Ндфл зачем нужен

Содержание

Ндфл – что это такое простыми словами и для чего он нужен

Ндфл зачем нужен
Ндфл зачем нужен

Практически с любого дохода жителей России определенная часть берется в казну государства в виде налога. В народе такой налог зовут подоходным.

Официально он называется «НДФЛ» – Налог на Доходы Физических Лиц.

Сколько платить, как платить, на кого именно возложена такая обязанность, какие льготы существуют — об этих и других аспектах налога на доходы физических лиц пойдет речь в нашей статье.

Что включает в себя НДФЛ и для чего он нужен

Все налоги делятся на прямые (взимаются с прибыли, доходов, имущества) и косвенные, или добавочные (налог на добавленную стоимость, акцизы, госпошлины). НДФЛ – это основной налог с доходов гражданина, он относится к группе прямых налогов. Все вопросы, касающиеся НДФЛ, подробно описаны в 23 главе Налогового Кодекса РФ 

Согласно статье 210 НК РФ, в налоговую базу по этому налогу включаются доходы и в денежной, и в натуральной форме (например, оплата за питание, обучение, отдых сотрудника, использование им коммунальных услуг и другие виды доходов, которые организация оплачивает в интересах своего работника).

Рассмотрим, какие именно доходы имеются в виду:

  • заработная плата;
  • премии;
  • денежные средства, полученные в результате продажи недвижимости ( в том числе земельных участков) или иного имущества – гаража, мотоцикла, яхты, фамильных драгоценностей, антиквариата и т.п. (если оно находится в собственности владельца менее 3-х лет);
  • вознаграждение за интеллектуальную деятельность, например, владелец патента на изобретение или его наследники–патентообладатели должны платить НДФЛ с доходов, полученных от сторонних лиц за использование авторских прав;
  • выигрыши и подарки (если вы выиграли или получили в подарок квартиру, автомобиль, акции или другое имущество дороже 4000 рублей, исключая дары от близких родственников);
  • оплата по листкам нетрудоспособности;
  • сдача в наем имущества, помещений;
  • деньги, полученные физическими лицами за консультационную или преподавательскую деятельность;
  • иные виды доходов.

Собранный с населения НДФЛ направляется в консолидированный, то есть общий бюджет РФ, и распределяется следующим образом: 85% поступает в региональные бюджеты, 15% – в местные бюджеты.

По статистике Минфина, в справке по исполнению консолидированных бюджетов субъектов РФ, видно, что в общем объеме бюджета на долю НДФЛ приходится 37% (данные актуальны на 1 сентября 2018 г.).

[attention type=yellow][attention type=yellow][attention type=yellow]
Cтруктура налоговых доходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации на 1 сентября 2018 гг.
[/attention][/attention][/attention]

Затем областные или муниципальные власти решают, как правильно распределить средства, на какие проекты их потратить. Обычно деньги вкладываются в образование, здравоохранение, ремонт дорог и ЖКХ, различные социальные объекты.

Кто является плательщиком НДФЛ

207 статья НК РФ делит плательщиков подоходного налога на 2 категории:

  1. Налоговые резиденты – это граждане, которые постоянно (не менее 183 календарных дня в течение 12 последовательно идущих друг за другом месяцев) находятся на российской территории. В учет берутся все доходы, полученные как в России, так и за ее пределами.
  2. Налоговые нерезиденты – иностранные подданные, не являющиеся резидентами РФ, но получающие доход в Российской Федерации.

В зависимости от данной градации изменяется ставка НДФЛ. Так, подоходный налог с резидента взимается в размере 13%, тогда как нерезидент обязан уплатить в казну 30%.

Объясним наглядно: ООО «Строительно-монтажное предприятие» приняло на работу бригаду по производству штукатурных работ.

За август текущего года штукатуру Шаповалову, который имеет постоянную регистрацию в РФ и является налоговым резидентом, начислена зарплата в размере 25 тысяч рублей.

НДФЛ берется по основной ставке 13% и составляет: 25000 * 13% = 3250 руб. На руки работник Шаповалов получит: 25000 – 3250 = 21750 руб.

Другой штукатур – Мирзаев, гражданин Узбекистана, являющийся нерезидентом, заработал те же 25 тысяч рублей. НДФЛ начислен по ставке 30%: 25000 * 30 % = 7500 руб. К выдаче заработок Мирзаева составит: 25000 – 7500 = 17500 руб.

Существует и другое деление лиц, обязанных уплачивать НДФЛ:

1 Налоговые агенты, то есть те работодатели (организации и ИП с работниками), которые должны исчислить, удержать у работника и перечислить в бюджет сумму налога с основного заработка, премиальных выплат, больничных листов, иных видов вознаграждения.

2 Лица, обязанные самостоятельно уплачивать НДФЛ. К ним относятся:

  • индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения;
  • адвокаты, адвокатские бюро;
  • нотариусы, нотариальные конторы;
  • другие граждане, занимающиеся частной практикой.

Если гражданин за календарный год имел доход от компании, не являющейся его работодателем, продал личное имущество, выиграл в лотерею, сдавал жилье в наем, получил по договору дарения какую-то вещь от постороннего человека — он также должен самостоятельно исчислить налог, уплатить его и подать налоговую декларацию.

Приведем пример:

За июль сотруднику службы безопасности ТД «Петровский» Ивану Васильеву начислена зарплата в размере 38 тысяч рублей. Он не имеет детей, поэтому не претендует на льготу в виде налоговых вычетов. НДФЛ берется по основной ставке 13%. Работодатель исчисляет налог: 38000 * 13% = 4940 рублей, и переводит его в бюджет.

В том же месяце Васильев продал свой автомобиль, который принадлежал ему на правах собственности 1,6 года. По истечении года он обязан самостоятельно подать в ИФНС декларацию, исчислить налог и уплатить его в бюджет.

[attention type=red][attention type=red][attention type=red]
У Ивана на руках договор купли – продажи, по которому он полтора года назад купил машину за 360 тысяч. Цена продажи составила 400 тысяч рублей.
[/attention][/attention][/attention]

Значит, 400 – 360 = 40 тысяч рублей – с этой суммы нужно платить налог: 13% * 40000 = 5200 рублей.

Налоговую декларацию Васильев должен подать даже в том случае, если база по налогу за проданную машину будет равна нулю и налог уплачивать не потребуется, например, если автомобиль куплен 360 тыс.

руб., а продан за 350 тысяч. В данном случае база по налогу нулевая и платить нечего. Но обязанность сдать форму 3-НДФЛ остается. Если декларация не будет подана, из налоговой инспекции придет штраф.

Какие доходы не облагаются НДФЛ

Существует ряд выплат, освобожденных от уплаты налога на доходы физлиц. К ним относятся:

  • Алименты.
  • Пенсии, пособия и дополнительные выплаты для пенсионеров, напримерединовременные пенсионные выплаты, ежегодные плановые индексации пенсий.
  • Стипендии учащимся ВУЗов и средних специальных учебных заведений.
  • Различные компенсации, например, участникам долевого строительства при банкротстве застройщика (исключение составляют компенсации за неиспользованный отпуск).
  • Командировочные расходы (в пределах 700 рублей в сутки на территории России, 2500 рублей в сутки – при загранкомандировке).
  • Разные виды пособий: гражданам, состоящим на учете по безработице, женщинам по беременности и родам, и другие. Исключением являются пособия по больничным листам, в том числе по уходу за больным ребенком.
  • Если работодатель, после уплаты всех обязательных налогов, из собственной прибыли оплатит лечение своего сотрудника, такая выплата также освобождается от НДФЛ.
  • В рамках специальных государственных программ при покупке автомобиля в кредит не облагается первоначальный взнос.
  • НДФЛ не берется с дохода менее 4 тысяч рублей, полученного в результате выигрыша от лотереи, тотализатора, азартных игр, букмекерских компаний.
  • Материнский (семейный) капитал.
  • Единовременная выплата (в том числе материальная помощь), к примеру: суммы, выплачиваемые работодателем своим работникам (а также бывшим или ушедшим на пенсию) в связи со смертью членов семьи либо рождением ребенка (в период до 1 года), но не более 50 тысяч рублей на 1 ребенка.

Все доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ, перечислены в статье 217 Налогового Кодекса. 

С 1 января 2020 года в силу вступят поправки в Федеральный закон от 17.06.2019 № 147-ФЗ “О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации”.

Официальный интернет-портал правовой информации разместил статью о том, что с этого момента не будет облагаться НДФЛ стоимость проезда и провоза багажа к месту отдыха и обратно по территории РФ для людей, живущих и работающих на Крайнем Севере, а также их неработающих родственников.

Изменения законодательства позволят северянам не платить налог за оплату проезда не только по территории России, но и при посещении стран ближнего зарубежья – участниц СНГ. Стоимость проезда в дальние страны облагается НДФЛ.

Кроме того, нововведения отменят обложение налогом на доходы физлиц тех медицинских работников, которые получат до 1 миллиона рублей в рамках госпрограммы «Земский доктор». Эту информацию озвучил Председатель Комитета по охране здоровья Дмитрий Морозов, на что ссылаются в новостях сайта государственной думы.

Сроки уплаты, ставки и порядок расчета налога. Как считается НДФЛ с зарплаты

Если в текущем году человек, помимо заработка от основной деятельности, получил налогооблагаемый доход, то до 30 апреля следующего года он должен продекларировать это поступление. Уплатить налог нужно в срок до 15 июля года, следующего за годом получения дохода.

Так, программист ООО «Арбис» Александр Иванов летом 2019 года сдавал внаем свой гараж, за что получил доход 25 тысяч рублей. До 30 апреля 2020 года Александр обязан заполнить и сдать налоговую декларацию в инспекцию по налогам и сборам по месту своей регистрации. Исчисленную сумму к уплате в размере 3250 рублей (25000 * 13%) нужно заплатить до 15 июля 2020 года.

13% — главная и наиболее часто применяемая ставка по НДФЛ. Она взимается с основных доходов резидентов и отдельных граждан – нерезидентов, а именно:

  • иностранных специалистов с высокой квалификацией, работающих в России;
  • приезжих из стран с безвизовым режимом;
  • граждан стран – участников ЕАЭС (Евразийского Экономического Союза). Кроме России, к ним относятся Армения, Казахстан, Белоруссия, Киргизия.

Остальные ставки налога на доходы физлиц наглядно представим в таблице:

Налоговая ставка, %Статус плательщикаВид дохода
9Резидент

Источник: https://myrouble.ru/chto-takoe-ndfl/

Что такое подоходный налог и как его рассчитать с зарплаты

Ндфл зачем нужен

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) платят с любой экономической выгоды, например:

  • зарплаты,
  • выигрыша,
  • подаренной квартиры,
  • денег с продажи дачного участка,
  • процентов от банковского вклада.

Отчисления в ФНС с оплаты по трудовому договору делает работодатель, по закону он является налоговым агентом. Если вы ИП или на режиме самозанятости, рассчитывайте и перечисляйте сумму налога своими силами. Налог от имущественной сделки или от выигрыша гражданин тоже платит сам.

Виды и ставки подоходного налога

Для резидентов. По умолчанию, для тех, кто находился на территории России больше 183 дней, ставка — 13%.

Этот процент применяется к налоговой базе — например, зарплате, которую получил гражданин до отчисления налога. В случае, когда зарплата работника 45 000 рублей, из этих денег работодатель отдаст 13% государству в виде налога:

45 000 − 13% = 39 150 рублей

На руки работник получит 39 150 рублей.

Рассмотрим пример с наследством. Федор Петров живет в России с рождения. От умершей бабушки он получил наследство — квартиру стоимостью 3 700 000 рублей. Налога на наследство нет . Если продать квартиру меньше, чем через три года , придется отдать 13% в виде налога, но есть способ сэкономить. Государство позволяет занизить налоговую базу на один миллион. Посчитаем:

(3 700 000 — 1 000 000) × 13% = 351 000 рублей

Иногда для резидентов работает повышенная ставка — 35%. Работает это в четырех случаях:

  • Стоимость выигрыша в рекламной акции или спортивном мероприятии больше 4000 рублей.
  • Гражданин получает доход — проценты от вклада, при этом ставка по вкладу больше ставки ЦБ плюс еще пять процентов. Например, гражданин положил деньги на 1,5 года под 5% годовых. Ставка ЦБ на июль 2020 года — 4,5%. Прибавляем еще 5% — получаем 9,5%. 5% меньше 9,5%, поэтому налог платить не нужно.
  • Гражданин получил заем от работодателя под небольшой процент. Это помогло сэкономить на процентах, которые пришлось бы выплачивать банку в случае кредита. Налоговая база в этом случае — разница в процентах между ⅔ ставки рефинансирования ЦБ и ставкой от работодателя. В июле 2020 года ставка равна 4,5%. Например, гражданин получил заем от работодателя в 300 000 рублей под 2% годовых сроком на год. Посчитаем: 300 000 рублей × (⅔ × 4,5%-2%) = 3000 рублей. Ставка 35%, получаем размер отчисления — 1050 рублей за год.
  • Пайщик заработал на процентах от вклада в сельскохозяйственный кредитный или обычный кредитный потребительский кооператив.

Для нерезидентов. Стандартная ставка для тех, кто находится на территории России меньше 183 дней — 30%.

Например, гражданин Узбекистана живет и работает в Москве только четыре месяца, купил подержанную машину за 890 000 рублей, починил неисправности и теперь хочет срочно ее продать за 985 000 рублей.

Процент отчислений в Московский бюджет будет равен 30% от остатка за минусом расходов:

(985 000 − 890 000) × 30% = 28 500 рублей

На доходы нерезидента действует ставка 15%, если ему перечислили дивиденды от компании, зарегистрированной в России.

По ставке 13% облагаются доходы, если нерезидент:

Кто платит НДФЛ

Налог перечисляют в ФНС все, кто получил какую-либо экономическую выгоду в России в деньгах или натурвыражении. Натуральное выражение — это не деньги, а «товар», например, выигранная квартира.

Кто может не платить такой налог

В Налоговом кодексе есть список доходов, с которых перечислять налог не нужно. Вот основные пункты:

  • доход от продажи недвижимости, если срок владения больше минимального;
  • больничные;
  • пособие по уходу за ребенком;
  • ежемесячная выплата по рождению ребенка;
  • компенсация за отпуск, в который работник не сходил за прошедший отработанный год;
  • алименты;
  • стипендии;
  • наследство;
  • подарки от близких родственников;
  • доход от продажи продукции личного натурального хозяйства, например, рыбы, мяса, овощей и ягод. Налог будет нулевым, только если участок до 0,5 гектара, не привлекались наемные работники, есть документ из садоводческого или дачного объединения, что продукция произведена именно на этом участке с адресом и площадью;
  • гранты для научных целей.

Как рассчитать налог с зарплаты

Если ваш рабочий договор составлен по трудовому кодексу РФ, работодатель становится вашим налоговым агентом. Это значит, что бухгалтерия рассчитывает и отчисляет налоги за вас. Поставим себя на место бухгалтера и попробуем «перечислить» налог сами.

Допустим, зарплата до вычета налога — 51 724 рубля. Посчитаем НДФЛ:

51 724 × 13% = 6 724 рубля

Если отнять налог от общей суммы, остается 45 000 рублей. Столько сотрудник получит на руки.

Помимо этого работодатель заплатит обязательные сборы:

  • пенсионный — 22%, или 11 379 рублей;
  • медицинского страхования — 5,1%, или 2638 рублей;
  • социального страхования — 2,9%, или 1500 рублей.

Эти сборы не вычитаются из зарплаты, работодатель платит их отдельно.

На что и куда уходит налог от зарплаты

Где тратится. 85% от НДФЛ остается в бюджете города, остальные 15% распределяются по населенным пунктам региона. Например, 85% налогов жителей Екатеринбурга пойдут в бюджет Свердловской области, а остальное — в бюджеты Серова, Первоуральска и других.

На что. Эти деньги пойдут на благоустройство города, строительство и ремонт клиник, школ. На проведение массовых мероприятий типа Дня города или Дня Победы тоже идут подоходные налоги.

Надо ли платить НДФЛ с выигрыша или наследства

Вы получили выигрыш. Налоговое обязательство можно не исполнять, если денежная сумма или цена выигранного предмета не больше 4000 рублей. В остальных случаях придется поделиться с государством — поделиться 35% от величины суммы выигрыша.

Вы получили наследство. По закону, если гражданин России получил наследство, уплачивать НДФЛ не нужно.

Сроки оплаты

Если есть трудовой договор. Если ваш договор составлен по форме как трудовой, наниматель — это ваш налоговый агент — должен по документам и деньгами отчитываться за вас в налоговую службу. По закону работодатель обязан перечислить НДФЛ с заработной платы не позже, чем на следующий день после выдачи зарплаты.

Если договора нет. Если такого агента нет, отчитываться перед налоговой необходимо самостоятельно. Срок — не позже чем 15 июля в том году, что был отчетным.

Как отчитаться и уплатить налог самостоятельно

Перед тем как заплатить, необходимо направить в службу декларацию по форме 3-НДФЛ. Вот несколько способов:

  1. написать всю информацию на бланке ручкой и подать в районный отдел ФНС. Примеры заполнения в жизни есть на сайте ФНС;
  2. использовать программу «Декларация». Чтобы это сделать, скачайте и установите «Декларацию» на ваш ПК, составьте документ, затем подайте его онлайн или лично;
  3. записать все данные в документ и отправить через личный кабинет налогоплательщика. Для входа можно использовать учетную запись Госуслуг.

До 15 июля того же года плательщик должен без опоздания уплатить налог.

Налоговый вычет: за что можно вернуть деньги

Налоговый вычет — это способ снизить величину налоговой базы или сделать так, что ранее уплаченный налог вам вернут. Налоговая служба разрешает получить шесть разновидностей таких вычетов:

Как получить налоговый вычет

Социальный вычет. Чтобы получить этот вычет, достаточно сообщить о своем желании работодателю. Бухгалтер отправит данные в налоговую, и каждый месяц вы будете получать зарплату полностью, включая налог 13%. Так будет продолжаться, пока не закончится сумма, положенная к возврату.

Например, у плательщика есть право получить вычет за обучение — одновременно за себя и за ребенка. Если это ваша ситуация, максимальная сумма в год, которую можно вернуть — 22 100 рублей. Вот эти деньги вы и получите частями в виде 13% от изначальной платы за свой труд.

Имущественный вычет. Для получения имущественного вычета, например при покупке недвижимости, есть два способа — в зависимости от того, как вы хотите получать деньги — сразу за год или ежемесячными надбавками к зарплате.

Ежемесячные надбавки. Для начала заполните заявление в личном кабинете на сайте ФНС.

Это проще, чем поход в налоговую — декларацию 3-НДФЛ или другие документы направлять не нужно

При заполнении понадобятся копии документов на квартиру:

  • свидетельство права собственности,
  • акт о передаче,
  • кредитный договор,
  • договор купли-продажи или долевого участия.

В течение месяца налоговая вышлет уведомление — передайте его работодателю.

Сумма сразу. Подайте в ФНС заполненную форму 3-НДФЛ. Для этого зайдите в личный кабинет на сайте ФНС. Заполненную форму можно подавать в любой день того года, что идет за отчетным. То есть вычет за уплаченные налоги в 2020 году можно получить в 2021-м.

Запомнить

  1. НДФЛ — это налог на любой доход физлиц.
  2. Если живете в России больше 183 дней в год, ставка НФДЛ — 13%, если меньше — 30%.
  3. Не перечисляйте налог в ФНС с социальных выплат, наследства и продажи имущества, если срок владения больше минимального — 3-5 лет в зависимости от ситуации.
  4. В случае когда у вас трудовой договор, рассчитывать и обозначать в декларации доход с зарплаты самостоятельно не нужно — за вас все сделает работодатель.
  5. Если отчитываетесь по доходам и просчитанным налогам самостоятельно, направьте декларацию до 30 апреля и перечислите сумму налога в ФНС до 15 июля. Отчетность идет за предыдущий год.
  6. Получите вычет в случаях, когда вы потратили деньги на платное лечение, учебу, продали или купили жилье.
  7. Чтобы ничего не пропустить от ФНС — оформите подписку на сайте «Автоналоги».

Источник: https://Avtonalogi.ru/articles/chto-takoe-podokhodnyi-nalog

Что такое НДФЛ простыми словами?

Ндфл зачем нужен

В повседневной жизни каждый житель России может столкнуться с сокращением НДФЛ. Это может произойти при устройстве на работу, при получении письма из налоговой и в ряде других случаев. При первом упоминании этого термина невольно возникает вопрос: что такое НДФЛ и для чего он нужен?

Что такое НДФЛ?

НДФЛ — это налог на доходы физических лиц. Именно такрасшифровывается данная аббревиатура. На текущий момент этот налог считаетсяглавным типом прямых налогов. Им облагаются люди, получающие доходы натерритории Российской Федерации или находящиеся за ее пределами от российских источников.

В соответствии с Налоговым Кодексом РФ налогоплательщиками НДФЛ являются:

1. Граждане, пребывающие на территории РФ более 183 дней на протяжении последующих 12 месяцев.

2. Лица, получающие доход на территории РФ при любом их местонахождении.

Признание физического лица налогоплательщиком осуществляется не в рамках календарного года, а на протяжении 183 дней с момента прибытия в страну. А наличие гражданства РФ не является обязательным условием для уплаты НДФЛ.

Стоит отметить, что краткосрочные выезды за границу РФ до 6 месяцев не останавливают период его пребывания в России. Среди них:

  • Военная служба за рубежом.
  • Образовательная деятельность.
  • Командировки.
  • Отпуска.
  • И другие.

В качестве подтверждения о сроках пребывания на территорииРоссии могут выступать:

  • Сведения о постоянной или временной регистрациипо месту проживания.
  • Отметки в паспорте о пересечении государственнойграницы.
  • Данные табелей учета рабочего времени.
  • Миграционная карта.

Для чего нужен НДФЛ?

Как и большинство налогов, уплачиваемых населением страны,денежные средства от доходов каждого человека направляются в федеральныйбюджет. В последующем они рассредоточиваются по различным социальным нуждам инаправлениям. Среди них:

  • Охрана экологии и окружающей среды.
  • дорожно-транспортной сети.
  • Общественный порядок, безопасность и национальнаяоборона.
  • Здравоохранение, физическая культура и спорт.
  • Развитие и содержание жилищного хозяйства.
  • Развитие науки, образования, организация учебногопроцесса в государственных учреждениях.
  • И множество других сфер.

Процентная ставка НДФЛ и порядок расчета

На доходы физических лиц, полученные в Российской Федерации, а также от российских компаний, действуют следующие налоговые ставки по НДФЛ:

Процентная ставка 9% распространяется на:

  • Доходы, полученные до 2015 года.
  • Доходы от облигаций и сертификатов с ипотечнымпокрытием до 2007 года.

Ставка 13% является основной и применяется к большей части видов доходов лиц, сердикоторых:

  • Зарплату трудоустроенных граждан
  • Прибыль от продажи автомобиля и другогоимущества.
  • Доходы от сдачи участков и помещений в аренду.
  • И иные виды вознаграждений.

Налоговая ставка 15% действует для физических лиц, которые не находятся на территории России на постоянной основе, но получают дивиденды от российских компаний.

Ставкой 30% облагаются все иные доходы лиц, не являющихся резидентами.

Максимальная процентная ставка35% применяется к таким доходам, как:

  • Подарки, награды, полученные в результате выигрыша.
  • Повышенные доходы по банковским вкладам и паям.

Стоит отметить, что налоговая ставка 13% является ведущей и применяется к большинству видов доходов физических лиц.

Налог на доход физических лиц рассчитывается по формуле:

Сумма налога НДФЛ = Налоговая ставка * Налоговая база

За налоговый период принято считать один календарный год.

Налоговая база НДФЛ

Налоговая база налога на доходы определяется индивидуально по всякому виду доходов, по которым установлены разные ставки. Она формируется таким образом, чтобы учитывались все полученные доходы физического лица в любой форме. К ним могут относиться, как денежное вознаграждение, так и натуральные приобретения.

Налоговая база формируется как денежный эквивалент доходов,облагаемых налогом по соответствующей ставке. Она может быть снижена на размерналоговых вычетов для ставки 13%. Для остальных ставок налоговые вычеты неучитываются.

[attention type=green][attention type=green][attention type=green]
Если сумма доходов окажется меньше или равна сумме налоговых вычетов, то налоговая база приравнивается к нулю. При этом отрицательное значение не переносится на следующий налоговый период.
[/attention][/attention][/attention]

В свою очередь исчисление налоговой базы осуществляется, исключительно, в национальной валюте Российской Федерации. Если доход был приобретен в иностранной валюте, то он конвертируется в рубли по курсу Центрального Банка РФ на дату поступления.

Когда нужно подавать декларацию?

Подача декларации обязательна, если лицом были получены доходы за истекший календарный год. К доходам, которые облагаются НДФЛ относятся:

  • Сдача жилых и иных помещений, а также земельных участков в аренду (комнаты, квартиры, дома и т.д.)
  • Продажа имущества, находящегося в собственности не более 3 лет (автомобиль, квартира и другое движимое и недвижимое имущество).
  • Подарки, призы и всякого рода выигрыши.
  • Заработная плата, премия и т.д.
  • Проценты от вкладов свыше установленных размеров.
  • Вознаграждения, полученные от иностранных источников.
  • И другие доходы.

Декларацию также необходимо сдать, если лицо планирует получить налоговый вычет.

Когда не нужно подавать декларацию?

Декларирование доходов не обязательно, если они получены в результате:

  • Продажи имущества, находящегося в собственностине менее 3 лет.
  • Получения собственности по наследству или врезультате дарения от близких родственников.
  • Получения заработной платы, с которой работодателемуже удержан и уплачен налог.
  • Государственных выплат в виде пособий, пенсий исубсидий.
  • Получения компенсационных выплат, алиментов,материальной помощи.
  • Дивидендов от банковских вкладов на территорииРФ.
  • Получения средств материнского капитала.
  • И другие источники доходов.

Полный список доходов, которые не облагаются налогомнаходится в ст. 217 Налогового Кодекса РФ.

Сроки подачи декларации

Декларация дохода физлиц, как правило, происходит двумя способами:

1. Работодателем.

Из зарплаты сотрудников организации удерживают 13% иосуществляют перечисление в бюджет.

2. Самостоятельно.

В остальных случаях граждане сами заполняют форму декларациии отправляют ее в налоговую.

Декларация 3-НДФЛ должна быть подана не позднее 30 апреля года, следующим за истекшим налоговым периодом. Документ подается в налоговый орган по месту регистрации в распечатанном или в электронном виде. Для сдачи декларации онлайн можно воспользоваться порталом Госуслуг или сайтом Федеральной Налоговой Службы.

Форму 3-НДФЛ можно заполнить самостоятельно или обратиться к профильным организациям. Как правило, стоимость услуги варьируется от 400 до 2000 рублей.  

Скачать форму декларации 3-НДФЛ.

Нарушение требований декларирования доходов и уплаты налогавлекут за собой наказания в виде штрафов. Так:

  • За несвоевременную сдачу декларации штраф 5% от размера налога, подлежащего к уплате. Данный размер штрафа начисляется за каждый месяц просрочки. Тем не менее, он не может в сумме превышать 30%, но и быть меньше одной тысячи рублей.  
  • За уклонение от уплаты НДФЛ предусмотрен штраф размером 20% от суммы налога, который должен был быть уплачен.

Источник: https://mytopfinance.ru/chto-takoe-ndfl-prostymi-slovami/

Как рассчитывается НДФЛ и что будет, если его не платить

Ндфл зачем нужен

Всё понятно из названия: его платят физические лица, которые получают деньги из разных источников и должны делиться с государством. Этот налог ещё называют подоходным, или НДФЛ. Плательщики, в свою очередь, подразделяются на две группы.

Налоговые резиденты. К ним относятся люди, которые живут в России большую часть года и получают доходы здесь и за границей.

Налоговые нерезиденты. Они получают доходы из источников в России, но проводят в стране менее 183 дней за 12 месяцев (речь идёт именно о следующих подряд месяцах, а не о календарном годе). Есть исключения. Резидентами всё равно остаются те, кто выехал за границу:

  • лечиться или учиться на срок до полугода;
  • для работы на морских месторождениях углеводородного сырья;
  • для прохождения военной службы;
  • в командировку, если речь идёт о представителях власти.

Гражданство в вопросе резиденства значения не имеет.

Какие доходы облагаются НДФЛ

Налог платится с доходов, полученных в денежной и натуральной форме. Это могут быть:

  • любая плата за труд — зарплата, гонорары и так далее;
  • доходы от продажи ценных бумаг и имущества;
  • доходы от сдачи имущества в аренду;
  • выигрыш в лотерею, призы и подарки от ИП и организаций дороже 4 тысяч рублей;
  • недвижимость, машина или ценные бумаги, полученные в дар не от близких родственников.

Некоторые доходы освобождаются от НДФЛ.

Прежде всего это различные соцвыплаты, субсидии и пособия, которые должны поправить финансовое положение получателя, а также пенсии, стипендии, возвращённый долг, имущество и акции, полученные в подарок от близких родственников или по наследству.

Кроме того, налог не нужно платить с доходов от продажи квартиры и машины, которыми вы владели более трёх лет. Для жилья есть дополнительное условие: оно должно быть единственным. Если у вас несколько квартир, продать без налогов любую из них можно после пяти лет владения.

Ндфл – что это такое простыми словами и для чего он нужен

Ндфл зачем нужен
Ндфл зачем нужен

Практически с любого дохода жителей России определенная часть берется в казну государства в виде налога. В народе такой налог зовут подоходным.

Официально он называется «НДФЛ» – Налог на Доходы Физических Лиц.

Сколько платить, как платить, на кого именно возложена такая обязанность, какие льготы существуют — об этих и других аспектах налога на доходы физических лиц пойдет речь в нашей статье.

Что включает в себя НДФЛ и для чего он нужен

Все налоги делятся на прямые (взимаются с прибыли, доходов, имущества) и косвенные, или добавочные (налог на добавленную стоимость, акцизы, госпошлины). НДФЛ – это основной налог с доходов гражданина, он относится к группе прямых налогов. Все вопросы, касающиеся НДФЛ, подробно описаны в 23 главе Налогового Кодекса РФ 

Согласно статье 210 НК РФ, в налоговую базу по этому налогу включаются доходы и в денежной, и в натуральной форме (например, оплата за питание, обучение, отдых сотрудника, использование им коммунальных услуг и другие виды доходов, которые организация оплачивает в интересах своего работника).

Рассмотрим, какие именно доходы имеются в виду:

  • заработная плата;
  • премии;
  • денежные средства, полученные в результате продажи недвижимости ( в том числе земельных участков) или иного имущества – гаража, мотоцикла, яхты, фамильных драгоценностей, антиквариата и т.п. (если оно находится в собственности владельца менее 3-х лет);
  • вознаграждение за интеллектуальную деятельность, например, владелец патента на изобретение или его наследники–патентообладатели должны платить НДФЛ с доходов, полученных от сторонних лиц за использование авторских прав;
  • выигрыши и подарки (если вы выиграли или получили в подарок квартиру, автомобиль, акции или другое имущество дороже 4000 рублей, исключая дары от близких родственников);
  • оплата по листкам нетрудоспособности;
  • сдача в наем имущества, помещений;
  • деньги, полученные физическими лицами за консультационную или преподавательскую деятельность;
  • иные виды доходов.

Собранный с населения НДФЛ направляется в консолидированный, то есть общий бюджет РФ, и распределяется следующим образом: 85% поступает в региональные бюджеты, 15% – в местные бюджеты.

По статистике Минфина, в справке по исполнению консолидированных бюджетов субъектов РФ, видно, что в общем объеме бюджета на долю НДФЛ приходится 37% (данные актуальны на 1 сентября 2018 г.).

[attention type=yellow][attention type=yellow][attention type=yellow]
Cтруктура налоговых доходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации на 1 сентября 2018 гг.
[/attention][/attention][/attention]

Затем областные или муниципальные власти решают, как правильно распределить средства, на какие проекты их потратить. Обычно деньги вкладываются в образование, здравоохранение, ремонт дорог и ЖКХ, различные социальные объекты.

Кто является плательщиком НДФЛ

207 статья НК РФ делит плательщиков подоходного налога на 2 категории:

  1. Налоговые резиденты – это граждане, которые постоянно (не менее 183 календарных дня в течение 12 последовательно идущих друг за другом месяцев) находятся на российской территории. В учет берутся все доходы, полученные как в России, так и за ее пределами.
  2. Налоговые нерезиденты – иностранные подданные, не являющиеся резидентами РФ, но получающие доход в Российской Федерации.

В зависимости от данной градации изменяется ставка НДФЛ. Так, подоходный налог с резидента взимается в размере 13%, тогда как нерезидент обязан уплатить в казну 30%.

Объясним наглядно: ООО «Строительно-монтажное предприятие» приняло на работу бригаду по производству штукатурных работ.

За август текущего года штукатуру Шаповалову, который имеет постоянную регистрацию в РФ и является налоговым резидентом, начислена зарплата в размере 25 тысяч рублей.

НДФЛ берется по основной ставке 13% и составляет: 25000 * 13% = 3250 руб. На руки работник Шаповалов получит: 25000 – 3250 = 21750 руб.

Другой штукатур – Мирзаев, гражданин Узбекистана, являющийся нерезидентом, заработал те же 25 тысяч рублей. НДФЛ начислен по ставке 30%: 25000 * 30 % = 7500 руб. К выдаче заработок Мирзаева составит: 25000 – 7500 = 17500 руб.

Существует и другое деление лиц, обязанных уплачивать НДФЛ:

1 Налоговые агенты, то есть те работодатели (организации и ИП с работниками), которые должны исчислить, удержать у работника и перечислить в бюджет сумму налога с основного заработка, премиальных выплат, больничных листов, иных видов вознаграждения.

2 Лица, обязанные самостоятельно уплачивать НДФЛ. К ним относятся:

  • индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения;
  • адвокаты, адвокатские бюро;
  • нотариусы, нотариальные конторы;
  • другие граждане, занимающиеся частной практикой.

Если гражданин за календарный год имел доход от компании, не являющейся его работодателем, продал личное имущество, выиграл в лотерею, сдавал жилье в наем, получил по договору дарения какую-то вещь от постороннего человека — он также должен самостоятельно исчислить налог, уплатить его и подать налоговую декларацию.

Приведем пример:

За июль сотруднику службы безопасности ТД «Петровский» Ивану Васильеву начислена зарплата в размере 38 тысяч рублей. Он не имеет детей, поэтому не претендует на льготу в виде налоговых вычетов. НДФЛ берется по основной ставке 13%. Работодатель исчисляет налог: 38000 * 13% = 4940 рублей, и переводит его в бюджет.

В том же месяце Васильев продал свой автомобиль, который принадлежал ему на правах собственности 1,6 года. По истечении года он обязан самостоятельно подать в ИФНС декларацию, исчислить налог и уплатить его в бюджет.

[attention type=red][attention type=red][attention type=red]
У Ивана на руках договор купли – продажи, по которому он полтора года назад купил машину за 360 тысяч. Цена продажи составила 400 тысяч рублей.
[/attention][/attention][/attention]

Значит, 400 – 360 = 40 тысяч рублей – с этой суммы нужно платить налог: 13% * 40000 = 5200 рублей.

Налоговую декларацию Васильев должен подать даже в том случае, если база по налогу за проданную машину будет равна нулю и налог уплачивать не потребуется, например, если автомобиль куплен 360 тыс.

руб., а продан за 350 тысяч. В данном случае база по налогу нулевая и платить нечего. Но обязанность сдать форму 3-НДФЛ остается. Если декларация не будет подана, из налоговой инспекции придет штраф.

Какие доходы не облагаются НДФЛ

Существует ряд выплат, освобожденных от уплаты налога на доходы физлиц. К ним относятся:

  • Алименты.
  • Пенсии, пособия и дополнительные выплаты для пенсионеров, напримерединовременные пенсионные выплаты, ежегодные плановые индексации пенсий.
  • Стипендии учащимся ВУЗов и средних специальных учебных заведений.
  • Различные компенсации, например, участникам долевого строительства при банкротстве застройщика (исключение составляют компенсации за неиспользованный отпуск).
  • Командировочные расходы (в пределах 700 рублей в сутки на территории России, 2500 рублей в сутки – при загранкомандировке).
  • Разные виды пособий: гражданам, состоящим на учете по безработице, женщинам по беременности и родам, и другие. Исключением являются пособия по больничным листам, в том числе по уходу за больным ребенком.
  • Если работодатель, после уплаты всех обязательных налогов, из собственной прибыли оплатит лечение своего сотрудника, такая выплата также освобождается от НДФЛ.
  • В рамках специальных государственных программ при покупке автомобиля в кредит не облагается первоначальный взнос.
  • НДФЛ не берется с дохода менее 4 тысяч рублей, полученного в результате выигрыша от лотереи, тотализатора, азартных игр, букмекерских компаний.
  • Материнский (семейный) капитал.
  • Единовременная выплата (в том числе материальная помощь), к примеру: суммы, выплачиваемые работодателем своим работникам (а также бывшим или ушедшим на пенсию) в связи со смертью членов семьи либо рождением ребенка (в период до 1 года), но не более 50 тысяч рублей на 1 ребенка.

Все доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ, перечислены в статье 217 Налогового Кодекса. 

С 1 января 2020 года в силу вступят поправки в Федеральный закон от 17.06.2019 № 147-ФЗ “О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации”.

Официальный интернет-портал правовой информации разместил статью о том, что с этого момента не будет облагаться НДФЛ стоимость проезда и провоза багажа к месту отдыха и обратно по территории РФ для людей, живущих и работающих на Крайнем Севере, а также их неработающих родственников.

Изменения законодательства позволят северянам не платить налог за оплату проезда не только по территории России, но и при посещении стран ближнего зарубежья – участниц СНГ. Стоимость проезда в дальние страны облагается НДФЛ.

Кроме того, нововведения отменят обложение налогом на доходы физлиц тех медицинских работников, которые получат до 1 миллиона рублей в рамках госпрограммы «Земский доктор». Эту информацию озвучил Председатель Комитета по охране здоровья Дмитрий Морозов, на что ссылаются в новостях сайта государственной думы.

Сроки уплаты, ставки и порядок расчета налога. Как считается НДФЛ с зарплаты

Если в текущем году человек, помимо заработка от основной деятельности, получил налогооблагаемый доход, то до 30 апреля следующего года он должен продекларировать это поступление. Уплатить налог нужно в срок до 15 июля года, следующего за годом получения дохода.

Так, программист ООО «Арбис» Александр Иванов летом 2019 года сдавал внаем свой гараж, за что получил доход 25 тысяч рублей. До 30 апреля 2020 года Александр обязан заполнить и сдать налоговую декларацию в инспекцию по налогам и сборам по месту своей регистрации. Исчисленную сумму к уплате в размере 3250 рублей (25000 * 13%) нужно заплатить до 15 июля 2020 года.

13% — главная и наиболее часто применяемая ставка по НДФЛ. Она взимается с основных доходов резидентов и отдельных граждан – нерезидентов, а именно:

  • иностранных специалистов с высокой квалификацией, работающих в России;
  • приезжих из стран с безвизовым режимом;
  • граждан стран – участников ЕАЭС (Евразийского Экономического Союза). Кроме России, к ним относятся Армения, Казахстан, Белоруссия, Киргизия.

Остальные ставки налога на доходы физлиц наглядно представим в таблице:

Налоговая ставка, %Статус плательщикаВид дохода
9Резидент

Источник: https://myrouble.ru/chto-takoe-ndfl/

Что такое подоходный налог и как его рассчитать с зарплаты

Ндфл зачем нужен

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) платят с любой экономической выгоды, например:

  • зарплаты,
  • выигрыша,
  • подаренной квартиры,
  • денег с продажи дачного участка,
  • процентов от банковского вклада.

Отчисления в ФНС с оплаты по трудовому договору делает работодатель, по закону он является налоговым агентом. Если вы ИП или на режиме самозанятости, рассчитывайте и перечисляйте сумму налога своими силами. Налог от имущественной сделки или от выигрыша гражданин тоже платит сам.

Виды и ставки подоходного налога

Для резидентов. По умолчанию, для тех, кто находился на территории России больше 183 дней, ставка — 13%.

Этот процент применяется к налоговой базе — например, зарплате, которую получил гражданин до отчисления налога. В случае, когда зарплата работника 45 000 рублей, из этих денег работодатель отдаст 13% государству в виде налога:

45 000 − 13% = 39 150 рублей

На руки работник получит 39 150 рублей.

Рассмотрим пример с наследством. Федор Петров живет в России с рождения. От умершей бабушки он получил наследство — квартиру стоимостью 3 700 000 рублей. Налога на наследство нет . Если продать квартиру меньше, чем через три года , придется отдать 13% в виде налога, но есть способ сэкономить. Государство позволяет занизить налоговую базу на один миллион. Посчитаем:

(3 700 000 — 1 000 000) × 13% = 351 000 рублей

Иногда для резидентов работает повышенная ставка — 35%. Работает это в четырех случаях:

  • Стоимость выигрыша в рекламной акции или спортивном мероприятии больше 4000 рублей.
  • Гражданин получает доход — проценты от вклада, при этом ставка по вкладу больше ставки ЦБ плюс еще пять процентов. Например, гражданин положил деньги на 1,5 года под 5% годовых. Ставка ЦБ на июль 2020 года — 4,5%. Прибавляем еще 5% — получаем 9,5%. 5% меньше 9,5%, поэтому налог платить не нужно.
  • Гражданин получил заем от работодателя под небольшой процент. Это помогло сэкономить на процентах, которые пришлось бы выплачивать банку в случае кредита. Налоговая база в этом случае — разница в процентах между ⅔ ставки рефинансирования ЦБ и ставкой от работодателя. В июле 2020 года ставка равна 4,5%. Например, гражданин получил заем от работодателя в 300 000 рублей под 2% годовых сроком на год. Посчитаем: 300 000 рублей × (⅔ × 4,5%-2%) = 3000 рублей. Ставка 35%, получаем размер отчисления — 1050 рублей за год.
  • Пайщик заработал на процентах от вклада в сельскохозяйственный кредитный или обычный кредитный потребительский кооператив.

Для нерезидентов. Стандартная ставка для тех, кто находится на территории России меньше 183 дней — 30%.

Например, гражданин Узбекистана живет и работает в Москве только четыре месяца, купил подержанную машину за 890 000 рублей, починил неисправности и теперь хочет срочно ее продать за 985 000 рублей.

Процент отчислений в Московский бюджет будет равен 30% от остатка за минусом расходов:

(985 000 − 890 000) × 30% = 28 500 рублей

На доходы нерезидента действует ставка 15%, если ему перечислили дивиденды от компании, зарегистрированной в России.

По ставке 13% облагаются доходы, если нерезидент:

Кто платит НДФЛ

Налог перечисляют в ФНС все, кто получил какую-либо экономическую выгоду в России в деньгах или натурвыражении. Натуральное выражение — это не деньги, а «товар», например, выигранная квартира.

Кто может не платить такой налог

В Налоговом кодексе есть список доходов, с которых перечислять налог не нужно. Вот основные пункты:

  • доход от продажи недвижимости, если срок владения больше минимального;
  • больничные;
  • пособие по уходу за ребенком;
  • ежемесячная выплата по рождению ребенка;
  • компенсация за отпуск, в который работник не сходил за прошедший отработанный год;
  • алименты;
  • стипендии;
  • наследство;
  • подарки от близких родственников;
  • доход от продажи продукции личного натурального хозяйства, например, рыбы, мяса, овощей и ягод. Налог будет нулевым, только если участок до 0,5 гектара, не привлекались наемные работники, есть документ из садоводческого или дачного объединения, что продукция произведена именно на этом участке с адресом и площадью;
  • гранты для научных целей.

Как рассчитать налог с зарплаты

Если ваш рабочий договор составлен по трудовому кодексу РФ, работодатель становится вашим налоговым агентом. Это значит, что бухгалтерия рассчитывает и отчисляет налоги за вас. Поставим себя на место бухгалтера и попробуем «перечислить» налог сами.

Допустим, зарплата до вычета налога — 51 724 рубля. Посчитаем НДФЛ:

51 724 × 13% = 6 724 рубля

Если отнять налог от общей суммы, остается 45 000 рублей. Столько сотрудник получит на руки.

Помимо этого работодатель заплатит обязательные сборы:

  • пенсионный — 22%, или 11 379 рублей;
  • медицинского страхования — 5,1%, или 2638 рублей;
  • социального страхования — 2,9%, или 1500 рублей.

Эти сборы не вычитаются из зарплаты, работодатель платит их отдельно.

На что и куда уходит налог от зарплаты

Где тратится. 85% от НДФЛ остается в бюджете города, остальные 15% распределяются по населенным пунктам региона. Например, 85% налогов жителей Екатеринбурга пойдут в бюджет Свердловской области, а остальное — в бюджеты Серова, Первоуральска и других.

На что. Эти деньги пойдут на благоустройство города, строительство и ремонт клиник, школ. На проведение массовых мероприятий типа Дня города или Дня Победы тоже идут подоходные налоги.

Надо ли платить НДФЛ с выигрыша или наследства

Вы получили выигрыш. Налоговое обязательство можно не исполнять, если денежная сумма или цена выигранного предмета не больше 4000 рублей. В остальных случаях придется поделиться с государством — поделиться 35% от величины суммы выигрыша.

Вы получили наследство. По закону, если гражданин России получил наследство, уплачивать НДФЛ не нужно.

Сроки оплаты

Если есть трудовой договор. Если ваш договор составлен по форме как трудовой, наниматель — это ваш налоговый агент — должен по документам и деньгами отчитываться за вас в налоговую службу. По закону работодатель обязан перечислить НДФЛ с заработной платы не позже, чем на следующий день после выдачи зарплаты.

Если договора нет. Если такого агента нет, отчитываться перед налоговой необходимо самостоятельно. Срок — не позже чем 15 июля в том году, что был отчетным.

Как отчитаться и уплатить налог самостоятельно

Перед тем как заплатить, необходимо направить в службу декларацию по форме 3-НДФЛ. Вот несколько способов:

  1. написать всю информацию на бланке ручкой и подать в районный отдел ФНС. Примеры заполнения в жизни есть на сайте ФНС;
  2. использовать программу «Декларация». Чтобы это сделать, скачайте и установите «Декларацию» на ваш ПК, составьте документ, затем подайте его онлайн или лично;
  3. записать все данные в документ и отправить через личный кабинет налогоплательщика. Для входа можно использовать учетную запись Госуслуг.

До 15 июля того же года плательщик должен без опоздания уплатить налог.

Налоговый вычет: за что можно вернуть деньги

Налоговый вычет — это способ снизить величину налоговой базы или сделать так, что ранее уплаченный налог вам вернут. Налоговая служба разрешает получить шесть разновидностей таких вычетов:

Как получить налоговый вычет

Социальный вычет. Чтобы получить этот вычет, достаточно сообщить о своем желании работодателю. Бухгалтер отправит данные в налоговую, и каждый месяц вы будете получать зарплату полностью, включая налог 13%. Так будет продолжаться, пока не закончится сумма, положенная к возврату.

Например, у плательщика есть право получить вычет за обучение — одновременно за себя и за ребенка. Если это ваша ситуация, максимальная сумма в год, которую можно вернуть — 22 100 рублей. Вот эти деньги вы и получите частями в виде 13% от изначальной платы за свой труд.

Имущественный вычет. Для получения имущественного вычета, например при покупке недвижимости, есть два способа — в зависимости от того, как вы хотите получать деньги — сразу за год или ежемесячными надбавками к зарплате.

Ежемесячные надбавки. Для начала заполните заявление в личном кабинете на сайте ФНС.

Это проще, чем поход в налоговую — декларацию 3-НДФЛ или другие документы направлять не нужно

При заполнении понадобятся копии документов на квартиру:

  • свидетельство права собственности,
  • акт о передаче,
  • кредитный договор,
  • договор купли-продажи или долевого участия.

В течение месяца налоговая вышлет уведомление — передайте его работодателю.

Сумма сразу. Подайте в ФНС заполненную форму 3-НДФЛ. Для этого зайдите в личный кабинет на сайте ФНС. Заполненную форму можно подавать в любой день того года, что идет за отчетным. То есть вычет за уплаченные налоги в 2020 году можно получить в 2021-м.

Запомнить

  1. НДФЛ — это налог на любой доход физлиц.
  2. Если живете в России больше 183 дней в год, ставка НФДЛ — 13%, если меньше — 30%.
  3. Не перечисляйте налог в ФНС с социальных выплат, наследства и продажи имущества, если срок владения больше минимального — 3-5 лет в зависимости от ситуации.
  4. В случае когда у вас трудовой договор, рассчитывать и обозначать в декларации доход с зарплаты самостоятельно не нужно — за вас все сделает работодатель.
  5. Если отчитываетесь по доходам и просчитанным налогам самостоятельно, направьте декларацию до 30 апреля и перечислите сумму налога в ФНС до 15 июля. Отчетность идет за предыдущий год.
  6. Получите вычет в случаях, когда вы потратили деньги на платное лечение, учебу, продали или купили жилье.
  7. Чтобы ничего не пропустить от ФНС — оформите подписку на сайте «Автоналоги».

Источник: https://Avtonalogi.ru/articles/chto-takoe-podokhodnyi-nalog

Что такое НДФЛ простыми словами?

Ндфл зачем нужен

В повседневной жизни каждый житель России может столкнуться с сокращением НДФЛ. Это может произойти при устройстве на работу, при получении письма из налоговой и в ряде других случаев. При первом упоминании этого термина невольно возникает вопрос: что такое НДФЛ и для чего он нужен?

Что такое НДФЛ?

НДФЛ — это налог на доходы физических лиц. Именно такрасшифровывается данная аббревиатура. На текущий момент этот налог считаетсяглавным типом прямых налогов. Им облагаются люди, получающие доходы натерритории Российской Федерации или находящиеся за ее пределами от российских источников.

В соответствии с Налоговым Кодексом РФ налогоплательщиками НДФЛ являются:

1. Граждане, пребывающие на территории РФ более 183 дней на протяжении последующих 12 месяцев.

2. Лица, получающие доход на территории РФ при любом их местонахождении.

Признание физического лица налогоплательщиком осуществляется не в рамках календарного года, а на протяжении 183 дней с момента прибытия в страну. А наличие гражданства РФ не является обязательным условием для уплаты НДФЛ.

Стоит отметить, что краткосрочные выезды за границу РФ до 6 месяцев не останавливают период его пребывания в России. Среди них:

  • Военная служба за рубежом.
  • Образовательная деятельность.
  • Командировки.
  • Отпуска.
  • И другие.

В качестве подтверждения о сроках пребывания на территорииРоссии могут выступать:

  • Сведения о постоянной или временной регистрациипо месту проживания.
  • Отметки в паспорте о пересечении государственнойграницы.
  • Данные табелей учета рабочего времени.
  • Миграционная карта.

Для чего нужен НДФЛ?

Как и большинство налогов, уплачиваемых населением страны,денежные средства от доходов каждого человека направляются в федеральныйбюджет. В последующем они рассредоточиваются по различным социальным нуждам инаправлениям. Среди них:

  • Охрана экологии и окружающей среды.
  • дорожно-транспортной сети.
  • Общественный порядок, безопасность и национальнаяоборона.
  • Здравоохранение, физическая культура и спорт.
  • Развитие и содержание жилищного хозяйства.
  • Развитие науки, образования, организация учебногопроцесса в государственных учреждениях.
  • И множество других сфер.

Процентная ставка НДФЛ и порядок расчета

На доходы физических лиц, полученные в Российской Федерации, а также от российских компаний, действуют следующие налоговые ставки по НДФЛ:

Процентная ставка 9% распространяется на:

  • Доходы, полученные до 2015 года.
  • Доходы от облигаций и сертификатов с ипотечнымпокрытием до 2007 года.

Ставка 13% является основной и применяется к большей части видов доходов лиц, сердикоторых:

  • Зарплату трудоустроенных граждан
  • Прибыль от продажи автомобиля и другогоимущества.
  • Доходы от сдачи участков и помещений в аренду.
  • И иные виды вознаграждений.

Налоговая ставка 15% действует для физических лиц, которые не находятся на территории России на постоянной основе, но получают дивиденды от российских компаний.

Ставкой 30% облагаются все иные доходы лиц, не являющихся резидентами.

Максимальная процентная ставка35% применяется к таким доходам, как:

  • Подарки, награды, полученные в результате выигрыша.
  • Повышенные доходы по банковским вкладам и паям.

Стоит отметить, что налоговая ставка 13% является ведущей и применяется к большинству видов доходов физических лиц.

Налог на доход физических лиц рассчитывается по формуле:

Сумма налога НДФЛ = Налоговая ставка * Налоговая база

За налоговый период принято считать один календарный год.

Налоговая база НДФЛ

Налоговая база налога на доходы определяется индивидуально по всякому виду доходов, по которым установлены разные ставки. Она формируется таким образом, чтобы учитывались все полученные доходы физического лица в любой форме. К ним могут относиться, как денежное вознаграждение, так и натуральные приобретения.

Налоговая база формируется как денежный эквивалент доходов,облагаемых налогом по соответствующей ставке. Она может быть снижена на размерналоговых вычетов для ставки 13%. Для остальных ставок налоговые вычеты неучитываются.

[attention type=green][attention type=green][attention type=green]
Если сумма доходов окажется меньше или равна сумме налоговых вычетов, то налоговая база приравнивается к нулю. При этом отрицательное значение не переносится на следующий налоговый период.
[/attention][/attention][/attention]

В свою очередь исчисление налоговой базы осуществляется, исключительно, в национальной валюте Российской Федерации. Если доход был приобретен в иностранной валюте, то он конвертируется в рубли по курсу Центрального Банка РФ на дату поступления.

Когда нужно подавать декларацию?

Подача декларации обязательна, если лицом были получены доходы за истекший календарный год. К доходам, которые облагаются НДФЛ относятся:

  • Сдача жилых и иных помещений, а также земельных участков в аренду (комнаты, квартиры, дома и т.д.)
  • Продажа имущества, находящегося в собственности не более 3 лет (автомобиль, квартира и другое движимое и недвижимое имущество).
  • Подарки, призы и всякого рода выигрыши.
  • Заработная плата, премия и т.д.
  • Проценты от вкладов свыше установленных размеров.
  • Вознаграждения, полученные от иностранных источников.
  • И другие доходы.

Декларацию также необходимо сдать, если лицо планирует получить налоговый вычет.

Когда не нужно подавать декларацию?

Декларирование доходов не обязательно, если они получены в результате:

  • Продажи имущества, находящегося в собственностине менее 3 лет.
  • Получения собственности по наследству или врезультате дарения от близких родственников.
  • Получения заработной платы, с которой работодателемуже удержан и уплачен налог.
  • Государственных выплат в виде пособий, пенсий исубсидий.
  • Получения компенсационных выплат, алиментов,материальной помощи.
  • Дивидендов от банковских вкладов на территорииРФ.
  • Получения средств материнского капитала.
  • И другие источники доходов.

Полный список доходов, которые не облагаются налогомнаходится в ст. 217 Налогового Кодекса РФ.

Сроки подачи декларации

Декларация дохода физлиц, как правило, происходит двумя способами:

1. Работодателем.

Из зарплаты сотрудников организации удерживают 13% иосуществляют перечисление в бюджет.

2. Самостоятельно.

В остальных случаях граждане сами заполняют форму декларациии отправляют ее в налоговую.

Декларация 3-НДФЛ должна быть подана не позднее 30 апреля года, следующим за истекшим налоговым периодом. Документ подается в налоговый орган по месту регистрации в распечатанном или в электронном виде. Для сдачи декларации онлайн можно воспользоваться порталом Госуслуг или сайтом Федеральной Налоговой Службы.

Форму 3-НДФЛ можно заполнить самостоятельно или обратиться к профильным организациям. Как правило, стоимость услуги варьируется от 400 до 2000 рублей.  

Скачать форму декларации 3-НДФЛ.

Нарушение требований декларирования доходов и уплаты налогавлекут за собой наказания в виде штрафов. Так:

  • За несвоевременную сдачу декларации штраф 5% от размера налога, подлежащего к уплате. Данный размер штрафа начисляется за каждый месяц просрочки. Тем не менее, он не может в сумме превышать 30%, но и быть меньше одной тысячи рублей.  
  • За уклонение от уплаты НДФЛ предусмотрен штраф размером 20% от суммы налога, который должен был быть уплачен.

Источник: https://mytopfinance.ru/chto-takoe-ndfl-prostymi-slovami/

Как рассчитывается НДФЛ и что будет, если его не платить

Ндфл зачем нужен

Всё понятно из названия: его платят физические лица, которые получают деньги из разных источников и должны делиться с государством. Этот налог ещё называют подоходным, или НДФЛ. Плательщики, в свою очередь, подразделяются на две группы.

Налоговые резиденты. К ним относятся люди, которые живут в России большую часть года и получают доходы здесь и за границей.

Налоговые нерезиденты. Они получают доходы из источников в России, но проводят в стране менее 183 дней за 12 месяцев (речь идёт именно о следующих подряд месяцах, а не о календарном годе). Есть исключения. Резидентами всё равно остаются те, кто выехал за границу:

  • лечиться или учиться на срок до полугода;
  • для работы на морских месторождениях углеводородного сырья;
  • для прохождения военной службы;
  • в командировку, если речь идёт о представителях власти.

Гражданство в вопросе резиденства значения не имеет.

Какие доходы облагаются НДФЛ

Налог платится с доходов, полученных в денежной и натуральной форме. Это могут быть:

  • любая плата за труд — зарплата, гонорары и так далее;
  • доходы от продажи ценных бумаг и имущества;
  • доходы от сдачи имущества в аренду;
  • выигрыш в лотерею, призы и подарки от ИП и организаций дороже 4 тысяч рублей;
  • недвижимость, машина или ценные бумаги, полученные в дар не от близких родственников.

Некоторые доходы освобождаются от НДФЛ.

Прежде всего это различные соцвыплаты, субсидии и пособия, которые должны поправить финансовое положение получателя, а также пенсии, стипендии, возвращённый долг, имущество и акции, полученные в подарок от близких родственников или по наследству.

Кроме того, налог не нужно платить с доходов от продажи квартиры и машины, которыми вы владели более трёх лет. Для жилья есть дополнительное условие: оно должно быть единственным. Если у вас несколько квартир, продать без налогов любую из них можно после пяти лет владения.

Ндфл – что это такое простыми словами и для чего он нужен

Ндфл зачем нужен
Ндфл зачем нужен

Практически с любого дохода жителей России определенная часть берется в казну государства в виде налога. В народе такой налог зовут подоходным.

Официально он называется «НДФЛ» – Налог на Доходы Физических Лиц.

Сколько платить, как платить, на кого именно возложена такая обязанность, какие льготы существуют — об этих и других аспектах налога на доходы физических лиц пойдет речь в нашей статье.

Что включает в себя НДФЛ и для чего он нужен

Все налоги делятся на прямые (взимаются с прибыли, доходов, имущества) и косвенные, или добавочные (налог на добавленную стоимость, акцизы, госпошлины). НДФЛ – это основной налог с доходов гражданина, он относится к группе прямых налогов. Все вопросы, касающиеся НДФЛ, подробно описаны в 23 главе Налогового Кодекса РФ 

Согласно статье 210 НК РФ, в налоговую базу по этому налогу включаются доходы и в денежной, и в натуральной форме (например, оплата за питание, обучение, отдых сотрудника, использование им коммунальных услуг и другие виды доходов, которые организация оплачивает в интересах своего работника).

Рассмотрим, какие именно доходы имеются в виду:

  • заработная плата;
  • премии;
  • денежные средства, полученные в результате продажи недвижимости ( в том числе земельных участков) или иного имущества – гаража, мотоцикла, яхты, фамильных драгоценностей, антиквариата и т.п. (если оно находится в собственности владельца менее 3-х лет);
  • вознаграждение за интеллектуальную деятельность, например, владелец патента на изобретение или его наследники–патентообладатели должны платить НДФЛ с доходов, полученных от сторонних лиц за использование авторских прав;
  • выигрыши и подарки (если вы выиграли или получили в подарок квартиру, автомобиль, акции или другое имущество дороже 4000 рублей, исключая дары от близких родственников);
  • оплата по листкам нетрудоспособности;
  • сдача в наем имущества, помещений;
  • деньги, полученные физическими лицами за консультационную или преподавательскую деятельность;
  • иные виды доходов.

Собранный с населения НДФЛ направляется в консолидированный, то есть общий бюджет РФ, и распределяется следующим образом: 85% поступает в региональные бюджеты, 15% – в местные бюджеты.

По статистике Минфина, в справке по исполнению консолидированных бюджетов субъектов РФ, видно, что в общем объеме бюджета на долю НДФЛ приходится 37% (данные актуальны на 1 сентября 2018 г.).

[attention type=yellow][attention type=yellow][attention type=yellow]
Cтруктура налоговых доходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации на 1 сентября 2018 гг.
[/attention][/attention][/attention]

Затем областные или муниципальные власти решают, как правильно распределить средства, на какие проекты их потратить. Обычно деньги вкладываются в образование, здравоохранение, ремонт дорог и ЖКХ, различные социальные объекты.

Кто является плательщиком НДФЛ

207 статья НК РФ делит плательщиков подоходного налога на 2 категории:

  1. Налоговые резиденты – это граждане, которые постоянно (не менее 183 календарных дня в течение 12 последовательно идущих друг за другом месяцев) находятся на российской территории. В учет берутся все доходы, полученные как в России, так и за ее пределами.
  2. Налоговые нерезиденты – иностранные подданные, не являющиеся резидентами РФ, но получающие доход в Российской Федерации.

В зависимости от данной градации изменяется ставка НДФЛ. Так, подоходный налог с резидента взимается в размере 13%, тогда как нерезидент обязан уплатить в казну 30%.

Объясним наглядно: ООО «Строительно-монтажное предприятие» приняло на работу бригаду по производству штукатурных работ.

За август текущего года штукатуру Шаповалову, который имеет постоянную регистрацию в РФ и является налоговым резидентом, начислена зарплата в размере 25 тысяч рублей.

НДФЛ берется по основной ставке 13% и составляет: 25000 * 13% = 3250 руб. На руки работник Шаповалов получит: 25000 – 3250 = 21750 руб.

Другой штукатур – Мирзаев, гражданин Узбекистана, являющийся нерезидентом, заработал те же 25 тысяч рублей. НДФЛ начислен по ставке 30%: 25000 * 30 % = 7500 руб. К выдаче заработок Мирзаева составит: 25000 – 7500 = 17500 руб.

Существует и другое деление лиц, обязанных уплачивать НДФЛ:

1 Налоговые агенты, то есть те работодатели (организации и ИП с работниками), которые должны исчислить, удержать у работника и перечислить в бюджет сумму налога с основного заработка, премиальных выплат, больничных листов, иных видов вознаграждения.

2 Лица, обязанные самостоятельно уплачивать НДФЛ. К ним относятся:

  • индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения;
  • адвокаты, адвокатские бюро;
  • нотариусы, нотариальные конторы;
  • другие граждане, занимающиеся частной практикой.

Если гражданин за календарный год имел доход от компании, не являющейся его работодателем, продал личное имущество, выиграл в лотерею, сдавал жилье в наем, получил по договору дарения какую-то вещь от постороннего человека — он также должен самостоятельно исчислить налог, уплатить его и подать налоговую декларацию.

Приведем пример:

За июль сотруднику службы безопасности ТД «Петровский» Ивану Васильеву начислена зарплата в размере 38 тысяч рублей. Он не имеет детей, поэтому не претендует на льготу в виде налоговых вычетов. НДФЛ берется по основной ставке 13%. Работодатель исчисляет налог: 38000 * 13% = 4940 рублей, и переводит его в бюджет.

В том же месяце Васильев продал свой автомобиль, который принадлежал ему на правах собственности 1,6 года. По истечении года он обязан самостоятельно подать в ИФНС декларацию, исчислить налог и уплатить его в бюджет.

[attention type=red][attention type=red][attention type=red]
У Ивана на руках договор купли – продажи, по которому он полтора года назад купил машину за 360 тысяч. Цена продажи составила 400 тысяч рублей.
[/attention][/attention][/attention]

Значит, 400 – 360 = 40 тысяч рублей – с этой суммы нужно платить налог: 13% * 40000 = 5200 рублей.

Налоговую декларацию Васильев должен подать даже в том случае, если база по налогу за проданную машину будет равна нулю и налог уплачивать не потребуется, например, если автомобиль куплен 360 тыс.

руб., а продан за 350 тысяч. В данном случае база по налогу нулевая и платить нечего. Но обязанность сдать форму 3-НДФЛ остается. Если декларация не будет подана, из налоговой инспекции придет штраф.

Какие доходы не облагаются НДФЛ

Существует ряд выплат, освобожденных от уплаты налога на доходы физлиц. К ним относятся:

  • Алименты.
  • Пенсии, пособия и дополнительные выплаты для пенсионеров, напримерединовременные пенсионные выплаты, ежегодные плановые индексации пенсий.
  • Стипендии учащимся ВУЗов и средних специальных учебных заведений.
  • Различные компенсации, например, участникам долевого строительства при банкротстве застройщика (исключение составляют компенсации за неиспользованный отпуск).
  • Командировочные расходы (в пределах 700 рублей в сутки на территории России, 2500 рублей в сутки – при загранкомандировке).
  • Разные виды пособий: гражданам, состоящим на учете по безработице, женщинам по беременности и родам, и другие. Исключением являются пособия по больничным листам, в том числе по уходу за больным ребенком.
  • Если работодатель, после уплаты всех обязательных налогов, из собственной прибыли оплатит лечение своего сотрудника, такая выплата также освобождается от НДФЛ.
  • В рамках специальных государственных программ при покупке автомобиля в кредит не облагается первоначальный взнос.
  • НДФЛ не берется с дохода менее 4 тысяч рублей, полученного в результате выигрыша от лотереи, тотализатора, азартных игр, букмекерских компаний.
  • Материнский (семейный) капитал.
  • Единовременная выплата (в том числе материальная помощь), к примеру: суммы, выплачиваемые работодателем своим работникам (а также бывшим или ушедшим на пенсию) в связи со смертью членов семьи либо рождением ребенка (в период до 1 года), но не более 50 тысяч рублей на 1 ребенка.

Все доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ, перечислены в статье 217 Налогового Кодекса. 

С 1 января 2020 года в силу вступят поправки в Федеральный закон от 17.06.2019 № 147-ФЗ “О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации”.

Официальный интернет-портал правовой информации разместил статью о том, что с этого момента не будет облагаться НДФЛ стоимость проезда и провоза багажа к месту отдыха и обратно по территории РФ для людей, живущих и работающих на Крайнем Севере, а также их неработающих родственников.

Изменения законодательства позволят северянам не платить налог за оплату проезда не только по территории России, но и при посещении стран ближнего зарубежья – участниц СНГ. Стоимость проезда в дальние страны облагается НДФЛ.

Кроме того, нововведения отменят обложение налогом на доходы физлиц тех медицинских работников, которые получат до 1 миллиона рублей в рамках госпрограммы «Земский доктор». Эту информацию озвучил Председатель Комитета по охране здоровья Дмитрий Морозов, на что ссылаются в новостях сайта государственной думы.

Сроки уплаты, ставки и порядок расчета налога. Как считается НДФЛ с зарплаты

Если в текущем году человек, помимо заработка от основной деятельности, получил налогооблагаемый доход, то до 30 апреля следующего года он должен продекларировать это поступление. Уплатить налог нужно в срок до 15 июля года, следующего за годом получения дохода.

Так, программист ООО «Арбис» Александр Иванов летом 2019 года сдавал внаем свой гараж, за что получил доход 25 тысяч рублей. До 30 апреля 2020 года Александр обязан заполнить и сдать налоговую декларацию в инспекцию по налогам и сборам по месту своей регистрации. Исчисленную сумму к уплате в размере 3250 рублей (25000 * 13%) нужно заплатить до 15 июля 2020 года.

13% — главная и наиболее часто применяемая ставка по НДФЛ. Она взимается с основных доходов резидентов и отдельных граждан – нерезидентов, а именно:

  • иностранных специалистов с высокой квалификацией, работающих в России;
  • приезжих из стран с безвизовым режимом;
  • граждан стран – участников ЕАЭС (Евразийского Экономического Союза). Кроме России, к ним относятся Армения, Казахстан, Белоруссия, Киргизия.

Остальные ставки налога на доходы физлиц наглядно представим в таблице:

Налоговая ставка, %Статус плательщикаВид дохода
9Резидент

Источник: https://myrouble.ru/chto-takoe-ndfl/

Что такое подоходный налог и как его рассчитать с зарплаты

Ндфл зачем нужен

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) платят с любой экономической выгоды, например:

  • зарплаты,
  • выигрыша,
  • подаренной квартиры,
  • денег с продажи дачного участка,
  • процентов от банковского вклада.

Отчисления в ФНС с оплаты по трудовому договору делает работодатель, по закону он является налоговым агентом. Если вы ИП или на режиме самозанятости, рассчитывайте и перечисляйте сумму налога своими силами. Налог от имущественной сделки или от выигрыша гражданин тоже платит сам.

Виды и ставки подоходного налога

Для резидентов. По умолчанию, для тех, кто находился на территории России больше 183 дней, ставка — 13%.

Этот процент применяется к налоговой базе — например, зарплате, которую получил гражданин до отчисления налога. В случае, когда зарплата работника 45 000 рублей, из этих денег работодатель отдаст 13% государству в виде налога:

45 000 − 13% = 39 150 рублей

На руки работник получит 39 150 рублей.

Рассмотрим пример с наследством. Федор Петров живет в России с рождения. От умершей бабушки он получил наследство — квартиру стоимостью 3 700 000 рублей. Налога на наследство нет . Если продать квартиру меньше, чем через три года , придется отдать 13% в виде налога, но есть способ сэкономить. Государство позволяет занизить налоговую базу на один миллион. Посчитаем:

(3 700 000 — 1 000 000) × 13% = 351 000 рублей

Иногда для резидентов работает повышенная ставка — 35%. Работает это в четырех случаях:

  • Стоимость выигрыша в рекламной акции или спортивном мероприятии больше 4000 рублей.
  • Гражданин получает доход — проценты от вклада, при этом ставка по вкладу больше ставки ЦБ плюс еще пять процентов. Например, гражданин положил деньги на 1,5 года под 5% годовых. Ставка ЦБ на июль 2020 года — 4,5%. Прибавляем еще 5% — получаем 9,5%. 5% меньше 9,5%, поэтому налог платить не нужно.
  • Гражданин получил заем от работодателя под небольшой процент. Это помогло сэкономить на процентах, которые пришлось бы выплачивать банку в случае кредита. Налоговая база в этом случае — разница в процентах между ⅔ ставки рефинансирования ЦБ и ставкой от работодателя. В июле 2020 года ставка равна 4,5%. Например, гражданин получил заем от работодателя в 300 000 рублей под 2% годовых сроком на год. Посчитаем: 300 000 рублей × (⅔ × 4,5%-2%) = 3000 рублей. Ставка 35%, получаем размер отчисления — 1050 рублей за год.
  • Пайщик заработал на процентах от вклада в сельскохозяйственный кредитный или обычный кредитный потребительский кооператив.

Для нерезидентов. Стандартная ставка для тех, кто находится на территории России меньше 183 дней — 30%.

Например, гражданин Узбекистана живет и работает в Москве только четыре месяца, купил подержанную машину за 890 000 рублей, починил неисправности и теперь хочет срочно ее продать за 985 000 рублей.

Процент отчислений в Московский бюджет будет равен 30% от остатка за минусом расходов:

(985 000 − 890 000) × 30% = 28 500 рублей

На доходы нерезидента действует ставка 15%, если ему перечислили дивиденды от компании, зарегистрированной в России.

По ставке 13% облагаются доходы, если нерезидент:

Кто платит НДФЛ

Налог перечисляют в ФНС все, кто получил какую-либо экономическую выгоду в России в деньгах или натурвыражении. Натуральное выражение — это не деньги, а «товар», например, выигранная квартира.

Кто может не платить такой налог

В Налоговом кодексе есть список доходов, с которых перечислять налог не нужно. Вот основные пункты:

  • доход от продажи недвижимости, если срок владения больше минимального;
  • больничные;
  • пособие по уходу за ребенком;
  • ежемесячная выплата по рождению ребенка;
  • компенсация за отпуск, в который работник не сходил за прошедший отработанный год;
  • алименты;
  • стипендии;
  • наследство;
  • подарки от близких родственников;
  • доход от продажи продукции личного натурального хозяйства, например, рыбы, мяса, овощей и ягод. Налог будет нулевым, только если участок до 0,5 гектара, не привлекались наемные работники, есть документ из садоводческого или дачного объединения, что продукция произведена именно на этом участке с адресом и площадью;
  • гранты для научных целей.

Как рассчитать налог с зарплаты

Если ваш рабочий договор составлен по трудовому кодексу РФ, работодатель становится вашим налоговым агентом. Это значит, что бухгалтерия рассчитывает и отчисляет налоги за вас. Поставим себя на место бухгалтера и попробуем «перечислить» налог сами.

Допустим, зарплата до вычета налога — 51 724 рубля. Посчитаем НДФЛ:

51 724 × 13% = 6 724 рубля

Если отнять налог от общей суммы, остается 45 000 рублей. Столько сотрудник получит на руки.

Помимо этого работодатель заплатит обязательные сборы:

  • пенсионный — 22%, или 11 379 рублей;
  • медицинского страхования — 5,1%, или 2638 рублей;
  • социального страхования — 2,9%, или 1500 рублей.

Эти сборы не вычитаются из зарплаты, работодатель платит их отдельно.

На что и куда уходит налог от зарплаты

Где тратится. 85% от НДФЛ остается в бюджете города, остальные 15% распределяются по населенным пунктам региона. Например, 85% налогов жителей Екатеринбурга пойдут в бюджет Свердловской области, а остальное — в бюджеты Серова, Первоуральска и других.

На что. Эти деньги пойдут на благоустройство города, строительство и ремонт клиник, школ. На проведение массовых мероприятий типа Дня города или Дня Победы тоже идут подоходные налоги.

Надо ли платить НДФЛ с выигрыша или наследства

Вы получили выигрыш. Налоговое обязательство можно не исполнять, если денежная сумма или цена выигранного предмета не больше 4000 рублей. В остальных случаях придется поделиться с государством — поделиться 35% от величины суммы выигрыша.

Вы получили наследство. По закону, если гражданин России получил наследство, уплачивать НДФЛ не нужно.

Сроки оплаты

Если есть трудовой договор. Если ваш договор составлен по форме как трудовой, наниматель — это ваш налоговый агент — должен по документам и деньгами отчитываться за вас в налоговую службу. По закону работодатель обязан перечислить НДФЛ с заработной платы не позже, чем на следующий день после выдачи зарплаты.

Если договора нет. Если такого агента нет, отчитываться перед налоговой необходимо самостоятельно. Срок — не позже чем 15 июля в том году, что был отчетным.

Как отчитаться и уплатить налог самостоятельно

Перед тем как заплатить, необходимо направить в службу декларацию по форме 3-НДФЛ. Вот несколько способов:

  1. написать всю информацию на бланке ручкой и подать в районный отдел ФНС. Примеры заполнения в жизни есть на сайте ФНС;
  2. использовать программу «Декларация». Чтобы это сделать, скачайте и установите «Декларацию» на ваш ПК, составьте документ, затем подайте его онлайн или лично;
  3. записать все данные в документ и отправить через личный кабинет налогоплательщика. Для входа можно использовать учетную запись Госуслуг.

До 15 июля того же года плательщик должен без опоздания уплатить налог.

Налоговый вычет: за что можно вернуть деньги

Налоговый вычет — это способ снизить величину налоговой базы или сделать так, что ранее уплаченный налог вам вернут. Налоговая служба разрешает получить шесть разновидностей таких вычетов:

Как получить налоговый вычет

Социальный вычет. Чтобы получить этот вычет, достаточно сообщить о своем желании работодателю. Бухгалтер отправит данные в налоговую, и каждый месяц вы будете получать зарплату полностью, включая налог 13%. Так будет продолжаться, пока не закончится сумма, положенная к возврату.

Например, у плательщика есть право получить вычет за обучение — одновременно за себя и за ребенка. Если это ваша ситуация, максимальная сумма в год, которую можно вернуть — 22 100 рублей. Вот эти деньги вы и получите частями в виде 13% от изначальной платы за свой труд.

Имущественный вычет. Для получения имущественного вычета, например при покупке недвижимости, есть два способа — в зависимости от того, как вы хотите получать деньги — сразу за год или ежемесячными надбавками к зарплате.

Ежемесячные надбавки. Для начала заполните заявление в личном кабинете на сайте ФНС.

Это проще, чем поход в налоговую — декларацию 3-НДФЛ или другие документы направлять не нужно

При заполнении понадобятся копии документов на квартиру:

  • свидетельство права собственности,
  • акт о передаче,
  • кредитный договор,
  • договор купли-продажи или долевого участия.

В течение месяца налоговая вышлет уведомление — передайте его работодателю.

Сумма сразу. Подайте в ФНС заполненную форму 3-НДФЛ. Для этого зайдите в личный кабинет на сайте ФНС. Заполненную форму можно подавать в любой день того года, что идет за отчетным. То есть вычет за уплаченные налоги в 2020 году можно получить в 2021-м.

Запомнить

  1. НДФЛ — это налог на любой доход физлиц.
  2. Если живете в России больше 183 дней в год, ставка НФДЛ — 13%, если меньше — 30%.
  3. Не перечисляйте налог в ФНС с социальных выплат, наследства и продажи имущества, если срок владения больше минимального — 3-5 лет в зависимости от ситуации.
  4. В случае когда у вас трудовой договор, рассчитывать и обозначать в декларации доход с зарплаты самостоятельно не нужно — за вас все сделает работодатель.
  5. Если отчитываетесь по доходам и просчитанным налогам самостоятельно, направьте декларацию до 30 апреля и перечислите сумму налога в ФНС до 15 июля. Отчетность идет за предыдущий год.
  6. Получите вычет в случаях, когда вы потратили деньги на платное лечение, учебу, продали или купили жилье.
  7. Чтобы ничего не пропустить от ФНС — оформите подписку на сайте «Автоналоги».

Источник: https://Avtonalogi.ru/articles/chto-takoe-podokhodnyi-nalog

Что такое НДФЛ простыми словами?

Ндфл зачем нужен

В повседневной жизни каждый житель России может столкнуться с сокращением НДФЛ. Это может произойти при устройстве на работу, при получении письма из налоговой и в ряде других случаев. При первом упоминании этого термина невольно возникает вопрос: что такое НДФЛ и для чего он нужен?

Что такое НДФЛ?

НДФЛ — это налог на доходы физических лиц. Именно такрасшифровывается данная аббревиатура. На текущий момент этот налог считаетсяглавным типом прямых налогов. Им облагаются люди, получающие доходы натерритории Российской Федерации или находящиеся за ее пределами от российских источников.

В соответствии с Налоговым Кодексом РФ налогоплательщиками НДФЛ являются:

1. Граждане, пребывающие на территории РФ более 183 дней на протяжении последующих 12 месяцев.

2. Лица, получающие доход на территории РФ при любом их местонахождении.

Признание физического лица налогоплательщиком осуществляется не в рамках календарного года, а на протяжении 183 дней с момента прибытия в страну. А наличие гражданства РФ не является обязательным условием для уплаты НДФЛ.

Стоит отметить, что краткосрочные выезды за границу РФ до 6 месяцев не останавливают период его пребывания в России. Среди них:

  • Военная служба за рубежом.
  • Образовательная деятельность.
  • Командировки.
  • Отпуска.
  • И другие.

В качестве подтверждения о сроках пребывания на территорииРоссии могут выступать:

  • Сведения о постоянной или временной регистрациипо месту проживания.
  • Отметки в паспорте о пересечении государственнойграницы.
  • Данные табелей учета рабочего времени.
  • Миграционная карта.

Для чего нужен НДФЛ?

Как и большинство налогов, уплачиваемых населением страны,денежные средства от доходов каждого человека направляются в федеральныйбюджет. В последующем они рассредоточиваются по различным социальным нуждам инаправлениям. Среди них:

  • Охрана экологии и окружающей среды.
  • дорожно-транспортной сети.
  • Общественный порядок, безопасность и национальнаяоборона.
  • Здравоохранение, физическая культура и спорт.
  • Развитие и содержание жилищного хозяйства.
  • Развитие науки, образования, организация учебногопроцесса в государственных учреждениях.
  • И множество других сфер.

Процентная ставка НДФЛ и порядок расчета

На доходы физических лиц, полученные в Российской Федерации, а также от российских компаний, действуют следующие налоговые ставки по НДФЛ:

Процентная ставка 9% распространяется на:

  • Доходы, полученные до 2015 года.
  • Доходы от облигаций и сертификатов с ипотечнымпокрытием до 2007 года.

Ставка 13% является основной и применяется к большей части видов доходов лиц, сердикоторых:

  • Зарплату трудоустроенных граждан
  • Прибыль от продажи автомобиля и другогоимущества.
  • Доходы от сдачи участков и помещений в аренду.
  • И иные виды вознаграждений.

Налоговая ставка 15% действует для физических лиц, которые не находятся на территории России на постоянной основе, но получают дивиденды от российских компаний.

Ставкой 30% облагаются все иные доходы лиц, не являющихся резидентами.

Максимальная процентная ставка35% применяется к таким доходам, как:

  • Подарки, награды, полученные в результате выигрыша.
  • Повышенные доходы по банковским вкладам и паям.

Стоит отметить, что налоговая ставка 13% является ведущей и применяется к большинству видов доходов физических лиц.

Налог на доход физических лиц рассчитывается по формуле:

Сумма налога НДФЛ = Налоговая ставка * Налоговая база

За налоговый период принято считать один календарный год.

Налоговая база НДФЛ

Налоговая база налога на доходы определяется индивидуально по всякому виду доходов, по которым установлены разные ставки. Она формируется таким образом, чтобы учитывались все полученные доходы физического лица в любой форме. К ним могут относиться, как денежное вознаграждение, так и натуральные приобретения.

Налоговая база формируется как денежный эквивалент доходов,облагаемых налогом по соответствующей ставке. Она может быть снижена на размерналоговых вычетов для ставки 13%. Для остальных ставок налоговые вычеты неучитываются.

[attention type=green][attention type=green][attention type=green]
Если сумма доходов окажется меньше или равна сумме налоговых вычетов, то налоговая база приравнивается к нулю. При этом отрицательное значение не переносится на следующий налоговый период.
[/attention][/attention][/attention]

В свою очередь исчисление налоговой базы осуществляется, исключительно, в национальной валюте Российской Федерации. Если доход был приобретен в иностранной валюте, то он конвертируется в рубли по курсу Центрального Банка РФ на дату поступления.

Когда нужно подавать декларацию?

Подача декларации обязательна, если лицом были получены доходы за истекший календарный год. К доходам, которые облагаются НДФЛ относятся:

  • Сдача жилых и иных помещений, а также земельных участков в аренду (комнаты, квартиры, дома и т.д.)
  • Продажа имущества, находящегося в собственности не более 3 лет (автомобиль, квартира и другое движимое и недвижимое имущество).
  • Подарки, призы и всякого рода выигрыши.
  • Заработная плата, премия и т.д.
  • Проценты от вкладов свыше установленных размеров.
  • Вознаграждения, полученные от иностранных источников.
  • И другие доходы.

Декларацию также необходимо сдать, если лицо планирует получить налоговый вычет.

Когда не нужно подавать декларацию?

Декларирование доходов не обязательно, если они получены в результате:

  • Продажи имущества, находящегося в собственностине менее 3 лет.
  • Получения собственности по наследству или врезультате дарения от близких родственников.
  • Получения заработной платы, с которой работодателемуже удержан и уплачен налог.
  • Государственных выплат в виде пособий, пенсий исубсидий.
  • Получения компенсационных выплат, алиментов,материальной помощи.
  • Дивидендов от банковских вкладов на территорииРФ.
  • Получения средств материнского капитала.
  • И другие источники доходов.

Полный список доходов, которые не облагаются налогомнаходится в ст. 217 Налогового Кодекса РФ.

Сроки подачи декларации

Декларация дохода физлиц, как правило, происходит двумя способами:

1. Работодателем.

Из зарплаты сотрудников организации удерживают 13% иосуществляют перечисление в бюджет.

2. Самостоятельно.

В остальных случаях граждане сами заполняют форму декларациии отправляют ее в налоговую.

Декларация 3-НДФЛ должна быть подана не позднее 30 апреля года, следующим за истекшим налоговым периодом. Документ подается в налоговый орган по месту регистрации в распечатанном или в электронном виде. Для сдачи декларации онлайн можно воспользоваться порталом Госуслуг или сайтом Федеральной Налоговой Службы.

Форму 3-НДФЛ можно заполнить самостоятельно или обратиться к профильным организациям. Как правило, стоимость услуги варьируется от 400 до 2000 рублей.  

Скачать форму декларации 3-НДФЛ.

Нарушение требований декларирования доходов и уплаты налогавлекут за собой наказания в виде штрафов. Так:

  • За несвоевременную сдачу декларации штраф 5% от размера налога, подлежащего к уплате. Данный размер штрафа начисляется за каждый месяц просрочки. Тем не менее, он не может в сумме превышать 30%, но и быть меньше одной тысячи рублей.  
  • За уклонение от уплаты НДФЛ предусмотрен штраф размером 20% от суммы налога, который должен был быть уплачен.

Источник: https://mytopfinance.ru/chto-takoe-ndfl-prostymi-slovami/

Как рассчитывается НДФЛ и что будет, если его не платить

Ндфл зачем нужен

Всё понятно из названия: его платят физические лица, которые получают деньги из разных источников и должны делиться с государством. Этот налог ещё называют подоходным, или НДФЛ. Плательщики, в свою очередь, подразделяются на две группы.

Налоговые резиденты. К ним относятся люди, которые живут в России большую часть года и получают доходы здесь и за границей.

Налоговые нерезиденты. Они получают доходы из источников в России, но проводят в стране менее 183 дней за 12 месяцев (речь идёт именно о следующих подряд месяцах, а не о календарном годе). Есть исключения. Резидентами всё равно остаются те, кто выехал за границу:

  • лечиться или учиться на срок до полугода;
  • для работы на морских месторождениях углеводородного сырья;
  • для прохождения военной службы;
  • в командировку, если речь идёт о представителях власти.

Гражданство в вопросе резиденства значения не имеет.

Какие доходы облагаются НДФЛ

Налог платится с доходов, полученных в денежной и натуральной форме. Это могут быть:

  • любая плата за труд — зарплата, гонорары и так далее;
  • доходы от продажи ценных бумаг и имущества;
  • доходы от сдачи имущества в аренду;
  • выигрыш в лотерею, призы и подарки от ИП и организаций дороже 4 тысяч рублей;
  • недвижимость, машина или ценные бумаги, полученные в дар не от близких родственников.

Некоторые доходы освобождаются от НДФЛ.

Прежде всего это различные соцвыплаты, субсидии и пособия, которые должны поправить финансовое положение получателя, а также пенсии, стипендии, возвращённый долг, имущество и акции, полученные в подарок от близких родственников или по наследству.

Кроме того, налог не нужно платить с доходов от продажи квартиры и машины, которыми вы владели более трёх лет. Для жилья есть дополнительное условие: оно должно быть единственным. Если у вас несколько квартир, продать без налогов любую из них можно после пяти лет владения.

Ндфл – что это такое простыми словами и для чего он нужен

Ндфл зачем нужен
Ндфл зачем нужен

Практически с любого дохода жителей России определенная часть берется в казну государства в виде налога. В народе такой налог зовут подоходным.

Официально он называется «НДФЛ» – Налог на Доходы Физических Лиц.

Сколько платить, как платить, на кого именно возложена такая обязанность, какие льготы существуют — об этих и других аспектах налога на доходы физических лиц пойдет речь в нашей статье.

Что включает в себя НДФЛ и для чего он нужен

Все налоги делятся на прямые (взимаются с прибыли, доходов, имущества) и косвенные, или добавочные (налог на добавленную стоимость, акцизы, госпошлины). НДФЛ – это основной налог с доходов гражданина, он относится к группе прямых налогов. Все вопросы, касающиеся НДФЛ, подробно описаны в 23 главе Налогового Кодекса РФ 

Согласно статье 210 НК РФ, в налоговую базу по этому налогу включаются доходы и в денежной, и в натуральной форме (например, оплата за питание, обучение, отдых сотрудника, использование им коммунальных услуг и другие виды доходов, которые организация оплачивает в интересах своего работника).

Рассмотрим, какие именно доходы имеются в виду:

  • заработная плата;
  • премии;
  • денежные средства, полученные в результате продажи недвижимости ( в том числе земельных участков) или иного имущества – гаража, мотоцикла, яхты, фамильных драгоценностей, антиквариата и т.п. (если оно находится в собственности владельца менее 3-х лет);
  • вознаграждение за интеллектуальную деятельность, например, владелец патента на изобретение или его наследники–патентообладатели должны платить НДФЛ с доходов, полученных от сторонних лиц за использование авторских прав;
  • выигрыши и подарки (если вы выиграли или получили в подарок квартиру, автомобиль, акции или другое имущество дороже 4000 рублей, исключая дары от близких родственников);
  • оплата по листкам нетрудоспособности;
  • сдача в наем имущества, помещений;
  • деньги, полученные физическими лицами за консультационную или преподавательскую деятельность;
  • иные виды доходов.

Собранный с населения НДФЛ направляется в консолидированный, то есть общий бюджет РФ, и распределяется следующим образом: 85% поступает в региональные бюджеты, 15% – в местные бюджеты.

По статистике Минфина, в справке по исполнению консолидированных бюджетов субъектов РФ, видно, что в общем объеме бюджета на долю НДФЛ приходится 37% (данные актуальны на 1 сентября 2018 г.).

[attention type=yellow][attention type=yellow][attention type=yellow]
Cтруктура налоговых доходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации на 1 сентября 2018 гг.
[/attention][/attention][/attention]

Затем областные или муниципальные власти решают, как правильно распределить средства, на какие проекты их потратить. Обычно деньги вкладываются в образование, здравоохранение, ремонт дорог и ЖКХ, различные социальные объекты.

Кто является плательщиком НДФЛ

207 статья НК РФ делит плательщиков подоходного налога на 2 категории:

  1. Налоговые резиденты – это граждане, которые постоянно (не менее 183 календарных дня в течение 12 последовательно идущих друг за другом месяцев) находятся на российской территории. В учет берутся все доходы, полученные как в России, так и за ее пределами.
  2. Налоговые нерезиденты – иностранные подданные, не являющиеся резидентами РФ, но получающие доход в Российской Федерации.

В зависимости от данной градации изменяется ставка НДФЛ. Так, подоходный налог с резидента взимается в размере 13%, тогда как нерезидент обязан уплатить в казну 30%.

Объясним наглядно: ООО «Строительно-монтажное предприятие» приняло на работу бригаду по производству штукатурных работ.

За август текущего года штукатуру Шаповалову, который имеет постоянную регистрацию в РФ и является налоговым резидентом, начислена зарплата в размере 25 тысяч рублей.

НДФЛ берется по основной ставке 13% и составляет: 25000 * 13% = 3250 руб. На руки работник Шаповалов получит: 25000 – 3250 = 21750 руб.

Другой штукатур – Мирзаев, гражданин Узбекистана, являющийся нерезидентом, заработал те же 25 тысяч рублей. НДФЛ начислен по ставке 30%: 25000 * 30 % = 7500 руб. К выдаче заработок Мирзаева составит: 25000 – 7500 = 17500 руб.

Существует и другое деление лиц, обязанных уплачивать НДФЛ:

1 Налоговые агенты, то есть те работодатели (организации и ИП с работниками), которые должны исчислить, удержать у работника и перечислить в бюджет сумму налога с основного заработка, премиальных выплат, больничных листов, иных видов вознаграждения.

2 Лица, обязанные самостоятельно уплачивать НДФЛ. К ним относятся:

  • индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения;
  • адвокаты, адвокатские бюро;
  • нотариусы, нотариальные конторы;
  • другие граждане, занимающиеся частной практикой.

Если гражданин за календарный год имел доход от компании, не являющейся его работодателем, продал личное имущество, выиграл в лотерею, сдавал жилье в наем, получил по договору дарения какую-то вещь от постороннего человека — он также должен самостоятельно исчислить налог, уплатить его и подать налоговую декларацию.

Приведем пример:

За июль сотруднику службы безопасности ТД «Петровский» Ивану Васильеву начислена зарплата в размере 38 тысяч рублей. Он не имеет детей, поэтому не претендует на льготу в виде налоговых вычетов. НДФЛ берется по основной ставке 13%. Работодатель исчисляет налог: 38000 * 13% = 4940 рублей, и переводит его в бюджет.

В том же месяце Васильев продал свой автомобиль, который принадлежал ему на правах собственности 1,6 года. По истечении года он обязан самостоятельно подать в ИФНС декларацию, исчислить налог и уплатить его в бюджет.

[attention type=red][attention type=red][attention type=red]
У Ивана на руках договор купли – продажи, по которому он полтора года назад купил машину за 360 тысяч. Цена продажи составила 400 тысяч рублей.
[/attention][/attention][/attention]

Значит, 400 – 360 = 40 тысяч рублей – с этой суммы нужно платить налог: 13% * 40000 = 5200 рублей.

Налоговую декларацию Васильев должен подать даже в том случае, если база по налогу за проданную машину будет равна нулю и налог уплачивать не потребуется, например, если автомобиль куплен 360 тыс.

руб., а продан за 350 тысяч. В данном случае база по налогу нулевая и платить нечего. Но обязанность сдать форму 3-НДФЛ остается. Если декларация не будет подана, из налоговой инспекции придет штраф.

Какие доходы не облагаются НДФЛ

Существует ряд выплат, освобожденных от уплаты налога на доходы физлиц. К ним относятся:

  • Алименты.
  • Пенсии, пособия и дополнительные выплаты для пенсионеров, напримерединовременные пенсионные выплаты, ежегодные плановые индексации пенсий.
  • Стипендии учащимся ВУЗов и средних специальных учебных заведений.
  • Различные компенсации, например, участникам долевого строительства при банкротстве застройщика (исключение составляют компенсации за неиспользованный отпуск).
  • Командировочные расходы (в пределах 700 рублей в сутки на территории России, 2500 рублей в сутки – при загранкомандировке).
  • Разные виды пособий: гражданам, состоящим на учете по безработице, женщинам по беременности и родам, и другие. Исключением являются пособия по больничным листам, в том числе по уходу за больным ребенком.
  • Если работодатель, после уплаты всех обязательных налогов, из собственной прибыли оплатит лечение своего сотрудника, такая выплата также освобождается от НДФЛ.
  • В рамках специальных государственных программ при покупке автомобиля в кредит не облагается первоначальный взнос.
  • НДФЛ не берется с дохода менее 4 тысяч рублей, полученного в результате выигрыша от лотереи, тотализатора, азартных игр, букмекерских компаний.
  • Материнский (семейный) капитал.
  • Единовременная выплата (в том числе материальная помощь), к примеру: суммы, выплачиваемые работодателем своим работникам (а также бывшим или ушедшим на пенсию) в связи со смертью членов семьи либо рождением ребенка (в период до 1 года), но не более 50 тысяч рублей на 1 ребенка.

Все доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ, перечислены в статье 217 Налогового Кодекса. 

С 1 января 2020 года в силу вступят поправки в Федеральный закон от 17.06.2019 № 147-ФЗ “О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации”.

Официальный интернет-портал правовой информации разместил статью о том, что с этого момента не будет облагаться НДФЛ стоимость проезда и провоза багажа к месту отдыха и обратно по территории РФ для людей, живущих и работающих на Крайнем Севере, а также их неработающих родственников.

Изменения законодательства позволят северянам не платить налог за оплату проезда не только по территории России, но и при посещении стран ближнего зарубежья – участниц СНГ. Стоимость проезда в дальние страны облагается НДФЛ.

Кроме того, нововведения отменят обложение налогом на доходы физлиц тех медицинских работников, которые получат до 1 миллиона рублей в рамках госпрограммы «Земский доктор». Эту информацию озвучил Председатель Комитета по охране здоровья Дмитрий Морозов, на что ссылаются в новостях сайта государственной думы.

Сроки уплаты, ставки и порядок расчета налога. Как считается НДФЛ с зарплаты

Если в текущем году человек, помимо заработка от основной деятельности, получил налогооблагаемый доход, то до 30 апреля следующего года он должен продекларировать это поступление. Уплатить налог нужно в срок до 15 июля года, следующего за годом получения дохода.

Так, программист ООО «Арбис» Александр Иванов летом 2019 года сдавал внаем свой гараж, за что получил доход 25 тысяч рублей. До 30 апреля 2020 года Александр обязан заполнить и сдать налоговую декларацию в инспекцию по налогам и сборам по месту своей регистрации. Исчисленную сумму к уплате в размере 3250 рублей (25000 * 13%) нужно заплатить до 15 июля 2020 года.

13% — главная и наиболее часто применяемая ставка по НДФЛ. Она взимается с основных доходов резидентов и отдельных граждан – нерезидентов, а именно:

  • иностранных специалистов с высокой квалификацией, работающих в России;
  • приезжих из стран с безвизовым режимом;
  • граждан стран – участников ЕАЭС (Евразийского Экономического Союза). Кроме России, к ним относятся Армения, Казахстан, Белоруссия, Киргизия.

Остальные ставки налога на доходы физлиц наглядно представим в таблице:

Налоговая ставка, %Статус плательщикаВид дохода
9Резидент

Источник: https://myrouble.ru/chto-takoe-ndfl/

Что такое подоходный налог и как его рассчитать с зарплаты

Ндфл зачем нужен

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) платят с любой экономической выгоды, например:

  • зарплаты,
  • выигрыша,
  • подаренной квартиры,
  • денег с продажи дачного участка,
  • процентов от банковского вклада.

Отчисления в ФНС с оплаты по трудовому договору делает работодатель, по закону он является налоговым агентом. Если вы ИП или на режиме самозанятости, рассчитывайте и перечисляйте сумму налога своими силами. Налог от имущественной сделки или от выигрыша гражданин тоже платит сам.

Виды и ставки подоходного налога

Для резидентов. По умолчанию, для тех, кто находился на территории России больше 183 дней, ставка — 13%.

Этот процент применяется к налоговой базе — например, зарплате, которую получил гражданин до отчисления налога. В случае, когда зарплата работника 45 000 рублей, из этих денег работодатель отдаст 13% государству в виде налога:

45 000 − 13% = 39 150 рублей

На руки работник получит 39 150 рублей.

Рассмотрим пример с наследством. Федор Петров живет в России с рождения. От умершей бабушки он получил наследство — квартиру стоимостью 3 700 000 рублей. Налога на наследство нет . Если продать квартиру меньше, чем через три года , придется отдать 13% в виде налога, но есть способ сэкономить. Государство позволяет занизить налоговую базу на один миллион. Посчитаем:

(3 700 000 — 1 000 000) × 13% = 351 000 рублей

Иногда для резидентов работает повышенная ставка — 35%. Работает это в четырех случаях:

  • Стоимость выигрыша в рекламной акции или спортивном мероприятии больше 4000 рублей.
  • Гражданин получает доход — проценты от вклада, при этом ставка по вкладу больше ставки ЦБ плюс еще пять процентов. Например, гражданин положил деньги на 1,5 года под 5% годовых. Ставка ЦБ на июль 2020 года — 4,5%. Прибавляем еще 5% — получаем 9,5%. 5% меньше 9,5%, поэтому налог платить не нужно.
  • Гражданин получил заем от работодателя под небольшой процент. Это помогло сэкономить на процентах, которые пришлось бы выплачивать банку в случае кредита. Налоговая база в этом случае — разница в процентах между ⅔ ставки рефинансирования ЦБ и ставкой от работодателя. В июле 2020 года ставка равна 4,5%. Например, гражданин получил заем от работодателя в 300 000 рублей под 2% годовых сроком на год. Посчитаем: 300 000 рублей × (⅔ × 4,5%-2%) = 3000 рублей. Ставка 35%, получаем размер отчисления — 1050 рублей за год.
  • Пайщик заработал на процентах от вклада в сельскохозяйственный кредитный или обычный кредитный потребительский кооператив.

Для нерезидентов. Стандартная ставка для тех, кто находится на территории России меньше 183 дней — 30%.

Например, гражданин Узбекистана живет и работает в Москве только четыре месяца, купил подержанную машину за 890 000 рублей, починил неисправности и теперь хочет срочно ее продать за 985 000 рублей.

Процент отчислений в Московский бюджет будет равен 30% от остатка за минусом расходов:

(985 000 − 890 000) × 30% = 28 500 рублей

На доходы нерезидента действует ставка 15%, если ему перечислили дивиденды от компании, зарегистрированной в России.

По ставке 13% облагаются доходы, если нерезидент:

Кто платит НДФЛ

Налог перечисляют в ФНС все, кто получил какую-либо экономическую выгоду в России в деньгах или натурвыражении. Натуральное выражение — это не деньги, а «товар», например, выигранная квартира.

Кто может не платить такой налог

В Налоговом кодексе есть список доходов, с которых перечислять налог не нужно. Вот основные пункты:

  • доход от продажи недвижимости, если срок владения больше минимального;
  • больничные;
  • пособие по уходу за ребенком;
  • ежемесячная выплата по рождению ребенка;
  • компенсация за отпуск, в который работник не сходил за прошедший отработанный год;
  • алименты;
  • стипендии;
  • наследство;
  • подарки от близких родственников;
  • доход от продажи продукции личного натурального хозяйства, например, рыбы, мяса, овощей и ягод. Налог будет нулевым, только если участок до 0,5 гектара, не привлекались наемные работники, есть документ из садоводческого или дачного объединения, что продукция произведена именно на этом участке с адресом и площадью;
  • гранты для научных целей.

Как рассчитать налог с зарплаты

Если ваш рабочий договор составлен по трудовому кодексу РФ, работодатель становится вашим налоговым агентом. Это значит, что бухгалтерия рассчитывает и отчисляет налоги за вас. Поставим себя на место бухгалтера и попробуем «перечислить» налог сами.

Допустим, зарплата до вычета налога — 51 724 рубля. Посчитаем НДФЛ:

51 724 × 13% = 6 724 рубля

Если отнять налог от общей суммы, остается 45 000 рублей. Столько сотрудник получит на руки.

Помимо этого работодатель заплатит обязательные сборы:

  • пенсионный — 22%, или 11 379 рублей;
  • медицинского страхования — 5,1%, или 2638 рублей;
  • социального страхования — 2,9%, или 1500 рублей.

Эти сборы не вычитаются из зарплаты, работодатель платит их отдельно.

На что и куда уходит налог от зарплаты

Где тратится. 85% от НДФЛ остается в бюджете города, остальные 15% распределяются по населенным пунктам региона. Например, 85% налогов жителей Екатеринбурга пойдут в бюджет Свердловской области, а остальное — в бюджеты Серова, Первоуральска и других.

На что. Эти деньги пойдут на благоустройство города, строительство и ремонт клиник, школ. На проведение массовых мероприятий типа Дня города или Дня Победы тоже идут подоходные налоги.

Надо ли платить НДФЛ с выигрыша или наследства

Вы получили выигрыш. Налоговое обязательство можно не исполнять, если денежная сумма или цена выигранного предмета не больше 4000 рублей. В остальных случаях придется поделиться с государством — поделиться 35% от величины суммы выигрыша.

Вы получили наследство. По закону, если гражданин России получил наследство, уплачивать НДФЛ не нужно.

Сроки оплаты

Если есть трудовой договор. Если ваш договор составлен по форме как трудовой, наниматель — это ваш налоговый агент — должен по документам и деньгами отчитываться за вас в налоговую службу. По закону работодатель обязан перечислить НДФЛ с заработной платы не позже, чем на следующий день после выдачи зарплаты.

Если договора нет. Если такого агента нет, отчитываться перед налоговой необходимо самостоятельно. Срок — не позже чем 15 июля в том году, что был отчетным.

Как отчитаться и уплатить налог самостоятельно

Перед тем как заплатить, необходимо направить в службу декларацию по форме 3-НДФЛ. Вот несколько способов:

  1. написать всю информацию на бланке ручкой и подать в районный отдел ФНС. Примеры заполнения в жизни есть на сайте ФНС;
  2. использовать программу «Декларация». Чтобы это сделать, скачайте и установите «Декларацию» на ваш ПК, составьте документ, затем подайте его онлайн или лично;
  3. записать все данные в документ и отправить через личный кабинет налогоплательщика. Для входа можно использовать учетную запись Госуслуг.

До 15 июля того же года плательщик должен без опоздания уплатить налог.

Налоговый вычет: за что можно вернуть деньги

Налоговый вычет — это способ снизить величину налоговой базы или сделать так, что ранее уплаченный налог вам вернут. Налоговая служба разрешает получить шесть разновидностей таких вычетов:

Как получить налоговый вычет

Социальный вычет. Чтобы получить этот вычет, достаточно сообщить о своем желании работодателю. Бухгалтер отправит данные в налоговую, и каждый месяц вы будете получать зарплату полностью, включая налог 13%. Так будет продолжаться, пока не закончится сумма, положенная к возврату.

Например, у плательщика есть право получить вычет за обучение — одновременно за себя и за ребенка. Если это ваша ситуация, максимальная сумма в год, которую можно вернуть — 22 100 рублей. Вот эти деньги вы и получите частями в виде 13% от изначальной платы за свой труд.

Имущественный вычет. Для получения имущественного вычета, например при покупке недвижимости, есть два способа — в зависимости от того, как вы хотите получать деньги — сразу за год или ежемесячными надбавками к зарплате.

Ежемесячные надбавки. Для начала заполните заявление в личном кабинете на сайте ФНС.

Это проще, чем поход в налоговую — декларацию 3-НДФЛ или другие документы направлять не нужно

При заполнении понадобятся копии документов на квартиру:

  • свидетельство права собственности,
  • акт о передаче,
  • кредитный договор,
  • договор купли-продажи или долевого участия.

В течение месяца налоговая вышлет уведомление — передайте его работодателю.

Сумма сразу. Подайте в ФНС заполненную форму 3-НДФЛ. Для этого зайдите в личный кабинет на сайте ФНС. Заполненную форму можно подавать в любой день того года, что идет за отчетным. То есть вычет за уплаченные налоги в 2020 году можно получить в 2021-м.

Запомнить

  1. НДФЛ — это налог на любой доход физлиц.
  2. Если живете в России больше 183 дней в год, ставка НФДЛ — 13%, если меньше — 30%.
  3. Не перечисляйте налог в ФНС с социальных выплат, наследства и продажи имущества, если срок владения больше минимального — 3-5 лет в зависимости от ситуации.
  4. В случае когда у вас трудовой договор, рассчитывать и обозначать в декларации доход с зарплаты самостоятельно не нужно — за вас все сделает работодатель.
  5. Если отчитываетесь по доходам и просчитанным налогам самостоятельно, направьте декларацию до 30 апреля и перечислите сумму налога в ФНС до 15 июля. Отчетность идет за предыдущий год.
  6. Получите вычет в случаях, когда вы потратили деньги на платное лечение, учебу, продали или купили жилье.
  7. Чтобы ничего не пропустить от ФНС — оформите подписку на сайте «Автоналоги».

Источник: https://Avtonalogi.ru/articles/chto-takoe-podokhodnyi-nalog

Что такое НДФЛ простыми словами?

Ндфл зачем нужен

В повседневной жизни каждый житель России может столкнуться с сокращением НДФЛ. Это может произойти при устройстве на работу, при получении письма из налоговой и в ряде других случаев. При первом упоминании этого термина невольно возникает вопрос: что такое НДФЛ и для чего он нужен?

Что такое НДФЛ?

НДФЛ — это налог на доходы физических лиц. Именно такрасшифровывается данная аббревиатура. На текущий момент этот налог считаетсяглавным типом прямых налогов. Им облагаются люди, получающие доходы натерритории Российской Федерации или находящиеся за ее пределами от российских источников.

В соответствии с Налоговым Кодексом РФ налогоплательщиками НДФЛ являются:

1. Граждане, пребывающие на территории РФ более 183 дней на протяжении последующих 12 месяцев.

2. Лица, получающие доход на территории РФ при любом их местонахождении.

Признание физического лица налогоплательщиком осуществляется не в рамках календарного года, а на протяжении 183 дней с момента прибытия в страну. А наличие гражданства РФ не является обязательным условием для уплаты НДФЛ.

Стоит отметить, что краткосрочные выезды за границу РФ до 6 месяцев не останавливают период его пребывания в России. Среди них:

  • Военная служба за рубежом.
  • Образовательная деятельность.
  • Командировки.
  • Отпуска.
  • И другие.

В качестве подтверждения о сроках пребывания на территорииРоссии могут выступать:

  • Сведения о постоянной или временной регистрациипо месту проживания.
  • Отметки в паспорте о пересечении государственнойграницы.
  • Данные табелей учета рабочего времени.
  • Миграционная карта.

Для чего нужен НДФЛ?

Как и большинство налогов, уплачиваемых населением страны,денежные средства от доходов каждого человека направляются в федеральныйбюджет. В последующем они рассредоточиваются по различным социальным нуждам инаправлениям. Среди них:

  • Охрана экологии и окружающей среды.
  • дорожно-транспортной сети.
  • Общественный порядок, безопасность и национальнаяоборона.
  • Здравоохранение, физическая культура и спорт.
  • Развитие и содержание жилищного хозяйства.
  • Развитие науки, образования, организация учебногопроцесса в государственных учреждениях.
  • И множество других сфер.

Процентная ставка НДФЛ и порядок расчета

На доходы физических лиц, полученные в Российской Федерации, а также от российских компаний, действуют следующие налоговые ставки по НДФЛ:

Процентная ставка 9% распространяется на:

  • Доходы, полученные до 2015 года.
  • Доходы от облигаций и сертификатов с ипотечнымпокрытием до 2007 года.

Ставка 13% является основной и применяется к большей части видов доходов лиц, сердикоторых:

  • Зарплату трудоустроенных граждан
  • Прибыль от продажи автомобиля и другогоимущества.
  • Доходы от сдачи участков и помещений в аренду.
  • И иные виды вознаграждений.

Налоговая ставка 15% действует для физических лиц, которые не находятся на территории России на постоянной основе, но получают дивиденды от российских компаний.

Ставкой 30% облагаются все иные доходы лиц, не являющихся резидентами.

Максимальная процентная ставка35% применяется к таким доходам, как:

  • Подарки, награды, полученные в результате выигрыша.
  • Повышенные доходы по банковским вкладам и паям.

Стоит отметить, что налоговая ставка 13% является ведущей и применяется к большинству видов доходов физических лиц.

Налог на доход физических лиц рассчитывается по формуле:

Сумма налога НДФЛ = Налоговая ставка * Налоговая база

За налоговый период принято считать один календарный год.

Налоговая база НДФЛ

Налоговая база налога на доходы определяется индивидуально по всякому виду доходов, по которым установлены разные ставки. Она формируется таким образом, чтобы учитывались все полученные доходы физического лица в любой форме. К ним могут относиться, как денежное вознаграждение, так и натуральные приобретения.

Налоговая база формируется как денежный эквивалент доходов,облагаемых налогом по соответствующей ставке. Она может быть снижена на размерналоговых вычетов для ставки 13%. Для остальных ставок налоговые вычеты неучитываются.

[attention type=green][attention type=green][attention type=green]
Если сумма доходов окажется меньше или равна сумме налоговых вычетов, то налоговая база приравнивается к нулю. При этом отрицательное значение не переносится на следующий налоговый период.
[/attention][/attention][/attention]

В свою очередь исчисление налоговой базы осуществляется, исключительно, в национальной валюте Российской Федерации. Если доход был приобретен в иностранной валюте, то он конвертируется в рубли по курсу Центрального Банка РФ на дату поступления.

Когда нужно подавать декларацию?

Подача декларации обязательна, если лицом были получены доходы за истекший календарный год. К доходам, которые облагаются НДФЛ относятся:

  • Сдача жилых и иных помещений, а также земельных участков в аренду (комнаты, квартиры, дома и т.д.)
  • Продажа имущества, находящегося в собственности не более 3 лет (автомобиль, квартира и другое движимое и недвижимое имущество).
  • Подарки, призы и всякого рода выигрыши.
  • Заработная плата, премия и т.д.
  • Проценты от вкладов свыше установленных размеров.
  • Вознаграждения, полученные от иностранных источников.
  • И другие доходы.

Декларацию также необходимо сдать, если лицо планирует получить налоговый вычет.

Когда не нужно подавать декларацию?

Декларирование доходов не обязательно, если они получены в результате:

  • Продажи имущества, находящегося в собственностине менее 3 лет.
  • Получения собственности по наследству или врезультате дарения от близких родственников.
  • Получения заработной платы, с которой работодателемуже удержан и уплачен налог.
  • Государственных выплат в виде пособий, пенсий исубсидий.
  • Получения компенсационных выплат, алиментов,материальной помощи.
  • Дивидендов от банковских вкладов на территорииРФ.
  • Получения средств материнского капитала.
  • И другие источники доходов.

Полный список доходов, которые не облагаются налогомнаходится в ст. 217 Налогового Кодекса РФ.

Сроки подачи декларации

Декларация дохода физлиц, как правило, происходит двумя способами:

1. Работодателем.

Из зарплаты сотрудников организации удерживают 13% иосуществляют перечисление в бюджет.

2. Самостоятельно.

В остальных случаях граждане сами заполняют форму декларациии отправляют ее в налоговую.

Декларация 3-НДФЛ должна быть подана не позднее 30 апреля года, следующим за истекшим налоговым периодом. Документ подается в налоговый орган по месту регистрации в распечатанном или в электронном виде. Для сдачи декларации онлайн можно воспользоваться порталом Госуслуг или сайтом Федеральной Налоговой Службы.

Форму 3-НДФЛ можно заполнить самостоятельно или обратиться к профильным организациям. Как правило, стоимость услуги варьируется от 400 до 2000 рублей.  

Скачать форму декларации 3-НДФЛ.

Нарушение требований декларирования доходов и уплаты налогавлекут за собой наказания в виде штрафов. Так:

  • За несвоевременную сдачу декларации штраф 5% от размера налога, подлежащего к уплате. Данный размер штрафа начисляется за каждый месяц просрочки. Тем не менее, он не может в сумме превышать 30%, но и быть меньше одной тысячи рублей.  
  • За уклонение от уплаты НДФЛ предусмотрен штраф размером 20% от суммы налога, который должен был быть уплачен.

Источник: https://mytopfinance.ru/chto-takoe-ndfl-prostymi-slovami/

Как рассчитывается НДФЛ и что будет, если его не платить

Ндфл зачем нужен

Всё понятно из названия: его платят физические лица, которые получают деньги из разных источников и должны делиться с государством. Этот налог ещё называют подоходным, или НДФЛ. Плательщики, в свою очередь, подразделяются на две группы.

Налоговые резиденты. К ним относятся люди, которые живут в России большую часть года и получают доходы здесь и за границей.

Налоговые нерезиденты. Они получают доходы из источников в России, но проводят в стране менее 183 дней за 12 месяцев (речь идёт именно о следующих подряд месяцах, а не о календарном годе). Есть исключения. Резидентами всё равно остаются те, кто выехал за границу:

  • лечиться или учиться на срок до полугода;
  • для работы на морских месторождениях углеводородного сырья;
  • для прохождения военной службы;
  • в командировку, если речь идёт о представителях власти.

Гражданство в вопросе резиденства значения не имеет.

Какие доходы облагаются НДФЛ

Налог платится с доходов, полученных в денежной и натуральной форме. Это могут быть:

  • любая плата за труд — зарплата, гонорары и так далее;
  • доходы от продажи ценных бумаг и имущества;
  • доходы от сдачи имущества в аренду;
  • выигрыш в лотерею, призы и подарки от ИП и организаций дороже 4 тысяч рублей;
  • недвижимость, машина или ценные бумаги, полученные в дар не от близких родственников.

Некоторые доходы освобождаются от НДФЛ.

Прежде всего это различные соцвыплаты, субсидии и пособия, которые должны поправить финансовое положение получателя, а также пенсии, стипендии, возвращённый долг, имущество и акции, полученные в подарок от близких родственников или по наследству.

Кроме того, налог не нужно платить с доходов от продажи квартиры и машины, которыми вы владели более трёх лет. Для жилья есть дополнительное условие: оно должно быть единственным. Если у вас несколько квартир, продать без налогов любую из них можно после пяти лет владения.

Сейчас читают

Источник: https://Lifehacker.ru/ndfl/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.