Ндс на продукты питания в 2021

Ндс 2020-2021

Ндс на продукты питания в 2021

Продавая товары и услуги, предприниматели обязаны платить установленные законодательством налоги. Вторым и самым сложным после налога на прибыль является НДС – налог на добавленную стоимость.

Уплата и расчет НДС проходят согласно установленным правилам Налогового кодекса. НДС в России имеет несколько процентных ставок и порядков расчета.

В этой статье Вы узнаете о том, как работает налог на добавленную стоимость и какие поправки ожидают предпринимателей в ближайшее время.

НДС

Об НДС просто

Каждый продавец и покупатель знает самые простые вещи об НДС. Если фирма продает товар или услугу, хотя бы на малую часть больше своей себестоимости, то обязательно придется уплатить НДС. Самое простое объяснение в данном случае: налог будет представлять собой определенную процентную ставку между себестоимостью товара и его ценой при продаже.

Налоговый кодекс РФ определяет для российских бизнесменов следующие налоговые ставки: 20%, 10% и 0%. Есть еще ставки из расчета 10/110 и 20/110, а также ставка 16,67. Последняя будет применяться только в случае продажи предприятия полностью – как имущественного комплекса – или же при оказании электронных услуг для иностранных организаций.

НДС 20%

Ставка НДС 20%

Ставки НДС зависят от того, какие именно услуги оказывает продавец и какие реализует товары. Однако самой стандартной ставкой для всех предпринимателей является основная ставка в 20%.

В категорию товаров и услуг по данной ставке входят:

  • Все товары, услуги и работы, реализуемые фирмой, которые не подходят под нулевые и десятипроцентные ставки;
  • Импортные товары, которые не входят в перечень товаров с пониженной ставкой;
  • Строительно-монтажные работы для собственных нужд;

Для расчета стандартной ставки, нужно умножить себестоимость товара или услуги на 20%.тавки НДС

Ставка 10%

Предусмотрена для социально значимых товаров и услуг, которые указаны в пункте 2 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации.

Пониженный налог на добавленную стоимость могут получить компании:

  • Осуществляющие внутренние авиаперевозки пассажиров и их багажа;
  • Реализующие печатные издания или книжные товары, связанные с наукой, образованием и культурой;
  • Занимающиеся продажей на внутреннем рынке продуктов питания (перечень которых утвержден Правительством РФ) и детских товаров;

Чтоб воспользоваться льготным налогом, необходимо подтвердить не только сертификаты соответствия и качества, но и необходимые справки по каждой налогооблагаемой отрасли.

НДС 0

Ставка 0%

Стоит сразу отметить, что нулевая налоговая ставка не всегда означает полное освобождение компании от уплаты НДС. Организация имеет право принимать “входной” НДС к выходу по товарам или услугам, приобретенным для операций, которые признаны объектами налогообложения. При этом предусматривается обязательная документальная обоснованность нулевой налоговой ставки.

Товары и услуги, подходящие под ставку 0%:

  • Космическая техника, воздушные и водные суда;
  • Операции с углеводородным сырьем;
  • Перевозка пассажиров и багажа;
  • Реализация товаров на экспорт, их транспортировка и услуги, используемые при международных перевозках;

Как это работает?

Легче всего рассмотреть последовательность пути НДС на примере стандартной ставки в 20 % и обычного сценария товарооборота.

Многие любят кофе и покупают бодрящую чашечку в любимом кафе. Заплатив за кофе, к примеру, 360 рублей, вы являетесь завершающим звеном в цепочке НДС.

Вот как это происходит:

  • Поставщик зерен мог бы продать их в кофейню за 100 рублей, но продает за 120, учитывая НДС.
  • Кофейня, исходя из своих расчетов, добавляет к себестоимости (которая уже несет в себе НДС от поставщика) свою наценку и теперь чашка кофе в кофейне стоит 300 рублей. Однако, с необходимостью уплаты НДС, на выходе кофе продается клиенту за 360 рублей.
  • Те суммы налоговых процентов, которые были включены в цены, продавцы не оставляют себе, а возвращают при уплате НДС государству.

В государственный бюджет всегда перечисляется разница между полученным и уплаченным НДС. И так как продавец не имеет права самостоятельно вычитать НДС из стоимости товара, то, по сути, в этой цепочке больше всего страдает покупатель, который мог бы потратить на 80 рублей меньше.

НДС в 2021 году

С наступлением нового календарного года для российских предпринимателей произойдет ряд перемен в ведении бизнеса. Отмена ЕНВД, переход на УСН, ОСН или патент, новые льготы для предпринимателей и некоторые отмены таковых для других сфер бизнеса.

Что касается изменений самого налога на добавленную стоимость, то здесь особых перемен нет. Но есть некоторые важные детали:

  • Начиная с отчета за 4 квартал 2020 года обновится декларация по НДС. Исчезнет поле «ОКВЭД» на титульном листе, в первый раздел будут добавлены строки для информации по соглашениям о защите и поощрении капиталовложений, а также будут внесены некоторые изменения в коды операций и для IT-компаний включительно.
  • Вместо десяти, переходят на ставку в 20% некоторые специфические отрасли, такие, как авиаперевозки, импортеры, продавцы скота, птицы и др.
  • Будет введен новый электронный документооборот для системы «такс-фри»

НДС – весьма важный налог, так как прямо отражается на формировании цены продаваемого товара и услуги. Принесут ли новые изменения положительные или отрицательные результаты, узнаем с наступлением следующего года.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/pm52/nds-20202021-5f9a92792676b1751328bb80

Ставки налога НДС для категории товаров – продукты питания

Ндс на продукты питания в 2021

Бытует мнение, что ставка НДС в Российской Федерации составляет 18%. Однако это не совсем так. Действительно, в общих случаях взимается именно такой процент, однако выделяется целый перечень операций, в отношении которых может применяться ставка и в 10%, и даже в 0%.

В частности, в эту группу входят продукты питания.

Заплатим только 10%

Согласно ст. 164 НК РФ определенные продовольственные товары подлежат налогообложению по ставке 10%. Для этого название отечественного продукта должно входить в ОКП—общероссийский классификатор продукции, а импортного—в ТН ВЭД—товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности.

В п.2 указанной статьи приводится точный перечень продуктов, облагаемый льготной ставкой в 10%. К ним относятся:

  • птица и скот, продаваемые на живой вес;
  • мясо и произведенные из него продукты (кроме деликатесов);
  • молоко и продукты из него;
  • яйца и их производные;
  • маргарин и растительные масла;
  • соль, сахар;
  • зерно и комбикорм;
  • крупы, мука и изделия из нее;
  • живая рыба (кроме относящейся к ценным породам);
  • морепродукты, продукты из охлажденной или переработанной в консервы рыбы (кроме деликатесов);
  • масличные семена и их производные;
  • продукты детского и диабетического питания;
  • овощи.

Все продукты, не вошедшие в этот список, облагаются НДС по ставке 18% согласно п.3 указанной статьи.

Можно вовсе не платить

В сфере производства и реализации продуктов питания выделяется еще вид деятельности, который не облагается НДС вообще. Это производство и реализация продуктов столовыми общественного питания, а также столовыми образовательных и медицинских учреждений.

На это прямо указывает пп.5 п.2 ст. 149 НК РФ. При этом указанные операции должны производиться непосредственно на территории названных заведений.

Может возникнуть вопрос: как же подтвердить эту налоговую льготу? Ведь в письме Минфина РФ от 03.12.2014 №03-07-15/61906 разъяснено, что в соответствии с п.6 ст.88 НК РФ налоговые органы при проведении камеральных проверок вправе истребовать у налогоплательщиков, использующих налоговые льготы, документы, подтверждающие право на эти льготы.

Однако четкого перечня таких документов для столовых не содержится ни в одном правовом документе.
При этом отказаться от указанной льготы налогоплательщик не вправе, и уведомлять о начале и окончании льготного периода налоговые органы он тоже не должен.

В то же время существует Определение от 20.11.2003 №392-О КС РФ, где указано, что освобождение от уплаты налогов по своей природе—льгота, которая является исключением из вытекающих из Конституции РФ принципов всеобщности и равенства налогообложения.

https://www.youtube.com/watch?v=203e3yilHDc

Учитывая все вышеизложенное, в качестве документа, подтверждающего рассматриваемую льготу, следует рассматривать специальный разрешительный документ, на основании которого действует налогоплательщик. Как правило, это лицензия, свидетельство или иное предусмотренное законом разрешение.

То есть именно этот документ и должен быть представлен в налоговые органы как основание неуплаты НДС в рамках камеральной проверки.

Ставка 0% тоже существует

Наконец, предусмотрены условия, при которых НДС на продукты питания хоть и исчисляется, но его ставка равняется 0%. Это касается тех товаров, которые вывозятся в таможенной процедуре экспорта, а также тех, которые помещены под таможенную процедуру свободной таможенной зоны. Это регулируется ст. 164 НК РФ.

Применяется ставка в 0% при условии вовремя собранного и поданного в соответствующие органы пакета документов (ст. 165 НК РФ). Налогоплательщик должен представить:

В случае, когда товар помещен под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, предоставляется контракт (его копия) с резидентом таможенной зоны, а также копия свидетельства о регистрации лица в качестве резидента такой зоны.

Указанные документы должны быть представлены в налоговые органы в срок не позднее 180 календарных дней считая с даты помещения товаров под таможенную процедуру.

Если все сделано верно, то вышеуказанная операция включается в раздел 5 налоговой декларации по НДС за тот квартал, в котором был собран пакет документов.

Таким образом, можно сделать вывод, что НДС — довольно сложный налог. Мы рассмотрели только продукты питания, но выделили 4 его ставки: 18% (в общих случаях), 10% (для товаров, входящих в особый перечень), отсутствие НДС (для столовых общественного питания, образовательных и медицинских учреждений) и 0% (для товаров, помещенных под таможенную процедуру).

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

Как известно, российская система налогообложения товаров и услуг регламентируется применением трех налоговых ставок НДС: базовой 18%, пониженной 10% и нулевой ставкой при соответствии товара законодательно выделенным льготным категориям. Рассмотрим детально: какие товары входят в перечень действия cниженной ставки 10%, а какие будут облагаться НДС в размере 18%.

Для каких товаров действует сниженный НДС в 10%

В соответствии с п. 2 ст. 164 Налогового кодекса РФ, к группе товаров, реализующихся с уплатой НДС по сниженной ставке – 10%, принадлежат продукты питания, детские товары, печатная и книжная продукция, медицинские товары.

Полный перечень продукции, попадающих под действие НДС 10%, утвержден Постановлением Правительства РФ №908 от 31 декабря 2004 года. Что же сюда входит?

Категория продуктов питания

  • мясо и изделия из мяса (кроме деликатесов – телятины, копченостей, вырезки, консервов),
  • рыба и морепродукты (кроме элитных сортов рыб, икры, мяса крабов, лангустов);
  • молоко и продукты на основе молока;
  • овощи;
  • яйца и растительные масла;
  • сахар, соль, крупы и макаронные изделия;
  • хлеб и хлебобулочные изделия;
  • живой скот и птица;
  • диабетическое и детское питание.

Подтверждение принадлежности того или иного вида продукции к перечню товаров, исчисление НДС которых происходит по сниженной 10%-ной ставке, заключается в соответствии кодов товарной документации и Общероссийского классификатора продукции (ОКПД2). В импортных товарах эти коды должны соответствовать Товарной номенклатуре ВЭД.

Категория товаров для детей

  • трикотажная одежда для детей возрастной категории от 0 до 16 лет;
  • швейные изделия, включая предметы одежды, изготовленные из овечьего и кроликового меха, головные уборы, белье, верхняя одежда;
  • обувь (за исключением спортивного назначения);
  • детские товары: коляски, игрушки и подгузники;
  • детская мебель: кроватки, матрацы;
  • товары для школы: тетради, дневники, альбомы, пеналы, а также комплектующие к ним.

Подтверждение права применения ставки НДС 10% для детских товаров также происходит при соответствии кодов продукции ОКПД2 и ТН ВЭД для российских и зарубежных товаров соответственно.

Категория книжной и печатной продукции

Право использовать пониженную ставку налогообложения применяется к книгам и печатной продукции, относящейся к сфере образования, науки и культуры, печатной периодике (за исключением тех, что носят эротический и рекламный характер).

Книжная и печатная продукция, реализующаяся при НДС 10%, должна содержаться в специальном Перечне Правительства РФ № 41 от 23 января 2003 года, и иметь справку Федерального агентства по вопросам печати и массовых коммуникаций.

Категория товаров медицинского профиля

  • лекарственные препараты (средства, медикаменты, использующиеся в лабораторных исследованиях), в том числе и лекарства ветеринарного профиля;
  • медицинские изделия, использующиеся в производственном обиходе: нити и перевязочные материалы, фотопленки для рентгена, ампулы и лабораторная тара, гигиенические товары и латексные изделия.

Полный перечень медицинской продукции, на которую распространяется действие НДС 10%, изложен в Постановлении Правительства РФ № 688 от 15 сентября 2008 года.

Кроме того, обязательным законодательным требованием к налогоплательщикам, реализующим медицинские товары, является регистрационное удостоверение на каждую конкретную позицию лекарственного средства.

Сельское хозяйство

10%-ная ставка НДС действует при реализации таких видов племенных животных, как козы и овцы, лошади и крупный рогатый скот, свиньи. Пониженная ставка налогообложения используется и при исчислении налогов при реализации продукции для размножения племенных животных данной категории (яиц, эмбрионов, спермы).

Какие товары облагаются базовой ставкой НДС в 18%

Согласно п. 3 Статьи 164 Налогового кодекса РФ, процентная ставка НДС в 18% будет действовать при реализации товаров во всех случаях, которые не содержат льготных условий налогообложения (при НДС 0% и 10%).

По сути, пониженные льготные ставки НДС – нулевая и 10%, являются исключением из налоговых правил, во всех остальных случаях (и это – большинство), при реализации товаров должна применяться основная ставка НДС – 18%.

То есть, если организация не находит свой товар в перечне налоговых исключений, где действуют ставки 0% и 10%, налогообложение ее продукции будет исчисляться по базовой ставке 18%.

Данная процентная ставка действует для широкого спектра товаров бытового и промышленного обихода: одежды и обуви взрослых, мебели, бытовой и электронной техники, промышленного оборудования, текстильных изделий, керамики, бытовой химии, флористики и прочих категорий продукции, не упоминающейся в перечне товаров со сниженным НДС, или же в списках товаров, освобождающихся от уплаты налогов.

Таким образом, налогообложение товаров российского и иностранного происхождения по сниженной ставке 10% или же освобождение от уплаты НДС реализуется по законодательно регламентированным ограниченным перечням продукции «льготных» категорий. Являясь базовой, ставка НДС в 18% распространяет свое действие на большинство товаров бытового и промышленного назначения, которые не входят в категорию налоговых исключений.
Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

Источник: https://zakonguru.com/nalogi-2/nds/obekt/na-produkty.html

������ ������������������ �������� ���� �������������� ���������������� �� 2021 ��������

Ндс на продукты питания в 2021

�� ������������������, ����-���� �������������������� �������������� ������������������������ ������������ �� �������������������������� ���������� ���� ���������� ������������ ������������, �� ���������� ������������������ ���������������� ���������������������������� ���������� �������� ���� ���������� �� ���������� ������������ ���������������������������������� ������ �� ������������ �������������� ������������ ��������������, ���������������� ������������������������ ������������ �������������������������� ������ ���������������������� �������������� ����������������. ���� ���������� ������ ������������������ �� ������������ 25 ������������ ���� 11% �� ���������������������������� �� ���� 1,6% �� ������������ 23 ������������ �� ��������������. �������� ������ ���������������������������� ���� ������������������������ ���������� �������������� ��������������������. ������������������������������ �������� ���� �������������� ������������ ���������������� ������������������ ����������������.

�������������� ����������������, ������ ���������� �� ������������������ �������� ���������������� �� �������� �� �� ���������� ���������������� ������������ ������ ������������������ ���������������� ����������������. �������� �� ������, ������ �� 2019 �������� ������ ������������ ���������������� ������������ ���������������� ������������.

�� ������������ �� ������������ ������������������ 7,3 ������ �������� – ���� 1,3 ������ �������� ������������, ������ ������������������������ ������������ ������������. �� �������� �������� �������������� ���� 18% ������������������ ������������ ������������, ���� ������ �������������������� ������������������������������ ������������.

�� �������� ������������������ �� ���������������� ������������. ������������ �������������������� ������ ������������ �� ������, ������ �� ������������������ ������������ �������������� ������ ���������������� ������������ ���������� ������������������ ���� 13,6%, ������ ���������������� �������������������� ���������� 6 ������ �������� ������������.

������ ���������� ���� ������������������ ���� ��������.

������������ �������� ���� ���������� �� ������������������������ ���������� ������������������ �������������������� ������������ ������������������ ������������ �� ������������ ��������������.

�� ������������ 2020 �������� �� �������������� �������� ���� ���������� �������������� ���� 72,7%, ������������������������ ���������� – ���� 25,9%, �������� – ���� 13%, �������� – ���������� ������ ���� 6%. ���������� ���������� �������������������������� ���������������������� ������ ������ ���� ������������������������ ����������������.

�� ������������������, 16 �������������� ����������������������, ��������������������, �������������������������� �� ���������������� �������� ������������������ ��������������������, ������������������������ ���� 1 ������������ 2021 �������� �������������������� �������� ���� ������������������������ ���������� �� ����������: �� ������������������ ���������� ���� ���������� ������������ ������������ 110 ������������ ���� ��������, �� ����������-���������� – ������������ 46 ������������ ���� ����. ���������� ���� ������������������������ �� 9 ������������ �������������������� �������������������� �������������� �� 6,5 ���� 30%. ���� �������������� �� 15 �������������� ���������������� ���������� ���� �������������� �� �������������� 17,5 ������ ��������, �� ���������� �������������� – 25 ���������������� ���� ���������� ������������������. ���������� ��������, ������ ������������������ �� �������������������� �������������������������� ������������������ ���������������������� ������������ ���� �������������� ���������� �� �������� ����������������������������. ������ ������ ���������������� ������������������������������ �������� ���� ����������, ������������������������ ����������, �� ���������� �������������������������� ��������������.

������ �������� �������������� ���������������� ������������������, ������ �� ������������������ �������������������������� ������������������������ ���������� ���� �������� �������������������� ������������ ���������� 20%.

�� ���������� ���������������� ���� ������������������ �������� �������������������� �������������� ���� ����������������, �������������������������� �� ����������.

�� ������������������ �� 2019 ���������� �������������������������������������� �������������� �� �������� ���������� ������ ���� 6%.

�� 2021 �������� ���������� �������������� ���������������������� ���������������� ������ ���� �������� ���������� �� ��������������, �������������� �������������� ����������������. ������, �������� �������������� ���������� �������������������� ���� 5%.

�� ����������������, �� ������������ ���� �������������������� ���������� ������ ���� 100%, ������ ������������������ ���������������� ���� ��������.

������ �������� ������������ �������� ���������������������� �������������� �� ������������ �������������������� �������������������� �� ���������������������������� �������� ���������� �������������� ������������������ ���������� ������������������.

�� ������������������������ �������������� �� ������������������ �������� �� ������������ ������ ���������� ���������� – ���� ������ �������������������� ���������������������������� �������������� ���������������������� �� ���� ������ �������������������������� ���������� ���� ������������ ����������������.

�� �������� ���� ���������������� ���� ������������: ������ �� ������ �������� ���������� ������������, �� �������������������� ������������������ ���������������� �� ������ ���������������� ������������ ���������������������� �� ������������ ���������� ���������������� �������� – ������������ ���������� ����������. ���������������������� ���������������� ������ ������������������ �� 18 ���� 14 ���� �� ������ ���� �������� ������������������, �� ���������������� ���� �������� ������������ ������������������ ������������������ ������, �������������� ����������������.

�������� ���� ���������������� ���������������� ���������� ���������������� �� ���������������� ����������������, ������ �� �� 2020 ��������. ������������������������ ���� �������� ���������� ������������������������������ ����������.

������ �������� ���������� �������������������� �������������������� ������������������ ���������������� ������ ���� �������� �� ������������������ ����������, �������������� �� �������������������� �������������������� ���������������������� �������������������� �������������������� �������������� �� ������������ �� ��������, ���������������� ��������������.

������������������ ������ ���� ������������������ �������� ���������� ���������������� ���� �������������������� �� ������������������ ���������� ����������. ������������ ������������ ������ ������������������ ������ ���� �������� �������������� ���������������� ���� ����������.

��������������, ������������������������ ��������������, ���������������������� ���������������� ���������� �������������� �� ������������������ �������� – �������� ���� ���������������������� ������������������.

�� 2020 �������� �������������� �� �������� ���������� �� ���������������������������� �� ������������������, �������������� �������������������� ���������������� ������������������������ �� ������������������������ �������������������� ������ ������������������ ����������.

�� ���������� �������������������������� �� ������������ �������� ���� ��������������, ������ ������ �� �������������� �������� �������������� �� ���������� ������ ���� ����������������.

������������ ���������� �������� ������������������ �� �������������� ���������� ��������������������, ������ ���������������� ���������������� ���������������������� ���������� ������������������������ �� �� ���������� ������������ �������������� ��������������. ������ ������������ ������������������������������ �������� ���� �������������������� ��������, �������������� ��������������.

Источник: https://rg.ru/2021/01/04/chto-budet-s-cenami-na-bazovye-produkty-v-2021-godu.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.