Ндс отчетный период 23

Содержание

Налоговый период 23 это какой квартал НДС

Ндс отчетный период 23

Код налогового периода — двузначный шифр, который проставляется в специальном поле налоговой декларации или платежном документе. Он необходим для сотрудников ИФНС. Используя машинную обработку информации, с его помощью они определяют период времени, являющийся основанием для исчисления налога или его проверки.

В отдельных случаях код налогового периода несет в себе другую информацию. В частности, по определенным кодам можно установить, что декларация подана фирмой за последний перед ликвидацией налоговый период.

Налоговый период — это временной интервал, за который рассчитывается налогооблагаемая база. Для каждого вида налога законодательно определен свой период — от месяца до квартала и года. Каждый квартал маркируется своим кодом.

При расчете некоторых налогов налоговые периоды, в свою очередь, делятся на отчетные. За каждый отчетный период рассчитывается и уплачивается авансовый платеж по налогу. Для каждого вида налога отчетные периоды также прописаны в Налоговом кодексе отдельно. Это могут быть:

  • квартал;
  • полугодие;
  • 9 месяцев.

В некоторых случаях применяется помесячная форма, в частности, если фирма выплачивает налог на прибыль исходя из фактической прибыли — тогда для расчета предварительных платежей (в качестве аванса) служат отчетные периоды, исчисляющиеся за конкретный месяц.

В этом случае по статье 285 Налогового кодекса налоговым периодом назначен календарный год. Периодами для отчета являются 1 квартал, полугодие или 9 месяцев, при исчислении налоговых авансов исходя из фактической прибыли — один, два, три, четыре и так далее месяцев вплоть до окончания календарного года.

На титульном листе декларации ставится двузначный код отчетного периода, т.е. того, за который рассчитан и уплачивается аванс по налогу.

Коды зависят от типа исчисления отчетного периода. Для поквартального исчисления в общем случае применяется следующая кодировка:

  • квартал — 21;
  • первое полугодие — 31;
  • 9 месяцев — 33;
  • календарный год — 34.

Последний вариант указывается в итоговой, годовой декларации.

Если отчетными периодами служат календарные месяцы, то маркируются они цифрами от 35 до 46, где 35 — январь, 36 — февраль, 37 — март (и так далее), а 46 соответственно — декабрь.

Для консолидированных групп налогоплательщиков применяется своя кодировочная система. Коды для КГН:

  • квартал — 13;
  • полугодие — 14;
  • 9 месяцев — 15;
  • год — 16.

Отчетные периоды для этой группы плательщиков, выбравших помесячную форму платежа, маркированы цифрами от 57 до 68 соответственно.

Код 50 — особый код. Он означает, что это окончательный налоговый период для организации в ее текущем виде, после него она будет реорганизована или вовсе ликвидирована. Этот период может быть не связан с конкретным временным участком или временем года.

Он может исчисляться или от начала года до фактической даты ликвидации или реорганизации, в т.ч. если прошло больше квартала, полугодия и 9 месяцев, или со дня создания до дня ликвидации, если фирма прекратила свое существование в течение одного года.

По налогу на имущество организации

При его расчете периодом для расчета и уплаты является предыдущий год, отчетный. Это установлено статьей 379 Налогового кодекса.

Отчетные периоды для компании могут быть и не установлены. В этом случае никаких авансовых платежей рассчитывать и уплачивать не нужно.

При применении этого налога существует ряд тонкостей.

Предприятия, имеющие филиалы, обособленные подразделения или недвижимое имущество в других регионах, для каждого из них подают отдельную декларацию.

Имущественный налог (для организаций, а не физлиц) относится к региональным, идет не в федеральную казну, а в бюджет края, области или республики Российской Федерации, в котором он уплачивается.

Каждое обособленное подразделение разветвленной организации уплачивает его самостоятельно, более того, нередки случаи, когда, к примеру, для главного отдела предприятия отчетные периоды не установлены региональными нормативными актами, и авансов по налогу он не платит, а для одного или нескольких филиалов, находящихся в других регионах, отчетные периоды местными властями установлены, и они вносят авансовые платежи от двух до четырех раз в год.

На отдельную недвижимость в других регионах (склад, здание и т.п.), в которых не помещается обособленное подразделение, в центральном аппарате компании отделом бухучета также составляется отдельная декларация, которая направляется в ИФНС того района, где находится объект недвижимости.

Цифровые коды периодов, которые указываются в декларации, аналогичны кодам при налоге на прибыль. Если декларация подается за год — то маркируется кодом 34. Если за какой-либо отчетный период, то поквартально соответственно. Стоит обратить внимание, что отчетности по месяцам в этом налоге не предусмотрено.

При расчете авансов по налогу на прибыль и имущество организации в ИФНС требуется предоставить расчеты этих платежей, если для предприятия установлены отчетные периоды.

На УСН

Налоговым периодом, используемым при работе по упрощенной системе налогообложения, является год (календарный). Отчетными, аналогично вышеприведенным случаям — первый квартал, полугодие и 9 месяцев. Но, в отличие от описанных выше налогов, предоставлять расчеты авансовых платежей не требуется.

Применяются стандартные коды налогового и отчетных периодов — 34 для календарного года и т.д., а также специальные коды:

  • 50 — если фирма ликвидируется или радикально изменяет структуру и поле деятельности (реорганизуется);
  • 95 — это последний период по старой форме налогообложения;
  • 96 — особый код, применяющийся в последний период деятельности ИП, работавшего по «упрощенке».

Для налогоплательщиков, по каким-либо причинам утративших в течение года право на работу по «упрощенке», налоговым периодом становится тот отчетный период, в течение которого действовало право на УСН.

Это значит, что если организация работала по «упрощенке», к примеру, до ноября текущего года, а потом лишилась этого права, то она должна подать декларацию по окончанию действия права на УСН, указав код отчетного периода девяти месяцев, т.е. 33.

При ЕНВД

Налоговым периодом, используемым при едином налоге на вмененный доход, является квартал. Он же считается и отчетным периодом. Вся отчетность по ЕНВД должна быть представлена в налоговую до 20 числа месяца, который идет за кварталом — налоговым периодом, при этом налог фактически оплатить можно до 25 числа.

Коды используются следующие:

  • 21-24 включительно — от I до IV квартала (цифра 2 означает, что налоговый период — поквартальный, цифры от 1 до 4 — номер квартала соответственно);
  • 51 — I квартал при ликвидации или реорганизации фирмы;
  • 54 — II квартал;
  • 55 — III;
  • 56 — IV.

Цифра 5, на первой позиции в шифре налогового периода, всегда обозначает для сотрудников ФНС, что этот период в деятельности компании был последним. После него она была ликвидирована, в т.ч. с помощью процедуры банкротства, или реорганизована в другое предприятие, которое, возможно, будет применять уже иную налоговую ставку.

Правительством рассматривается вопрос об отмене ЕНВД в 2018 году.

При некоторых видах налогов используется различная цифровая кодировка отчетных периодов — кварталов. Это необходимо для облегчения автоматической обработки поданных деклараций в ФНС. Так, различают:

  1. Стандартные поквартальные коды по налогу на прибыль.
  2. Поквартальные коды «на прибыль» для КГН — консолидированных групп налогоплательщиков.
  3. Поквартальные коды при налоге на имущество организаций.
  4. Поквартальные коды при ЕНВД.

Так, в первом случае, 21 — маркировка I квартала, 31 — полугодия, 33 — 9 месяцев. Для КГН эти периоды маркируются диапазоном цифр 13-15 соответственно.

При уплате налога на имущество (имеется в виду недвижимое) применяется следующая кодировка кварталов:

  • 21 — первый;
  • 17 — второй,
  • 18 — третий,
  • 51 — первый квартал, если после него предприятие реорганизуется/ликвидируется;
  • 47 — второй;
  • 48 — третий при ликвидации/реорганизации.

При УСН действуют те же коды периодов, что при выплате налога на прибыль, т.е. 21, 31, 33 — кварталы, 34 — календарный год.

При ЕНВД (едином налоге на вмененный доход) I-IV кварталы обозначаются в декларации как 21-24, кроме случаев, если этот налоговый период в истории фирмы — последний. Тогда применяется кодировка 51 — для первого, 54, 55, 56 — для второго, третьего и четвертого кварталов.

Представление декларации

Помимо кода периода в декларацию требуется вписать еще и код ее способа, а также места представления.

По способу

  • 01 — декларация на бумаге, прислана по почте заказным письмом;
  • 02 — на бумаге, представлена в ИФНС лично;
  • 03 — на бумаге, продублированная на электронном носителе;
  • 04 — декларация заверена электронной цифровой подписью и отправлена через интернет;
  • 05 — другое;
  • 08 — декларация на бумаге, отправлена по почте, но с приложением копии на электронном носителе;
  • 09 — на бумаге, с применением штрих-кода (подана лично);
  • 10 — на бумаге со штрих-кодом, отправлена почтой.

По месту

Существует три кода, применяемых при заполнении деклараций на налог на прибыль, имущество, при УСН или ЕНВД. Код 120 — по месту жительства ИП, код 210 — по месту, где юридически находится российская организация, код 215 — по юридическому адресу организации-правопреемницы какой-то иной фирмы, которая не входит в числе крупнейших налогоплательщиков.

Источник: http://f-52.ru/nalogovyy-period-23-eto-kakoy-kvartal-nds/

Налоговый период 23 это какой квартал НДС?

Ндс отчетный период 23

В отчётности для налоговой службы необходимо обозначать период, за который это документ подготовлен. Указать данное значение помогает код налогового периода — утверждённое законодательно двузначное число от 13 до 96. Коды зафиксированы приказом ФНС, а их использование не зависит от выбранной системы налогообложения. Рассказываем, как обозначить временной отрезок в налоговой отчётности.

Коды налогового периода в бухгалтерской отчетности

Любая налоговая декларация содержит поле «код отчетного периода» в верхней части первой страницы. Здесь необходимо указать, за какой промежуток времени подготовлен документ — за месяц, квартал, полгода или год.

Так как декларации проверяются не только вручную, но и автоматически, использование числовой или словесной записи затруднило бы обработку документов, заполнило лист ненужными символами, усложнило бы его читаемость.

Указание двузначного числа, которое обозначает отчётный период, существенно упрощает подготовку и сдачу декларации.

Всю необходимую информацию о кодах можно найти в приказе ФНС от 19 октября 2016 № ММВ-7-3/572@.

Значение кодов временных промежутков не зависит от выбранной системы налогообложения. То есть, при отчёте за год предприниматель на УСН и организация на ОСНО укажут в шапке декларации один и тот же налоговый период с кодом 34 (год). Для бухгалтерского баланса используются другие данные.

Другие коды используют налогоплательщики, являющиеся консолидированной группой. Так, при сдаче годовой отчётности они будут использовать значение не 34, а 16.

У начинающих предпринимателей часто возникают трудности с заполнением этого поля в декларациях для ФНС. Они задаются вопросами, что значит «коды периодов налоговой отчетности 33 31 24 23 22 21 96». Все ответы можно найти в указанном приказе налоговой службы, а также в нашем материале ниже.

Коды налогового периода используют в отчётности для указания временного промежутка, за который подготовлен документ

Для УСН

УСН — самый популярный специальный налоговый режим. Любовь предпринимателей к нему объясняется урезанным списком отчётности. В ФНС налогоплательщики на УСН подают всего одну декларацию в год. Отчитаться также придётся при реорганизации или перед закрытием:

Отчётный периодКод
Год34
Последний отчёт перед закрытием ИП, реорганизацией или ликвидацией50
Последний отчёт при смене режима налогообложения95
Последний отчёт при прекращении предпринимательской деятельности96

Таким образом, для заполнения деклараций по УСН в большинстве случае будет требоваться только 1 код — 34.

Для ЕНВД

На ЕНВД отчётности больше — она сдаётся поквартально. Налогоплательщику потребуются следующие значения:

I квартал / при реорганизации21 / 51
II квартал / при реорганизации22 / 54
III квартал / при реорганизации23 / 55
IV квартал / при реорганизации24 / 56

Обозначение периода

Эти коды актуальны для деклараций, представляемых в налоговую службу по специальным режимам налогообложения, отчётам по НДС или декларациях по налогу на прибыль. В отчётах по РСВ применяются другие обозначения (они подписаны на самой декларации по форме РСВ-1):

  • 3 — I квартал;
  • 6 — полугодие;
  • 9 — 9 месяцев;
  • 0 — год.

Рассмотрим, как обозначаются временные сроки в других отчётных документах.

В декларации по НДС

Декларация по НДС сдаётся поквартально:

I квартал21
II квартал22
III квартал23
IV квартал24

В отчете по прибыли

Декларация на прибыль при разных вариантах налогообложения сдаётся с разной периодичностью. Используются следующие коды.

Помесячная отчётность:

Отчётный период, месяцКод
135
236
337
438
539
640
741
842
943
1044
1145
12 (год)46

Поквартальная отчётность:

I квартал21
Полугодие31
9 месяцев33
Год24

Помесячная отчётность ответственных участников консолидированных групп:

Отчётный период, месяцКод
157
258
359
460
561
662
763
864
965
1066
1167
12 (год)68

Поквартальная отчётность ответственных участников консолидированных групп:

I квартал13
Полугодие14
9 месяцев15
Год16

Если организация ликвидируется, в своём последнем отчёте она ставит код периода «50».

В зарплатных отчетах

Все организации, которые используют наёмную рабочую силу, раз в квартал отчитываются по форме 6-НДФЛ, используя следующие обозначения:

I квартал / при ликвидации21 / 51
II квартал / при ликвидации31 / 52
III квартал / при ликвидации33 / 53
IV квартал / при ликвидации34 / 90

Заключение

Обозначение периода отчётности с помощью кода помогает налоговой службе быстрее обрабатывать декларации. Коды представляют собой двузначные числа, обозначающие разные временные промежутки: от 1 месяца для года. В случае реорганизации или закрытия фирмы используются другие числовые обозначения. Все данные можно уточнить в приказе ФНС от 19 октября 2016 N ММВ-7-3/572@.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://biztolk.ru/finansy/nalogooblazhenie/kod-otchetnogo-perioda.html

Как в отчетности указывать код налогового периода

Коды периодов налоговой отчетности — это специальная цифровая кодификация, которая позволяет быстро и безошибочно определить время, за которое сдана отчетная информация. Чиновники предусмотрели индивидуальные обозначения — специальную кодификацию или кодировку. В статье расскажем, как правильно определять коды при составлении фискальной отчетности.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Итак, для каждого вида фискального отчета чиновники предусмотрели индивидуальную кодификацию. Запомнить все значения сложно.

Именно поэтому бухгалтеры часто путаются, налоговый период 21 — это какой квартал или месяц? В зависимости от вида фискальной декларации один код может иметь несколько значений.

Но есть такие шифры, которые идентичны для нескольких видов деклараций. Разберемся в особенностях кодификации более подробно.

Основное назначение

Для обозначения конкретного отрезка времени, за который была составлена форма фискальной отчетности, предусмотрена специальная кодификация. Данный шифр представляет собой двузначное число, например, налоговый период: 22, 34, 50.

Такая кодификация является очень удобной группировкой отчетности по времени ее формирования. Например, этот шифр позволяет быстро определить, за какой отрезок времени налогоплательщик произвел расчет и исчислил налог в бюджет.

Для каждого вида или кода налоговой отчетности (КНД) предусмотрен индивидуальный порядок кодификации. Рассмотрим, как определяются шифры по основным видам отчетов в ФНС.

Категория и статус налогоплательщика не имеет значения для определения кодировки. То есть ФНС утверждает шифры индивидуально для каждой формы или бланка отчета, независимо от вида плательщика сборов, взносов и налогов. То есть данную кодировку применяют и юридические лица, и индивидуальные предприниматели, и частные практики и простые граждане.

Декларация по НДС

Актуальный бланк отчетности по НДС, как и порядок его заполнения, утвержден Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. Для кодификации используются двузначные числа, в которых первая цифра — 2, а вторая определяет номер квартала в хронологическом порядке. Например, код налогового периода 2 квартал 2019 для декларации по налогу на добавленную стоимость будет «22».

А налоговый период 24, это какой квартал? Для отчетности по налогу на добавленную стоимость этот шифр обозначает 4 квартал. Соответственно, налоговый период 23 — это какой квартал? Это третий квартал отчетного года.

Аналогичные правила установлены для фискальной отчетности, которую приходится сдавать ежеквартально. Например, при заполнении форм отчетности по водному налогу или ЕНВД указывайте аналогичные шифры. К примеру, налоговый период код 24 используйте для 4 квартала.

Налоговый период код 21 — что это в декларации по ЕНВД? Это отчет за первые три месяца года (1 кв.).

Источник: https://cardblanco.com/nalogovyy-period-23-eto-kakoy-kvartal-nds/

Что такое налоговый и отчетный периоды

Ндс отчетный период 23

Очередной выпуск налогового ликбеза. Сегодня разберемся с понятиями налогового и отчетного периодов. Их определяет ст. 55 НК РФ.

Налоговый период – период времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов.

Например, по налогу на прибыль организаций налоговый период – год, отчетные – первый квартал, полугодие и 9 месяцев. То есть с периодичностью 1 раз в квартал нужно отчитываться и платить авансовый платеж, а по итогом года определять окончательную сумму налога. А по НДС отчетный и налоговый периоды совпадают – это кварталы.

Подчеркну: отчетный период – это не период, когда сдается отчетность, а период, за который она сдается. Почему-то первая трактовка очень распространена среди бухгалтеров. “Не беспокоить, у меня отчетный период!” – знакомо? Можете смело отвечать, что отчетный период у тебя закончился, начался период подготовки отчетности.

Налоговый и отчетные периоды определяются за календарные отрезки времени. Год – это календарный год с 1 января по 31 декабря, а не 12 месяцев с какой-то даты.

Налоговые и отчетные периоды для федеральных налогов

Налог на добавленную стоимость (НДС). Налоговый период – квартал. Отчетный период – квартал (ст. 163 НК РФ).

Акцизы. Налоговый период – месяц. Отчетный период – месяц (ст. 192 НК РФ).

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Налоговый период – год. Отчетный период – год (ст. 216 НК РФ).

Налог на прибыль организаций. Налоговый период – год. Отчетные периоды – первый квартал, полугодие и девять месяцев года либо месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания года в зависимости от того, как определяется авансовый платеж по налогу (ст. 285 НК РФ).

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Налогового периода как такового нет – сумма сборов рассчитывается и уплачивается при получении разрешения на добычу (ст. 333.5 НК РФ).

Водный налог. Налоговый период – квартал. Отчетный период – квартал (ст. 333.11 НК РФ).

Государственная пошлина. Налогового периода как такового нет – сумма пошлины рассчитывается и уплачивается при обращении для совершения юридически значимых действий (ст. 333.18 НК РФ).

Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья. Налоговый период – год. Отчетные периоды – первый квартал, полугодие и девять месяцев года (ст. 333.53 НК РФ).

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Налоговый период – месяц. Отчетный период – месяц (ст. 341 НК РФ).

Налоговые и отчетные периоды для региональных налогов

Транспортный налог. Налоговый период – год. Отчетные периоды для юрлиц – первый квартал, второй квартал, третий квартал, для физлиц – год (ст. 360 НК РФ).

Налог на игорный бизнес. Налоговый период – месяц. Отчетный период – месяц (ст. 368 НК РФ).

Налог на имущество организаций. Налоговый период – год. Отчетные периоды – первый квартал, полугодие и девять месяцев, если налоговая база – это остаточная стоимость и первый квартал, второй квартал, третий квартал, если налоговая база – это кадастровая стоимость (ст. 379 НК РФ).

Налоговые и отчетные периоды для местных налогов

Земельный налог. Налоговый период – год. Отчетные периоды для юрлиц – первый квартал, второй квартал, третий квартал, для физлиц – год (ст. 393 НК РФ).

Налог на имущество физических лиц. Налоговый период – год. Отчетный период – год (ст. 405 НК РФ).

Торговый сбор. Вместо налогового периода установлен период обложения – год (ст. 414 НК РФ).

Для страховых взносов аналогом налогового периода служит расчетный период – год. Отчетные периоды – первый квартал, полугодие и девять месяцев (ст. 423 НК РФ).

Налоговые и отчетные периоды для специальных налоговых режимов

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Налоговый период – год. Отчетный период – полугодие (ст. 346.7 НК РФ).

Упрощенная система налогообложения (УСН). Налоговый период – год. Отчетные периоды – первый квартал, полугодие и девять месяцев (ст. 346.19 НК РФ).

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД). Налоговый период – квартал. Отчетный период – квартал (ст. 346.30 НК РФ).

Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Здесь нет своего налогового периода, потому что нет отдельного объекта налогообложения. Этот спецрежим подразумевает особый порядок расчета налогов по ОСНО и возможное освобождение от уплаты региональных и местных налогов. Налоговые и отчетные периоды тоже зависят от конкретных налогов (глава 26.4 НК РФ).

Патентная система налогообложения (ПСН). Налоговый период – по умолчанию год, но если патент выдан на срок меньше года, то налоговый период равен сроку действия патента. Отчетный период такой же (ст. 346.49 НК РФ).

Ставьте лайк, если вам нравится налоговый ликбез, и вы хотите, чтобы эта рубрика продолжалась. И подписывайтесь на канал, чтобы ничего не пропустить!

Источник: https://zen.yandex.ru/media/accwhisper/chto-takoe-nalogovyi-i-otchetnyi-periody-5f4c9899157070066db5903c

О налоговом периоде и кодах для периодов – коды налоговых периодов 2020

Ндс отчетный период 23

организации (в том числе некоммерческие)

Условно всех налогоплательщиков НДС можно разделить на две группы:

  • налогоплательщики «внутреннего» НДС
    т.е. НДС, уплачиваемого при реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ
  • налогоплательщики «ввозного» НДС
    т.е. НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на территорию РФ

Организации и предприниматели у которых за 3 предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысила в совокупности 2 миллиона рублей могут подать уведомление и получить освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС на год (

ст. 145 НК РФ

).

  • применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН);
  • применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН);
  • применяющие патентную систему налогообложения;
  • применяющие систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) – по тем видам деятельности, по которым платят ЕНВД;
  • освобожденные от исполнения обязанностей плательщика НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ;
  • участники проекта «Сколково» ( ст. 145.1 НК РФ).

Исключение! Перечисленные лица обязаны уплатить НДС, если выставят покупателю счет-фактуру с выделенной суммой НДС.

  • операции по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории РФ, в том числе их
  • безвозмездная передача;
  • ввоз товаров на территорию РФ (импорт);
  • выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
  • передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд, расходы по которым не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций.

В общем случае налог исчисляется исходя из стоимости реализуемых товаров (работ, услуг), имущественных прав.

Правила составления и сдачи отчетности

Декларация по НДС — единственный отчет, который необходимо подавать исключительно в электронной форме. Он должен быть передан в налоговый орган через интернет посредством оператора электронного документооборота. Такие правила действуют для всех налогоплательщиков, а также лиц, которые не признаются плательщиками НДС, но по каким-то причинам обязаны его уплатить с отдельных операций.

На бумажном бланке декларацию по НДС можно подавать только в одном случае — когда отчитывается налоговый агент, который за себя этот налог не уплачивает.

Например, организация, применяющая спецрежим, приобрела услуги у иностранного контрагента, не имеющего представительства в России. Если они облагаются НДС, то покупатель обязан исполнить функцию налогового агента по отношению к иностранному продавцу.

Ведь сам он уплатить НДС не может, поскольку не состоит на учете в российской налоговой службе.

Во всех остальных случаях бумажный бланк декларации по НДС не примут, а податель будет считаться неотчитавшимся. Такой исход ожидает вне зависимости от того, направлена ли форма на бумаге почтой или передана лично.

Сроки подачи отчетности по НДС с 2020 года изменились — теперь ее нужно представлять не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Налоговый период по НДС устанавливается как квартал. Именно с такой периодичностью предоставляется отчетность по НДС в инспекцию ФНС по месту нахождения налогоплательщика. Т

Бланк декларации установлен Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] Состоит отчетная форма из титульного листа и 12 разделов. При наличии налогооблагаемых операций в обязательном порядке в состав декларации включаются:

  • титульный лист;
  • раздел 1 — сумма налога к уплате;
  • раздел 3 — расчет налога к уплате;
  • раздел 8 — сведения из книги покупок;
  • раздел 9 — сведения из книги продаж.

Остальные разделы включаются в состав отчета по мере необходимости при наличии соответствующих операций.

Данные о временном промежутке, за который предоставляется отчет, приводятся на титульном листе декларации в закодированном виде. Их полный перечень приведен в Приложении 3 к Порядку заполнения. Обычно используемые коды приведем в таблице.
Коды налоговых периодов по НДС:

Квартал календарного годаКод
Первый21
Второй22
Третий23
Четвертый24

Так как налоговым периодом по НДС является квартал, то декларацию следует предоставлять в ИФНС не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Предоставляют ее только в электронной форме посредством телекоммуникационных каналов связи.

В бумажном виде предоставить отчет могут только лица, не являющиеся налогоплательщиками, но на которых возложена обязанность предоставления отчета. Например, агенты или комиссионеры, которые в декларацию включают только сведения из журналов полученных и выставленных счетов-фактур в интересах других лиц.

Раздел 2

В стр. 010 укажите:

  • «1» – необходимо уплатить или доплатить налог в бюджет;
  • «2» – налог должны вернуть из бюджета;
  • «3» – нет сумм ни к уплате, ни к возврату.

Уплата (доплата) налога, код «1»

В стр 020 укажите код бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов, по которому должна быть зачислена сумма налога.

По стр 030 укажите код ОКТМО муниципального образования по месту жительства (месту учета), на территории которого будете платить или доплачивать налог.

В стр 040 проставьте итоговую сумму налога к уплате или доплате в бюджет, а в стр 050 – нуль.

Возврат налога, код «2»

В стр 020 укажите код бюджетной классификации налоговых доходов, по которому должен быть произведен возврат суммы налога из бюджета.

В стр 030 – код ОКТМО муниципального образования по месту жительства (месту учета) гражданина, на территории которого был излишне уплачен налог. Если налог удерживал налоговый агент, то код ОКТМО возьмите из справки о доходах.

По стр 050 проставьте итоговую сумму налога, которая подлежит возврату, а по стр 040 – нуль.

Нет сумм ни к уплате, ни к возврату, код «3»

В стр 020 укажите код бюджетной классификации налоговых доходов.

В стр 030 укажите код ОКТМО муниципального образования по месту жительства (месту учета) гражданина.

Предлагаем ознакомиться: Возврат подоходного налога при покупке жилья Простым языком

В строках 040 и 050 проставьте нули.

Если в налоговом периоде получены доходы. Облагаемые по разным ставкам, заполните по ним отдельные листы раздела 2.

В поле 002 укажите вид дохода:

  • «1» – дивиденды;
  • «2» – доходы в виде прибыли контролируемой иностранной – иные доходы.

По доходам в виде дивидендов и прибыли контролируемых иностранных компаний заполняйте отдельные листы.

Источник: https://so-retail.ru/drugoe/nalogovyj-period-kod-23.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.