Ндс на соки

�КАР: Перечень видов продовольственных товаров, облагаемых НДС по ставке 10% (с изменениями и дополнениями)

Ндс на соки

Постановление Правительства РФ от 31 декабря 2004 г.

NВ 908 “РћР± утверждении перечней РєРѕРґРѕРІ РІРёРґРѕРІ продовольственных товаров Рё товаров для детей, облагаемых налогом РЅР° добавленную стоимость РїРѕ налоговой ставке 10 процентов”

Постановление вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода

О вступлении в силу настоящего постановления см. письмо Федеральной таможенной службы от 10 февраля 2005 г. N 01-06/3731

Текст постановления опубликован РІ “Р РѕСЃСЃРёР№СЃРєРѕР№ газете” РѕС‚ 26 января 2005 Рі. N 13, РІ Собрании законодательства Р РѕСЃСЃРёР№СЃРєРѕР№ Федерации РѕС‚ 17 января 2005 Рі. N 3 СЃС‚. 196

В настоящий документ внесены изменения следующими документами:

Постановление Правительства РФ от 5 мая 2018 г. N 552

�зменения вступают в силу с 15 мая 2018 г.

Постановление Правительства РФ от 20 марта 2018 г. N 307

�зменения вступают в силу с 30 марта 2018 г.

Постановление Правительства РФ от 17 марта 2018 г. N 290

�зменения вступают в силу с 28 марта 2018 г. и распространяются на правоотношения, возникшие с 29 декабря 2017 г.

Постановление Правительства РФ от 28 марта 2017 г. N 341

�зменения вступают в силу со дня официального опубликования названного постановления и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2017 г.

Постановление Правительства РФ от 28 декабря 2016 г. N 1527

�зменения вступают в силу с 1 января 2017 г.

Постановление Правительства РФ от 17 декабря 2016 г. N 1377

�зменения вступают в силу с 1 января 2017 г.

Постановление Правительства РФ от 2 декабря 2015 г. N 1302

�зменения вступают в силу по истечении 7 дней после дня официального опубликования названного постановления и распространяются на правоотношения, возникшие с 22 мая 2015 г. и с 12 июня 2015 г.

Постановление Правительства РФ от 26 февраля 2014 г. N 150

�зменения вступают в силу по истечении 7 дней после дня официального опубликования названного постановления и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 сентября 2013 г.

Постановление Правительства РФ от 9 марта 2013 г. N 201

�зменения вступают в силу со дня официального опубликования названного постановления и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2013 г.

В отношении продукции, определяемой кодом ОК 91 4821, исключенным из перечня, кодов видов продовольственных товаров, названное постановление вступает в силу по истечении 1 месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на добавленную стоимость

Постановление Правительства РФ от 28 декабря 2012 г. N 1469

�зменения вступают в силу по истечении 7 дней после дня официального опубликования названного постановления и распространяются на правоотношения, возникшие с 23 августа 2012 г.

Постановление Правительства РФ от 3 августа 2012 г. N 791

Р�зменения вступают РІ силу РїРѕ истечении 7 дней после РґРЅСЏ официального опубликования названного постановления Рё распространяются РЅР° правоотношения, возникшие СЃ даты вступления РІ силу Решения Совета Евразийской экономической РєРѕРјРёСЃСЃРёРё РѕС‚ 19 марта 2012В Рі. NВ 8 “О внесении изменений РІ единую Товарную номенклатуру внешнеэкономической деятельности Таможенного СЃРѕСЋР·Р° Рё Единый таможенный тариф Таможенного СЃРѕСЋР·Р° РІ отношении РєРѕРєРѕСЃРѕРІРѕРіРѕ (РєРѕРїСЂРѕРІРѕРіРѕ) масла, пальмоядрового масла Рё масла бабассу”

Постановление Правительства РФ от 18 июня 2012 г. N 597

�зменения вступают в силу со дня официального опубликования названного постановления

Р’ отношении продукции, определяемой кодами РћРљ 91 4230 – 91 4234, исключенными РёР· перечня РєРѕРґРѕРІ РІРёРґРѕРІ продовольственных товаров, названное постановление вступает РІ силу РїРѕ истечении 1 месяца СЃРѕ РґРЅСЏ его официального опубликования Рё РЅРµ ранее 1-РіРѕ числа очередного налогового периода РїРѕ налогу РЅР° добавленную стоимость

Постановление Правительства РФ от 30 мая 2012 г. N 527

�зменения вступают в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного постановления, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на добавленную стоимость

Постановление Правительства РФ от 6 февраля 2012 г. N 97

�зменения вступают в силу по истечении 7 дней после дня официального опубликования названного постановления и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2012 г.

Постановление Правительства РФ от 6 октября 2011 г. N 824

�зменения вступают в силу по истечении 7 дней после дня официального опубликования названного постановления

Постановление Правительства РФ 17 декабря 2010 г. N 1043

�зменения вступают в силу по истечении 1 месяца со дня официального опубликования названного постановления и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на добавленную стоимость

Постановление Правительства РФ от 8 декабря 2010 г. N 1002

Постановление Правительства РФ от 2 сентября 2009 г. N 711

�зменения вступают в силу по истечении 2 месяцев со дня официального опубликования названного постановления

Постановление Правительства РФ от 23 июля 2007 г. N 466

�зменения вступают в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного постановление, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на добавленную стоимость

Постановление Правительства РФ от 9 июля 2007 г. N 435

�зменения вступают в силу по истечении 2 месяцев со дня официального опубликования названного постановления

Постановление Правительства РФ от 30 декабря 2006 г. N 839

�зменения вступают в силу со 2 января 2007 г.

Постановление Правительства РФ от 27 ноября 2006 г. N 718

�зменения вступают в силу с 1 января 2007 г.

Постановление Правительства РФ от 27 февраля 2006 г. N 108

�зменения вступают в силу по истечении месяца со дня официального опубликования названного постановления, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на добавленную стоимость

Постановление Правительства РФ от 12 октября 2005 г. N 605

�зменения вступают в силу по истечении 2 месяцев со дня официального опубликования указанного постановления

Постановление Правительства РФ от 23 марта 2005 г. N 156

�зменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 марта 2005 г.

Источник: http://ikar.ru/articles/219.html

На лекарства, продовольственные и детские товары подняли НДС. Что будет с ценами

Ндс на соки

С 1 января чиновники подняли ставки налога на добавленную стоимость на ввоз некоторых товаров — лекарств, медицинских изделий, продовольственных и детских товаров. К новым партиям товаров будут применять уже обновленные ставки НДС.

А до 1 февраля аптеки и торговля должны пересмотреть цены в розничной сети на остатки с учетом включения в них НДС по новым правилам. При этом должны подорожать, по всей видимости, не только зарубежные лекарства, но и отечественные, в которых используют импортированные компоненты, на их ввоз также повышают ставки НДС.

Может вырасти и стоимость платных анализов и обследований, так как изменения по налогу затронут и ввозимые в страну диагностические и лабораторные реагенты. Эти новшества предусмотрены обновленным Налоговым кодексом. FINANCE.TUT.

BY посмотрел, на какие позиции из товаров повысили НДС, а на какие — нет, а также поинтересовался у министра финансов, почему решили ввести эти новшества.

Снимок носит иллюстративный характер. Вадим Замировский, TUT.BY

Что будет с НДС на лекарства и медизделия

До 2021 года лекарства и медицинские изделия, в том числе протезно-ортопедические, которые ввозили в Беларусь, освобождались от НДС. А с этого года ставку налога для них установили на уровне 10%.

В списке позиций, на которые ранее при ввозе в страну действовал НДС в 0%, были в том числе активированный уголь, вата, вазелин, спиртовые настойки, пищевые продукты, жиры из печени рыбы, альбумины, дезинфицирующие средства, средства для гигиены полости рта и зубов, линзы и оправы для очков, растворы для хранения контактных линз, тальк.

Ранее НДС в 0% был также на компрессионные чулочно-носочные изделия, кварцевый песок, гипс, органические химические соединения, изделия медицинские из пластмасс, фармацевтическую продукцию.

Не нужно было раньше уплачивать НДС на аппараты для дистилляции, подъемники для обслуживания тяжелых больных, кресла-коляски, противопролежневые матрацы, ортопедические приспособления (включая костыли, хирургические ремни и бандажи; шины и прочие приспособления для лечения переломов), микроскопы оптические сложные (включая приборы для микрофотосъемки, микрокиносъемки или микропроецирования). НДС в 0% также был на такую позицию, как приборы и устройства, применяемые в медицине, хирургии или стоматологии.

Список лекарств и медизделий, на которые не уплачивался НДС, большой.

Среди прочего поднимут НДС и на диагностические или лабораторные реагенты, сертифицированные эталонные материалы. То есть существует вероятность, что могут подорожать платные анализы, обследования.

Что будет со ставками НДС на сырье для лекарств и комплектующие для медизделий

В Министерстве по налогам и сборам поясняют, что с 1 января применяется ставка НДС в 20% при ввозе на территорию Беларуси:

  • сырья и материалов для изготовления лекарственных средств, медицинских изделий (в т. ч. протезно-ортопедических изделий);
  • комплектующих изделий для производства лекарственных средств, медицинских изделий (в т. ч. протезно-ортопедических изделий);
  • полуфабрикатов к лекарственным средствам, медицинским изделиям (в т. ч. протезно-ортопедическим изделиям).

Раньше эти позиции освобождались от НДС при ввозе на территорию Беларуси. Соответственно, повышение налогов может сказаться на ценах на отечественные лекарства и медицинские изделия, в которых используют импортируемые сырье и комплектующие.

Что говорят в Минфине насчет повышения НДС на лекарства

Министр финансов Юрий Селиверстов в комментарии FINANCE.TUT.BY пояснил, что ставки НДС на лекарства подняли «для их упорядочения в первую очередь с Российской Федерацией».

— С РФ теперь ставки по НДС на лекарства одинаковые. Ранее у нас были более льготные. Но по факту это не давало более низкой цены на лекарства на самом деле, — отметил глава Минфина.

— Потому что в том числе отсутствовал контроль заявленной стоимости импортного лекарства, потому что платить при ввозе ничего не надо было — ни НДС, ни таможенные пошлины. Соответственно, и контроль за этой ценой был более «мягким», скажем так.

Будет более корректный контроль в этом плане осуществляться.

На уточнение, что вопрос цен на лекарства касается большого числа людей, министр сказал: «Цены в аптеках проконтролируют соответствующие службы — Минздрав, МАРТ». По мнению министра, эти ведомства не допустят необоснованного роста цен.

Ранее Юрий Селиверстов отмечал: чтобы обеспечить стационары и льготников лекарствами, планируется увеличение выделенных сумм из госбюджета на эти цели.

Тем временем в Таможенном комитете пояснили, как будут исчислять таможенные пошлины и налоги по обновленному Налоговому кодексу.

Что будет с НДС на продовольственные и детские товары

С 1 января подняли НДС на продовольственные и детские товары, которые ввозятся в Беларусь, с 10% до 20%.

При этом на некоторые товары, как детские, так и продовольствие, НДС по-прежнему будет на уровне 10%, их список есть в обновленном Налоговом кодексе. Из продовольственных товаров такая ставка теперь применяется к социально значимым.

А из детских товаров ставка в 10%, как планировалось, будет на те, которые входят в состав потребительской корзины для семьи из четырех человек.

Снимок носит иллюстративный характер. Вадим Замировский, TUT.BY

Какое продовольствие оставили под НДС в 10%, а какое — убрали

К примеру, из продовольствия ставка НДС в 10% среди прочего осталась на мясо и пищевые мясные субпродукты, молоко и молочную продукцию, рыбу (включая филе и другое мясо рыбы — живая, свежая, охлажденная, мороженая), репчатый лук, подсолнечное масло, томаты, рапсовое масло, готовые продукты из мяса (кроме деликатесных), хлеб, макароны. То есть на эти товары цены из-за НДС не вырастут, только если под влиянием других факторов (к примеру, повышение цен со стороны производителей или поставщиков). Но нужно учитывать, что государство устанавливает для социально значимых товаров «потолок» по росту стоимости.

В 2021 году в списке продовольственных товаров, на ввоз и продажу которых распространяется НДС в 10%, не значатся такие позиции, как морские и другие водоросли, натуральный мед, маргарин, пекарные дрожжи, кондитерские изделия из сахара, готовая или консервированная рыба, отруби, маслосемена и продукты их переработки (шроты, жмыхи), готовые пищевые продукты для детей раннего возраста (расфасованные для розничной продажи), сорбит, продукты переработки овощей (фруктов, орехов или прочих частей растений), фруктоза химически чистая, безалкогольные напитки на основе березового сока (до 3 литров), негазированные безалкогольные напитки (до 3 литров, с массовой долей фруктового или ягодного сока не менее 10% или овощного сока не менее 40%). То есть эти и другие исключенные из перечня товары должны подорожать.

На какие детские товары оставили НДС в 10%, а на какие — нет

Из детских товаров НДС в 10%, к примеру, останется на детские пеленки и подгузники, школьные ранцы, портфели, рюкзаки, школьные дневники, тетради, некоторые куртки, костюмы, комплекты, пиджаки, блейзеры, брюки, комбинезоны, куртки (включая лыжные), ветровки, водонепроницаемую обувь с подошвой и с верхом из резины или пластмассы.

Но здесь хватает нюансов. К примеру, те же куртки и ветровки должны быть на рост до 176 сантиметров включительно, а обхват груди — до 84 сантиметров включительно. А по обуви такое требование: длина стельки по резиновой обуви — до 217 миллиметров включительно, по валяной — до 230 миллиметров включительно, по кожаной и прочим видам обуви — до 240 миллиметров включительно.

Снимок носит иллюстративный характер. Reuters

В 2021 году в списке детских товаров, на ввоз и продажу которых распространяется НДС в 10%, не оказалось настольных и комнатных детских игр, детских санок, пластилина для лепки, пеналов, обложек для учебников, альбомов для рисования. Урезан также перечень детской одежды, сейчас в нем нет, к примеру, таких позиций, как головные уборы, перчатки, рукавицы, колготки, чулки, гольфы.

Посмотреть полный список продовольственных и детских товаров, на которые распространяется ставка НДС в 10%, можно на 118−120-й страницах обновленного Налогового кодекса.

Источник: https://finance.tut.by/news713531.html

Кейс: как законно низить НДС в 2020 году

Ндс на соки

Как законно снизить НДС? Да так законно, чтобы налоговая и слова не пискнула против этой законности. Существуют ли легальные способы снижения самого зловредного налога, или стоит забыть об этой дурацкой идее? Попробуем разобраться на конкретном примере, хоть и выдуманном, но вполне правдоподобном бизнесе.

Описание бизнеса

В ООО «101 сосиска» (ОСН) 170 человек работают над созданием самых вкусных колбасных изделий. Произведенные объедения продают оптовым покупателям. 20 человек – это управленческий персонал, кадровики, бухгалтерия, отдел снабжения, отдел продаж и склад. Остальные 150 человек трудятся в отделе производства. На содержание такого штата уходит 50 млн руб в год.

Компания закупает сырье у ООО «Ни рыба, а мясо» (ОСН). Контрагент знает толк в парной свинине, исконно русской телятине и молоденьких цыпочках… Экологически чистая компания и по сырью, и по налогам. За год в карман поставщика ушло 200 млн руб., в т.ч. НДС (пп.1 п.2 ст.164 НК РФ).

Из одних хрюшек и коров сардельки не слепишь: по фирменному рецепту и в соответствии с ГОСТом нужны приправы, консерванты и прочая одобренная стандартами химия. Все эти штучки поставляет ООО «Рога и копыта» (ОСН).

А еще у этой компании была «серая» сторона работы: услуги по грузоперевозкам на «небывалом» транспорте. Но это совсем другая история, ведь ООО «101 сосиска» предпочитает работать на 100% легально.

За год ООО «101 сосиска» раскошелилась на 100 млн руб. в т.ч. НДС 20%…

Молва о супермегавкусной компании и малюсеньких ценах стала причиной очереди среди «колбасоманов». За обе щеки уплетать сосиски, а точнее предоставить такую возможность конечным потребителям, хотели, как покупатели с НДС, так и спецрежимники.

В итоге, годовой доход ООО «101 сосиска» составил 500 млн рублей: 350 млн руб. принесли покупатели на ОСН, а 150 млн – не имеющие дело с НДС. У собственника появилось здоровое желание снизить НДС законными способами… Итого:

  • НДС к уплате: 44 318 181,82 ₽
  • Налог на прибыль: 13 136 363,64 ₽
  • Всего налогов и сборов: 72 454 545,45 ₽

Российские бизнесмены весьма предприимчивы и каждый выдумывает способы оптимизации налогообложения. И, к сожалению, не всегда они соответствуют законодательству РФ.

По сей день некоторые предприниматели считают, что единственно верным и эффективным способом оптимизации налогов, в том числе и НДС, является работа с «обнальными конторами». Однако, и налоговые органы у нас не дремлют. На помощь им приходит система АСК-НДС 2, которая в 2 счета находит разрывы по предоставленным декларациям.

И горе-коммерсантам приходится доказывать свою «непричастность» уже в суде. Но, как показывает судебная практика, отмыться от подобных обвинений не так-то просто.

Поэтому возможно есть смысл задуматься о перестроении своей бизнес модели в соответствии с российским законодательством, но с максимальной экономией на налогах и не только НДС.

Вариант №1: перепродавец на УСН (15%)

Поделить колбасно-сардельный бизнес: соорудить из тройки менеджеров по продажам, бухгалтера и директора ООО «Колбасные обрезки» (УСН 15%). Созданная ООО-шка покупает у ООО «101 сосиска» товар на 120 млн руб.

, а продает покупателям без НДС за 150 млн руб. НДС не с лихвой сэкономит, но тем не менее, копеечка рубль бережет.

Конечно же, при наличии деловых целей, признаков самостоятельности и добросовестности, реальности операций и грамотном документообороте.

В этой модели поток НДС с доходом 350 млн руб. идет точно так же, как и обычно. Всех упрощенцев, физиков, приносящих доход 150 млн руб. переводим на перепродавца.

Товар перепродавцу от головной организации поступает с минимальной торговой наценкой, которая обосновывается маркетинговой политикой компании. Центр прибыли в части упрощенцев переносим на ООО на УСН 15%.

Законно снизить налог на прибыль – есть масса способов, также как и единый налог при упрощенке:

  • НДС к уплате: 39 318 181,82 ₽
  • Налог на прибыль: 8 518 714,44 ₽
  • Единый налог при УСН 15%: 4 063 236,90 ₽
  • Всего налогов и сборов: 66 900 133,15 ₽

Вариант №2: «обратный толлинг»

Как говорится: «мухи отдельно – котлеты отдельно» … Почему бы не создать ООО «Расколбас» (УСН 15%), которое будет заниматься продажей колбасы покупателям без НДС. Но, продукцию новая компания будет не покупать, а заказывать ее производство из своего сырья.

ООО «Расколбас» самостоятельно приобретает все мясные прибамбасы для производства: мясо на 60 млн руб., специи на 30 млн руб. По договору на переработку давальческого сырья отдает свинину-говядину-соль-перец в ООО «101 сосиска» и платит за производственные услуги 20 млн руб. После получения готовых колбасных изделий компания реализует продукцию покупателям без НДС.

ООО «101 сосиска» также «работает на себя»: производит и продает самостоятельно продукцию покупателям с НДС на 350 млн руб. На покупку мяса толлинговая компания потратила 140 млн руб., а на специи – 70 млн руб.

Вывод

Таким образом, сравнивая абсолютно легальный бизнес без применения способов законной оптимизации налогов с не менее белым бизнесом с участием в деятельности перепродавца, а также законной модели с обратным толлингом, мы получаем следующую экономию:

  • НДС к уплате: 33 106 060,61 ₽
  • Налог на прибыль: 7 761 138,68 ₽
  • Единый налог при УСН 15%: 8 563 236,90 ₽
  • Всего налогов и сборов: 64 430 436,18 ₽

Много это или мало? Решать вам, но, по крайней мере, безопасно при грамотном исполнении и без криминального обнала.

Этот вариант часто используют производители, чьи мощности или большая численность персонала не позволяют перейти на УСН. Главное, произвести четкое разделение потребителей с НДС и без НДС.

Для прибыльности данной модели нужно иметь от 20% до 40% клиентов, которым не нужен входящий НДС, а для миллиардного бизнеса достаточно 5-10% потребителей без НДС.

Также необходимо провести анализ расходов с НДС и без НДС.

Затем создать торговые дома на УСН, и часть покупателей начнут приобретать товар у таких компаний. При этом, часть доходов переносится в зону без НДС.

А если вы хотите еще получить и дополнительную экономию на страховых взносах и обезопасить ваши активы, возможно проработать вариант с прямым толлингом (переработкой давальческого сырья).

Все до боли просто. Выделяются торговые дома, которые отвечают за НДС и без НДСные продажи, т.е. за опт и розницу. Они занимаются исключительно продажами товара и закупками сырья.

А вот само производство и хранение продукции может быть выделено в отдельную организацию, например, в производственный кооператив.

Но также мы не будем забывать о важности признаков добросовестных лиц и наличии прочих контрагентов, помимо нашей группы компаний.

Вот и выходит, что ООО «101 сосиска» закупает специи на 70 млн, мяско на 140 млн; ООО «Мясные обрезки» приобретает для своих нужд специи на 30 млн и мясо на 60 млн. А вот непосредственно переработку и производство готовой продукции будет осуществлять ПК «Очумелые ручки». Центрами формирования прибыли у нас становятся торговые дома, а переработчик «сидит на бюджете» у заказчиков.

Построив работу таким образом, получаем не хитрую экономию:

  • НДС к уплате: 33 106 060,61 ₽
  • Налог на прибыль: 11 932 187,88 ₽
  • Единый налог при УСН 15%, 6% в ПК: 7 738 350,00 ₽
  • Всего налогов и сборов: 61 158 598,48 ₽

Способы есть, осталось выбрать и посчитать, какой выгоден именно для вашего бизнеса. Чтобы упростить вам эту задачу, наши эксперты составили бесплатный КЕЙС+чек-лист: “3 крутых способа снизить НДС и другие налоги на 11 295 946,97₽“. Узнайте, как клиент снизил налоги и взносы.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/blog_legalbis/keis-kak-zakonno-nizit-nds-v-2020-godu-5f69abe0f52b7a18818d67d2

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.