Ндс 2 квартал
Заполнение декларации по НДС в 2020 году: пошаговая инструкция
Отчитываться по НДС обязаны плательщики этого налога и налоговые агенты (ст. 143 НК РФ).
Сдавать декларацию по НДС нужно в электронном виде независимо от численности работников. Лишь в исключительных случаях возможно представление декларации на бумаге (п. 5 ст. 174 НК РФ).
Срок отправки декларации — 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом.
НДС, начисленный за квартал, нужно перечислять равными частями в течение трех месяцев. Срок уплаты налога — до 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ). Если за I квартал 2020 года в бюджет нужно перечислить НДС в сумме 6 000 рублей, налогоплательщик должен сделать такие платежи:
- до 27.04.2020 — 2 000 рублей;
- до 25.05.2020 — 2 000 рублей;
- до 25.06.2020 — 2 000 рублей.
Некоторые организации перечисляют НДС одной суммой без разбивки на месяцы — это право налогоплательщика.
Форма декларации и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558. Последняя редакция формы и указаний по заполнению была выполнена в соответствии с Приказом ФНС РФ от 20.11.2019 № ММВ-7-3/579@.
Посмотреть порядок заполнения
Образец заполнения декларации по НДС
Рассмотрим пример заполнения декларации по НДС за 1 квартал 2020 года. ООО «Колос» находится на ОСНО, занимается продажей оборудования. Все операции, совершаемые компанией, облагаются НДС по ставке 20 %.
За период январь — март 2020 года в обществе были проведены следующие операции:
- Приобретены канцтовары на сумму 1 500 рублей, в том числе НДС 250 рублей (счет-фактура № 1 от 02.03.2020).
- Продано оборудование на сумму 40 000 рублей, в том числе НДС 6 666,67 рубля (счет-фактура № 19 от 11.01.2020).
- Поступил счет-фактура № 5 от 12.11.2019 на сумму 5 600 рублей, в том числе НДС 933,33 рубля. Мебель по этому документу была принята к учету 12.02.2020. НК РФ позволяет взять НДС к вычету в течение трех лет после принятия товара учет (пп. 1.1. п. 1 ст. 172 НК РФ).
Обязательно нужно заполнить титульный лист и раздел 1 декларации. Остальные разделы заполняются при наличии соответствующих показателей. Если показателей для какого-то из разделов нет, то его можно просто не включать в состав декларации.
В данном примере нужно заполнить также разделы 3, 8 и 9.
Скачать образец заполнения декларации по НДС в 2020 году
Попробуйте сдать отчетность через систему Контур.Экстерн.
3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями!
Титульный лист
На первом листе нужно указать данные, с которыми зарегистрирована организация: ИНН и КПП, название и т.п. Также на титульном листе нужно указать отчётный год и код налогового периода. Для первого квартала используйте код «21». Все коды перечислены в Приложении 3 к порядку заполнения декларации.
Раздел 1 декларации по НДС
В первом разделе нужно указать код по ОКТМО и верный КБК. На 2020 год для уплаты НДС актуален КБК 18210301000011000110.
По строке 040 укажите сумму НДС к уплате в бюджет. Перед этим необходимо заполнить прочие разделы, в том числе раздел 3, 4, 5 и 6. В нашем примере достаточно третьего раздела.
Раздел 3
В этом разделе собираются все данные для расчета налога.
Строка 010 графы 3 соответствует сумме выручки, отраженной по кредиту счета 90.1 за отчетный период. Строка 010 графы 5 соответствует сумме НДС, отраженного по дебету счета 90.3.
Строка 070 графы 5 соответствует сумме авансового НДС, отраженного по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты).
Строка 090 графы 5 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).Строка 118 графы 5 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 68 «НДС». Кроме того, эту строчку можно сверить с итоговой суммой НДС в книге продаж.
Строка 120 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 19.
Строка 130 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).
Строка 170 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты).
Строка 190 графы 3 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 68 «НДС» (без учета НДС, перечисленного в бюджет за предыдущий налоговый период). Кроме того, эту строчку можно сверить с итоговой суммой НДС в книге покупок.
По строке 200 указывается налог, начисленный к уплате в бюджет.
Раздел 8 и раздел 9
Эти разделы добавили в декларацию, когда налогоплательщиков обязали представлять ФНС данные о счетах-фактурах, которые были выданы или получены.
Раздел 8 соответствует данным из книги покупок, а раздел 9 — данным из книги продаж.
В каждом из них нужно указать вид операции, номер и дату счета-фактуры.
Для раздела 8 дополнительно укажите номер и дату документа, подтверждающего уплату налога. Дополнительно укажите дату принятия товаров к учету. По строке 190 прописывается итоговый исчисленный НДС.
В разделе 9 по строкам 230 — 280 прописываются итоговые суммы реализации и налога по соответствующим ставкам.
Попробуйте сдать отчетность через систему Контур.Экстерн.
3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями!
Как проверить декларацию?
Если вы работаете в специализированной программе, декларация по НДС, скорее всего, заполняется автоматически на основании заведенных документов. Показатели декларации можно сверить с данными оборотно-сальдовой ведомости за отчетный период. Для проверки нужны обороты указанной ведомости.
В оборотно-сальдовой ведомости отражаются суммы по бухгалтерскому и налоговому учету. Для проверки декларации нам потребуются данные налогового учета.
Отправка декларации по НДС через Контур.Экстерн
Перед отправкой в ФНС загрузите свою декларацию в Контур.НДС+. Сервис проверит, заполнена ли она по формату, выполняются ли контрольные соотношения и правильно ли указаны коды вида операции. Кроме того, НДС+ найдет расхождения с контрагентами и поможет убедиться в их благонадежности.
Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/poryadok-zapolneniya-deklaracii-po-nds
���������� �� ��� �� 2 ������� 2020
� ���� �� ������� 27 ���� ����������������� ������ ����� � ���� ���������� �� ��� �� 2 ������� 2020 �. �� ��������������� ���������� ������������� �������� �������.
��� � ����� ����� ���������� �� ���
�������� �. 5 ��. 174 �� �� ���������� �� ��� ������ ������������:
- ������ � ��, ����������� ����� ����� ��������������� (����� ������������� �� ������������ ������������ ��� �������� ��. 145, 145.1 �� ��);
- ������ � ��, ����������� ���������� ���������������, � ����� ������������� �� ������������ ������������ ���, ���� ��� ���������� �����-������� � ���������� ������ ������.
���������� �� ��� �������������� � ���� �� ����� 25 ����� ������, ������� �� �������� ���������. ���� ����� ������� �� 2 ������� 2020 �. – �� ������� 25 ����. ���� ���� ���������� �� �������� (�������), � ������ ���� ����������� �� ������ ��������� �� ��� ������� ����, �.�. �� 27 ����.
��� ������� ���������� �� ���
���������� �� ��� �� 2 ������� ������� � ��������� ��������� �� ����� ���������� ������������ ���� ��� ����� ���������� ��.
�������� �. 5 ��. 174 �� �� ���������� ����� ������������ ������ � ����������� ���� �� ��� ����� ��������������� ������������� ���� ����������� ����� ���. ���� ���������������� ������ ���������� �� ��� �� �������� ��������, ��������, �������� �� �����, ����� ���������, ��� ������ �� ����, �� ��� �������������� �������� ��������� � ���������������.
��������������� �� ������� ���������� �� ���
���� ���������������� ������� �� ���������� � ���� ���������� �� ���, ��� ����� ��������� ���������������� ���������������. �������� �. 1 ��. 119 �� �� ����� �������� 5% �� ����� ������ �� ���������� �� ������ ������ ��� �������� ����� ���������. ����� �� ����� ���� ����� 30% �� ����� ������ � ����� 1 000 ���.
����� ����, ��������� ��������� ����� ������������� �������� �� ���������� ����� ����������������� �� ��������� ��. 1 �. 3, �. 11 ��. 76 �� ��. ����� ��������� �����������, ���� ������ ��� �� ��������� ����� ���������� �� ���� ����� 10 ������� ����.
��� ��������� ���������� �� ��� � 1�
���������� ���������� ������������ ���� ����� �������, ����� ��� �����-�������, ��� ��������, ��� � ����������, ��������� �1�: ����������� 8.3���������� � ������������. �� ��������� ���� ��������� ���������� ����������� ���������� �� ���, ������� ����� ���������� � ������ ������� ��� ������, � ����� � ��������� ����������.
��������, ����������� �� ������-��������, ���������� � ����� ������� � ����� ������, ������� ��������� � ������� “������” – “���”. ����� ����������� ���������� �� ��� ����� ���������, ����� �� ���������� �������� � ���� ������. ��� ����� ����� ������� �����, ���������� ������, ��������, 2 ������� 2020 �., � ������ ������ “������������”.
����� ����, ����� ������������ ���������� ������� �������� ��������-�������� ������� ��������, ������� �������� ���������� ��������� ������� ��������� ��� ������������ ��������.
��� ����� ����� ����� � ������ “������”, ����� � “������ �����”, � ����� ������� “��������-��������”. ���������� ����������� ������ � ������ �� ������ “��������� ��������”.
���� ������ �� ����������, ��� ���� ����� �������� �����, � ����� ����� ���������� � ����������������� ������������ ���������� �� ��� �� 2 �������.
��� ����� ����� ������� ���������:
- ����� � ������ “������”, � ����� � “������������������ ������”;
- � ����������� ���� ������ ������ “�������” � ������� ����� “���������� �� ���”;
- ��������� ������ ���������� – 2 ������� 2020 �. � ������ ������ “�������”;
- � ����������� ����� ���������� ������ ������ “���������” ��� ��������������� ���������� ������. �������� ����� ��������� � ��������� ����� � 12-�� �������� � ����������� �� ������������ ������������ �������� � ����������� ������-������;
- ��������� �������� ����� ��������, � ����� ��������� �� ����������� �����������. ��� ����� ���� ������ ������ “��������” � ����� “��������� ����������� �����������”.
���� ������� ������ �� ���������� ��� ��� ���������� �������������, �������� ����� ��������� � ����������� ������� � ��������� �� ��� � ��������� ���������. ����� ����, ������� ��� ����� ��������������� ����� ���� ��������� 1�, ����� ������ “���������”, ���� ������������ ��������� ������1�: ����������.
�������� ������� ��� ����� ������ � ����� ����������? �������� ������������ ����� ������������!
�������� ���������� ������������ ��������!
Источник: https://www.1cBIT.ru/blog/deklaratsiya-po-nds-za-2-kvartal-2020/
Срок уплаты НДС в 2019 году: таблица
Налог на добавленную стоимость платят разные категории компаний и предпринимателей. Среди них и те, кто реализует облагаемые товары и услуги, и налоговые агенты, а иногда и освобожденные от него бизнес-субъекты. Срок уплаты НДС прописан в статье 174 Налогового кодекса. В этой статье мы разберёмся, когда надо платить этот налог в тех или иных ситуациях.
Уплата налога в общем случае
Для большинства организаций и предпринимателей, которые по закону должны платить НДС, действует такой порядок:
- по окончании отчётного квартала исчисляется сумма налога;
- сумма делится на три равные части;
- каждая из частей переводится в бюджет до 25 числа включительно каждого из трех месяцев следующего квартала;
- если 25 число выпадает на нерабочий день, крайний срок передвигается на первый идущий за ним рабочий.
Приведём пример. Компания рассчитала НДС за 2 квартал — он составил 99 000 рублей. Срок уплаты НДС за 2 квартал 2019 года будет следующий:
- 33 000 рублей — до 25 июля;
- 33 000 рублей — до 26 августа (перенос из-за выходных);
- 33 000 рублей — до 25 сентября.
Таблица: все сроки уплаты НДС в 2019 году с учётом переноса последней даты из-за выходных.
Первый | 25 апреля, 27 мая, 25 июня |
Второй | 25 июля, 26 августа, 25 сентября |
Третий | 25 октября, 25 ноября, 25 декабря |
Четвертый | 27 января, 25 февраля, 25 марта 2020 года |
Сроки уплаты НДС в 2019 году, приведённые в этой таблице, действуют для большинства организаций и ИП, которые должны уплачивать налог. Но в статье 174 НК РФ есть несколько исключений — для них установлены другие крайние сроки.
Сроки для налоговых агентов
Иногда компании и предприниматели обязаны платить НДС не за себя, а за своего контрагента. В таких случаях они признаются налоговыми агентами.
Например, агентом по НДС компания становится при аренде или покупке имущества у органов государственной власти, при работе по договору товарищества / доверительного управления имуществом и некоторым другим.
Агентский НДС необходимо платить вне зависимости от того, является ли сам агент плательщиком этого налога или нет.
До какого числа должны уплачивать НДС агенты? В большинстве случаев на них распространяются перечисленные выше правила и сроки. То есть оплата производится тремя равными суммами, до 25 числа каждого месяца квартала, идущего за отчетным. Поэтому для многих налоговых агентов будут актуальны сроки уплаты НДС в 2019 году, приведённые в таблице выше.
Но есть одно исключение — когда российское лицо выступает заказчиком работ или услуг у иностранной организации на территории РФ. В этом случае уплата НДС должна производиться одновременно с перечислением денежных средств зарубежному контрагенту за работы или услуги.
Правило действует, когда соблюдаются 2 условия:
- иностранная компания не зарегистрирована в российских налоговых органах;
- работы (услуги) реализованы в России.
На практике при таких операциях в банк подаётся две платежки: на оплату услуг контрагенту и на перевод суммы НДС в бюджет. Так следует делать и при перечислении полного расчёта, и при переводе аванса. Если не предоставить документ на перевод НДС, банк просто не примет платёжное поручение и не переведёт деньги иностранной фирме.
Выставление счетов-фактур неплательщиками НДС
Бизнес-субъекты на упрощённой системе налогообложения и ЕНВД, а также предприниматели на патенте в общем случае НДС не платят. Но в некоторых ситуациях обязанности плательщиков распространяются и на них. В частности, если такие субъекты выставляют своим контрагентам счета-фактуры и выделяют в них сумму налога.
Иначе говоря, если спецрежимник выставил счёт-фактуру с НДС, должна последовать его оплата. О том, до какого числа нужно уплатить налог в этом случае, сказано в пункте 4 статьи 174 НК РФ. Крайний срок — 25 число месяца, следующего за окончанием того квартала, в течение которого неплательщик НДС выписал счёт-фактуру.
Например, компания на УСН провела сделку по реализации товар на сумму 120 000 рублей 21 июня 2019 года и выставила счёт-фактуру той же датой. В ней был выделен НДС по ставке 20% в размере 20 000 рублей. По окончании квартала нужно заплатить налог. Крайний срок уплаты НДС за 2 квартал 2019 года в этом случае — 25 июля. Сумму нужно перевести в бюджет целиком, без разбивки на части.
То же самое правило распространяется и на следующие случаи выставления счетов-фактур:- При реализации товаров, работ или услуг, которые не облагаются НДС.
- Когда счёт-фактуру выставил субъект, освобождённый от исполнения обязанности плательщика НДС. Такое право даётся в соответствии со статьей 145 НК РФ при небольших доходах.
В обоих указанных выше случаях при выставлении счёта-фактуры с выделенной суммой НДС налог придётся перечислить в бюджет. Оплата должна быть произведена одной суммой до 25 числа месяца, который наступил после окончания отчётного квартала.
Налог при импорте из ЕАЭС
Все организации и предприниматели, вне зависимости от применяемого налогового режима, должны платить НДС при ввозе товаров с территории стран Евразийского экономического союза. В него, кроме России, входят Армения, Беларусь, Казахстан и Киргизия. Исключение сделано для товаров, которые:
- не облагаются НДС в соответствии с законами РФ;
- передаются в пределах одной организации, например, когда головной офис компании в одной стране ЕАЭС, а филиал — в другой.
Для уплаты НДС при импорте установлен особый срок — 20 число месяца, следующего за месяцем принятия на учет ввезённых товаров. Например, импортный товар, подлежащий налогообложению, был принят к учёту 19 июля. Это значит, что сумму НДС нужно уплатить до 20 августа.
Итак, мы разобрались, как платить НДС в 2019 году в той или иной ситуации. В заключение напомним, что за несвоевременную уплату налога начисляются пени в соответствии со статьей 75 НК РФ. Штрафа за это не полагается, но лишь при условии, что сумма НДС была рассчитана верно, а декларация подана своевременно.
Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/srok-uplaty-nds