Ндс периоды

Содержание

Код налогового периода в декларации по ндс 2020 – Центр Про

Ндс периоды

При оплате НДС многие путают понятия налоговый и отчётный период. Понимание разницы между ними принципиально важно, так как на законодательном уровне отдельно прописывается каждое из этих понятий. Важно знать, что обозначает код, например, 24 НДС.

Под налоговым периодом подразумевается конкретный отрезок времени, за который подводятся итоги финансовой деятельности организации или предпринимателя. В эти выводы включается определение налоговой базы. После того, как прошло данное время,перед плательщиком стоит обязанность уплатить сумму налога в сроки. Помимо этого, налоговый квартал является обязательной частью системы налогообложения.

В этой статье разберем вопрос детально.

Виды налоговых периодов

Налоговый и отчётный квартал совершенно разные критерии. В первый может быть включено сразу два отчетных отрезка. Таким образом, по временным рамкам они могут не совпадать. Эти ограничения прописаны в НК Российской Федерации.

Указание дат начала и окончания деятельности той или иной организации важно для определения налогового квартала. А если быть точным, это важно при какой-либо корректировке.

Изменение дат может быть реализовано только при прекращении деятельности компании или при реорганизации. Например, последний год будет оформлен как срок с 1 января до фактической даты закрытия.

Подтверждением окончания работы служит предоставление информации в федеральный орган.

Если же происходит реорганизация, стоит учитывать создание новой фирмы. В таком случае началом будет являться дата постановки организации на учёт в государственном инспекционном органе, а окончание ничем не будет отличаться от других предприятий.

Для каждой ситуации период будет рассчитываться индивидуально. Общим является срок от одного месяца до года. От взаимосвязанных обстоятельств и норм закона будет произведено определение. Подробную информацию можно найти в НК РФ.

Нужно также понимать отличие налогового периода от срока выплат по процентам. В первом случае в данный интервал подводятся итоги. Во втором случае вовремя нужно успеть внести уже сформировавшуюся сумму.

В качестве классификации выступает определённое количество времени:

  • Месячный.
  • Квартальный.
  • Годовой.

Из самих названий понятно, какой именно период затрагивается.

Код налогового периода в декларации по НДС зависит от подходящего квартала. Кроме этого, период в декларации по НДС регистрируется в специальном поле с помощью специальных обозначений. Более подробно об этом сказано позже.

Коды налоговых периодов декларации по НДС: 21,22,23,24

Наиболее популярным запросом среди налогоплательщиков является ввод приведённых выше кодов. Но не каждый подозревает, что эти цифры значат. Разберёмся в этом вопросе.

Декларация предоставляется до 25 числа каждого месяца, следующего за истекшим кварталом. Налоговый период в декларации налога на добавленную стоимость обозначается в отдельной строке в виде квартала, на каждый из них и отводится своя цифра, например:

  • 21 – первый;
  • 22 – второй;
  • 23 – третий;
  • 24 – четвёртый.

Итак, когда плательщики задают вопрос: «Налоговый период 24 – это какой квартал НДС», можно смело ответить: «Четвёртый». Обозначение этих кодов даст возможность лучше ориентироваться в заполнении декларации и других документов.

Отображение налогового периода

Данный параметр в декларации отображается особым способом. Код периода важен для правильного заполнения документации. На написание этого показателя отводятся поля – ячейки в размере 10 штук. Символы фиксируются в 8 ячейках, а разделительные знаки в двух остальных.

Чтобы понять, как регистрируется информация, представим схему этого алгоритма:

  • Вначале ставятся две буквы, определяющие интервал, в который вносится оплата. По ним легко догадаться, какое время они означают: месячный (МС), квартальный (КВ), полугодовой (ПЛ), годовой (ГВ).
  • В качестве 3 знака выступает разделительная точка.
  • Затем в четвертой и пятой строке фиксируется порядковый номер квартала.
  • Шестое поле представляет собой также разделительный знак.
  • Остальные цифры обозначают год, за который вносится та или иная сумма.

После того, как подведены итоги, указываются заключительные данные. Сюда входит начисленная сумма налога, размер предоплаченных платежей, размер обязательства за отчётный период, которое необходимо погасить в конкретные сроки.

Декларация по НДС

В качестве отчётности перед инспекционным органом выступает декларация. В ней заполняются необходимые данные, фиксируются доходы и расходы в книгах покупок и продаж. Срок представления документа ранее уже был указан, до 25 числа месяца, идущего после истёкшего срока.

Налоговый интервал обозначается в виде кодов, которые отвечают на время квартала. В зависимости от цифры он может быть как первым, так и четвертым. Учитывается статус организации.

Их может быть только две разновидности: либо компания, действующая до сих пор; либо процесс реорганизации или ликвидации работы предпринимателя. От этого также зависит выбор чисел. Если установлен первый вариант, то и цифрой будет 1.

Если же деятельность прекращена, то указывается 2.

Отчёты по прибыли

Казалось бы, что за все денежные операции уже были проведены итоги и заполнены подтверждающие документы. Существуют налоговые периоды, определяющие форму закрепления по прибыли.

Налог на прибыль также фиксируется определённым кодом. Весь перечень описан в соответствующем кодексе РФ. Приведём несколько примеров:

  • 31 – полугодие;
  • 33 – девять месяцев;
  • 34 – год;
  • 40 – шесть месяцев.

При заполнении декларации нужно уделять внимание правильности. При обнаружении ошибки могут быть предприняты наказания в виде штрафных санкций. Но есть выход из ситуации с помощью подачи в орган уточняющего документа за тот же отрезок времени.Стоит попробовать написать письмо, разъясняющее спорные моменты. Данные бумаги могут помочь в случае судебного разбирательства.

Источник:

Код налогового периода в декларации по налогу на прибыль

Основательный расчет по налогу на прибыль осуществляется по итогам года, однако налоговым кодексом предусмотрено осуществление авансовых платежей:

  • Ежеквартально;
  • Ежемесячно, сумма налога рассчитывается из фактически полученной прибыли.

Проведение авансовых платежей влечет за собой предоставление периодической отчетности, которая составляется с нарастающим итогом:

  • Первый квартал;
  • Полугодие;
  • Девять месяцев;
  • Год;
  • Ежемесячно (один месяц, два, три и так далее).

https://www..com/watch?v=ytcreatorsru

При подаче отчета по налогу на прибыль потенциальный налогоплательщик обязан указать соответствующий код налогового периода, порядок применения которых регламентируется приказом Федеральной налоговой службы № ММВ-7-3/600.

Если квартальный доход предприятия не достигает 15 миллионного рубежа, то отчетным периодом будет квартал.

Если же данный лимит превышен, то организация обязана перейти на «месячную» схему отчетности по данному налогу, соответственно и на ежемесячную форму уплаты авансовых платежей.

Такой переход осуществляется либо с начала последующего налогового периода или по инициативе налогоплательщика.

Отчетный период – квартал:

  • До 28 апреля — за первый квартал;
  • До 28 июля — за первое полугодие;
  • До 28 октября — за 9 месяцев;
  • До 28 марта — за год.

Отчетный период – месяц:

  • До 28 числа месяца, следующим за прошедшим.

По итогам годовой декларации налогоплательщик обязан рассчитаться также до 28 марта следующего года, при этом перенос срока оплаты на другой рабочий день не предусмотрен.

КодНаименование кодированного периода
Для «прибыльных» деклараций, которые сдаются налогоплательщиками по консолидированной группе (КГН) ежеквартально:
13— первый квартал;

  1. — полугодие;
  2. — девять мес.;
  3. — год по КГН.
Для «прибыльных» деклараций, которые имеют ежеквартальный отчетный период:
21— первый квартал;

  1. — полугодие;
  2. — девять мес.;
  3. — год соответственно.
Для «прибыльных» деклараций, у которых отчетный период месяц:
35

  • 36
  • 37
  • 38
  • 39
  • 40
  • 41
  • 42
  • 43
  • 44
  • 45
  • 46
— один мес.;

  1. — два мес.;
  2. — три мес.;
  3. — четыре мес.;
  4. — пять мес.;
  5. — шесть мес.;
  6. — семь мес.;
  7. — восемь мес.;
  8. — девять мес.;
  9. — десять мес.;
  10. — одиннадцать мес.;
  11. — двенадцать мес.;
50Для «прибыльных» декларации реорганизованных (ликвидированных) организаций, у которых последний налоговый период
Для «прибыльных» деклараций, которые сдаются налогоплательщиками по консолидированной группе (КГН) ежемесячно:
57

  • 58
  • 59
  • 60
  • 61
  • 62
  • 63
  • 64
  • 65
  • 66
  • 67
  • 68
— один мес.;

  1. — два мес.;
  2. — три мес.;
  3. — четыре мес.;
  4. — пять мес.;
  5. — шесть мес.;
  6. — семь мес.;
  7. — восемь мес.;
  8. — девять мес.;
  9. — десять мес.;
  10. — одиннадцать мес.;
  11. — двенадцать мес.;

Источник:

Код налогового периода в декларации по ндс

  • Коды налогового периода в декларации по НДС?
  • 25 — 1 квартал, в случае представления НДС управляющим товарищем
  • 26 — 2 квартал, в случае представления НДС управляющим товарищем
(кликните для воспроизведения).
  1. 27 — 3 квартал, в случае представления НДС управляющим товарищем
  2. 28 — 4 квартал, в случае представления НДС управляющим товарищем
  3. 51 — 1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации
  4. 54 — 2 квартал при реорганизации (ликвидации) организации
  5. 55 − 3 квартал при реорганизации (ликвидации) организации
  6. 56 − 4 квартал при реорганизации (ликвидации) организации

www.nalogservice.ru — Налоговый учет и отчетность через Интернет. Облегчаем жизнь налогоплательщиков!

Вы только загружаете нам документы — всё остальное делаем мы. Как работает сервис

Задать вопрос

Ответ на ваш вопрос вы получите на этой странице. Мы постараемся обработать его в максимально короткое время.

Налоговый период по НДС в 2019 году

Как определяется налоговый период по НДС в 2019 году? Это квартал или месяц? Поясним.

Что говорит НК РФ про налоговый период про НДС в 2019 году

Налоговый период по НДС устанавливается как квартал. Причем и для налогоплательщиков НДС, и для налоговых агентов по НДС (ст. 163 НК РФ).

Это значит, что по итогам каждого квартала должна быть определена налоговая база по НДС и исчислена сумма налога (п. 1 ст. 55 НК РФ).

При этом уплачивается налог частями в течение следующего налогового периода по НДС: по 1/3 исчисленной суммы налога к уплате каждый месяц следующего квартала. Срок уплаты – не позднее 25 числа каждого месяца (п. 1 ст. 174 НК РФ).

Как показывать налоговый период по НДС в декларации

Налогоплательщики и налоговые агенты по НДС обязаны представлять декларации по НДС не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 174 НК РФ). Налоговым периодом по НДС признается квартал, значит, и подавать декларации нужно по окончании каждого квартала. Код налогового периода в декларации по НДС указывается на титульном листе:

  • за I квартал 2019– код 21;
  • за II квартал 2019 – код 22;
  • за III квартал 2019 – код 23;
  • за IV квартал 2019– код 24.

Срок сдачи декларации по НДС по итогам отчетных периодов

Декларация по НДС по итогам отчетных периодов в 2019 году сдается:

  • за 1 квартал 2019 г. – 25.04.2019

Источник:

Коды налоговых периодов 21, 22, 23 и 24 в декларации по НДС в 2019 году

  • В чем разница между отчетным и налоговым периодом
  • Нормативные документы о кодах налогового периода в декларации по НДС
  • Примеры заполнения кода периода
  • Последствия ошибки в коде периода

В чем разница между отчетным и налоговым периодом

В п. 1 ст. 55 НК РФ говорится, что налоговый период — это промежуток времени, длительность которого определяется законодательством по конкретным налогам. В конце этого периода налогоплательщику требуется определить налоговую базу по определенному налогу и рассчитать с нее сумму для уплаты в бюджет. Налоговый период может включать один или несколько отчетных периодов.

Налоговыми периодами по разным налогам могут быть календарный год, квартал или месяц (пп. 2, 3 ст. 55 НК РФ).

Определение отчетного периода дается в законе «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ.

Источник: https://centrproh.ru/obraztsy/kod-nalogovogo-perioda-v-deklaratsii-po-nds-2020.html

Налог на добавленную стоимость (НДС), налогоплательщики, ставки, база, порядок и сроки уплаты

Ндс периоды

  • Налоговый период – квартал
  • Ставки налога – 0%, 10%, 18%
  • Срок уплаты – до 20 числа

НДС или налог на добавленную стоимость  — это косвенный налог. Понятие, принципы учета и расчета установлены Главой 21 Налогового кодекса РФ.

Налогоплательщики НДС

Налогоплательщиками по налогу на добавленную стоимость являются:

  • Организации (юридические лица, в том числе и некоммерческие)
  • Индивидуальные предприниматели

Также налогоплательщиков НДС можно условно разделить на две группы:

  • Организации и предприниматели, которые являются плательщиками внутреннего НДС, т.е. уплачивающие налог при реализации на территории РФ
  • Организации и предприниматели, которые являются плательщиками ввозного НДС, т.е. уплачивающие налог при ввозе товаров на территорию РФ

Организации и предприниматели признаются налогоплательщицами НДС, если они не получили освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость.

Освобождение от уплаты НДС

Для получения освобождения от уплаты НДС необходимо выполнение двух условий указанных в статье 145 НК РФ:

  • Общая сумма выручки от реализации товаров (работ или услуг) не должно превысит 2-х миллионов рублей (без учета НДС) за последние три календарных месяца.
  • Организация или предприниматель не продает подакцизные товары в течение последних трех месяцев.

Кто не платит НДС

Налог на добавленную стоимость от реализации товаров (работ, услуг) не обязаны платит организации и индивидуальные предприниматели, которые:

  • Применяют систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН)
  • Применяют упрощенную систему налогообложения (УСН)
  • Применяют патентную систему налогообложения
  • Применяют систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД), но только по тем видам деятельности, по которым платят ЕНВД
  • Получившие освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщиков НДС (см. выше)
  • Являются участниками проекта «Сколково» (см. статью 145.1 НК РФ)

Важно! Если вышеперечисленные лица получили оплату и выставили покупателю счет-фактуру с выделенной суммой НДС, то они обязаны уплатить НДС в бюджет.

Объект налогообложения НДС

Налогом на добавленную стоимость облагаются следующие операции (подробнее в статье 146 НК РФ):

  • Операции по реализации и безвозмездной передаче товаров (работ, услуг, имущественных прав) на территории РФ
  • Выполнение строительно-монтажных работ для собственных нужд
  • Передача товаров, работ или услуг для собственных нужд, расходы по которым не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций
  • Импорт товаров (ввоз) на территорию РФ

Также есть операции, которые не признаются объектов налогообложения и не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения). Полный список таких операций изложен в пункте 2 статьи 146 НК РФ и статье 149 НК РФ.

Налоговый период по НДС

Налоговый период по налогу на добавленную стоимость (НДС) равен кварталу. Длительность налогового периода не зависит от размера выручки налогоплательщика.

Уплата рассчитанного налога может производиться, либо одной суммой сразу, либо тремя равными частями. Перечислить налог в бюджет необходимо до 20 числа месяца (например, НДС за I квартал нужно перечислить: до 20 апреля, до 20 мая, до 20 июня.

Понятие налогового периода определено статьей 55 НК РФ, а срок – статьей 163 НК РФ.

Ставки налога НДС (0%, 10%, 18%)

В настоящее время налоговый кодекс (статья 164 НК РФ) предусматривает три ставки НДС:

Ставка 0% – применяется при:

  • реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, а также товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны
  • реализации услуг по международной перевозке
  • реализации некоторых других операций (п. 1 ст. 164 НК РФ).

Ставка НДС 0% означает, что вышеуказанные товары, услуги, работы освобождены от уплаты налога условно. Для получения права воспользоваться нулевой ставкой в налоговый орган необходимо предоставить определенный в п.1 ст. 164 НК РФ перечень документов.

Ставка 10% применяется при реализации:

  • продовольственных товаров
  • товаров для детей
  • периодических печатных изданий и книжной продукции
  • медицинских товаров.

Источник: https://www.regfile.ru/bu/nalog-nds.html

Коды налоговых периодов в 2020 году: номера отчетных периодов

Ндс периоды

Согласно пункту 1 статьи 55 НК РФ, налоговый период — это отрезок времени, по окончании которого определяется итоговая налоговая база и исчисляется окончательная сумма налога, которую надо перечислить в бюджет. Конкретный налоговый период по каждому налогу устанавливается в части 2 Налогового кодекса (в главе, посвященной соответствующему налогу). Этот период варьируется от месяца до года.

Промежуток времени, по окончании которого нужно рассчитать итоговую сумму торгового сбора называется период обложения, а страховых взносов — расчетный период.

Бесплатно заполнить, проверить и сдать новый расчет по страховым взносам через интернет

Как определяется налоговый период

Данные о продолжительности периодов по всем налогам, а также по страховым взносам и торговому сбору мы свели в таблицу.

Продолжительность периодаНазвание налогаСтатья НК РФ
МесяцАкцизы192
НДПИ341
Налог на игорный бизнес368
КварталНДС163
Водный налог333.11
ЕНВД346.30
Торговый сбор414
ГодНДФЛ216
Налог на прибыль285
Налог на допдоход от добычи углеводородного сырья333.53
ЕСХН346.7
УСН346.19
ПСН (если патент выдан на меньший срок, налоговым периодом является срок, на который выдан патент)346.49
Транспортный налог360
Налог на имущество организаций379
Земельный налог393
Налог на имущество физлиц405
Страховые взносы423

Бесплатно сдать всю налоговую отчетность через интернет

В чем разница между налоговым и отчетным периодами

В соответствии с пунктом 1 статьи 55 НК РФ налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных. Например, это могут быть месяц, два месяца, три месяца и т.д., первый квартал, второй квартал, третий квартал, полугодие, 9 месяцев. По итогам каждого отчетного периода налогоплательщик определяет промежуточную базу и вносит в бюджет сумму авансового платежа.

Как видно, налоговый и отчетный периоды отличаются основанием для расчета суммы, которую нужно перечислить по окончании соответствующего отрезка времени. Для отчетного периода — это некая «неокончательная» база.

Она может рассчитываться на основании фактических данных о доходах, расходах или выплатах за промежуточный отрезок времени. А может быть условной, то есть определяться по данным за предыдущие периоды или расчетным методом.

Что касается налогового периода, то тут платеж всегда рассчитывается на основе реального финансового результата за соответствующий промежуток времени.

Подать заявление о зачете или возврате налогов (взносов) через интернет Подать бесплатно

Коды периодов налоговой отчетности в 2020 году

Сумма налога или авансового платежа, которую нужно перечислить в бюджет, отражается в налоговой декларации (если по данному налогу или «авансам» сдается отчетность).

Формы соответствующих деклараций предусматривают обязательное указание периода, за который производится расчет налогового обязательства.

При этом сведения о налоговом или отчетном периоде не вписываются словами, а закодированы в виде числа. Это необходимо для машинной обработки деклараций.

Коды налоговых периодов по НДС

В декларации по НДС используются следующие коды (прил. № 3 к Порядку заполнения декларации, утв. приказом ФНС от 29.10.14 № ММВ-7-3/558@):

21I квартал
22II квартал
23III квартал
24IV квартал
51I квартал при реорганизации (ликвидации) организации
54II квартал при реорганизации (ликвидации) организации
55III квартал при реорганизации (ликвидации) организации
56IV квартал при реорганизации (ликвидации) организации

Также см. «Новая форма декларации по НДС: как быстро и без ошибок сдать отчетность за первый квартал».

Заполнить, проверить и сдать новую декларацию по НДС через Контур.Экстерн Сдать бесплатно

Коды налоговых периодов по УСН

В декларации по УСН используются следующие коды (прил. № 1 к Порядку заполнения декларации, утв. приказом ФНС от 26.02.16 № ММВ-7-3/99@):

34Календарный год
50Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации или при прекращении деятельности в качестве ИП
95Последний налоговый период при переходе на иной режим налогообложения
96Последний налоговый период при прекращении предпринимательской деятельности в целом или при прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщиком применялась УСН

Также см. «С 10 апреля начнет действовать новая форма декларации по УСН».

Бесплатно подать уведомление о переходе на УСН и сдать декларацию по УСН через интернет

Коды налоговых периодов по ЕНВД

В декларации по ЕНВД используются следующие коды (прил. № 1 к Порядку заполнения декларации, утв. приказом ФНС от 26.06.18 № ММВ-7-3/414@):

211 квартал
222 квартал
233 квартал
244 квартал
511 квартал при реорганизации (ликвидации) организации
542 квартал при реорганизации (ликвидации) организации
553 квартал при реорганизации (ликвидации) организации
564 квартал при реорганизации (ликвидации) организации

Также см: «Утверждена новая форма декларации по ЕНВД».

Подключиться к сервису для заполнения и отправки декларации по ЕНВД в актуальном формате

Коды налоговых периодов по налогу на прибыль

В декларации по налогу на прибыль используются следующие коды (прил. № 1 к Порядку заполнения декларации, утв. приказом ФНС от 23.09.19 № ММВ-7-3/475@):

21первый квартал
31полугодие
33девять месяцев
34год
35один месяц
36два месяца
37три месяца
38четыре месяца
39пять месяцев
40шесть месяцев
41семь месяцев
42восемь месяцев
43девять месяцев
44десять месяцев
45одиннадцать месяцев
46год
50последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации

Также см. «Декларацию по налогу на прибыль за 2019 год нужно сдать по новой форме».

Заполнить и сдать через интернет актуальную на сегодня декларацию по налогу на прибыль Сдать бесплатно

Налоговый период 34

Коду 34 в большинстве случаев соответствует налоговый период, равный календарному году. К примеру, именно этот шифр проставляется в декларациях по УСН, НДФЛ и налогу на имущество организаций.

При заполнении отчетности по налогу на прибыль нужно учесть следующий нюанс. В годовой декларации код 34 указывается теми налогоплательщиками, которые сдают декларации ежеквартально. Если же организация отчитывается по прибыли ежемесячно, то в итоговой декларации проставляется число 46, которое также обозначает год.

Налоговый период 31

С помощью кода 31 указывается отчетный период «полугодие». Данный шифр применяется в декларациях по налогу на прибыль и налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.

Налоговый период 22

Код 22 проставляется в отчетности за налоговый период «2 квартал». Этот код используется в декларациях по ЕНВД, НДС и водному налогу.

Коды отчетного периода бухгалтерской отчетности в 2020 году

В бухгалтерском учете отчетным периодом признается период, за который организация должна составлять бухгалтерскую отчетность (п. 4 ПБУ 4/99).

Для годовой бухгалтерской отчетности таким периодом является календарный год — с 1 января по 31 декабря включительно. Исключение касается случаев создания, реорганизации (кроме преобразования) и ликвидации юрлица (п. 1 ст.

15 Федерального закона от 06.12.11 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»).

Форма бухгалтерского баланса (утв. приказом Минфина от 02.07.10 № 66н) не предусматривает кодирования отчетного периода. На титульном листе и в таблице с показателями указываются конкретные отчетные даты, а не коды периодов. Аналогичным образом, то есть без применения кодов, заполняются данные о периодах в форме Отчета о финансовых результатах.

Также см. «Баланс за 2019 год надо будет сдать по новой форме».

Подготовить, проверить и сдать бухгалтерскую отчетность в ИФНС через интернет Сдать бесплатно

Способы представления налоговой декларации

Статья 80 НК РФ разрешает представить налоговую отчетность на бумажном носителе или в электронной форме.

Декларацию на бумажном носителе налогоплательщик или его представитель могут передать в ИФНС лично (сдать в экспедицию или непосредственно инспектору в зале приема налогоплательщиков), либо направить по почте.

В последнем случае надо использовать почтовое отправление с описью вложения. С 2020 года «бумажные» декларации по НДФЛ разрешено сдавать также через многофункциональные центры предоставления государственных и муниципальных услуг (п.

 4 ст. 80 НК РФ).

Декларации в электронном виде направляются в ИФНС по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. Для этого налогоплательщик должен иметь усиленную квалифицированную электронную подпись.

Получить сертификат усиленной квалифицированной электронной подписи через час

В некоторых случаях «электронную» декларацию можно подать через личный кабинет налогоплательщика (ст. 11.2 НК РФ и ст. 80 НК РФ). В частности, таким способом «обычные» физлица могут направить декларацию по НДФЛ.

В заключение еще раз напомним, что при заполнении налоговых деклараций и расчетов обязательно нужно указать период, за который сдается отчетность.

Для целей машинной обработки отчетов каждому периоду присвоен соответствующий код.

Правильное обозначение периодов в 2020 году позволит избежать конфликтов с налоговыми органами, блокировки счетов, лишних доначислений и необходимости подавать уточненную декларацию.

Источник: https://www.BuhOnline.ru/pub/beginner/2020/8/15931

НДС: кто и как платит, как посчитать, как получить вычет

Ндс периоды

Судя по форумам предпринимателей, больше всего вопросов возникает по НДС. С помощью этой статьи вы вряд ли сможете заполнить декларацию по НДС, зато узнаете все самое важное о налоге: кто платит, как рассчитать и получить налоговый вычет.

Анастасия Волошенко

редактор Тинькофф-бизнеса

Антон Дыбов

эксперт по налогообложению

Что вы узнаете

НДС — налог на добавленную стоимость. Его платят, когда компания реализует товары, работы, услуги и имущественные права.

Продает товары, работы, услуги или имущественные права. Например, компания продала помидоры или офисное помещение — она обязана уплатить НДС.

Безвозмездно передает товары, работы, услуги или имущественные права. Например, одно юрлицо безвозмездно передает другому промышленный цех или дарит по акции в магазине микроволновку при покупке холодильника — со всех сделок надо уплатить НДС по рыночной стоимости.

Ввозит товары на территорию РФ из-за границы. Например, привозит шоколад из Японии или одежду из Китая, чтобы потом продать в России. С каждой поставки надо уплатить НДС.

Выполняет строительно-монтажные работы для себя. Своими силами строит здание, цех или делает ремонт в помещении.

В законе это называется реализацией, мы же для простоты будем называть продажей.

НДС — косвенный налог. Обычно бизнес не платит его из своего кармана, а выставляет счет конечному покупателю. Покупатель уплачивает сумму налога, а компания передает эти деньги налоговой.

Возможно, вы замечали, что в чеке магазина отдельно указана цена товара и отдельно НДС.

Но если товар не продали, а подарили по акции, предпринимателю все равно придется уплатить с него НДС — уже из своих денег.

Налог начисляется на добавленную стоимость. Например, предприниматель купил килограмм огурцов у поставщика за 100 рублей, а продал за 150 рублей. Если поставщик огурцов тоже плательщик НДС, то предприниматель уплатит налог только с 50 рублей разницы.

НДС платят компании и ИП на общей системе налогообложения, а также все, кто ввозит товары через границу, то есть занимается импортом.

Мы сказали, что НДС платят компании, которые работают на общей системе. Но есть одно исключение. Платить НДС обязаны все компании, если становятся налоговыми агентами. Вот несколько примеров, когда придется это сделать.

Купили товар или услугу на территории России у иностранных фирм, не состоящих на налоговом учете. Например, приобрели оборудование в России у иностранной компании.

Купили металлолом, макулатуру или сырые шкуры животных у продавцов — плательщиков НДС.

Продали товары, имущество или услуги иностранца по договору комиссии, поручения или агентскому договору. Например, помогли продать квартиру иностранцу и взяли за это комиссию с продажи, а расчеты проходили через ваш счет.

Арендуете государственное или муниципальное имущество. Например, сняли помещение напрямую у комитета по управлению городским имуществом.

Занимаетесь продажей конфискованного имущества. Если государство уполномочило продавать конфискованное имущество, надо будет уплатить с цены продажи НДС.

Купили или получили государственное имущество. При этом имущество не должно быть закреплено за государственными или муниципальными учреждениями.

По НДС существуют льготы. Некоторые компании могут вообще не платить налог, другие — только по отдельным операциям.

Не обязаны платить НДС некоторые компании и ИП:

  1. ИП на ЕНВД, УСН и патенте.
  2. Участники проекта «Сколково».
  3. ИП и компании на любых системах налогообложения, если за последние три месяца их выручка меньше 2 млн рублей. Даже если компания на общей системе налогообложения. Чтобы получить такое освобождение, придется подавать дополнительные документы.

Чтобы получить льготу для ЕСХН, нужно подать документы на освобождение. Если этого не сделать, компания должна будет платить НДС при любых доходах.

В статье мы рассмотрим базовый вариант расчета НДС. На деле есть много тонкостей, с которыми сможет разобраться только профессиональный бухгалтер.

НДС, который нужно уплатить налоговой, считают по такой формуле:

НДС к уплате = Исходящий НДС − Входящий НДС + Восстановленный НДС

Исходящий НДС — сумма налоговой базы, умноженная на ставку НДС.

Ставка НДС — процент от налоговой базы, который определяет государство в зависимости от вида операции.

Входящий НДС — НДС, на который вам выставили счета-фактуры поставщики. Это сумма НДС, которую вы должны уплатить поставщикам вместе с платой за сырье, материалы или оборудование. Ее можно вычесть из налога. Для налоговой не имеет значения, оплатили вы счета от поставщиков или нет, поэтому формально к вычету по НДС можно предъявить всю сумму по выставленным счетам.

Восстановленный НДС — часть входящего НДС, которую в определенных ситуациях компании должны вернуть в бюджет. Например, если они перешли с общего режима налогообложения на УСН и у них остались товары на складе, с которых они до этого делали вычет. Подробнее — в п. 3 ст. 170 НК РФ.

Например, ООО покупает одежду у поставщика, а потом продает ее в розницу. Ставка НДС для них — 20%.

ООО закупило партию за 300 тыс. + 60 тыс. рублей НДС, а продало за 500 тыс. рублей + 100 тыс. рублей НДС.

Исходящий НДС в этом случае — 100 тыс. рублей. ООО покупало товар у поставщика с НДС, поэтому входящий НДС — 60 тыс. рублей.

ООО могут вычесть входящий НДС из суммы налога: 100 тыс. − 60 тыс. = 40 тыс. рублей. В этом примере нет восстановленного НДС. В итоге в налоговую надо уплатить 40 тыс. рублей.

Как вести бизнес без штрафовЗарабатывать больше и не нарушать закон. Раз в месяц — в нашей рассылке для предпринимателей

Ставки НДС. Размер ставки зависит от вида операции:

  • 0% — при экспорте;
  • 10% — при продаже еды, товаров для детей, журналов и книг, медицинских товаров;
  • 20% — во всех остальных случаях.

Если нет входящего НДС. Расчет НДС выглядит как цепочка. Грубо говоря, каждый следующий поставщик вычитает из своего налога деньги, которые он заплатил предыдущему.

Проблема возникает тогда, когда в этой цепочке появляется компания, которая НДС не платит, например ИП на упрощенке. Тогда компания, которая купила у такого ИП, не может принять НДС к вычету.

Рассмотрим тот же пример, что и выше, но теперь счет для ООО выставляет ИП на упрощенке, который не платит НДС. ООО оплачивает счет, а потом перепродает товар дороже кому-то еще.

Со своих продаж ООО обязано уплатить НДС. Они продают товар за 500 тыс. + 100 тыс. рублей НДС. Исходящий НДС — 100 тыс. рублей.

ООО могло бы от исходящего НДС отнять входящий, но отнимать нечего: поставщик не предъявлял им НДС. Поэтому в налоговую придется уплатить все 100 тыс. рублей.

Обычно компаниям на общей системе налогообложения такой расклад не нравится, поэтому они стараются не работать с предпринимателями без НДС.

Ставка 0% применяется при экспорте. Например, если компания что-то произвела в России и продала за рубеж. Но между ставкой 0% и просто освобождением от уплаты НДС есть большая разница.

Разберем на примере, но для начала вспомним упрощенную формулу расчета НДС:

НДС к уплате = Исходящий НДС − Входящий НДС

Компания производит оборудование для добычи полезных ископаемых и продает его за границу. Чтобы произвести партию оборудования, они закупают материалы на 120 млн рублей, из них 20 млн — НДС. Входящий НДС — 20 млн рублей.

Когда они продают оборудование в Канаду, они платят НДС по ставке 0%. Исходящий НДС — 0 рублей.

В конце квартала они заполняют налоговую декларацию и рассчитывают НДС по стандартной формуле: 0 − 20 млн = −20 млн рублей. Сумма налога к уплате отрицательная, значит, налоговая должна вернуть компании 20 млн рублей. Это называется возмещением.

Если бы компания была просто освобождена от уплаты НДС, она бы не подавала декларацию — потраченный до этого НДС ей никто не вернул бы.

Чтобы получить возмещение, надо представить пакет документов, который подтвердит, что сырье и материалы были задействованы в производстве именно того оборудования, которое продали за границу, и что эта продажа на самом деле состоялась.

Еще компания может отказаться от возмещения — перенести вычет на следующий период или вообще отказаться от ставки 0% при экспорте. В некоторых случаях это выгоднее, чем сбор документов и прохождение проверок ради небольшой суммы возмещения.

Источник: https://journal.tinkoff.ru/guide/nds/

Сколько составляют налоговый и отчетный периоды по НДС в 2020 году – nalog-nalog.ru

Ндс периоды

/ Налоги / Что такое НДС и когда его повышение до 20 процентов? / Декларация

Назад

: 01.08.2017

Время на чтение: 5 мин

0

51

Налоговый период по налогу на добавленную стоимость предусмотрен в ст. 163 НК РФ. Это отрезок времени (календарный код или другой период), после которого возможно определение налоговой базы и исчисление налога. Для каждого налога предусмотрен свой налоговый период, при этом он может совмещать в себе периоды отчетные.

Один квартал – время одного налогового периода. В случае если факт регистрации предприятия осуществлен после 1.01, первый день ее налогового НДС периода будет совпадать с днем регистрации.

В случае ликвидации либо реорганизации предприятия, последний налоговый период будет совпадать с днем ее ликвидации (реорганизации), то есть днем, в котором был факт оформления дачного события соответствующей записью в едином государственном реестре юридических лиц.

В 2020 году налоговый НДС период — квартал.

В 2015 году были утверждены изменения в Налоговом кодексе, которые касаются сроков уплаты налога в государственный бюджет – в отличие от старых правил, новые предусматривают уплату налога не 20 числа, а 25. Уплату необходимо закрыть в течение 3 месяцев после налогового периода путем уплаты в каждом месяце в равных долях по 1/3 от суммы.

  • Отчетный период
  • Коды налоговых периодов

Дорогие читатели! Каждый случай индивидуален, поэтому уточняйте информацию у наших юристов. Это бесплатно. Задать вопрос

Налогообложение НДС

организации (в том числе некоммерческие)

Условно всех налогоплательщиков НДС можно разделить на две группы:

  • налогоплательщики «внутреннего» НДС
    т.е. НДС, уплачиваемого при реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ
  • налогоплательщики «ввозного» НДС
    т.е. НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на территорию РФ

Организации и предприниматели у которых за 3 предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысила в совокупности 2 миллиона рублей могут подать уведомление и получить освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС на год (

ст. 145 НК РФ

).

  • применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН);
  • применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН);
  • применяющие патентную систему налогообложения;
  • применяющие систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) — по тем видам деятельности, по которым платят ЕНВД;
  • освобожденные от исполнения обязанностей плательщика НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ;
  • участники проекта «Сколково» ( ст. 145.1 НК РФ).

Исключение! Перечисленные лица обязаны уплатить НДС, если выставят покупателю счет-фактуру с выделенной суммой НДС.

  • операции по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории РФ, в том числе их
  • безвозмездная передача;
  • ввоз товаров на территорию РФ (импорт);
  • выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
  • передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд, расходы по которым не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций.

В общем случае налог исчисляется исходя из стоимости реализуемых товаров (работ, услуг), имущественных прав.

25) Налогоплательщики ндс. Освобождение от уплаты ндс

Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются:

лица, перемещающие товары из РФ

https://www.youtube.com/watch?v=jNWAI0s5fTM

Не признаются налогоплательщиками (специальные налоговые режимы):

ИП, применяющие ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог);

ИП, применяющие УСН (упрощенную систему);

ИП, применяющие ЕНВД (единый налог на вмененный доход).

Налогоплательщики подлежат обязательной постановке на учет в налоговом органе, в качестве плательщика НДС.

Налогоплательщики имеют право на освобождение от исполнения обязанностей плательщики НДС, такая возможность появляется на основании статьи 145 НК РФ, если за предшествующие последовательные 3 календарных месяца:

выручка не превысила в совокупности 2 миллиона рублей;

не производился и не реализовывался подакцизный товар.

Решение на освобождение, налогоплательщик принимает самостоятельно, для этого необходимо предоставить в налоговый орган по месту своего учета:

выписку по книге покупок и продаж;

копию журнала выставленных счет-фактур;

выписку из бух баланса или книгу учета доходов и расходов для ИП.

Данные документы необходимо предоставить не позднее 20 числа месяца, начиная с которого налогоплательщик намерен воспользоваться данным правом.

Налогоплательщики, получившие право на освобождение от уплаты НДС не могут отказаться от этого права до истечения 12 последовательных календарных месяцев. Исключением является нарушение условий перехода. При утрате права, налогоплательщик утрачивает и исчисляет в бюджет налог с 1 числа того месяца, в котором нарушил условие.

При использовании освобождения от уплаты НДС после 12 календарных месяцев, налогоплательщик обязан, не позднее 20 числа последнего месяца, предоставить в налоговые органы документы, подтверждающие получение суммы выручки, а также уведомление о продлении использования права на освобождение от уплаты НДС или об отказе от исполнения.

НДС облагаются только те товары и услуги, которые реализуются только на территории РФ и в момент начала отгрузки или транспортировки не находятся за пределами границы.

Операции, не подлежащие налогообложению установлены НК и распространяются только на операции, проводимые на территории России. Перечень един на всей территории государства и может быть изменен только решением федеральных законодательных органов:

реализация товаров, помещенных под таможенный режим в магазинах беспошлинной торговли (Duty Free);

выполнение научно — технических и опытно-конструкторских работ за счет средств бюджета;

реализация необработанных алмазов обрабатывающими предприятиями.

предоставление в пользование жилых помещений в жилищном фонде всех форм собственности (квартирная плата);

содержание детей в дошкольных учреждениях, проведение с несовершеннолетними детьми занятия в кружках, секциях, студиях;

уход за больными, инвалидами, престарелыми, предоставляемый государственными и муниципальными учреждениями социальной защиты;

медицинские услуги, за исключением косметических, ветеринарных, санитарно-эпидемиологических услуг;

реализация мед товаров по перечню, утвержденному Правительству РФ (изготовление надгробных памятников по перечню).

реализация монет из драгоценных металлов, за исключением коллекционных монет;

услуги по страхованию, перестрахованию, сострахованию;

реализация ценных бумаг, предоставление арендодателем в аренду на территориях РФ помещений, иностранным гражданам и организациям, аккредитованным в РФ при условии применения в этом случае, если законодательство иностранного государства установил аналогичный порядок в отношении граждан и организаций РФ;

проведение лотерей, организация тотализаторов и других основанных на риске игр;

Сумма НДС по приобретенным товарам, работам, услугам не включается в себестоимость произведенным товарам, работам, услугам, а учитывается налогоплательщиком отдельно и определяется как налоговые вычеты.

Налогоплательщик имеет право уменьшить сумму налога, начисленную при реализации товаров, работ и услуг в следующих случаях:

при реализации товаров, в случаях, если покупатель возвратил эти товары продавцу или отказался от выполнения услуг;

с раннее полученной оплаты в счет предоставленных поставок товаров, услуг и работ, после того, как они были отгружены покупателю;

НДС может быть принят к вычету только при выполнении определенных условий:

приобретены товары для осуществления производственной деятельности, облагаемой НДС, либо для перепродажи — товар оприходован;

имеется счет-фактура полученная от поставщика;

Правила составления и сдачи отчетности

Декларация по НДС за год сдается четыре раза, поскольку налоговый период по налогу — квартал.

При этом для большинства налогоплательщиков применяется единый подход к определению сроков сдачи НДС-отчетности — подготовить и представить налоговикам декларацию по НДС нужно в течение 25 дней с момента окончания квартала. Если 25-е число выходной, отчетный срок сдвигается на ближайший рабочий день.

Источник: https://aburist.ru/nalogi/nalogovyj-period-po-nds-sostavlyaet.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.