Ндс не облагаются

Содержание

Что не облагается НДС в 2021 году? Какие товары и услуги?

Ндс не облагаются

В условиях обилия информации все чаще на помощь приходит метод исключения. Воспользуемся им и мы, чтобы лучше усвоить порядок работы с налогом на добавленную стоимость.

Суть метода состоит в исключении неприоритетной информации из общего потока. Следовательно, мы глубже разберемся с тем, что не облагается НДС.

А то, что облагается, обретет в сознании черты стройной системы и настроит на уверенную работу.

Что такое НДС?

Налог на добавленную стоимость в текущем 2021 году отмечает свой юбилей. Ему 60. Впервые введен он был 1958 году во Франции после экспериментального тестирования в Кот-д’Ивуаре (французской колонии) в течение четырех лет.

Данная успешная апробация впоследствии послужила причиной введения НДС также во всех странах европейского экономического сообщества (ЕЭС, 1957-1993).

В Россию НДС пришел благодаря смене экономической формации в 1992 году. Переход страны на рыночные отношения способствовал появлению в хозяйственном обиходе добавленной стоимости, что естественным образом повлияло и на налоговое законодательство.

В то время правительство стремилось максимально соответствовать принятым в развитых странах традициям управления экономикой. Таким образом, НДС стал частью нашей жизни.

Налог этот косвенный, то есть он не взимается с каких-либо конкретных доходов или объектов, а включается в цену реализуемых товаров, выполняемых услуг или работ.

Производители и продавцы перечисляют в бюджет фиксированный платеж с каждой сделки или операции в размере ставки налога.

Сегодня практически весь объем товаров (услуг, работ) включает в себя НДС. Но система эта сложная и не однозначная.

Что облагается НДС

Двадцать первая глава Налогового кодекса – основной регулятор НДС в РФ содержит в себе все разъяснительно-обязывающие нюансы по налогу:

  • кто должен платить, а кто нет;
  • как определяется база для исчисления налога;
  • порядок расчета налога в различных ситуациях;
  • особенности, присущие НДС.

Коротко рассмотрим информацию о том, какие операции облагаются.

Изначально нужно определить какой системой налогообложения пользуется организация.

Если индивидуальный предприниматель или предприятие выбрали ОСНО (основную систему налогообложения), то им начислять НДС нужно, когда совершаются следующие операции на территории РФ:

  • реализация товара (услуги, работы) и имущественного права (важно учесть, что безвозмездную передачу законодатель также считает реализацией);
  • использование своего товара, оказания услуги, выполнение работы для собственного потребления, если расходы на это не будут учтены при исчислении налога на прибыль;
  • СМР (строительно-монтажные работы) для собственных нужд;
  • импортирование товаров.

Подробнее можно прочесть в статье 146 НК РФ в пункте 1.

Если у предприятия выбор пал на УСН (упрощенную систему), то НДС нужно платить только когда:

  • ввозится товар из других стран (импорт);
  • в счет-фактуре выделена сумма НДС;
  • фирма является участницей бизнес-партнерства (простые товарищества) в качестве концессионера или доверительного управляющего.

Если организация работает по системе ЕНВД (единый налог на вмененный доход), то в рамках этой деятельности НДС начислять нужно только:

  • при ввозе товаров в РФ;
  • при операциях, не подпадающих под действие единого налога (например, передача в виде оплаты труда или продажа сотрудникам товаров, имущества не для продажи).

Если предприятие совмещает ОСНО и ЕНВД, то обязательно организуется раздельный учёт по каждой деятельности и далее по порядку, присущему каждому виду налога.

Подробнее и конкретнее эти положения освещаются в статьях 149, 161, 170, 171, 171, 346 НК РФ.

Предприятие всегда должно вести раздельный учет по облагаемым и необлагаемым НДС видам деятельности.

Что не облагается НДС

Перейдем к основной проблематике статьи и узнаем:

  • какие операции не требуют обложения НДС;
  • какие операции от НДС освобождены в принципе;
  • какие услуги не облагаются НДС;
  • когда можно использовать нулевую ставку, то есть не платить НДС.

В Налоговом кодексе с точки зрения непричастности к НДС операции делятся два типа:

  1. Операция не является объектом для исчисления налога согласно статье 146 НК РФ (пункт 1.2), если:
    • не признаётся реализацией (обращение с инвалютой, передача имущества при реорганизации преемнику, получение обратно своего вклада при выходе из хозяйственного общества или при ликвидации фирмы);
    • передаются на безвозмездной основе органам власти социальный, культурные, жилищно-коммунальные объекты (жилые дома, детские сады, санатории, клубы, дороги, электросети, газовые сети, водозаборные сооружения);
    • передаётся имущество приватизируемых предприятий;
    • выполняются работы или оказываются услуги структурами, которые входят в состав государственной власти (в рамках специальных полномочий по государственному заданию);
    • осуществляется продажа земли (доли участков);
    • передаются имущественные права правопреемникам;
    • передаются на безвозмездной основе (оказываются услуги по содействию в этой передаче) объекты основных фондов государственным или местным властям;
    • передаются в качестве целевого капитала некоммерческим организациям денежные или основные средства;
    • передаётся безвозмездно в собственность или пользование некоммерческим организациям государственное имущество;
    • выполняются работы или оказываются услуги в направлении снижения напряженности на рынках труда;
    • реализуется (передаётся) государственное имущество, выкупаемое субъектами малого или среднего предпринимательства;
    • связана с подготовкой и проведением чемпионата мира по футболу, “Формула-1”;
    • реализуется имущество и / или имущественное право должника, который признан банкротом.
  2. Операция от НДС освобождена согласно статье 149 НК РФ.

Список довольно обширный. Рассмотрим наиболее часто встречающиеся операции.

Итак, освобождены от НДС:

  • аренда нежилого помещения аккредитованным в РФ иностранным гражданам или организациям;
  • аренда жилых помещений;
  • продажа жилого помещения, домов и долей в них;
  • продажа медицинского оборудования по закрытому перечню;
  • медицинские услуги за исключением ветеринарных, косметических, санитарно-эпидемиологических;
  • услуги аптек/оптик по изготовлению лекарств, очков, слуховых аппаратов, ортопедических и протезных изделий;
  • услуги санаториев и курортов;
  • услуги по уходу за престарелыми, инвалидами, лежачими больными;
  • услуги по обучению дошкольников, школьников на базе спортивных секций, различных кружкой и студий;
  • реализация продуктов питания столовым медицинских и образовательных учреждений;
  • услуги архивов;
  • услуги городского пассажирского, морского, речного, железнодорожного, автомобильного транспорта (кроме такси и “маршруток”);
  • продажа ритуальных принадлежностей и сопутствующие услуги;
  • передача на благотворительность имущественных прав и товаров;
  • выдача гарантий и поручительств небанковскими структурами;
  • банковские операции (привлечение вкладов, работа с расчетными счетами, покупка и продажа валюты других стран и тому подобное);
  • страхование по всем направлениям;
  • услуги уполномоченных государственных структур, за которые следует взимать госпошлину;
  • услуги по техосмотру;
  • входные билеты на посещение культурных мероприятий (кино, театр, зоопарк, океанариум, музеи и тому подобное);
  • услуги в аэропортах и воздушном пространстве РФ, оказываемых воздушным судам, а также аэронавигационное обслуживание;
  • реализация исключительных и лицензионных прав на программное обеспечение, промышленные образцы, базы данных, изобретения;
  • услуги, связанные с организацией и проведением азартных игр;
  • купля-продажа макулатуры;
  • реализация предметов, литературы (согласно утвержденному перечню) для религиозных целей;
  • продажа признанных художественными ценностями изделий (народные промыслы);
  • реализация необработанных алмазов, драгоценных металлов и металлолома, руды;
  • внутрисистемные услуги, работы в исправительных учреждениях;
  • выполнение НИОКР;
  • раздача в целях рекламы товаров (работ, услуг), стоимость которых не превышает 100 рублей;
  • коммунальные услуги (УК, ТСЖ, ЖСК);
  • продажа или использование в собственных целей племенного скота (КРС, овец, свиней, лошадей, птицы и т.д.)

Налогоплательщик имеет право отказаться от предоставления освобождения по уплате НДС, если сочтёт нужным и подаст соответствующее заявление в налоговый орган. В пунктах 2 и 3 статьи 149 все случаи обстоятельно освещены.

В целом услуги, не облагаемые НДС, можно отнести к следующим категориям:

  1. посредничество,
  2. торговая деятельность общественных организаций инвалидов,
  3. выдача займов (проценты по займу),
  4. образовательные услуги,
  5. медицина (товары и услуги).

Чтобы точнее узнать облагаются ли услуги НДС, или же товар, которым хотите поторговать, пользуйтесь первоисточником или обращайтесь к специалистам!

И немного полезной дополнительной информации.

Налоговые ставки

Чаще всего в России НДС рассчитывается по ставке 18 процентов. Но существуют ставки 0% и 10%.

Перечислим какие товары облагаются НДС по ставке 10 процентов:

  • продовольственные товары,
  • детские товары,
  • книги и периодика,
  • лекарства и некоторые медицинские принадлежности,
  • внутренние воздушные перевозки пассажиров и багажа.

По ставке 0% облагаются товары и услуги на экспорт. При этом экспортеры в обязательном порядке должны уведомить налоговый орган по существующему регламенту.

Что значит не облагается НДС?

При заполнении счета-фактуры всегда требуется указывать отдельной строкой сумму НДС. Так требует закон.

Если проходит сделка с товаром, работой, услугой, которые не облагаются НДС, то счет-фактура вроде бы не нужна. Однако, привычный деловой документооборот будет нарушен, если счет будет не выставлен.

Возникнет масса неудобств. Уж лучше выставить. Ранее в таких случаях в счетах писали “НДС не облагается”. В настоящий момент отдельной строкой должна проходить фраза “Без НДС”. Образец можно изучить на рисунке 1.

Рисунок 1 – Как заполнить счет-фактуру без НДС.

Вопросы про НДС

В обыденной жизни к нам поступает много вопросов касательно НДС. В рамках данной статьи ответим на некоторые актуальные и релевантные.

Итак, облагается НДС или нет:

  1. Неустойка. Штрафы по договору. На основании п.2, ст.153; пп.2, п.1, ст.162 НК РФ – нет, не облагаются и в налоговую базу не включаются.
  2. Коммунальные платежи. На основании пп.29 и 30, п.3, ст.149 НК РФ – нет, не облагаются.
  3. Аренда земельного участка у государства. На основании пп.17, п.2. ст.149 НК РФ – нет, не облагается, так как земля является природным ресурсом согласно ст.9 Конституции РФ и п.1.ст.1. Земельного кодекса РФ.
  4. Роялти (использование торговой марки). Рассмотрим матрицу возможных ситуаций:
    • Вы собственник торговой марки:

      • плательщик российская фирма – НДС платится ( пп.1, п.1, ст. 146 НК РФ);
      • плательщик иностранная фирма – НДС не платится (пп.4, п.1.1. ст. 148 НК РФ);

      Вы плательщик роялти:

      • НДС платится в любом случае! Налог должен быть перечислен в бюджет одновременно с оплатой роялти.

Резюме

В статье мы осветили следующие положения:

  1. НДС являются составной частью стоимости услуги, товара, работы для конечного потребителя.
  2. НДС начисляется по трем видам ставок (0%, 10%,18%) в зависимости от вида операции.
  3. НДС платят предприятия при ОСНО по полной программе, при УСН и ЕНВД – по усеченной.
  4. Предприятия обязаны вести раздельный учёт по операциям, которые облагаются НДС и нет.
  5. Существует два перечня операций, которые не являются объектом для НДС и которые освобождены.
  6. Как заполнить счет-фактуру, если сделка НДС не облагается.

Ответы получили несколько частных вопросов.

Важно помнить, что работать с налогами нужно только на основе актуальной информации. Так как законодательство в нашей стране постоянно совершенствуется, то мы рекомендуем принимать решения только на основании первоисточника.

Источник: http://zaschita-prav.com/chto-ne-oblagaetsya-nds/

Какие товары не облагаются НДС. – Покупатель прав

Ндс не облагаются

Налоговое законодательство предполагает систему налогообложения при осуществлении торговой деятельности.

Однако, не все должны платить налоги, поскольку существует целый перечень товаров, которые входят в список исключения.

Есть такие формы деятельности и виды товаров, которые не целесообразно облагать налогами. Разберёмся, что это за перечень, и какая стоимость товара не облагается НДС в принципе.

Группа товаров, не подлежащая обязательной уплате НДС, описывается в ст. 149 НК РФ.

Список не может быть дополнен или изменён: он закрытый.

Об НДС

Многие интересуются, что такое НДС. Расшифровывается определение так: налог на добавленную стоимость.

Это означает, что продавец устанавливает собственную цену, и из неё уже уплачивает процент в государственную казну.

Сегодня НДС на большинство товаров составляет 18%, однако есть исключительные случаи, когда он может быть понижен до 10%, или отменён вовсе.

Оплату НДС, по сути, осуществляет покупатель на этапе конечного приобретения товаров.

Это происходит по традиционной схеме:

  • Товар производят, и, при реализации, в его сумму включают НДС.
  • Его приобретает торговая точка, уплачивает НДС, но включает его в стоимость, прибавляя её к основному проценту «навара».
  • Далее, покупатель оплачивает НДС, который включён в стоимость.

Так, именно последний покупатель оплачивает НДС. Если он, конечно, присутствует. Товары, не облагаемые налогом, могут иметь меньшую наценку, ввиду отсутствия дополнительных расходов.

Оплата налога тоже имеет свои особенности. В отчётности она выделена отдельным пунктом. Это позволяет избежать большей наценки.

Кроме того, невозможно будет уклониться от выплаты НДС на те товары, которые не входят в список исключения.

Исключения из списка

Список, который отражён в п. 3 ст. 149 НК РФ, введён с целью облегчить условия труда тем отраслям, которые нуждаются в поддержке.

Также существуют определённые категории общественно значимых товаров, которые не должны находиться в положении конкуренции.

В целях исключения большой наценки, которая, несомненно, отразиться на некоторых слоях населения.

Рассмотрим перечень тех товаров, в рамках реализации которых продавцы освобождаются от выплат НДС:

  • Товары, относящиеся к предметам религии, и соответствующая литература.
  • Всё, что приобретается и производится для благотворительности, безвозмездной помощи.
  • Широкий список из медицинской сферы.
  • Не огранённые алмазы.
  • Монеты, которые имеют ценность, как коллекционные вещи, и не используются в качестве платёжной единицы.
  • Продукция для duty free.
  • Почтовая атрибутика: марки, конверты и прочее.
  • Металлы на слом, переработку. В том числе — ценные.
  • Продукция, поставляемая в школы, больницы: питание.
  • Продукты питания, в целом.

Импортные товары, также, обязательно облагаются НДС, Но есть исключения и здесь.

Отвечает за перечень ввозимых в страну товаров, не облагающихся НДС, ст. 150 НК РФ:

  • Медицинские товары и приборы.
  • Изготавливаемые запчасти, которым нет аналогов на производстве внутри страны.
  • Любые товары, которые изготавливают российские предприниматели за границей.
  • Суда.
  • Предметы искусства, литература для выставок и музеев.
  • Техника, которую выпускают в качестве элементов космического арсенала.
  • Валюта.
  • Алмазы без огранки.
  • Вещи для благотворительности.
  • Любые морепродукты, которые добывают компании из России.
  • Животные.
  • Эмбрионы.
  • Документация научной деятельности.

Существуют компании, которые освобождаются от уплаты налога ввиду определённого рода деятельности. Здесь опираются уже не на разновидность товаров, а на цели реализации.

В этот перечень вошли деятели, которые занимаются продажей медикаментов и соответствующего оборудования.

Не могут облагаться налогом ценные бумаги, права на различные изобретения и любую интеллектуальную собственность.

Существует и сниженная ставка: например, детские товары облагаются НДС по ставке 10. Это делает категорию товаров более доступной.

Распространённые ошибки в процессе уплаты налогов

Мало просто знать перечень товаров исключения, и уметь производить незамысловатые расчёты.

Есть ряд ошибок, с которыми участники торговли сталкиваются очень часто:

  • Неосведомлённость о правилах использования пониженной процентной ставки.
  • Многие забывают о том, что частичная оплата уже была осуществлена, и неправильно производят расчёты.
  • В ряде сделок НДС высчитывают, без учёта перечисления поставщику.
  • Также распространённой ошибкой читают неточности в счетах-фактурах.

Важно отнестись к процессу исчисления налогов со всей ответственностью. Штрафы, которые налоговая служба начислит, обнаружив несоответствия при проверке, достаточно существенны.

Ответственность за верный налоговый вычет ложиться на плечи бухгалтеров. Если бухгалтер ошибочно начислит налог с использованием льгот, права на которые отсутствуют, это тоже будет серьёзным нарушением.

Например, рассчитывая НДС, товары облагающиеся по ставке 10.

Опытный бухгалтер сможет сократить расходы на НДС. Достаточно знать операции, позволяющие воспользоваться налоговым вычетом. Этот вопрос отражён в статье 171 НК РФ.

Возврат продуктов в магазин: закон.

Заключение

НДС — это налог в пользу государства. Его регулирует Налоговый кодекс. В нём содержится перечень товаров, реализация которых предполагает отсутствие НДС.

https://www.youtube.com/watch?v=h-In00cJkVg

Также есть исключения в виде послабления вычетов. Компании, работающие за рубежом, при ввозе продукции в страну могут не платить налог. Важные социально значимые товары, медицинские препараты внесены в список исключения.

Это позволяет снизить итоговую стоимость, что благоприятно сказывается на жизни простых граждан, которые являются конечными покупателями. Ведь именно они, по сути, и платят этот налог, поскольку он включён в стоимость при наценке.

Список не ограничивается только этими товарами, налоговый кодекс регулирует этот вопрос.

Источник: https://pokypatel-prav.ru/tovar/kakoj-tovar-ne-oblagaetsya-nds/

Что не облагается НДС: следующие операции не подлежащие налогообложению, не облагаемые услуги и товары, освобождаемые доходы, не начисляется

Ндс не облагаются

3892 22.10.2019 4 мин.

Налог на добавленную стоимость – это налог косвенного характера, позволяющий изымать государству в пользу своего бюджета определённую долю от цены работы, услуги и товаров.

Исчисление налога производит продавец при реализации. Обложение или освобождение от НДС происходит в зависимости от типа самого предприятия и от типов реализуемых товаров и услуг.

Рассмотрим подробнее услуги и операции, которые не подлежат налогообложению.

Какие операции подлежат налогообложению НДС в России

К категориям лиц, которые обязаны выплачивать такой налог, относят:

  • коммерческие и некоммерческие фирмы (как местные, так и зарубежные предприятия);
  • предпринимателей (частных).

Согласно статье 146 НК РФ к налогообложению НДС привлекаются такие операции:

  • реализация товаров, работ, передача прав владения в РФ;
  • передача товаров или услуг для своих нужд;
  • осуществление строительства для себя;
  • ввоз продукции в РФ.

Налогом облагаются также и безвозмездные операции.

Согласно НК РФ налогами облагаются любые доходы, составляющие положительную разницу между прибылью и убытками, полученными в ходе экономической деятельности физических лиц. Доходы, не подлежащие налогообложению, перечислены в статье 217 Налогового Кодекса Российской Федерации.

В зависимости от формы собственности и других факторов, субъекты хозяйствования выбирают форму налогообложения, которая им подходит.

Какие операции не подлежат налогообложению НДС

От уплаты освобождаются фирмы и предприниматели, когда:

  • их совокупная прибыль не выше определённого лимита;
  • они стали участниками проекта исследований, участвуют в разработке и коммерциализации их результатов в соответствии с ФЗ, номер 244 “Об инновационном центре Сколково”.

Как зарегистрировать ИП через интернет?

Франшиза визового центра: рекордная рентабельность.

Открываем кальянную по франшизе: ключевые моменты.

Необлагаемый доход от реализации и продажи услуг или товаров

Не подлежат обложению НДС следующие операции:

  • лекарственные препараты (отечественные и иностранные, утверждаются правительством РФ);
  • важная мед. техника (например, инвалидные кресла);
  • протезные изделия (материалы к ним);
  • продукция для профилактики и реабилитации инвалидов;
  • очки, линзы, оправы (помимо солнцезащитных);
  • различные виды обслуживания медицинского характера, включая скорую, услуги патологоанатома, услуги для женщин в положении, новорождённых, для людей с ограниченными возможностями, наркологических больных (кроме ветеринарных услуг, косметических и санитарно-эпидемиологических);
  • услуги по заботе о больных, инвалидах, пожилых людях (для гос. и муниципальных учреждений);
  • услуги содержания заведений дошкольного образования, секции;
  • пищевая продукция в столовых образовательных и медицинских заведений (для реализации в таких организациях);
  • хранение, комплектация и эксплуатация архивов;
  • ритуальные услуги (производство памятников, оград);
  • почтовые марки (не включая коллекционные);
  • валюта (местная/иностранная) из драг. металлов (помимо коллекционной);
  • ремонт в гарантийный срок (не требующий дополнительной оплаты);
  • услуги в образовательной сфере (бесплатные учебно-воспитательные заведения);
  • ремонтные работы, реставрация и восстановительные работы (памятники, музеи и др.);
  • работы по осуществлению социально-экономических программ (постройка объектов определённого назначения с целью выполнения программы);
  • услуги специальных органов, взимающих госпошлину;
  • товары, продающиеся без пошлины;
  • товары и услуги для безвозмездной помощи;
  • услуги в культуры (оборудование, инструменты, костюмы из фонда таких учреждений);

Налогами не облагается передача или продажа религиозной продукции (книг и предметов).

Услуги определённых предприятий не подлежат подобному налогообложению. Это особые типы организаций. К ним можно отнести:

  • организации инвалидов (в штате которых более 80% таких людей);
  • учреждения в собственности инвалидов, для социально значимых задач (например, помощь детям-инвалидам);
  • организации соц. защиты и реабилитации (например, психиатрические диспансеры);
  • предприятия, чей бюджет содержит только вложения организаций инвалидов.

Большинство операций в банках также имеют свободу от НДС. Они включают:

  • привлечение материальных средств во вклады;
  • кассовое обслуживание (предприятий и частных лиц);
  • торговля иностранной валютой (покупка/продажа);
  • денежные вклады от имени банка;
  • выдача поручительств;
  • работа с драгоценными металлами и камнями;
  • осуществление расчётов, покупка программного обеспечения, обучение персонала.

Что еще освобождается от уплаты налога

К другим типам предприятий, не подлежащим взиманию НДС, относятся предприятия:

  • реализующие разнообразную художественную продукцию народного творчества (зарегистрированную в нужном порядке и признанную культурно значимой);
  • предлагающие страховое обслуживание (в том числе негосударственное пенсионное обеспечение);
  • реализующие металлы (в том числе драгоценные, алмазы – для продажи предприятиями по обработке);
  • реализующие продукцию и работы уголовно-исполнительных заведений;
  • реализующие билеты на мероприятия установленной формы (со строгим отчётом);
  • занимающиеся благотворительной деятельностью;
  • коллегии адвокатов, оказывающие помощь друг другу;
  • предоставляющие займы (наличными);
  • выполняющие научные, исследовательские и конструкторские работы;
  • оказывающие курортные, оздоровительные услуги (со строгой подотчётностью);
  • занимающиеся тушением пожаров в лесах;
  • реализующие свою продукцию сельхоз предприятия.

Способы проверки патента: читайте.

Оформление пенсии.

Как проводится встречная налоговая проверка?

Законодательная база

Чтобы более ясно понимать, какие товары, работы или услуги, а также при каких условиях и обстоятельствах облагаются или не облагаются налогообложением НДС, необходимо опираться на следующие пункты Налогового Кодекса:

  • статья № 146 (облагающиеся НДС);
  • статья № 149 (освобождённые от уплаты НДС);
  • статья № 164 (описание ставок налога);
  • статья № 346 (содержит обще-системные положения).

Согласно текущему налоговому законодательству, в 2015 году НДС существует в трёх вариантах ставок:

  1. 18% (базовая ставка, применяемая для не освобождённых от НДС объектов);
  2. 0% (те товары и услуги, которые освобождены от этого вида налога, налогооблагаются по этой ставке);
  3. 10% (пониженный налог на некоторые виды продукции и сервиса – печатных изданий, отдельного перечня медицинских препаратов, некоторых видов скота, услуги по перевозкам пассажиров воздушными судами).

Изучив законодательство, каждый предприниматель сможет разобраться в системе налогообложения и выяснить, при каких условиях его бизнес не будет облагаться налогом, описанным в статье.

О применении вычета НДС рассказано в этом видео:

Предоставленная свобода от такого налога поможет сэкономить средства, но также обяжет организацию чётко следовать правилам и букве закона. Товар или услуги всегда должны соответствовать перечням правительства страны, а сама система реализации должна быть прозрачной.

Источник: https://SBsnss.ru/org-biz/zakon-i-pravo/nalogooblozhenie/bez-nds.html

Освобождение от НДС по объекту налогообложения

Ндс не облагаются

Налоговый кодекс РФ допускает несколько вариантов освобождения от НДС. И это не обязательно «упрощёнка», небольшая выручка или социально значимый вид деятельности вроде лечения больных. Статья 146 описывает целый перечень того, что не является объектом налогообложения.

Какие товары и услуги облагаются НДС?

Критерии освобождения от НДС в Налоговом кодексе РФ встречаются в нескольких статьях. 346.11, например, определяет особые условия для предприятий, применяющих упрощённую систему налогообложения. 145-я утверждает льготы, если доход за последний квартал оказался меньше 2 000 000 рублей.

В 149-й рассказывается о не подлежащих начислению НДС операциях: от оказания медицинских услуг до продажи эмбрионов крупного рогатого скота.

Ещё один вариант – освобождение от НДС по объекту налогообложения. Его условия изложены в статье 146.

В определённом списке объектов налогообложения несколько категорий:

  • Действия с участием второй стороны на территории нашей страны:
  1. передача права собственности на товары и результаты выполненных работ;
  2. оказание услуг;
  3. реализация работ, товаров, услуг для прекращения возникшего между сторонами долга;
  4. передача прав собственности на товары, работы, услуги без взимания платы.
  • Операции без участия второй стороны, проводимые для внутренних потребностей предприятия:
  1. строительно-монтажные работы на предприятии, проводимые своими силами – без привлечения подрядчиков;
  2. другие операции для внутренних потребностей, если они не фиксировались в перечне понесённых расходов при расчёте налога на прибыль.
  • Ввоз импортных товарно-материальных ценностей.

Однако в той же статье закона отдельно прописано и то, что не является объектом налогообложения.

Какие товары и услуги не облагаются НДС?

Согласно п.2 ст.146 Налогового кодекса РФ НДС не начисляется в следующих случаях:

  • Бесплатная передача государственным и муниципальным ведомствам либо профильным организациям:
  1. жилых домов и объектов сферы ЖКХ;
  2. учреждений социально-культурной направленности (детские сады, санатории и др.);
  3. объектов инфраструктуры (дорог, электросетей, подстанций и др.).
  • Операции по приватизации государственной либо муниципальной собственности.
  • Выполнение подведомственными государственным и муниципальным органам учреждениями работ по заданию властных структур либо в интересах государства:
  1. операции, финансируемые за счёт бюджетных субсидий;
  2. предоставление права проезда по платным федеральным автомагистралям;
  3. выполнение работ (услуг) для сокращения уровня безработицы в регионах согласно предписаниям органов исполнительной власти РФ;
  4. реализация на территории страны имущества, составляющего государственную или муниципальную казну;
  5. передача основных средств органам власти, а также находящимся в их ведении учреждениям и унитарным предприятиям, без взимания платы.
  • Сотрудничество с некоммерческими организациями:
  1. передача денег и недвижимости в пользу НКО по закону № 275-ФЗ от 30.12.2006;
  2. безвозмездная передача имущества из государственной или муниципальной казны в собственность НКО, оказание услуг по передаче.
  • Продажа и дарение земельных участков либо их частей.
  • Передача прав предприятия на владение и распоряжение имуществом правопреемникам.
  • Реализация имущества обанкротившихся должников.

В этом перечне также есть ссылка на п. 3 ст. 39, где также указаны освобождённые от начисления налога действия:

  • операции с валютой;
  • исполнение концессионных соглашений;
  • наследование или изъятие имущества;
  • передача другим лицам бесхозных вещей, животных, находок, клада;
  • ряд других операций.

Свои коррективы в закон о налогах и сборах вносят и происходящие в стране спортивные события мирового масштаба. В 2017 году в статье 146 был упразднён подпункт об Олимпийских играх в Сочи, но при этом с 1 января вступил в силу другой – подп.13 п. 2 ст. 146 – об операциях, связанных с организацией Чемпионата мира по футболу в 2018 году.

Как освободиться от НДС по объекту налогообложения?

Таким образом, для освобождения от НДС по объекту налогообложения нужно, чтобы проводимые операции не были названы в пункте 1 статьи 146 и/или упоминались там же в пункте 2. Например, исходя из предписаний пункта 1, этот платёж начисляется на действия по реализации на территории России либо на ввоз товаров из-за рубежа.

Следовательно, продажа товаров за рубежом к случаям, которые нужно указывать в декларации, не относится. С другой стороны, предприятие может принять решение реализовать находящийся у него на балансе земельный участок.

Это будет соответствовать подп. 6 п. 2 ст. 146, а значит также относиться к свободным от обложения НДС операциям.

Для субъекта бизнеса это означает увеличение выручки за счёт отсутствия налога и возможность не отражать подобные операции в подаваемых в налоговую службу формах отчётности. В любом случае, нужно быть готовым подтвердить свободу сделки от обложения таким платежом документально.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

Источник: https://zakonguru.com/nalogi-2/nds/osvobozhdenie/besposhlinnye-obekty.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.