Ндс к уплате

Содержание

Ндс для

Ндс к уплате

  • 29 Февраля, 2020
  • Бухгалтерия
  • Юлия Толок

Если охарактеризовать НДС простыми словами – то это налог на добавленную стоимость. Именно это определение и дается во всех справочниках. Но и его не так просто понять, особенно если необходимо с ним работать.

Понятие НДС

Понятие налога на добавленную стоимость встречается достаточно часто. Сумма НДС от товаров и услуг часто указывается на ценниках, печатается в чеках. Казалось бы, что эта информация касается только тех, кто производит товар или занимается его реализацией. Но, как оказывается, фактически плательщиками налога являются и потребители, которые только покупают товар.

НДС считается наиболее мощным инструментом пополнения государственного бюджета.

Таким образом, для покупателя НДС – надбавка к цене товара, которая изымается государством. Товар уже реализуется с учетом этой надбавки, после чего с выручки перечисляется в бюджет сумма налога, в зависимости от ставки. Это примерно все, что нужно знать про НДС “чайникам”.

Однако это объяснение может показаться слишком простым для продавца. При этом в процессе создания товара (или услуги) преимущественно принимают участие несколько субъектов. Например, если продавец реализует табуретки, то для него кто-то должен их изготовить, срубив дерево, распилив его, обработав древесину, собрав мебель из досок, покрасив и доставив в магазин.

При этом имеется пять субъектов:

  • Лесозаготовительное предприятие. Оплачивает НДС с реализации бревен.
  • Лесопилка – с продажи досок (при этом оплачивается только разница налога с суммы продажи минус сумма, уплаченная за бревна).
  • Мебельная фабрика – процент с разницы стоимости досок и мебели.
  • Транспортная компания – НДС со своих услуг.
  • Продавец – со стоимости товара минус расходы на его изготовление и доставку.

Таким образом, для каждого последующего субъекта сумма НДС уменьшается на ту, которая была уплачена предыдущими. То есть фактически налог рассчитывается только с добавленной стоимости.

Это же справедливо и для оказания услуг.

Например, если речь идет о стоматологическом лечении, то хозяин клиники оплачивает НДС только с суммы, которая осталась после вычета:

  • стоимости материалов;
  • коммунальных услуг;
  • оборудования и его обслуживания и так далее.

Причем в сумму НДС включается заработная плата персонала (врачей, медсестер, администрации).

История возникновения

Первоначально налог был разработан и принят на вооружение во Франции в начале ХХ века. Он не прижился из-за большого количества неточностей и заключался в налоге на продажу товаров.

Ближе к 50-м годам была разработана новая, более сложная система, которая определяла оплату и возмещение НДС в НК. Она была чем-то похожа на существующую сегодня.

В России НДС был введен в 1992 году. Хотя удалось это не с первого раза, так как в тот момент экономическая и политическая ситуация в стране была достаточно непростой.

Виды ставок

Иногда необходимо знать, какие применяются ставки НДС.

В законодательстве Российской Федерации существуют три основные ставки НДС:

  • Нулевая. Имеется утвержденный налоговым кодексом перечень товаров, с которых НДС не взимается. Это происходит в случае их экспорта с дальнейшей реализацией.
  • 10% – используется для особого вида продуктов, которые считаются необходимыми в плане жизнеобеспечения, таких как молоко, хлеб, крупы, лекарства и так далее. Этот список может быть расширен в случае кризиса.
  • 20% – наиболее распространенная ставка. По ней облагаются все остальные товары и услуги. До 2019 года составляла 18%.

Когда взимается НДС, а когда нет

НДС взимается со следующих видов операций:

  • Импорт товаров.
  • Операции, связанные со строительством зданий.
  • Передача услуг и продукции в собственное пользование.

Операции, которые не облагаются этим налогом:

  • оказание услуг органами государственной власти;
  • покупка или приватизация государственных предприятий;
  • инвестиции;
  • реализация земельных участков;
  • отдача денег в долг организациям на некоммерческой основе.

Обязательно совместно с оплатой подается декларация по НДС.

Способы начисления

На сегодняшний день есть два основных способа начисления НДС:

  • Вычитание. Налогом облагается сумма выручки, после чего из нее вычитается сумма НДС от потраченной на приобретение материалов.
  • Сложение. Налог начисляется по ставке от всей базы налогообложения, складываемой из добавленной стоимости реализуемой продукции.

Большинство предпринимателей выбирает первый способ ведения учета, так как второй может быть затруднительным из-за необходимости рассчитывать отдельно каждую реализуемую продукцию.

Формула расчета

Несмотря на недавнее повышение ставки НДС с 18% до 20%, формула расчета, применяемая для вычисления этого налога, не изменилась. Как и ранее, сумма в денежном эквиваленте товаров, услуг и работ индексируется на размер ставки.

Для расчета НДС “чайникам” удобно применять один из методов начисления:

  • Процентный – сумма сделки, умноженная на 20%.
  • Долевой – сумма сделки умножается на 0,2.
  • Арифметический – сумма следки умножается на 20 и делится на 100.

При этом все три способа должны обязательно дать одинаковый результат.

Пример

ОАО “Турбомашины” отгрузило двигателей на 200 000 рублей.

Если рассчитать НДС по этим формулам, получается:

  • 200 000 × 20% = 40 000 – процентный способ;
  • 200 000 × 0,2 = 40 000 – долевой;
  • 200 000/100×20 = 40 000 – арифметический.

Таким образом, в выставленном счете-фактуре указывается сумма в 240 000 рублей, в том числе НДС – 40 000 руб.

Расчет налога, включенного в стоимость

В некоторых случая, например, когда товар был куплен и отгружен или работы произведены ранее, НДС может быть уже включен в стоимость. Тогда необходимо рассчитывать его иначе.

Обычно это происходит в таких случаях:

  • при проведении авансовых платежей в счет будущей поставки товаров/оказанных услуг или работ;
  • если в договоре указана стоимость при условии, что в нее уже включен НДС, но его сумма не рассчитана.

В этом случае есть две формулы расчета НДС:

  • умножение стоимости сделки с налогом на 20 и деление на 120;
  • умножение стоимости налога на 0,2 и деление на 1,2.

Еще один способ – взять 16,6666…% от суммы, полученное число округляется до копеек. Исходя из этой формулы расчета, можно понять, как посчитать сумму без НДС.

Возврат НДС

Речь о возврате может идти только в том случае, если по итогам налогового периода сумма вычетов по НДС оказывает больше, чем сумма налога, начисленного к уплате в бюджет за один и тот же период. Картина отражается в декларации по НДС, правила возврата для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей не отличаются.

Существуют два основных момента, которые должны быть у лица, формирующего декларацию:

  • право на возмещение вычетов по налогу;
  • статус плательщика НДС.

Обычно статус плательщика НДС имеют те, кто работает на общей системе налогообязательства. Они обязаны начислять НДС на все операции, которые подлежат налогообложению по НДС. Также в их обязанности входят сдача деклараций, оформление счета-фактуры и ведение книги продаж и покупок.

Они же вправе и применять вычеты в объеме налога, который предъявляется поставщиками и возникает при некоторых других операциях.

В некоторых случаях обязанность по уплате НДС может возникнуть и у неплательщиков. Но у их не будет права на вычет.

При этом возврат НДС подразумевает под собой совершение ряда действий, после которых на расчетный счет предпринимателя будет возвращена сумма налога из бюджета.

C подобной ситуацией сталкиваются экспортеры, которые применяют нулевую ставку по товарам, отгруженным на экспорт, и которые имеют право на налоговый вычет. Последний рассчитывается из перечисленной поставщикам суммы за приобретение товаров, работ и услуг, которые относятся к продажам за рубеж.

В зависимости от того, какая доля продаж на экспорт возникает в общем объеме реализации, необходимость возврата НДС может возникать каждый отчетный период.

Следует отметить, что превышение суммой вычетов над суммы начисленного НДС – не гарантия возврата. Для возвращения необходимо провести установленную процедуру. Ключевое место в ней – камеральная проверка, которая проводится после подачи декларации.

Для этого запрашивается объемный пакет документов, которые делятся на две группы:

  • подтверждающие право применения нулевой ставки;
  • обоснование суммы вычета.

Схема возврата

Схему возврата Ндс для “чайников” можно представить в виде пошаговой инструкции:

  • Шаг 1. Подача декларации с суммой НДС к возврату. Камеральная проверка такой декларации проводится в течение 2 месяцев, в некоторых случаях – 3. В ходе проверке налоговики могут требовать документы, которые подтверждают применение налоговых вычетов. Если имеются нарушения, переходят к шагу 2, если нет – сразу к шагу 6.
  • Шаг 2. Составление акта налоговой проверки нарушений.
  • Шаг 3. Предоставление письменных возражений налогоплательщиком. Производится в течение месяца с момента выдачи акта налоговой проверки. Если предприниматель не согласен с результатом, необходимо предоставить письменное возражение с указанием причины.
  • Шаг 4. Принятие решения о привлечении или нет налогоплательщика к ответственности. Происходит в течение 10 дней после получения возражений. Налоговая принимает решение о возмещении НДС или отказе в таком возмещении. Перед тем как принять решение, налоговый орган проверяет наличие недоимки по налогу и всем остальным налогам и платежам, относящимся к федеральным. Если имеется недоимка, то приходят к шагу 5, если нет – к шагу 7.
  • Шаг 5. Возврат НДС уменьшается на сумму, необходимую для погашения задолженности по федеральным налогам, пени по НДС или другим налогам и штрафам.
  • Шаг 6. Принятие решения о возмещении НДС при отсутствии нарушений в ходе камеральной проверки. На это налоговой службе дается 7 рабочих дней.
  • Шаг 7. Возврат НДС налогоплательщику при отсутствии недоимки. Происходит это путем перечисления суммы на банковский счет в течение 5 рабочих дней с момента получения уведомления о возврате.

Срок уплаты

Для большинства плательщиков НДС и налоговых агентов применяется общее правило уплаты, а именно: ежемесячно в размере 1/3 от суммы НДС, которая подлежит уплате по итогам отчетного квартала.

Сумма должна быть перечислена не позднее 25 числа каждого месяца квартала, который следует за отчетным. Таким образом, по итогам первого квартала НДС оплачивается организацией в апреле, мае и июне.

Сроки уплаты НДС за 4 квартал переносятся на следующий год.

При ввозе товаров из стран ЕАЭС оплачивается ввозной НДС. Для него действуют другие правила: крайний срок уплаты – до 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет товаров или сроком платежного договора.

Сроки уплаты налоговыми агентами

Для большинства налоговых агентов действуют общие правила.

Исключение: если организации или индивидуальному предпринимателю необходимо исполнить функции налогового агента в результате приобретения работ (услуг) у иностранной компании, которая не состоит на учете в ИФНС РФ, и при этом местом реализации этих работ признается территория РФ. Такой НДС уплачивается в тот же день, когда перечисляется вознаграждение иностранной компании.

Срок уплаты на спецрежимах

Если организация или индивидуальный предприниматель находятся на спецрежиме и освобождены от уплаты НДС, при этом могут все равно возникать ситуации, когда все-таки приходится уплачивать налог.

Они включают:

  • Ввоз товаров из стран ЕАЭС – не позднее 20 числа следующего месяца.
  • Выступление в роли налогового агента – при покупке работ у иностранной компании в день перечисления денег, во всех остальных случаях – по общим правилам.
  • При выставлении счета с указанной суммой НДС _ не позднее 25 числе месяца, следующего за кварталом, когда был выставлен такой счет.

Этой информации может быть не всегда достаточно для людей, которые разбираются в этом вопросе. Но здесь собрано все про Ндс для начинающих, что нужно знать.

Источник: https://fin-az.ru/479274a-nds-dlya-chaynikov-stavki-formula-rascheta-vozmeschenie

Как рассчитать НДС к уплате

Ндс к уплате

Как рассчитать НДС к уплате? Такой вопрос возникает у большой половины предпринимателей нашей страны, причем как минимум 4 раза в год. НДС – это налог на добавленную стоимость, который составляет 0, 10 или 18%. Причем его выплата в бюджете достигает до 30% от всей суммы.

Как правило на предприятии вычисляют НДС к уплате, по итогам каждого месяца. Причем для того чтобы произвести расчеты необходимо вычислить сумму к начислению НДС и сумму к выплате. С другой стороны, расчет ставки налога происходит поквартально.

Но и для этого понадобиться определенные навыки и знания, ведь с учетом последних изменений в законодательстве, неправильная подача бланка НДС приводит к существенным штрафным санкциям.

Итак, первым этапом вычисления НДС к уплате является определение налога к начислению.

Для этого необходимо вычислить сумму, вырученную компанией за весь период от продажи товаров или услуг. Для этого необходимо найти произведения стоимости товара и налоговой ставки. Согласно НК РФ, ставка в нашей стране может равняться 0, 10 или 18 % от стоимости товара или услуги. Разница между ставками будет зависеть от многих факторов, об этом поговорим позже.

Ндс к вычету

Следующим этапом является определение Ндс к вычету. Другими словами, это сумма налога уплаченной компанией при покупке товаров у поставщиков или подрядчиков. Для этого необходимо найти частное между ставкой налога и суммой ставки налога и единицы. Полученное число необходимо перемножить со стоимостью товара.

Однако, данный показатель необходимо просчитывать только при контроле фирмы-партнера или потери документов. Ведь, как правило данный показатель представлен в счете.

Заключительным этапом является определение налога на добавленную стоимость к уплате. Для этого необходимо найти разность налога к начислению и налога к выплате.

Если результат будет отрицательным, это означает что бюджет должен предприятию, а значит в следующем квартале, компания выплатит налога меньше. При этом, отрицательный НДС к уплате не освобождает от подачи декларации.

Учет НДС в хозяйственных операциях

Компания «Мир мебели» за 2 квартал 2016 года реализовала продукции на 10 000 000. При этом, потратив на закупку товара 260 000 рублей в том числе НДС.

  • НДС к начислению 10 000 000 * 18% = 1 800 000
  • НДС к выплате 260 000 (0,18/(1+0,18)) = 39 661 рублей
  • НДС к уплате 1 800 000 – 39 661 = 1 760 339 рублей.

Таким образом, получаем, что для быстрого просчета НДС в конце месяца необходимо вести книгу продаж и книгу покупок, где четко фиксируется сумма НДС.

  • От чего зависит налоговая ставка.

Итак, как было отмечено ранее ставка налога на добавленную стоимость товаров нашей стране как правила равняется 18%. Однако существует моменты, когда ставка может сократиться до 10 или вовсе до 0.

Налог на добавленную стоимость не уплачивается в бюджет, когда фирма реализует товары на экспорт. В таком случае иностранная фирма не уплачивает НДС своим партнерам, а значит и фирма-экспортер не платит налог с данных проданных товаров.

С другой же стороны применяя ставку 0% к реализуемым товарам, не освобождает компанию от уплаты налога на добавленную стоимость при приобретении продукции у поставщиков.

При этом, применить ставку 0% можно только при условии, что компания экспортер собрала и предъявила все необходимые документы. НА сбор и подачу документов отводиться до полугода с момента сделки. Весь перечень необходимых документов представлен в НК РФ.

В обратном случае, компания должна будет уплатить налог в бюджет по ставкам 18 или 10% в установленный срок.

Также следует отметить, что компания экспортер выставляет счет-фактуру своим иностранным клиентам, в соответствии с правилами ведения бухгалтерской отчетности. При этом в графе НДС будет отмечено 0%.

Не стоит и упускать тот факт, что реализация товаров внутри страны также возможно по ставке в 0%. Такие товары относятся к специальной группе. С полным перечнем особых товаров можно ознакомиться в статье № 164 НК.

Такая ставка предназначена для реализации социально значимых товаров народного потребления.

Традиционно полный перечень товаров можно найти в Налоговом кодексе РФ, а именно в пункте 2 14 статьи.

К такому товару относят:

  1. Продовольственные товары первой необходимости (соль, сахар, масло (в том числе растительное и маргарин), хлеб, мука)
  2. Комбикорма;
  3. Морепродукты и рыба (в данном разделе есть исключения)
  4. Детские товары (одежда, товары для новорожденных, некоторые школьные принадлежности)
  5. Детские кровати;
  6. Подгузники.
  7. И пр.

Все товары, не вошедшие не в одну из вышеуказанных категорий, реализуются по ставке в 18%.

Выводы и советы для бухгалтерии:

  • Следует вести дневники продаж и покупок с отдельной выделенной графой для НДС. Так будет легче просчитывать налог перед сдачей отчетности.
  • Отёчность сдаем 4 раза в год, каждого 20 числа месяца следующим за окончанием квартала.

В 2015 году подача документов претерпела изменения, теперь декларация сдается до 25 числа.

  • Несмотря на сдачу отчетности раз в квартал, уплата налога происходит каждый месяц.
  • Для того чтобы уплатить налог на добавленную стоимость необходимо просчитать сумму налога за предыдущий квартал разбить на 3 части и уплачивать соответственно 1\3 части налога.
  • В нашей стране существует 3 варианта НДС – 0, 10 и 18%. Как правило везде используется ставка в 18%. Сниженные ставки подразумевает под собой определенные условия.
  • При выборе ставки необходимо обратиться к НК РФ. Ведь за неправильную подачу или уплату налога грозит штраф.
  • Для того чтобы воспользоваться ставкой в 0% необходимо собрать соответствующие документы.
  • НДС = НБ + ставка/100%.

Где НБ – это налоговая база или стоимость товара, работ или услуги.

Источник: https://cryptopilot.ru/kak-rasschitat-nds-k-uplate.html

Расчет НДС к уплате в бюджет — пример и пошаговая инструкция

Ндс к уплате

С НДС не понаслышке знакомы все, кто занимается предпринимательской деятельностью. Аббревиатура расшифровывается как налог на добавленную стоимость.

Разумеется, у бухгалтеров процесс вычисления НДС обычно доведен до автоматизма – это рутинная работа, без которой сложно представить не только документооборот многих компаний, но и их финансовую отчетность.

Однако владение информацией о налоговом бремени фирмы необходимо не только финансистам: хорошо, когда маркетологи, менеджеры и руководители тоже понимают в основах налогообложения, так как в противном случае легко принять неверное решение.

Обсудим, как вычислить НДС разными способами и каким образом определяется НДС к уплате в бюджет. Чтобы добавить к теории немного практики, рассмотрим конкретные примеры.

Ндс – основные определения и формулы

Налог на добавленную стоимость появился во Франции около 60 лет назад – он сменил бытующий в те времена налог с продаж.

Последний непомерной ношей лежал на плечах предпринимателей, поскольку в расчет бралась именно выручка, а не прибыль, что не давало возможности развиваться компаниям, работающим с небольшой накруткой.

В России НДС был введен в 1992 году, а порядок его исчисления сегодня регулируется 21 главой Налогового кодекса.

Процесс расчета НДС к уплате в бюджет не так прост, как кажется на первый взгляд

НДС – это косвенный налог, за счет которого в государственный бюджет поступает часть стоимости работ, товаров или услуг; она создается в течение всего производственного процесса, а в бюджет вносится по мере реализации товаров и услуг.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ (164 статья) на территории нашей страны в настоящее время применяются следующие ставки НДС:

  • 0% – применяется к экспортируемым товарам, а также к специфической продукции (почтовые марки, пошлины, лицензии и подобное).
  • 10% – используется в случае реализации некоторых товаров для детей, медоборудования, жизненно необходимых продовольственных товаров (к примеру, молоко, хлеб и сахар) и т.д.
  • 20% – действует с 01 января 2019 года, заменив привычную ставку в 18%; считается основной ставкой НДС и распространяется на все остальные товары, работы и услуги.

Рассмотрим, по каким формула происходят начисление и выделение НДС.

  Как написать докладную записку на сотрудника – образец

Вычисление НДС от суммы

Логично, что с заданием рассчитать какой-либо процент от суммы справится любой человек, знакомый с азами математики. Приведем формулу:

НДС = Сумма без НДС × Налоговая ставка / 100. Данную формулу можно записать короче, если подставить на место ставки налога конкретное значение, например 20%. Тогда НДС = Сумма без НДС × 20 / 100 = Сумма без НДС × 0,2.

Пример. Предположим, фирма реализует мебельные шкафы стоимостью 15000 рублей без НДС за 1 штуку. Налоговая ставка составляет 20%. Рассчитаем НДС и итоговую цену шкафа вместе с налогом:

  • НДС (20%) от суммы = 15000 × 20 / 100 = 15000 × 0,2 = 3000 рублей.
  • Цена шкафа с НДС = 15000 + 3000 = 18000 рублей.

Конечно, чтобы вычислить сумму с НДС, необязательно производить два действия, легко обойтись одним: сумму без НДС × 1,2. То есть стоимость мебельного шкафа с НДС будет = 15000 × 1,2 = 18000 рублей.

Вычисление НДС в том числе

Расчет НДС в том числе представляет собой выделение налога, уже заложенного в сумму. К примеру, все цены в обычных продовольственных магазинах уже представлены с НДС – говорят, что товар стоит, например, 2000 рублей с НДС. Формула для расчета налога выглядит следующим образом:

НДС = Сумма с НДС × Налоговая ставка / (Налоговая ставка + 100).

Когда мы используем определенную ставку, формулу можно упростить. Например, при ставке 20%: НДС = Сумма с НДС × 20 / 120.

Пример. Компания занимается продажей газовых плит по цене 24000 рублей с НДС за одну штуку. Ставка НДС – 20%. Определим сумму налога и стоимость плиты без надбавки:

  • НДС = 24000 × 20 / 120 = 4000 рублей.
  • Цена плиты без НДС = 24000 – 4000 = 20000 рублей.

Также цену без налога несложно определить иначе: 24000 / 1,2 = 20000 рублей.

Как считается НДС к уплате в бюджет?

Если вспомнить рекламу, то неуплаченные налоги мешают спокойному сну. Но это не самое худшее – невыполнение своих обязательств перед государством чревато большими штрафами для предпринимателей.

Чтобы перечислить в бюджет НДС и налог на прибыль, следует сначала определить прибыль от продаж и ряд других показателей.

Остановимся подробнее на том, что рассчитать НДС, который необходимо уплатить в бюджет.

Важно: налоговым периодом для плательщиков налога на добавленную стоимость является квартал, а крайней датой сдачи декларации по НДС – 25 число месяца, который следует за отчетным периодом (кварталом).

Например, за 4 квартал 2019 года следует отчитаться не позднее 25 января 2020 года. Если 25 число выпадает на выходной, то декларацию можно сдать в первый рабочий день, идущий за отчетным.

Хотя, конечно, не стоит оставлять все на последний момент.

В бюджет уплачивается НДС, равный разнице между начисленным налогом на добавленную стоимость (с тех товаров и услуг, которые были реализованы, или с полученной за них предоплаты) и НДС, принимаемым к вычету (рассчитывается на основании приходных документов, отражающих покупку организацией товаров и услуг). Формула выглядит следующим образом:

НДС к уплате в бюджет = Начисленный НДС – НДС к вычету.

Если в результате расчетов получилось отрицательное число, то компания имеет право претендовать на возмещение НДС из бюджета. Однако надо иметь в виду, что возврат денежных средств будет сопряжен с рядом проверок.

  Ренессанс Кредит – номер телефона горячей линии

Примеры расчета НДС к уплате в бюджет

Для наглядности обратимся к данным конкретной организации и рассчитаем на их основании сумму НДС, которую следует перечислить в бюджет.

Пример №1

ООО «Дубочки» занимается продажей сахара и кофе (ставки НДС 10% и 20% соответственно).

В течение 1 квартала 2019 года выручка от реализации сахара составила 160000 рублей, а кофе – 320000 рублей без НДС.

Компания является посредником – она приобрела товары у поставщика, затратив на рассматриваемые партии 115000 рублей и 224000 рублей без НДС. Найдем сумму НДС, которую нужно уплатить в бюджет:

  • Определим сумму НДС, начисленную в результате реализации сахара и кофе: 160000 × 0,1 + 320000 × 0,2 = 16000 + 64000 = 80000 рублей.
  • Вычислим НДС к вычету (сумму налога, которую компания уплатила поставщику при покупке товаров): 115000 ×0,1 + 224000 × 0,2 = 11500 + 44800 = 56300 рублей.
  • Рассчитаем НДС к уплате в бюджет: 80000 – 56300 = 23700 рублей.

Уплата НДС за отчетный период (квартал) осуществляется посредством перечисления в бюджет трех равных платежей. В нашем примере фирме следует заплатить по 7900 рублей (23700 / 3 = 7900) три раза – до 25 апреля, до 27 мая и до 25 июня.

Важно: все операции с налогом на добавленную стоимость должны быть подтверждены с точки зрения закона: если вы приобретаете товары, то обязательно обращайте внимание на правильность оформления бухгалтерских документов.

Некоторым кажется, что старая форма счета-фактуры, отсутствие подписи или мелкие погрешности в данных контрагентов – лишь несущественные помарки, однако это совсем не так. Перечисленные ошибки обычно приводят к тому, что НДС к вычету не принимается.

Внимательное отношение к документам позволяет избежать многих неприятностей – например, пени за просрочку платежа по договору.

Пример №2

ООО «Пластмассовая жизнь» занимается производством и продажей пластиковой посуды.

За последний квартал был выполнен крупный заказ – продано 4570 комплектов посуды для пикника по цене 320 рублей за штуку без НДС. Ставка налога – 20%.

Затраты на материалы составили 110 рублей на один комплект, однако приобретались они у фирмы, работающей по упрощенке, то есть без НДС. Вычислим сумму НДС для уплаты в бюджет:

  • Определяем сумму НДС, начисленную при продаже комплектов посуды: 4570 × 320 × 0,2 = 292480 рублей.
  • Так как в данном случае расходные материалы были куплены у организации, не применяющей НДС, вычитать из полученной цифры нечего, следовательно, всю сумму необходимо перечислить в бюджет.

Важно: вопрос о целесообразности ведения бизнеса с теми компаниями, которые не используют НДС, давно занимает умы многих руководителей фирм на ОСНО. Однако здесь все решают конкретные цифры – определить суммы НДС к уплате в разных случаях не сложнее, чем посчитать переплату по кредиту. Иногда логичнее остановиться на сделке без НДС, если цена товаров существенно ниже.

Подводим итоги

Процесс расчета НДС к уплате в бюджет не так прост, как кажется на первый взгляд. Нужно обращать внимание на множество нюансов – особенно на наличие и достоверность бухгалтерской документации по каждой сделке, поскольку получить налоговый вычет за «красивые глаза» не удастся.

  Форма АДВ-1 — образец заполнения и бланк

Стоит понимать, что существует безопасная доля вычетов по НДС (около 88%). Сегодня этот показатель варьируется в зависимости от регионов. Его превышение относят к налоговым рискам, так как фискальные органы, скорее всего, заинтересуются, почему компания получает такие большие вычеты и законно ли это.

Источник: https://uvolsya.ru/raznoe/kak-rasschitat-nds-k-uplate/

Расчет НДС к уплате в бюджет на примерах

Ндс к уплате

В большинстве случаев порядок уплаты НДС не составляет особых проблем. Когда предприятие реализует свои товары или услуги, ему необходимо их стоимость увеличить на ставку налога, при этом входной НДС подается на возмещение из бюджета. Рассмотрим как рассчитать НДС к уплате в бюджет.

Как рассчитать НДС к уплате

Важно понимать, что представляет собою такой вид налога. Его начисляют к стоимости, которая добавилась к товару предпринимателя. Налогоплательщиком может выступать:

  • Абсолютно любое предприятие или фирма;
  • Предприниматели;
  • Граждане, которых признали налогоплательщиками из-за перевозки товаров через границу.

При начислении такого налога предоставляются следующие документы: контракт, заключенный с российской фирмой или иностранной. Бумаги, которые подтвердят выполнение услуг.

Такой налог может иметь различные ставки:

  • 0 процентов – применяется при продаже медикаментов или продуктов социального направления;
  • 10 процентов – это пониженная ставка. Тут могут продаваться детские товары, питание, канцтовары, также печатные издания;
  • 18 процентов – ставка применяется тогда, когда товаром не применяется ставка на 0 или 10 процентов.

Важно проследить за тем, чтобы не было допущено переплаты. Необходимо четко знать, как рассчитать НДС к уплате, при этом надо соблюдать некоторые правила.

  • Такой вид налога представляет собою разницу между стоимостью, которую фирме нужно оплатить за проданную продукцию и между тем, что вынуждена платить, приобретая продукцию.
  • Для того чтобы отчитаться по НДС к уплате в бюджет надо вовремя подавать декларацию в налоговую службу.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Чтобы произвести расчет нужно сделать следующее:

  • Для начала необходимо определить розничную цену продуктов.
  • Далее рассчитывается обязательство по НДС. Чтобы его определить нужно умножить базу налогообложения ставкой НДС.
  • Потом нужно узнать сумму входного НДС, на нее налогоплательщик должен уменьшить свои обязательства. Она вмещает в себя суммы, уплаченные в бюджет после приобретения продукции или услуг.
  • После чего высчитывается сумма НДС, которая представляет собою разницу между обязательством и входным налогом.
  • Последним шагом считается заполнение декларации. Тут указываются все полученные суммы. Такой документ сдается налоговому органу.

Всю информацию о входном НДС заносят в книгу покупок, исходящем – книгу продаж, их разница записывается в декларацию. Данный документ подается в налоговый орган по истечению квартала, не позднее 25 числа, которое следует за отчетным кварталом. Если предприниматель не вовремя подал декларацию, то налоговая накладывает на него штраф.

Расчет НДС к уплате в бюджет на примере

Рассмотрим несколько примеров расчета налога.

Пример 1

Предприятие ООО «Игрушка» собирается продать фирме «Ромашка» партию детских машинок. Полная стоимость данной партии составляет 200 000 руб. Надо определить налог.

Именно потому, что детские товары имеют пониженную ставку к налогу, то он составит 10 %. Налогооблагаемая сумма – 200 000 руб.

Из этого следует:

  • НДС = 200 000 * 10 % / 100 % = 20 000 рублей.
  • Поэтому полная стоимость детских машинок будет равна 220 000 рублей.

ООО «Игрушка» выписывает счет-фактуру, где полностью описывает все реализованные товары с НДС. А вот ООО «Ромашка» благодаря такому документу уплачивает к бюджету 20 000 рублей.

Пример 2

Также существует возможность выделения НДС из суммы, для этого существуют следующие формулы:

Рассмотрим вариант использования таких формул.

Допустим, предприятие ООО «Магнит» получило 117 000 руб. за счет будущей поставки товаров от ООО «Берег». Из этой суммы необходимо выделить налог и уплатить к бюджету. Ставка по товарам составляет 18%.

Выполним расчет:

НДС = 117 000 * (18 % / 118) = 27 000 руб. Именно эта сумма должна попасть к бюджету.

Порядок уплаты НДС

П.1 ст.174 НК РФ рассказывает о порядке и сроках уплаты НДС. Оплата производится в течение квартала равными долями. Тогда, когда происходит попадание срока к выходному дню, оплата переносится к ближайшей рабочей дате. Законом предусмотрена ускоренная оплата налога. Вполне возможно оплатить полностью всю сумму сразу.

Очень важным фактором является проверка реквизитов налогового органа, который получает денежную сумму. Потому как бывают случаи, когда они меняются, тогда придется разбираться с банком:

Тогда, когда компания просрочила оплату, на нее наложат штраф сотрудники налоговой службы. Исключением считаются налоговые агенты. Они должны оплачивать налог до того момента, когда оплачена покупка, в ином случае банк не имеет права принимать платеж.

Для того, чтобы не возникало каких-либо неприятностей с налоговой службой, необходимо четко знать правила и порядок уплаты налога на добавленную стоимость. Также важно сдавать декларацию в срок, тогда предприниматель избежит оплаты больших штрафов, и вытекающих последствий.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/nds/raschet-nds-k-uplate-v-byudzhet-na-primerah.html

Порядок исчисления налога на добавленную стоимость

Ндс к уплате
Юридическая энциклопедия МИП онлайн – задать вопрос юристу » Налоговое право » Виды налогов » Порядок исчисления налога на добавленную стоимость

Регулирование порядка уплаты и учета данного налога производится НК РФ.

Налог на добавленную стоимость представляет собой косвенный налог, который является формой, в которой взимается и перечисляется в бюджет определенная сумма, рассчитанная по установленным законом налоговым ставкам.

Данная сумма прибавляется к стоимости товаров (работ или услуг).

Налог на добавленную стоимость является федеральным налогом, его применение обязательно на всей территории РФ. Объектом налогообложения данным налогом являются четыре разновидности операций:

  • реализация товаров (работ или услуг), которая производится на территории РФ, включая реализацию залога и передачу имущественных прав;
  • передача на территории РФ товаров (работ или услуг) выполненных для собственных нужд, если расходы по ним принимаются к вычету при расчете налога на прибыль;
  • строительно-монтажные работы, которые выполнялись для собственного потребления;
  • операции по ввозу товаров на территорию РФ.

Определение налоговой базы с целью исчисления налога добавленную стоимость производится от стоимости реализуемых товаров (работ или услуг) с учетом акциза (если товар является подакцизным).

Цена товаров, которая устанавливается сторонами сделки, должна соответствовать рыночным ценам.

Контроль за правильностью применения цен осуществляют налоговые органы.

Особенностью исчисления налога на добавленную стоимость является то, что принять к вычету НДС по товарам, которые приобретены налогоплательщиком, он имеет право в том налоговом периоде, в котором им производится исчисление НДС, включая получение авансовых платежей.  

Важное значение в учете НДС играет момент определения налоговой базы, которым является более ранней из таких дат:

  • дата отгрузки товаров;
  • дата оплаты предстоящей поставки товара.

Налоговый период для исчисления и уплаты налога добавленную стоимость принимается равным в один квартал.

Налоговые ставки зависят от вида товаров и устанавливаются в размере 0%, 10%, 18%.

Когда производится реализация товаров работ, услуг продавец дополнительно к цене своего товара прибавляет сумму НДС.

Основанием принять к вычету НДС, который предъявлен продавцом у покупателя является счет-фактура. 

Плательщики налога обязаны вести журнал учета счетов-фактур, которые они получили и выставили, а также книгу покупок и продаж.

Вам необходимы услуги налогового юриста?

Помощь специалиста с 20 летним опытом

Исчисление налога на добавленную стоимость

При совершении налогооблагаемой операции у налогоплательщиков появляется обязанность исчислить НДС. Порядок исчисления налога на добавленную стоимость устанавливают положения статьи 166 НК РФ. 

Исчисление сумм НДС производится по соответствующей налоговой ставке, которая составляет процентную долю от налоговой базы.

Если операции облагаются по разным ставкам, ведется раздельный учет, а сумма НДС определяется путем сложения сумм налогов, рассчитанных отдельно по каждой операции.

Раздельный учет налогоплательщик обязан вести также в том случае если, часть осуществляемых им операций освобождена от налогообложения.

Исчисление НДС производится по итогам каждого налогового периода, а оплата не позднее 20 числа месяца, который следует за истекшим налоговым периодом.

Исчисленный НДС уменьшается на сумму налогового вычета. К вычету принимается сумма налога, которую покупатель уплатил, приобретая товар на территории РФ либо при ввозе товара на таможенную территорию РФ.

Право использовать налоговый вычет есть только у плательщиков НДС.

Если налогоплательщик не производит исчисления налоговой базы по НДС, то принять к вычету уплаченную в стоимости приобретенного товара сумму НДС, он не имеет оснований.

Принимать входной НДС к вычету налогоплательщик может только в том случае если принял к учету приобретенные им товары, работы, услуги, что подтверждается соответствующими первичными документами и счетами-фактурами, выставленными поставщиком.

Для возможности применения налогового вычета Налоговый кодекс устанавливает определенные требования, при неисполнении которых применить налоговый вычет налогоплательщик не может. Нельзя применять налоговый вычет если:

  • расходы налогоплательщика экономически необоснованные;
  • его хозяйственные операции нерентабельны и убыточны;
  • счета-фактуры не отражены (несвоевременно отражены) в журнале учета;
  • отсутствует государственная регистрация приобретенного объекта, в случае если она является обязательной;
  • контрагент выбран без должной осмотрительности и осторожности, контрагентом у которого налогоплательщик приобрел имущество, не соблюдаются требования налогового законодательства;
  • в действиях налогоплательщика усматривается стремление извлечь необоснованную налоговую выгоду.

Порядок исчисления налога

Сумма НДС представляет собой разницу между суммой НДС, которая уплачена налогоплательщику покупателями реализуемого им товара, стоимость которого увеличена на сумму НДС, и суммой НДС, которая уплачена непосредственно самим налогоплательщиком при расчетах с поставщиками за приобретенный им товар. Данная разница подлежит уплате в бюджет.

Если налогоплательщик применяет в единую ставку НДС ко всем своим операциям, то определять налоговую базу необходимо суммарно в соответствии с требованиями статьи 153 НК РФ.

Если по итогам расчета налога в определённом налоговом периоде сумма налогового вычета больше общей суммы НДС, рассчитанной по итогам всех налогооблагаемых операций, совершенных налогоплательщиком, полученная отрицательная разница должна возмещаться налогоплательщику (зачитываться), НДС к уплате в бюджет в данном случае принимается равным нулю.

В некоторых случаях обязанность исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДС может быть возложена на налоговых агентов.

Например, в случае с иностранными лицами, которые не состоят на учете в налоговых органах РФ и не являются российскими налогоплательщиками.

Если такие лица реализует товары на территории РФ, то на предприятия и индивидуальных предпринимателей, приобретающих такие товары, возлагается обязанность уплатить НДС.

В данном случае они выступают в качестве налоговых агентов (п. 3 ст. 166 НК РФ). Учет в данном случае осуществляется отдельно по каждой операции, связанной с реализацией товаров иностранными налогоплательщиками.

Сумма НДС, которая должна быть уплачена налоговым агентом в бюджет, определяется на основании счета-фактуры и уплачивается им в полном объеме. 

Спорным моментом в вопросе начисление НДС и применение налогового вычета является отсутствие налогооблагаемых операций у налогоплательщика в отчетном периоде.

Согласно сложившейся на данный момент арбитражной практике, по мнению судов, глава 21 НК РФ устанавливает зависимость налогового вычета, право на который дает приобретение товаров с НДС от осуществления налогоплательщиком в этом же отчётном периоде налогооблагаемых операций.

По мнению судов закон не называет это обязательным условием применения налогового вычета. Такой подход разделяет большинство арбитражных судей. 

Источник: https://advokat-malov.ru/vidy-nalogov/poryadok-ischisleniya-naloga-na-dobavlennuyu-stoimost.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.