одно из них предусмотрено отдельно для случаев расторжения трудовых отношений из-за возникновения инвалидности сотрудника.

При увольнении по этому основанию выплата не облагается подоходным налогом, если она не превышает троекратный размер среднемесячной оплаты труда. Для проживающих на Крайнем Севере точкой отсчета является средняя зарплата за 6 месяцев. Порядок аналогичен применяемому при увольнении по другим основаниям.

Источник:

Выходное пособие при увольнении: размер пособия и когда оно положено

Если сотрудник по каким-то причинам переходит на другую работу, то он вправе рассчитывать на некоторые денежные выплаты. Выходное пособие при увольнении работника предусматривается в отдельных случаях или отражается в трудовом договоре.

Трудовой кодекс не определяет точный порядок проведения расчетов, поэтому данный вопрос нередко вызывает трудности.

Чтобы работодатель и сотрудник смогли избежать недопонимания, стоит подробно изучить правила оформления выплаты в разных обстоятельствах.

Понятие выходного пособия

Что такое выходное пособие при увольнении? Это сумма, которая предоставляется работодателем при расторжении трудового контракта.

Средства предоставляются отдельно от заработной платы, за фактически проработанный срок, а также в виде компенсации за неиспользованный отпуск. Сумма выплаты начисляется в 1-3 кратном размере от заработка.

Законодательство

Порядок выплаты пособия установлен ст. 84.1 ТК РФ.

Обязанность оплачивать выходные пособия установлены в ст. 178.

Гарантии и компенсационные выплаты работникам организации, подлежащей ликвидации или сокращающей штат своего персонала, установлены в ст. 180 ТК РФ.

Гарантийные преимущества руководителю компании, его заместителям и главному бухгалтеру в связи со сменой владельца активов организации определены в ст. 181 ТК РФ.

Основания прекращения трудового договора

Выплаты выходного пособия при увольнении полагаются при:

  • упразднении предприятия;
  • сокращении численности персонала;
  • увольнении руководителя компании, его заместителя и главбуха в связи со сменой собственника активов организации;
  • нежелании сотрудника переводиться на другую работу в связи с заключением медицинских специалистов;
  • призыве на военную или альтернативную службу;
  • восстановлении сотрудника на работе;
  • отказе сотрудника перевестись на работу в другой населенный пункт вместе с работодателем.

Пособие полагается при увольнении сотрудника, признанным непригодным к трудовой деятельности по медицинским показаниям.

Увольнение с выплатой выходного пособия полагается, если сотрудник не согласился внести изменения в трудовое соглашение.

Выплаты также полагаются на основании ТК РФ – ст. 84, если будет выяснено, что прекращение трудового договора, составленного с ошибками, было проведено не по вине работника.

Источник: https://centrproh.ru/dokumenty/vyhodnoe-posobie-pri-uvolnenii-raschet-ndfl-vyplata.html

Удержание НДФЛ с выходного пособия при увольнении

Ндфл с выходного пособия

НДФЛ (налог на доходы физических лиц) — обязательный платёж, который взымается с физических лиц за счёт принадлежащих им денежных средств.

Целью этого платежа является финансовое обеспечение деятельности государства. В некоторых случаях его должны платить и уволенные сотрудники.

Чтобы узнать облагается или нет выходное пособие при увольнении НДФЛ, необходимо изучить все возможные ситуации.

Общие сведения

В Налоговом кодексе Российской Федерации есть несколько статей, которые регулируют размер НДФЛ и способ его начисления.

Все сотрудники предприятия, разорвавшие трудовой договор, должны руководствоваться ими и ссылаться на них, в случае возникновения какой-либо нестандартной ситуации.

В противном случае налогообложение выходного пособия при увольнении может стать для них большой проблемой.

Случаи с начислением

Очень часто встречаются ситуации, когда сотрудник предприятия, добровольно или принудительно, покидает своё место работы. После оформления документов ему выплачиваются все предусмотренные Трудовым кодексом выплаты. При получении денежной компенсации обязательно нужно проконсультироваться со специалистами и точно определить, облагается ли НДФЛ выходное пособие при увольнении или нет.

Выплата может быть начислена при следующих вариантах разрыва трудового договора:

  • ликвидация предприятия, компании или организации;
  • сокращение штата, обусловленное закрытием отдельных подразделений фирмы;
  • призыв сотрудника предприятия на военную службу;
  • отсутствие согласия работника с изменениями, вводимыми в трудовой договор;
  • отказ трудящегося от перевода на другую должность по медицинским показаниям;
  • невозможность занимать определённую должность в связи с ухудшением состояния здоровья;
  • признание сотрудника компании недееспособным;
  • увольнение за какие-либо нарушения (только в случае документального подтверждения факта совершения проступка);
  • разрыв трудового договора по независящим от трудящегося причинам.

При сокращении сотрудника по одной из перечисленных причин ему выплачивается стандартное пособие, которое является денежной компенсацией за разрыв трудовых отношений. Исходя из этого, подоходный налог для физлиц рассчитывается на льготных условиях.

В этом случае предусматривается сбор только с суммы, которая превышает установленный Налоговым кодексом лимит.

Для жителей большинства регионов России он составляет 3 среднемесячные заработные платы, а для работников, выполняющих свои трудовые обязанности на Крайнем Севере, — 6 зарплат за месяц.

Ситуации отсутствия сбора

В некоторых случаях уволенный сотрудник предприятия имеет законное право не платить НДФЛ на выходные денежные компенсации. Все они прописаны в Налоговом кодексе Российской Федерации и обязательно должны быть учтены. В противном случае начисление обязательного платежа будет считаться незаконным и может быть оспорено в судебных инстанциях.

К таким случаям относятся:

  • увольнение сотрудника по соглашению сторон, если в трудовом договоре значится сумма, которая не превышает заработную плату за 3 месяца (полгода для трудящихся на Крайнем Севере);
  • снятие с должности руководителя в связи с расформированием подразделения или ликвидацией всего предприятия (только в случае получения пособия, размер которого не превышает заработка за последние 3 месяца);
  • разрыв трудовых отношений с заместителем директора и главным бухгалтером (при тех же условиях, что и для руководителя).

Важно помнить, что в случае увольнения сотрудника по какой-либо причине, не связанной с собственным желанием, в обязательное пособие добавляются заработанные за последние 30 дней деньги.

Эта дополнительная сумма не облагается налогом, поэтому выдаётся в полном объёме. Кроме этого, если уволенный работник не смог быстро трудоустроиться, он имеет право рассчитывать на продление выплат (не более 2 месяцев), аналогичных выходному пособию. При этом человек должен быть официально зарегистрированным в центре занятости.

НДФЛ при различных вариантах увольнения

Нередко встречаются ситуации, при которых сотрудника увольняют из-за независящих от него причин. В этом случае налог на доходы физических лиц взымается по другой схеме. Все возможные варианты предусмотрены и регламентированы законодательством.

В связи с инвалидностью

эта ситуация подробно описана в статье 217 налогового кодекса россии и предусматривает различные варианты оплаты ндфл. все они учитывают не только случаи, которые привели к инвалидности, но и величину самого пособия.

основные варианты:

  • общий случай. если причиной инвалидности стали факторы, не относящиеся к трудовой деятельности сотрудника, то на выходное пособие не накладывается подоходный налог. то же самое касается и людей, ставших инвалидами в результате полученной на производстве травмы.
  • большая выплата. если размер пособия значительно превышает среднемесячную зарплату за последние 90 дней (для крайнего севера — полгода), то налогом облагается только часть денежной компенсации (разница между всей выплатой и предусмотренным лимитом).
  • инвалидность, ставшая результатом нарушения техники безопасности и трудовой дисциплины на предприятии. в этом случае всё пособие при увольнении облагается ндфл.

снятие с должности военнослужащего

добровольное или принудительное увольнение из рядов вооружённых сил предусматривает получение военнослужащим нескольких компенсаций. каждая из них может облагаться налогом на доходы физических лиц только при определённых обстоятельствах.

ушедший в запас военный имеет право получить такие выплаты:

  • пособие, выплачиваемое при увольнении. согласно федеральному законодательству, его размер должен быть равен окладу, который получал военный во время несения службы. такие выплаты проводятся в течение года после увольнения и не облагаются подоходным налогом.
  • единовременная выплата. она представляет собой пособие, размер которого в 2 раза превышает месячное довольствие. для тех военных, которые отслужили не менее 20 лет, предусматривается семикратное увеличение этой суммы. в любом случае эта денежная компенсация превысит среднюю зарплату за 3 месяца, что повлечёт за собой необходимость уплаты налога. удерживаться будет только сумма, соответствующая налоговой разнице со стандартным пособием.
  • оклад за государственные награды или любые другие виды заслуг. эта дополнительная финансовая помощь равняется зарплате бывшего военнослужащего и не подлежит налогообложению.

если сотрудника компании призывают в ряды вооружённых сил на срочную службу, то он должен уволиться с места работы. при этом ему полагаются все предусмотренные законом компенсации, в том числе и стандартное пособие, которое не облагается ндфл.

расчёт величины налога

В статье 226 Налогового кодекса Российской Федерации перечислены лица, которые имеют право проводить расчёт размера налога на доходы физических лиц и уплачивать их в бюджет государства. В их числе могут быть как представители организаций, так и отдельные лица. Чаще всего эту работу доверяют таким контрагентам:

  • частные нотариусы, имеющие официальное разрешение на оказание подобных услуг;
  • предприниматели, которые должны платить не только за себя, но и за наёмных работников;
  • представители организаций, имеющих официальную регистрацию в России;
  • адвокаты, проводящие частные консультации;
  • подразделения фирм, расположенных на территории России, но зарегистрированных в одном из иностранных государств.

Подоходный налог высчитывается по стандартной формуле. Согласно ей, необходимо из размера выходного пособия отнять необлагаемую сумму (средняя зарплата за последние 3 месяца), умноженную на налоговую ставку в процентах.

Расчёты проводятся только в день выплаты компенсации уволившемуся сотруднику. Перечислить необходимую сумму в государственный бюджет нужно не позднее следующего дня.

Пример заполнения

Для того чтобы у государства не было претензий к налогоплательщику, необходимо правильно заполнить справку НДФЛ и заплатить предусмотренную сумму. Это хоть и уменьшит размер пособия, но позволит уволившемуся сотруднику соблюсти все нормы законодательства.

Документ заполняется вручную человеком, получившим обязательную выплату. В нём должна быть отображена следующая информация:

  • Признак. В этом верхнем поле бланка ставится только цифра 1 или 2. Единица используется в обычном порядке, а двойка — при невозможности удержать подоходный налог.
  • Номер корректировки. В этой графе также ставятся цифровые обозначения. При составлении первичной бумаги указывается 00, а при аннулировании — 99. Если пишется корректирующая справка, то ставится цифра от 01 до 98.
  • Код ИНФС (инспекция федеральной налоговой службы). Здесь указывается число, соответствующее органу государственной регистрации, который контролирует предприятие. Узнать его можно в самой компании или на сайте ФНС.
  • Код по ОКТМО (общероссийский классификатор территориальных муниципальных образований). В специальном поле ставится число, соответствующее региону, на территории которого расположено предприятие.
  • Налоговый агент, ИНН (индивидуальный номер налогоплательщика), КПП (код причины постановки). В первой графе пишется полное название компании или ИП. В остальных полях указывается числовая информация о налогоплательщике. Частный предприниматель должен указать только ИНН, а организация — оба номера.
  • ФИО. В свободное поле бланка вписывается нынешняя фамилия, имя и отчество. При этом нужно указывать только новые данные, соответствующие паспорту Российской Федерации. Если уволенный работник является гражданином другого государства, то допускается написание информации латинскими буквами.
  • Статус налогоплательщика. Здесь ставится число (от 1 до 6), соответствующее статусу увольняемого работника в государстве (резидент или нерезидент) и на предприятии (должность и квалификация).
  • Гражданство (код страны). Все граждане Российской Федерации должны указывать код 643. представители других стран могут вписывать в это поле номер, соответствующий его родному государству.
  • Код документа, удостоверяющего личность. Работникам, имеющим паспорт РФ, следует ставить цифру 21. Лица, обладающие иностранным документов должны вписывать число, соответствующее его стране.
  • Адрес места жительства в России. В этой графе указывается место проживания сотрудника, согласно паспортным данным. Иностранцы должны вписывать адрес регистрации.
  • Код страны проживания. Эту графу заполняют только нерезиденты Российской Федерации.
  • Облагаемые доходы. В верхней части этого раздела пишется налоговая ставка, которая составляет 13% (для иностранцев 30%). Указываемый код дохода на выходное пособие (НДФЛ 2017 года) должен соответствовать одному из видов (по отпускным — 2012, заработной плате — 2000, премии — 2002, другим доходам — 4800). В графе код вычета ставится число, соответствующее предусмотренным удержкам из выходного пособия. Код в справке НДФЛ (2 строка) выбирается из полного перечня, который предоставляется налоговой службой.
  • Налоговые вычеты. В этом пункте прописываются все стандартные, инвестиционные, имущественные и социальные вычеты, предоставленные уволившемуся сотруднику за последний год.
  • Общая сумма дохода и налога. Все поля этого раздела отображают проводимые расчёты. В самом конце ставится итоговое число и размер обязательной выплаты государству.

НДФЛ при получении пособия после увольнения — это обязательная выплата, которую каждый налогоплательщик должен перечислить в государственную казну. Если всё правильно сделать и соблюсти предусмотренные правила, то можно избежать многих проблем и легально оформить полученные денежные средства.

Источник: https://trud.help/zarplata/uderzhanie-ndfl-s-vyihodnogo-posobiya/

Условия обложения налогом выходного пособия при увольнении

Ндфл с выходного пособия

Многие интересуются – облагаются ли выходное пособие при увольнении НДФЛ? Для начала надо разобраться, при каких условиях производится выплата этого пособия. Если обратиться к законодательной базе, то там можно найти информацию, касающейся выходных пособий, условий их выплаты, какие бывают исключения и т. д.

Пожалуй, самый популярный и распространённый вопрос возникает у людей, увольняющихся с работы – облагается ли НДФЛ с выходного пособия при увольнении и страховыми взносами? На территории Российской Федерации, граждане облагаются различными налогами, в том числе и НДФЛ. Когда происходит увольнение работника, вне зависимости от оснований увольнения, работодатель должен рассчитаться с ним.

В каких случаях выплачиваются выходные пособия?

Что означает эта аббревиатура – НДФЛ? Это налог на доходы физических лиц, является прямым налогом. Уплата его производится с любого законного дохода гражданина, который работает по найму на территории РФ.

Но этот налог также платят и лица, которые не проживают в России, но вышеупомянутый доход получают именно с территории страны. Такие лица называются резиденты страны.

Но не все доходы облагаются данным видом налога, есть и исключения. Это касается выходного пособия при увольнении работника и некоторых других доходов, список которых указан в Налоговом кодексе.

Некоторые пытаются каким-то способом увернуться от уплаты налога на доходы физических лиц. Для таких индивидуумов предусмотрена административная и уголовная ответственность, потому как уклонение от уплаты налогов карается по закону.

Пособия выплачиваются при определённых обстоятельствах увольнения. Нужно учитывать, что они не выплачивается, если сотрудник уволен по инициативе работодателя (прогул работника, неисполнение им своих трудовых обязанностей и т. д.).

В Трудовом кодексе в статье 178 также прописаны условия, при которых данное пособие будет выплачено.

К этим условиям относятся:

  • если организация, в которой работал сотрудник, подверглась ликвидации, сменился собственник организации/фирмы;
  • если в организации производится сокращение штата работников;
  • если сотрудник уходит с работы по призыву в армию;
  • если данный сотрудник временно замещал чью-то должность;
  • если возникла недееспособность сотрудника в данной сфере работы;
  • если были нарушены правила составления трудового договора между работодателем и работником по вине руководителя.

Если данные условия имели место, то работник вправе потребовать вышеуказанные выплаты. Обычно, выплачивается пособие в последний рабочий день работника, когда происходит его увольнение.

В некоторых случаях также установлена фиксированная сумма выходного пособия. Например, если работник увольняется с работы, находящейся на Крайнем Севере или же для работников, расторгнувших трудовой договор на сезонные или временные работы.

Если общая сумма выходного пособия превышает 3-кратный размер заработной платы работника, то на него предусмотрено обложение НДФЛ.

Оформляется выходное пособие в 3 этапа: создаётся приказ, на основании выдачи пособия, потом работника с этим документом ознакомляют и после уже выдают положенные ему денежные средства.

Выходное пособие не выплачивается работнику в случаях, если: он нарушал дисциплину, правила внутреннего трудового порядка, а также в период испытательного срока, увольнение по собственному желанию либо же работа была установлена трудовым договором сроком до 2 месяцев.

Кто обязан производить исчисление, удержание и уплату НДФЛ?

Информацию о том, кто производит исчисление, удержание и уплату налога на доходы физических лиц можно найти в Налоговом кодексе РФ, в статье 226. Там чётко прописывается всё – кто является налогоплательщиком, кто производит сборы налога, ответственности сторон и т. д.

К налогоплательщикам НДФЛ относятся:

1) Практикующие нотариусы.

2) Частные адвокаты (у которых есть выделенные помещение).

3) Индивидуальные предприниматели, имеющие бизнес.

4) Фирмы, организации, предприятия и учреждения.

Работодатель по закону обязан уплачивать налоги государству, в том числе и налог на доходы физ. лиц – его работников. Это производится одновременно с начислением зарплаты работникам.

Работодатель в этом случае выступает в роли посредника – работники не вычисляют и не платят самостоятельно НДФЛ. Все операции с вычетом налога должны быть выражены в соответствующих документах.

Но бывает так, что работодатель не выплачивает этот налог. В таком случае работнику придётся самостоятельно вносить платёж для уплаты НДФЛ в государственный бюджет.

С каких доходов необходимо удерживать ндфл?

Как было упомянуто выше, все доходы (и в денежном, и в натуральном выражении) физических лиц облагаются налогом, если получатель этого дохода получает экономическую выгоду.

К таким доходам можно отнести следующие виды:

а) заработная плата;

б) проценты с вкладов в банках;

в) различные призы, выигрыши, подарки (если стоимость более 4 тыс. рублей);

г) покупка движимого и недвижимого имущества (автомобиль, квартира, дом, фирма, ценные бумаги и т. д.);

д) денежная сумма при взимании арендной платы;

е) больничные, отпускные;

ж) премия работнику.

Исключением только являются: пенсии (по возрасту, по инвалидности или в связи с утратой кормильца), стипендии, пособия (по безработице, по беременности и родам). В том числе алименты, гранты, вознаграждения донорам, те же подарки (стоимость которых менее 4 тыс. рублей), возмещение причинённого ущерба и т. д. Это всё не облагаются налогом на доходы физических лиц.

Справка 2-НДФЛ

Все доходы физического лица за определённое время (в основном за год) отражаются в специальной справке – 2-НДФЛ.

В неё вносятся:

  • сведения о работнике;
  • сумма налога на прибыль.

Выдаётся работодателем в организации либо бухгалтером. Перед этим работник должен написать заявление, и в течение 3 дней эта справка должна поступить на руки работнику.

В основном она требуется для налоговой, в банк – для взятия крупного кредита, при устройстве на новое место работы, в суде, для предъявления в центр занятости и т. д.

Облагается ли НДФЛ выходное пособие?

Налогообложение выходного пособия не предусмотрено при увольнении по закону РФ, так как данное пособие представляет собой компенсационную выплату (согласно НК РФ). В зависимости от того, как произошло увольнение – по соглашению сторон или же при сокращении, вычет НДФЛ из пособия различается.

Если по соглашению сторон, пособие не облагается налогом при условии:

  1. Размер этого пособия НЕ превышает сумму, которая равна трём зарплатам;
  2. Работа была в условия Крайнего Севера – сумма выплаты не должна превышать среднемесячной заработной платы в течение 6 месяцев (то есть сумма зарплат в течение полугода).

Если идёт превышение этих сумм выходного пособия, то тогда придётся платить НДФЛ.

Вычитается налог на доход в случае, если такое пособие не было предусмотрено по закону, то есть это личная инициатива работодателя выплатить компенсацию увольняющемуся работнику.

Важным нюансом можно выделить то, что в случае с сокращением, увольнением работника не по собственному желанию – пособие не облагается НДФЛ никаким образом.

Страховые взносы

Также следует затронуть тему страховых взносов, которые выплачиваются из зарплаты работников. Когда работодатель заключает трудовой договор с работником, он должен некоторую сумму удерживать из заработной платы сотрудника. Такие удержания и называются страховыми взносами.

Это производится для внесения данной суммы в такие фонды, как:

  • фонд социального страхования;
  • пенсионный фонд;
  • фонд медицинского страхования.

Из последней зарплаты увольняющегося работника так же определённая сумма удерживается и направляется в эти фонды в вид страховых взносов.

Что касается выходного пособия, то оно не облагается страховыми взносами (если конечно нет превышения установленной суммы – 3-месячной или 6-месячной (если это Крайний Север) зарплаты).

Ответственность за уклонение от уплаты НДФЛ

Каждый гражданин РФ, каждое юридическое лицо — все обязаны платить налоги, которые установлены действующим законом. И вне зависимости, есть ли возможность их платить или нет.

Уклонение от уплаты налога, будь то налоги за коммунальные услуги или НДФЛ, является преступлением. В зависимости от того, насколько было тяжкое преступление, то  и мера пресечения тоже разная – может дойти вплоть до уголовной ответственности.

Ответственность за неуплату могут вести физические лица (граждане, иностранные граждане, лица без гражданства, ИП). Также ответственность несут и юридические лица (ген. директор, главбух, учредители). При этом только в течение 3 лет можно привлечь к ответственности (срок давности составляет 3 года).

А так, ответственность за совершение такого вида преступления прописана в 3 источниках:

1) НК (Налоговый кодекс) – взыскивается штраф от 1 тыс. рублей.

2) КоАП (Кодекс об административных правонарушениях) – штраф до 500 рублей.

3) УК (Уголовный кодекс): если преступление совершило физическое лицо – штраф до 100 тыс. рублей или принудительные работы от года до 3 лет либо лишение свободы на тот же срок. Если юридическое лицо – штраф до 500 тыс. рублей, или принудительные работы до 5 лет, либо лишение свободы до 6 лет.

Санкции УК довольно серьёзные, по сравнению с КоАП или НК. Однако лишение свободы может и не быть, если преступление было совершено впервые. Ну, а если было повторное нарушение закона – это будет считаться отягчающим обстоятельством. Штрафная санкция может увеличиться вдвое.

Но бывают случаи, когда по ошибке расчёт был произведён неправильно. Санкцией в таком случае будет – небольшой штраф. Конечно же, прежде чем такое наказание назначать, налоговые органы должны провести тщательную проверку по подозрению в уклонении от уплаты налога. Уже после этого, если вина налогоплательщика будет доказана – ему назначается определённая ответственность.

Таким образом, выходное пособие при увольнении в определённых обстоятельствах не облагается НДФЛ и страховыми взносами. Уплату налога на прибыль осуществляет работодатель (в некоторых случаях и сам работник). Если происходит уклонение от уплаты налога на доходы, то данное лицо (физ. или юр.) подлежит административной или уголовной ответственности.

Источник: https://provolochek.ru/trudovoe-pravo/ndfl-pri-uvolnenii.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.