Ндфл за несколько месяцев одной платежкой

Содержание

Зарплата за декабрь: выплата и НДФЛ

Ндфл за несколько месяцев одной платежкой

Зарплату надо выплачивать не реже чем каждые полмесяца (ст. 136 ТК РФ). Дату выплаты фиксируют в правилах внутреннего трудового распорядка, коллективном или трудовом договоре. Она не должна выходить за пределы 15 календарных дней со дня окончания периода, за который начислен заработок. Это значит, что зарплату за декабрь нельзя выдать позже 15 января.

Большинство работодателей выдают зарплату за прошедший месяц 5-го или 10-го числа наступившего месяца. В январе эти дни приходятся на праздники. В таком случае выплатить деньги нужно заранее (ст. 136 ТК РФ).

По ТК РФ организации, которые выдают зарплату с 1 по 10 января, должны выплатить её в четверг 31 декабря 2020 года. По закону этот день рабочий, хоть и сокращен на час.

Когда удержать НДФЛ и отразить в декларации

Обязанности налогового агента состоят из трёх последовательных действий: исчисление НДФЛ, его удержание и перечисление в бюджет (ст. 226 НК РФ).

Порядок исчисления регулирует п. 3 ст. 226 НК РФ. В нём сказано, что налоговый агент исчисляет НДФЛ на дату фактического получения дохода, которая определяется по правилам ст. 223 НК РФ. Именно исчисление НДФЛ запускает процедуру — если не наступил срок для исчисления налога, удерживать его и перечислять в бюджет не нужно.

Дата фактического получения заработной платы, которая выплачивается не в связи с увольнением, — последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Получается, что при выплате жалованья в любой день с первого до предпоследнего дня месяца обязанность по исчислению НДФЛ с зарплаты не возникает.

Исключений для добровольных выплат и выплат по требованиям ТК РФ, когда день выдачи приходится на выходной, не установлено.

Если заработная плата выдана 31 декабря

Зарплата, которая выплачивается (перечисляется) 31 декабря 2020 года, по правилам ст. 223 НК РФ считается фактически полученной в этот же день (письмо Минфина России от 23.11.2016 № 03-04-06/69181, Определение ВС РФ от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804).

Налоговый агент обязан исчислить НДФЛ и удержать его из выплаченной зарплаты. Перечислить в бюджет этот налог надо не позднее первого рабочего дня после праздников (п. 6 ст. 226, п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Это значит, что выплаты попадут в раздел 2 расчёта 6-НДФЛ за I квартал 2021 года (письмо ФНС России от 15.12.2016 № БС-4-11/24063@). Если вы всё же отразили их в годовом 6-НДФЛ, можно попробовать отстоять свою позицию, ссылаясь на письмо ФНС от 15.12.2016 № БС-4-11/24134.

Это возможно, если суммы не задвоились и не попали в оба расчёта. Но специально отражать выплату в годовом отчёте не стоит.

Если заработная плата выдана 30 декабря и ранее

Зарплата за декабрь, которая выдаётся (перечисляется) 30 декабря и ранее, в момент выдачи ещё не признаётся фактически полученным доходом (ст. 223 НК РФ). По статусу для налогообложения, она равноценна авансу за первую половину месяца. 

Эти деньги выдаются без удержания налога. Работодатель исчисляет с выплаты НДФЛ 31 декабря и удерживает из аванса за январь (письмо Минфина от 05.05.2017 № 03-04-06/28037). Эта операция отражается в разделе 2 6-НДФЛ за I квартал 2021 года.

На практике не все работодатели могут выдавать зарплату без удержания НДФЛ. Они вычитают налог даже если выплачивают деньги не в последний день месяца. В таком случае компания должна перечислить налог в бюджет не позднее следующего рабочего дня (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Если этот рабочий день приходится уже на следующий календарный год, то эту сумму НДФЛ показываем в отчете 6-НДФЛ за первый квартал следующего года. Если срок уплаты НДФЛ остался в текущем календарном году, то в полном объёме отражаем операцию в годовом расчёте 6-НДФЛ.

Что делать, если 31 декабря в компании выходной

Строго формально, у региональных властей нет права объявлять дни выходными, а нерабочими праздничными они могут их делать только как религиозные по закону «О свободе совести» (ст.

6, 111 и 112 ТК РФ, постановление КС РФ от 09.01.1998 № 1-П, постановление Президиума ВС РФ от 21.12.2011 № 20-ПВ11).

Тем не менее, в 2020 году регионы выходят за пределы своих полномочий и делают 31 декабря выходным по рекомендации Президента.

31 декабря — выходной для всех

В регионах, где законом 31 декабря для всех сделали выходным или нерабочим праздничным днём, должны применяться правила ТК РФ о выплате «накануне» и правила п. 7 ст. 6.

1 НК РФ о переносе срока перечисления НДФЛ в бюджет. А значит, в таких регионах зарплату надо выдать 30 числа. Если при этом удержали НДФЛ, то его надо перечислить в бюджет не позднее 11 января.

Два аванса в январе выдавать не надо.

31 декабря — рекомендованный выходной

В регионах, где 31 декабря работодателям рекомендовали сделать выходным, ничего не меняется.

Установленных ТК РФ оснований для выплаты «накануне» нет, поэтому выплата декабрьской зарплаты 30 декабря — это стандартная досрочная выплата со всеми правовыми последствиями (письмо Минтруда России от 12.11.

2018 № 14-1/ООГ-8602). Срок перечисления НДФЛ, если он был удержан 30 декабря, остается 31 декабря и на 11 января не переносится.  

Помните, что зарплату надо выдавать не реже чем каждые полмесяца, то есть раз в 14–15 дней в зависимости от продолжительности месяца (ст. 136 ТК РФ).

Значит, если зарплату за декабрь выдать досрочно, к примеру 30 декабря, то в январе надо выплатить аванс не позднее 14-го числа. А это потребует выплаты второго аванса не позднее 29 января. Иначе организацию и руководителя могут привлечь к административной ответственности за нарушение периодичности выдачи зарплаты (ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ).

Пример. В ООО «Звезда» бухгалтер выплатил всем сотрудникам зарплату за декабрь 30 декабря. Чтобы соблюдать правила выдачи зарплаты, бухгалтер выдает аванс за 10-13 января 14 числа, аванс за 14-24 января — 25 числа, а остатки за 25-31 января — 10 февраля.

Как рассчитаться с сотрудником в отпуске

Иногда работники берут отпуск в конце декабря или после праздников, чтобы продлить себе новогодние каникулы. Возникает вопрос: когда выдавать отпускные, когда зарплату и как удержать НДФЛ.

Если отпуск перед каникулами

Зарплата отпускникам выдаётся в те же сроки, что и остальным сотрудникам. При этом, когда жалованье платят «по безналу», деньги перечисляют на карточку отпускника.

Если деньги надо забирать наличными из кассы, отпускник может сделать это лично или поручить другому лицу, оформив доверенность (п. 3 ст. 185.1 ГК РФ).

Когда никто не получает деньги, их нужно депонировать с учётом НДФЛ и выплатить после возвращения сотрудника на работу (письмо Минфина России от 23.06.2017 № 03-04-05/39846).

По своей инициативе можно досрочно выплатить отпускнику зарплату за декабрь (письмо Минтруда от 12.11.2018 № 14-1/ООГ-8602). При выплате НДФЛ не удерживают, а с январского аванса удерживают дополнительно.

Если отпуск после каникул

Если отпуск начинается 11 января, отпускные и зарплату за декабрь положено выдать одновременно — 31 декабря (ст. 136 ТК РФ).

С обеих сумм удержать НДФЛ и перечислить в бюджет в разные сроки: по отпускным — в тот же день, по зарплате — после праздников (п. 6 ст. 226, п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Операции попадут в разные 6-НДФЛ: отпускные — в годовой расчёт, а зарплата — в раздел 2 расчёта за I квартал 2021 года.

Работодатель вправе выплатить обе суммы раньше (письмо Роструда от 14.05.2020 № ПГ/20884-6-1). В таком случае НДФЛ удерживают только из отпускных и перечисляют в бюджет не позднее 31 декабря (п. 6 ст. 226, п. 1 ст. 223 НК РФ). НДФЛ из досрочной зарплаты будет исчислен 31 декабря и удержан из январского аванса.

Источник: https://kontur.ru/articles/5936

Как самостоятельно заплатить НДФЛ?

Ндфл за несколько месяцев одной платежкой

Источник: https://zen.yandex.ru/media/svetlanapetropol/kak-samostoiatelno-zaplatit-ndfl-5d075a24cf474f0da0399a27

Ндфл за несколько месяцев одной платежкой

Ндфл за несколько месяцев одной платежкой

Начало ► НДФЛ ► Учет НДФЛ

При выплате налоговый агент удерживает и платит в бюджет НДФЛ в день перечисления работникам зарплаты, которая является окончательным расчетом по итогам месяца. Alex Trud 5 сен. 2020 31 291347 СОДЕРЖАНИЕ закрытьЕсли зарплата выдается из кассы, то НДФЛ надо уплатить в бюджет не позднее дня получения в банке наличных на ее выдачу, т.е. в тот же день, когда наличные сняты по чеку.

Но что делать бухгалтеру, если работник не явился за зарплатой?

226 НК)

Платежка по НДФЛ: проблемное поле «107» (Морозова О.)

Быстрая навигация:

Дата размещения статьи: 17.09.2016С начала 2020 г. налоговые агенты по НДФЛ отчитываются перед налоговыми органами ежеквартально.

С этой целью в инспекцию сдают расчет по форме 6-НДФЛ.

Так что у налоговиков теперь есть возможность контролировать своевременность уплаты налога и посреди года. Правда, для налоговых агентов это обернулось и. начислениями пеней даже в тех случаях, когда налог уплачен своевременно.

N 107н.

Несколько ОП в одном регионе: можно ли платить НДФЛ одной платежкой

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 11 марта 2011 г.Н.Г.

Бугаева, экономист Если у организации есть обособленное подразделение (ОП), то НДФЛ за тех, кто в нем работает, должен быть уплачен по месту нахождения этого ОП.

То есть нужно оформить отдельную платежку. Если же ОП несколько, но все они находятся на территории одного муниципального образования, то хотелось бы платить НДФЛ одной платежкой за всех работников этих ОП.

Когда такое возможно? При открытии в одном муниципальном образовании нескольких ОП ставить их на учет вы можете каждое по отдельности либо по месту нахождения одного из них (ответственного) в одной налоговой инспекции.

В последнем случае в налоговую по месту нахождения организации, кроме сообщения о создании обособленного подразделения, нужно направить уведомление о выборе налогового органа, где вы собираетесь встать на учет (по форме № 1-6-Учет).

Заполняем поле 107 в платежном поручении в 2020 году для уплаты НДФЛ

В поле 107 платежного поручения нужно указывать налоговый период, за который платится налог или взнос. Из содержания поля 107 должно быть ясно, за какой период уплачивается налог.

Также в поле 107 может указываться и конкретная дата.

Недавно ФНС выпустила письмо от 12.07.2016 № ЗН-4-1/12498, в котором сообщила, что на уплату НДФЛ налоговым агентам следует заполнять несколько платежек. Что по новым правилам заполнения платежек теперь указывать поле 107? Можно ли продолжить составлять одну платежку?

Первые два знака – это период уплаты налога.

К примеру, для ежеквартальных – КВ, ежемесячных – МС, годовых – ГД.Четвертый и пятый знак – это номер налогового периода.

Тонкости удержания и перечисления «зарплатного» НДФЛ

Сроки уплаты НДФЛ, исчисленного и удержанного с зарплаты работников, зависят в числе прочего и от того, выплачивается ли зарплата наличными из кассы или перечисляется на банковские счета работников (на зарплатные карты).

Всем понятно, что важно не опоздать с перечислением налога в бюджет.

Но торопиться с этим тоже не нужно.

Ведь не так давно налоговая служба разъяснила, что сумма, перечисленная в бюджет в качестве НДФЛ в авансовом порядке (до удержания его из доходов физических лиц), на самом деле налогом не является .

Таким образом: перечислить НДФЛ позже установленного НК срока, то можно попасть на пени и 20%-й штраф ; перечислить НДФЛ раньше срока, инспекторы могут счесть НДФЛ неуплаченным, а перечисленные деньги — ошибочно уплаченными.

Причем зачесть их в счет уплаты своих долгов по НДФЛ может и не получиться. И тогда придется перечислять заново в бюджет НДФЛ, платить пени и штрафы.

Перечисление НДФЛ за два подразделения одной платежкой

У нас 2 обособленных подразделения зарегистрированы в одной налоговой инспекции, которая обслуживает один район города. НДФЛ работников этих 2 ОП перечисляли одной платежкой, в назначении платежа делали разбивку НДФЛ по ОП. Теперь налоговая инспекция утверждает, что по одному из ОП, недоплата, в другом переплата по НДФЛ.

Источник: https://27nalog.ru/ndfl-za-neskolko-mesjacev-odnoj-platezhkoj-19588/

Инструкция по занесениюперечисленного НДФЛ через налоговые платежи

Ндфл за несколько месяцев одной платежкой

…ещеинструкции

Инструкция по занесению перечисленного НДФЛ через налоговые платежи.

20.04.2015 г.

1. Занесение перечисленного НДФЛ способ 1.

Используется, когда НДФЛ перечисляется несколько раз в месяц.

2. Занесение перечисленного НДФЛ способ 2. Используется, когдаНДФЛ перечисляется 1 раз в месяц и распределяется пропорционально удержанномуналогу.

1. Занесение перечисленного НДФЛ способ 1

Используется, когда НДФЛ перечисляется несколько раз в месяц. Т.е. сумма платежасобирается по величинам удержанного НДФЛ у работников для полного перечисленияналога за месяц. Учитываются и ранее перечисленные суммы за этот же месяц.

Пример:  20 января 2015 года за сотрудников перечисляется НДФЛ с аванса. Затем  13 февраля 2015 года перечисляется НДФЛ по всем сотрудникам .

Чтобы распределить НДФЛ с аванса по сотрудникам, сделайте следующее:

1.1 Откройте пункт меню «Суммы» / «Налоговые платежи» (Рис. 1).

Рисунок 1

1.2   Нажмите кнопку «Добавить».

1.3  В открывшемся окне «Запись о платеже налогов и страховых взносов»:

1.3.1       Занесите датуплатежного документа.

1.3.2       Введите номердокумента.

1.3.3       Выберите назначение«НДФЛ 13%». Внизу появится белое поле.

1.3.4       Выберите «За период»- январь.

1.4   окне «Запись о платеже налогов и страховых взносов» нажмите кнопку «Собрать»(Рис. 2).

Рисунок 2.

1.5   В открывшемся окне «Условия просмотра карточек» (Рис.3):

1.5.1       Укажите Выбор лиц;

1.5.2       В поле НДФЛ точку поставьте Только с. По стрелочки выберите Аванс.

Рисунок 3

1.6   Нажмите «ОК». Программа соберет величину перечисленного налога с аванса.

1.7   Полученную сумму сравните с фактически уплаченной платежкой. При несоответствии отредактируйте платеж. Для этого:

1.7.1       Выберите из списка нужную платежку.

1.7.2       Нажмите «Редактировать».

1.7.3       Измените распределенный налог.

1.8   Нажмите «ОК». Платежный документ появится в списке.

Чтобы распределить НДФЛ с зарплаты по сотрудникам, сделайте следующее:

2.1  Откройте пункт меню «Суммы» / «Налоговые платежи» (Рис. 1).

2.2  Нажмите кнопку «Добавить».

2.3  В открывшемся окне «Запись о платеже налогов и страховых взносов»:

2.3.1       Занесите дату платежного документа.

2.3.2       Введите номер документа.

2.3.3       Выберите назначение «НДФЛ 13%». Внизу появится белое поле.

2.3.4       Выберите «За период» – январь.

2.4   В окне «Запись о платеже налогов и страховых взносов» нажмите кнопку «Собрать»(Рис. 4).

Рисунок 4.

2.5  В открывшемся окне «Условия просмотра карточек» (Рис.5):

2.5.1       Укажите Выбор лиц;

2.5.2       В поле НДФЛ точку поставьте Итогом за месяц.

Рисунок 5

2.6  Нажмите «ОК». Программа соберет величину перечисленного налога с зарплаты за месяц.

2.7  Полученную сумму сравните с фактически уплаченной платежкой. При несоответствии отредактируйте платеж. Для этого:

2.7.1       Выберите из списка нужную платежку.

2.7.2       Нажмите «Редактировать».

2.7.3       Измените распределенный налог.

2.8 Нажмите «ОК».

2.9 По окончанию проверки сумм перейдите в следующий месяц.

2. Занесение перечисленного НДФЛ способ 2

Используется, когда НДФЛ перечисляется 1 раз в месяц и распределяется пропорционально удержанному налогу.

Пример: В январе 2015 года удержанный налог по сотрудникам составил 10000 рублей. Перечислили в бюджет тоже 10000 рублей.

Чтобы распределить НДФЛ по сотрудникам, сделайте следующее:

1.1  Откройте пункт меню «Суммы» / «Налоговые платежи» (Рис. 1).

Рисунок 1

1.2  Нажмите кнопку «Добавить».

1.3  В открывшемся окне «Запись о платеже налогов и страховых взносов»:

1.3.1   Занесите дату платежного документа.

1.3.2   Введите номер документа.

1.3.3   Выберите назначение «НДФЛ 13%». Внизу появится белое поле.

1.3.4   Выберите «За период» – январь.

1.4   В окне «Запись о платеже налогов и страховых взносов» нажмите кнопку «Распред.»(Рис. 2).

Рисунок 2

2.1   В открывшемся окне «Условия просмотра карточек» (Рис. 3):

2.1.1       Укажите Выбор лиц.  Определяет на каких сотрудников распределить общую сумму уплаченного НДФЛ;

2.1.2       Укажите Сумму по документу – 10000.

Рисунок 3

2.2   Далее нажмите кнопку «Ок».

2.3   Программа выдаст подтверждение о распределении налога, нажмите «Да».

2.4   Далее программа распределит перечисленный налог по сотрудникам.

Примечание. Если сумма перечисленного НДФЛ больше или меньше удержанной, то программа общую перечисленную сумму налога распределить между сотрудниками пропорционально их удержанному НДФЛ.

Источник: https://archa-zarplata.ru/ndfl_perechisl.htm

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.