Ндс при обратной реализации товара
Содержание
- 1 Корректировочный НДС, обратная реализация – оформляйте возврат товара правильно
- 2 ��������� ������� �������� ������������ ������� � 2019 ����
- 3 Как правильно отражать возврат товара в 2020 году
- 3.1 Как оформить возврат товара от покупателя в 2020 году по новым правилам?
- 3.2 Изменения порядка отражения возврата в книге продаж
- 3.3 Обязан ли покупатель писать заявление на возврат товара?
- 3.4 Документы, необходимые при оформлении возврата товара в 2020 году
- 3.5 Инструкция по учету возврата товаров в 2020 году для покупателя
- 3.6 Вариант 1. Покупатель оприходовал товар на склад, НДС принял к вычету, отразил его в книге покупок.
- 3.7 Вариант 2. Покупатель не оприходовал товары на склад, НДС не был принят к учету.
- 3.8 Инструкция по учету возврата товаров в 2020 году для продавца
- 3.9 Оформление возврата в 1С: Управление торговлей 11.4
- 3.10 Оформление возврата товара в 1С: Розница
- 3.11 Возврат за наличные
- 3.12 Возврат по терминалу
- 3.13 Итог
Корректировочный НДС, обратная реализация – оформляйте возврат товара правильно
До начала второго квартала 2019 года налогоплательщики на свое усмотрение возвращали товар двумя способами: обратной реализацией, либо выставлением корректировочного счета-фактуры.
То есть, законодательство позволяло выбирать наиболее удобный способ проведения хозяйственной операции.
С 01 апреля 2019 года правила изменились
Постановлением Правительства РФ от 19.01.2019 № 15 из первого абзаца пункта третьего раздела II приложения № 5 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчётах по налогу на добавленную стоимость, (утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137), исключено словосочетание «,…
возврате принятых на учет товаров,….». Это означает, что с 01.04.2019 покупатель при возврате товара продавцу не может выставить счет-фактуру и зарегистрировать ее у себя в книге продаж.
Теперь продавец, отгрузивший/передавший покупателю товар, должен оформить корректировочный счет-фактуру, с указанием уменьшенной суммы отгрузки товара.
Несмотря на законодательное закрепление такого варианта оформления возврата товаров только со II квартала 2019 года, ФНС России еще в прошлогодних письмах настойчиво рекомендовала применять с 01 января 2019 именно такой способ (письма ФНС РФ от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@ и от 13.12.2018 № ЕД-4-20/24234@). Именно на основании корректировочного счета-фактуры продавцу предлагалось скорректировать суммы НДС, ранее исчисленные при передаче товара покупателю.Примечательно, что перед самым вступлением в силу измененной нормы, регулирующей правила выставления счетов-фактур при возврате товаров, появился «знаковый» судебный акт — Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 14.03.
2019 № 301-КГ18-20421 по делу № А79-12226/2017, где судебная коллегия в числе прочих интересных выводов делает следующий: Возврат товара продавцу, обусловленный расторжением договора купли-продажи ввиду нарушения его условий покупателем, означает возвращение сторон договора в исходное положение.
В этом случае реализация товара считается несостоявшейся и налог не может быть предъявлен к оплате покупателю, то есть объект налогообложения отсутствует.
Следовательно, налогоплательщик вправе требовать корректировки сумм НДС, ранее исчисленных при передаче товара покупателю, учитывая гарантированное подпунктом 5 пункта 1 статьи 21 Налогового кодекса право на возврат сумм налога, внесенных в бюджет излишне — при отсутствии объекта налогообложения.
В деле, что было рассмотрено судом практически всех инстанций, оспаривались действия налоговой инспекции, что доначислила продавцу недвижимости НДС.
Продавец самостоятельно оформил корректировочный счет-фактуру на сумму несостоявшейся сделки и предъявил к вычету сумму НДС, ранее исчисленную при продаже здания профилактория-санатория и земельного участка.
В итоге налогоплательщик отстоял свое право на вычеты НДС при возврате товара, предусмотренное нормами Налогового кодекса РФ — п. 4 ст. 172 и п.5 ст.171.
Очевидно, что выводы Верховного суда РФ, изложенные в Определении, можно распространить и частичный возврат товара.Как уже сказано, измененная норма применяется с 01.04.19. Тем не менее, в майских письмах 2019 года Минфин РФ (от 15 мая 2019 г. N 03-07-09/34582, от 15 мая 2019 г.
N 03-07-09/34591) сообщил: В случае если товары, ранее приобретенные и принятые на учет покупателем, в дальнейшем реализуются на основании договора купли-продажи (договора поставки), по которому покупатель выступает продавцом товаров, а бывший продавец — покупателем, то в отношении таких товаров выставляются счета-фактуры в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 168 Налогового кодекса Российской Федерации. То есть получается и «обратная реализация» возможна?
Так все-таки, как правильно оформить возврат товара, чтобы не нарушить налоговое законодательство, соблюсти разъяснения Минфина РФ и реализовать законное право на вычеты НДС при возврате товара от покупателя?
Рекомендуется придерживаться следующих правил:
1. Если возврат товара происходит в связи с нарушением договорных обязательств: несоответствие условиям по качеству, комплектности, ассортименту и т. д., поставщик оформляет корректировочный счет-фактуру, регистрирует у себя в книге покупок на основании п. 10 ст. 172 НК РФ.
В этом случае обязательно составляются претензионные документы (претензии покупателя, акты о несоответствии товара договорным условиям, письма поставщика о принятии этих претензий и согласовании уменьшения цены, дополнительное соглашение к договору об изменении количества и суммы поставки, решение суда, если такое изменение происходит на основании судебного спора и т. д.).
2. Если товар возвращается по другой причине, (например, продавец выкупает у покупателя нереализованные товары) стороны могут оформить договор купли-продажи или поставки, где бывший продавец будет покупателем, а бывший покупатель — продавцом.
В этом случае документы составляются как при самостоятельной полноценной сделке: договор, счет-фактура, накладная и пр. Желательно в первоначальном договоре предусмотреть, что в случае возврата нереализованных товаров, стороны оформляют их возврат отдельным договором.
3. Если в деятельности организации возникает неоднозначная хозяйственная ситуация, прямо не урегулированная нормами Налогового кодекса РФ, у компании всегда есть возможность «спросить» у налоговой инспекции какими нормами налогового законодательства следует руководствоваться при тех или иных обстоятельствах.
Для этого предприятие направляет письменный запрос на основании подп.4 п. 1 ст.
32 НК РФ в налоговый орган по месту регистрации, излагает суть своего вопроса (обрисовывает условия операции) и задает вопрос о том, какими нормативными документами, статьями и пунктами руководствоваться при исчислении налогов, отражении операции в налоговом учете, установлении обязанностей налогоплательщика и т. д.
Независимо от того, ответила налоговая инспекция или нет, у организации остается факт обращения в налоговый орган за разъяснением налогового законодательства, то есть организация, как добросовестный налогоплательщик, приняла исчерпывающие меры для определения своего правомерного поведения в условиях правовой неопределенности.
Узнайте больше актуальной информации в Системе Главбух
Получить бесплатный демодоступ КУПИТЬ СО СКИДКОЙ 10%
Источник: https://kgermak.ru/articles/korrektirovochnyy-nds-obratnaya-realizatsiya-oformlyayte-vozvrat-tovara-pravilno/
��������� ������� �������� ������������ ������� � 2019 ����
������ ������� �� ���������� � �������� ������������ ������� ���������� ��� ����� ��������������� ��� �������� ����������, ���� ����� ����������� ���������� ���������. ������ � 2019 �. ��� ����� ��� ��������� ����� �������. ���������� �� ��������, � ����� ��������, ��� ������ ��������� ������� ������� � “����������” ��������� ����� � � ����� �������������.
��������� ������� ������������� ������
� ������ �������� �������� � ��������� ������� ����� ������� � ������������ �����. ���, � �������� ����� ���� ����� ��������� ��������, ����� �������� ������ ������� �� ���������� ������������ �����.
� �������, ���� ����� �� ����� ���������� � ������� ������������� �������.
�� ���� ���� � �������� ���������� �� ���� ���������� ������� �������� ������, �������� ����� ����� ��������� ���������� � ��������� �������������� ���������� � ��������, ����������������� ������� ������.
� �������� ��������� ����������, ��������� �����, ����� �������� ���������� ���������. ����� � �������� �� ���� ���������� � ������, �����, ���� ���������� ������� � ���������� ��������� ����� �� ��������� �������, ����� ���� ������� � ����������� ���������.
�� ���� � ���������� ����� ��� – ���� ���� ���������� �� �������� ��� ������������ ��� ��������� ������������ �� ��. 145 ��� ��. 145.1 �� ��. � ���� ����������� �� ��������� �����-���� ��������� ������ ��� ����� ���������� ���������� ���������, ��������� ��� ��� ����� �� ����������� ��� ��������.
���� ��� �������� ������ ���������� �� ������ ���������� ����-�������, � ��� ����� � � ������, ����� �� �������� ������������ ��� .
���� � ��������
���. ���� ��� �������� ������������ �������, ���� ����� ������� ���������� � ������ ��������������� �������� �������� (�����-�������), ������ �� �������� ����� ����������� �� ����������� ���������� ����������������� �����-������� (���) .
��������������, � ���� ��� �������� ��������� �� �� ������ ���, ����� ���� ������� �� ����� � ����������� �����-�������.
��� � ��� �������� ��������������� ������, �������� ����� ����� �� ����� ������� ���� ���, ��������� �� � ���. ������, ��� �� �������� �����-�������, ������������� ����������� ��� �������� ������� � 2019 �., ����� ��������� ������� �� ����� .
�������� ��������: ���� ���� ������������ ����� ��� ���������� ����������, ������� �� �������� ������������ ���, �� �� ������ �������� ��� � ��������� ������������� ������ ��� ��� ��������� �������� � �����.
��� ��������, ���������� ������-������ �� ���� ����� ��������� ������� ��� � ��������� ������������� ������� (�����, �����) .
����� ������� ���� ����������������� � ��� �������� �������: ���� ���� �� ��� �������� �� �����-���� �������� ������ �� ���������� ���, �� ������ ��� � ��������� ������������ ������� �� �� ������ �����.
����� �� �������. �� 2019 �. ������� ������������ ������� �������� �� ���������� �������������� ��� ����� “�����������” ����� ��� ����� �������. � �������� ������ ��� �������� � ����� ������� ������ �� ������ .
���� ��������������� �� ������ ������� ������� � ���, �� ��� �������� ������ �������� ����� ���������� �������� �������� ��� ����� ��������������� �������:
– ����� ������������ ������������ ����� ��� ������� ������ ������. �� ��������� ������������ ���� ����� �����, ������� ������� � ���������� ���������, ���������� �� ����������. � ���������� ����� ����� ������� �� �� �������. ������ � ��������� ������ ������ �� ������ ������� ���, ������� �������� ����� ������� � ������ �� ������ ���, – ��� �� ������������� ��;
– �����-���� ������������� ������� � ��������, ���������� ����� ��� ������� ������������ �������, ������ �� �����.
������ �������� ��������� �������� ������ �������� �������� ��������, ���������, ��-������, �� ������������� ������������� ���� ��������.
� ��-������, �������� � ������������ � ���������� ������ �� �������� ������ � ���-�����. ��� ������, ��� ��������� ������� ����� ������������ �� ��� � �� ������ �� �������.
����� ���������� ����� �������� �������� �����������. � ����� �������� ������ ���������.
�������
������ ����� ������������ �������� ��� ��������� ������ ���������������� � �������� �������. � ����� ������ �������� ����� ��������������� ���-����. �� �������, ����� ��� ����� �������, ������� ������ ���.
���� ������� ���������� ����, ������������� ������������������, ���������� ������������� ��� ���������� ���������.
������� ����� �������, ��� ����� ������� ����� ���������� � �� ������ ��������������� ���:
– ��� � ��� ��������, � ������� ����� ���������� ��� ��������� �����������, ������ ����� ��� . ������ �������� ��� ��� ������ � �� 2019 �., ��������� ��� � ����������� ��� � ����� �������. ����� � �������� ����� �����, �� �� ����� ��� �� ��� � ���� �������� ������ �����������;
– ��� �������� ��������� ���� �� ������, � ������� ��� �������� ��� �� ���������������� ������ . ��� ����� ���� ����� ������ ���������� ����������. ������� ��� ����� � ����� ����, ��� ������� 1 ���, ������ ��������� �������� ��� ������ ��� ��� �������� �������.
��������!����� ��� ��� �������� ������ �������� ����� ������� �� ������� 1 ���� � ������� ������ �������� . � ������ �� ������ ��� .
��� ��� ������� � 2019 �. ����� �������� �������� ��������� ��������� �������� �� �������� ������������� ������ ����� – ��������, ������� ����������� ��� �������� ��������������� ������ (��� �� ��� ������������� � ���������� ������).
�� ������������� �� ���������� � ����������� �������.
��������� � ��������� ����� �������� ������������� ������
��������� ���������� ���������, �������� ��������������� ����������� ������ �� 3 ������
– ����� 25 �� �� �� ��������������� ������������ ������� ����� ��������, ��������� � �������� ������� ����������� ������, ����� ���������� ����������.
� ����������� �� ������� ����������� ��������, ������������ ����� ����������� � �����������, �������� �� �������� ������������� ������ ��� ����� ��������������� ������� ����� ������������� :
– ��� ��� ���������� ������ ������ ����������� – ���� ��� ���������� � ������ ������ �������� �����-������� ������;
– ��� ��� ������������� ����� ����������� �������� – ���� �������� ��������� � ������� ����� ������������ ��������.
��� �����, ���� ������� �������� ��������������� ������ ������� ������ ����������� �������� (� �� ��� �������� ����� ��������� � ������� �����������), �� ��� ��������� �������� � “����������” ����� ����� ������� ��� �������� ����������. � ��� ����� ������.
�������. � �������� �������� �� �������� ������������� ������, ���� �� ��������� � ��� �� ���, � ������� ����� ���������� ��� ������, ����� ������ ��, ��� � ��� �������� ��������������� ������ (��. �. 12).
���� �� ����� ������������ � ����, ��������� �� ����� ��� ��������, �� � �������� �� ����� ����� ���������� ������� ���� �������� ������ ������� ���, � �� ������������� ������������� ������ – ������� ������� ��� . �������� ����� ���� ������:
���������� �������� | �� | �� |
������� ������ ������� ��� � ����� ������, ����������� ����� ��� ���������� ������ | 91-2 | 62 |
�������� ������� ������� ���, ������ ����� ����������� ������������� ������������� ������ | 41 | 91-1 |
������ � ������ ��� �� ��� | 68������� “������� �� ���” | 91-1 |
���� � ����������
���. ���� ���������� ����� ������� ����� �������� ��� �� ������, ������� ������������ ������, �� ����� �������� ����� ������ ��� ����� ������������ ���-�����.
������� ��� ���� � ��� ��������, � ������� ��������� �����. � ����� ������ ����� ���������������� ��� ��������� �������� (� �������, ���������� ���������, �������������� ���������� � ��������), ��� � ��� ���������� .
�������
���� ���������� � �������� ������� ������� ������ �� ���������� ��� ������� (� ������ �������� ��������), � ��� ����� ������, �� ��� ����� ��-�������. ������ ����������� ������� ���������, � �� ����������.
��� ����� �������� ������ �� ������� ���������� (�������� ��������� �� ����� ������) ������ �������� (������ ������� �����������) ������ �������� ������� ����������� ����-�������. � ��� ������ ���� ������� ����� ������ ��� – 20% (���� ���������� ������ ���������� �� �������� ������ ���).
��� ��� ��� �������� ������ ������ ������, ������� ��� ������ �� 2019 �., ����������� �������� ������ ��������� �� 2% ������, ��� ����� ������� �� ����������.
������, ��� ������� ����������� �������� (���������� �� ����� ������) ������ ������� � ������, ���� ������ ����� �������������� � ���������� ��� ���������.
� ���� ����������� ���������� (�������� �� ����� ������) �� �������� ���-������������ ���� ������� ������������ �� ��. 145 � 145.1 �� ��, �� �������� ���������� ������ �� ����� ���������� ���. ������ �������� ������ ��� ������, ���������� ����� �� �����, �� � ������ �� ������ ������� ������� ���.
����� �� �������. ���� ��������������� �� ������ ������� ��������, ������� ������������ �� 2019 �., �� ������� ������ �������� ����� ���������� �������� �������� ��� ����� ��������������� ������� ���� ���������� ����������� ������ . �������������, ����������, ������� ��� “�����������” ����� ��������� ������������� ������:
– ������ �������� ��� ��������� ��� ����� ��� � ���� ������ ;
– ����� ������ � ��������� �������� ��� ��������� ������������ ������������� ������ (� �������� ������ ��������), ��� � ���� ������������ ������� �� ������� (� �������� ���������) .
�� ����� ������ �������� � 2019 �. �� ����� ��������. ����� ���������, ��� ������� ������ ����������� ���������� ����������� ������ ��� �������, �������� ���������� ���������� ��� � ���� ��� ����� ������ �� ������� ����� �������� ����������� ��� �������� ����������.
����� �������� � 2019 �. �������������� ���� ������: ������� ������������ ������� ������ ����������� ����������� ������ ��� �������. �� ���� ��� ��, ��� ��� ���������� ��� �������� �������������� �������. �������� ��������� ����������� ������������ �������, ��� ��������� � 2019 �. ����� .
�������. �������� �� �������� ������������� ������, ������� ������ ����������� � �����, ����� ���� �������� ��� ��, ��� � ������� ��������������� ������ (��. �. 13). ����������, ���� ������ ������������ � ������ ��������������� �������� �� ���������� (� �� ������� �����������) ���������.
* * *
��������, ��� �� 2019 �. ��� �������� ������������ �������, �������� ������������ � �����, �������� ������ ��� ���������� ���, ������ ���� ���������� �� �������� ������������� ��� ��� �������� ������������ �� ��. 145 �� ��.
��������������, ���������� (� �������� ������ ��������) ������ ��� ���������� ������� ����-������� ������������ �������� (������������ � ���� ������ ����������) . ������ ����� ������ – ��� �������.
�� � ��� ���� ������� ��� ������� 3 ����, � ������� ������� ���������� ������ ��������� ������� �� 2019 �.
�. 1 ��. 146, �. 4 ��. 421, �. 1 ��. 450 �� ��.
Источник: https://www.delta-i.ru/print/articles/rukovoditelyu/nalogovye-pravila-vozvrata-kachestvennykh-tovarov-v-2019-godu/
Как правильно отражать возврат товара в 2020 году
Возврат товара от покупателя в 2020 году и оформление этой операции несколько изменились. Основная тому причина – это введение увеличенной ставки НДС 20% (ранее она составляла 18%).
Ключевое изменение: счет-фактура составляется непосредственно продавцом, вычет по НДС берется по той ставке, которая действовала на момент продажи (указанного в претензии или заявлении, договоре купли-продажи).
Возврат товаров в 2020 году может доставить массу неудобств при отражении в учете. Инструкцию по оформлению документов и проведению в бухгалтерском учете можно изучить, прочитав данную статью. В статье есть образцы документов, обязательных к оформлению возврата в 2020 году.
Обратите внимание, что товар нужно отличать от материала. Это сделать поможет статья «Чем товары отличаются от материалов». Основания для возврата товаров в 2020 году Причины, по которым может быть осуществлен возврат товаров в 2020 году, определены в ст.
484 Гражданского кодекса РФ:
- Осуществлена поставка неукомплектованных товаров;
- Характеристики товаров не соответствуют заявленным, и содержат недостатки, исправить которые не представляется возможным;
- Если продавец отказался от поставки, либо обеспечил поставку в меньшем объеме, чем это предусмотрено договором или контрактом;
- Продавец систематически нарушает сроки поставки товара;
- Продавец не передал необходимые документы к товару;
- Предоставлен иной ассортимент товаров, оговоренный ранее.
Ассортимент не совпадает с указанным в договоре и спецификации.
Как оформить возврат товара от покупателя в 2020 году по новым правилам?
А это уже прямо зависит от обстоятельства и кто именно желает вернуть покупку (или целую партию) и когда она изначально была совершена. Весомое значение играет и то, является ли заявитель плательщиком НДС. Общий же порядок выглядит следующим образом:
- заявитель обращается к продавцу с претензией;
- продавец оформляет счет-фактуру (в подтверждении обратной операции);
- документы направляются в ФНС для получения вычета.
По окончанию гарантии вернуть партию поставщику нельзя. Если гарантийный срок не указан – он составляет 3 года с момента реализации (производства, если дату продажи установить невозможно).
Изменения порядка отражения возврата в книге продаж
А это уже прямо зависит в отношении какой партии изделий выполняется операция: принятого на учет или нет (если изделия пытаются вернуть поставщику). Соответственно, как обратная операция это оформляется если товар не был поставлен на учет. В противном случае выполняется корректировка реализации.
Обязан ли покупатель писать заявление на возврат товара?
Да, ещё подается накладная (ранее предоставленная поставщиком). Вместо заявления может подаваться претензия (изделия ненадлежащего вида, бракованный, дефектный, с просроченным сроком годности). Корректировочная счет фактура заполняется самим продавцом независимо от того, когда была совершена покупка. Между покупателем и продавцом подписывается расторжение договора купли-продажи.
Документы, необходимые при оформлении возврата товара в 2020 году
Какие нужны документы? От возвращающего партию требуется:
- заявление на возврат товара от покупателя или претензия;
- накладная (партия поставлена на учет);
- расторжение договора.
Продавец также составляет счет-фактуру (с коррекцией), вносит правки в книгу продаж, все это отражается в бухгалтерской отчетности. Бланк можно скачать на сайте ФНС, там же доступен образец.
Для получения налогового вычета в ФНС направляется бухгалтерская отчетность с учетом полученного дохода и расходных операциях, уплаченного НДС по фактической ставке. Данная норма временная, до 2021 года её отменят (тогда же утвердят новый порядок проведения расчета).
В 2020 году «обратная продажа» при возврате не используется.
Корректировочный счет-фактура выставляется после принятия решения о возврате. А решение принимается после получения продавцом от покупателя документов:
- Претензии
- акт о выявленных недостатках товаров.
Инструкция по учету возврата товаров в 2020 году для покупателя
Покупатель должен получить от поставщика корректировочный счет-фактуру, отражающую возврат товара. Дальнейшие действия бухгалтера зависят то того, отражал ли он ранее получение товара и принимал ли к вычету НДС.
Оформление возврата товара от покупателя в 2020 году не востребуется. Это составляется продавцом (поставщиком), в документе отражается процент НДС в зависимости от даты совершения покупки (выполнения отгрузки).
Правила оформления остаются прежними, изменить необходимо только размер НДС-ставки. Если покупка была совершена в 2018 году, до введения 20%-ой ставки НДС, указывается 18%. Правило останется актуальным и в 2020 году.
Вариант 1. Покупатель оприходовал товар на склад, НДС принял к вычету, отразил его в книге покупок.
В данном случае бухгалтер должен отразить сумму корректировочного счета-фактуры в книге продаж, таким образом восстановить ранее принятый НДС. При учете налога на прибыль никаких действий быть не должно, т.к. стоимость данного товара ранее не была включена в расходы.
Бухгалтерские проводки при возврате в данном случае выглядят следующим образом:
Дебет | Кредит | Операция |
СТОРНО | ||
41 | 60 | Сторнирована стоимость возвращенного товара |
СТОРНО | ||
19 | 60 | Сторнирован входной НДС |
СТОРНО | ||
68 | 19 | Восстановлен ранее зачтенный НДС |
Выполнять необходимо сторнирующие проводки в бухгалтерском учете при возврате товара в 2020 году.
Вариант 2. Покупатель не оприходовал товары на склад, НДС не был принят к учету.
В данном случае при учете НДС исправлять ничего не надо, т.к. никаких первоначальных записей в книги покупок и продаж не было. Бракованную продукцию необходимо отражать на забалансовом счете 002 «ТМЦ, принятые на ответственное хранение». При возврате такой продукции делается проводка: Кредит по счету 002.
Инструкция по учету возврата товаров в 2020 году для продавца
Достаточно оформить счет-фактуру с коррекцией и отразить факт обратной отгрузки в книге продаж (вносится в тот период, когда совершается операция, а не «задним» числом с последующей подачей «уточненок»).
Во внереализационных доходах также вписываются расходы (для правильного уточнения налога на прибыль в дальнейшем). Бухгалтерские проводки по возврату оформляются как сторнированная стоимость на стоимость возращенных покупок.
Это актуально как для розничного, так и экспортного, но в последнем случае НДС продавец оформляет в любом случае.
Дата корректировочного счета-фактуры должна соответствовать дате фактической передаче товара при возврате.На основании корректировочного счета-фактуры поставщик вправе сделать запись в книге покупок и принять к вычету этот НДС. Причем корректировать предыдущие периоды, когда была осуществлена поставка товара, не надо. Данные корректировочного счета-фактуры отражаются в текущем периоде.
Бухгалтерские проводки при возврате товара у продавца тоже будут сторнирующими. Таблица представлена ниже:
Дебет | Кредит | Операция |
СТОРНО | ||
62 | 90 | Сторнирована выручка на размер возвращенного товара |
СТОРНО | ||
90 | 41 | Сторнирована себестоимость переданных товаров |
СТОРНО | ||
90 | 68 | Принят к вычету НДС возвращенных товаров |
Учет возврата товаров не представляет из себя сложную процедуру. Следуя вышеперечисленным инструкциям, оформить возврат товаров просто.
Главный момент, который следует учитывать, правильно оформлять документы (корректировочный счет-фактура, акты о несоответствии, претензии). Грамотно заполненные первичные документы — залог того, что у налоговых органов не возникнет претензий к данной сделке.
Оформление возврата в 1С: Управление торговлей 11.4
Правильное оформление возврата в конфигурации 1С:Управление торговлей 11.4 можно изучить, перейдя по ссылке.
Оформление возврата товара в 1С: Розница
Заходим в раздел Закупки, открываем Аналитики хозяйственных операций.
И Создаем новую аналитику хозяйственной операции.
Выбираем из списка операций Возврат от покупателя, вводим аналогичное название для операции и нажимаем Записать и закрыть. Вот в целом и все. Теперь, нам осталось проверить ее работу в действии на рабочем месте кассира.
Для проверки, давайте пробьем какой-либо товар, а затем, нажмем кнопку Возврат.
Находим чек, для поиска которого, можно использовать поиск по номеру чека, дате продажи и Кассы ККМ. Итак, выделяем нужный чек и жмем кнопку с треугольником.
Выбираем причину из добавленной аналитики хоз. операции Возврат от покупателя.
В верхней левой части окна, появится надпись Возврат и кнопка Продажа, будет подсвечена красным, означающее в совокупности, что РМК в Режиме возврата.
Теперь, осталось отредактировать при необходимости чек для возврата конкретного товара, а также, выбрать способ возврата в соответствии с тем, как расплачивался покупатель Наличными или же По банковской карте.
Возврат за наличные
Чтобы вернуть товар, который был продан за наличку, нужно выполнить следующее. Оставляем в окне РМК товар для возврата и нажимаем кнопку Наличные.
Проверяем сумму и нажимаем Enter.
Распечатается чек Возврата с отметкой Наличные, которые мы отдаем покупателю.
Возврат по терминалу
Для возврата по терминалу, вводим РМК в режим возврата и нажимаем Плат.карта.
Затем, нужно сделать возврат денег на банковском терминале. Я буду делать возврат по терминалу Ingenico, для примера, который, как правило, предоставляет Сбербанк для своих клиентов. Итак, заходим в меню терминала, выбираем операцию Возврат стрелками или нажатием цифры 2 и подтверждаем нажатием зеленой кнопки.
Терминал в режиме возврата, указываем сумму возврата и нажимаем зеленую кнопку.
Внимательно проверяем, а затем, вставляем или прикладываем карту клиента.
Если возврат производится до снятия Сверки Итогов на терминале, тогда все пройдет автоматически и будет распечатан чек отмены.
Если возврат производится после Сверки Итогов, тогда вам нужно будет внимательно ввести номер ссылки с чека оплаты, который должен будет предоставить клиент.
Внимательно вводим номер, проверяем и нажимаем зеленую кнопку.
Произойдет успешный возврат средств на карту клиента.
А на терминале, распечатается чек возврата, после появления которого…
Мы возвращаемся в РМК и подтверждаем успешную отмену оплаты, кликнув ДА.
Проверяем сумму и нажимаем кнопку Enter.
Распечатается чек Возврата с отметкой Плат.Картой для отчета. Вот в целом и все.А после закрытия смены, можно найти в Z-отчете раздел общей суммы возврата за смену, которые нужно будет проконтролировать.
Итог
Правила инициализации возвращения партии от поставщика в 2020 году изменились частично из-за изменения ставки НДС.
Большая часть бухгалтерских операций при этом возлагается на продавца, он составляет накладные, предоставляет их копии. Это своего рода защита прав получателя поставки.
Аналогичным образом выполняется возвращение и качественного изделия (надлежащего качества), если поставщик готов принять его обратно.
Источник: https://1-sys.ru/kak-pravilno-otrazhat-vozvrat-tovara/