Ндс при возврате товара

Содержание

Как правильно отражать возврат товара в 2020 году

Ндс при возврате товара

Возврат товара от покупателя в 2020 году и оформление этой операции несколько изменились. Основная тому причина – это введение увеличенной ставки НДС 20% (ранее она составляла 18%).

Ключевое изменение: счет-фактура составляется непосредственно продавцом, вычет по НДС берется по той ставке, которая действовала на момент продажи (указанного в претензии или заявлении, договоре купли-продажи). 

Возврат товаров в 2020 году может доставить массу неудобств при отражении в учете. Инструкцию по оформлению документов и проведению в бухгалтерском учете можно изучить, прочитав данную статью. В статье есть образцы документов, обязательных к оформлению возврата в 2020 году.

Обратите внимание, что товар нужно отличать от материала. Это сделать поможет статья «Чем товары отличаются от материалов». Основания для возврата товаров в 2020 году Причины, по которым может быть осуществлен возврат товаров в 2020 году, определены в ст.

484 Гражданского кодекса РФ: 

  • Осуществлена поставка неукомплектованных товаров; 
  • Характеристики товаров не соответствуют заявленным, и содержат недостатки, исправить которые не представляется возможным; 
  • Если продавец отказался от поставки, либо обеспечил поставку в меньшем объеме, чем это предусмотрено договором или контрактом; 
  • Продавец систематически нарушает сроки поставки товара; 
  • Продавец не передал необходимые документы к товару; 
  • Предоставлен иной ассортимент товаров, оговоренный ранее. 

Ассортимент не совпадает с указанным в договоре и спецификации. 

Как оформить возврат товара от покупателя в 2020 году по новым правилам?

А это уже прямо зависит от обстоятельства и кто именно желает вернуть покупку (или целую партию) и когда она изначально была совершена. Весомое значение играет и то, является ли заявитель плательщиком НДС. Общий же порядок выглядит следующим образом:

  • заявитель обращается к продавцу с претензией;
  • продавец оформляет счет-фактуру (в подтверждении обратной операции);
  • документы направляются в ФНС для получения вычета.

По окончанию гарантии вернуть партию поставщику нельзя. Если гарантийный срок не указан – он составляет 3 года с момента реализации (производства, если дату продажи установить невозможно).

Изменения порядка отражения возврата в книге продаж

А это уже прямо зависит в отношении какой партии изделий выполняется операция: принятого на учет или нет (если изделия пытаются вернуть поставщику). Соответственно, как обратная операция это оформляется если товар не был поставлен на учет. В противном случае выполняется корректировка реализации.

Обязан ли покупатель писать заявление на возврат товара?

Да, ещё подается накладная (ранее предоставленная поставщиком). Вместо заявления может подаваться претензия (изделия ненадлежащего вида, бракованный, дефектный, с просроченным сроком годности). Корректировочная счет фактура заполняется самим продавцом независимо от того, когда была совершена покупка. Между покупателем и продавцом подписывается расторжение договора купли-продажи.

Документы, необходимые при оформлении возврата товара в 2020 году

Какие нужны документы? От возвращающего партию требуется:

  • заявление на возврат товара от покупателя или претензия;
  • накладная (партия поставлена на учет);
  • расторжение договора.

Продавец также составляет счет-фактуру (с коррекцией), вносит правки в книгу продаж, все это отражается в бухгалтерской отчетности. Бланк можно скачать на сайте ФНС, там же доступен образец.

Для получения налогового вычета в ФНС направляется бухгалтерская отчетность с учетом полученного дохода и расходных операциях, уплаченного НДС по фактической ставке. Данная норма временная, до 2021 года её отменят (тогда же утвердят новый порядок проведения расчета).

В 2020 году «обратная продажа» при возврате не используется. 

Корректировочный счет-фактура выставляется после принятия решения о возврате. А решение принимается после получения продавцом от покупателя документов: 

  • Претензии 
  • акт о выявленных недостатках товаров.

Инструкция по учету возврата товаров в 2020 году для покупателя 

Покупатель должен получить от поставщика корректировочный счет-фактуру, отражающую возврат товара. Дальнейшие действия бухгалтера зависят то того, отражал ли он ранее получение товара и принимал ли к вычету НДС. 

Оформление возврата товара от покупателя в 2020 году не востребуется. Это составляется продавцом (поставщиком), в документе отражается процент НДС в зависимости от даты совершения покупки (выполнения отгрузки).

Правила оформления остаются прежними, изменить необходимо только размер НДС-ставки. Если покупка была совершена в 2018 году, до введения 20%-ой ставки НДС, указывается 18%. Правило останется актуальным и в 2020 году.

Вариант 1. Покупатель оприходовал товар на склад, НДС принял к вычету, отразил его в книге покупок. 

В данном случае бухгалтер должен отразить сумму корректировочного счета-фактуры в книге продаж, таким образом восстановить ранее принятый НДС. При учете налога на прибыль никаких действий быть не должно, т.к. стоимость данного товара ранее не была включена в расходы.

 Бухгалтерские проводки при возврате в данном случае выглядят следующим образом:

Дебет КредитОперация
СТОРНО
41 60  Сторнирована стоимость возвращенного товара
СТОРНО
19 60Сторнирован входной НДС
СТОРНО
6819  Восстановлен ранее зачтенный НДС

Выполнять необходимо сторнирующие проводки в бухгалтерском учете при возврате товара в 2020 году.

 Вариант 2. Покупатель не оприходовал товары на склад, НДС не был принят к учету

В данном случае при учете НДС исправлять ничего не надо, т.к. никаких первоначальных записей в книги покупок и продаж не было. Бракованную продукцию необходимо отражать на забалансовом счете 002 «ТМЦ, принятые на ответственное хранение». При возврате такой продукции делается проводка: Кредит по счету 002. 

Инструкция по учету возврата товаров в 2020 году для продавца 

Достаточно оформить счет-фактуру с коррекцией и отразить факт обратной отгрузки в книге продаж (вносится в тот период, когда совершается операция, а не «задним» числом с последующей подачей «уточненок»).

Во внереализационных доходах также вписываются расходы (для правильного уточнения налога на прибыль в дальнейшем). Бухгалтерские проводки по возврату оформляются как сторнированная стоимость на стоимость возращенных покупок.

Это актуально как для розничного, так и экспортного, но в последнем случае НДС продавец оформляет в любом случае.

Дата корректировочного счета-фактуры должна соответствовать дате фактической передаче товара при возврате. 

На основании корректировочного счета-фактуры поставщик вправе сделать запись в книге покупок и принять к вычету этот НДС. Причем корректировать предыдущие периоды, когда была осуществлена поставка товара, не надо. Данные корректировочного счета-фактуры отражаются в текущем периоде. 

Бухгалтерские проводки при возврате товара у продавца тоже будут сторнирующими. Таблица представлена ниже:

Дебет КредитОперация
СТОРНО
62 90  Сторнирована выручка на размер возвращенного товара
СТОРНО
90 41 Сторнирована себестоимость переданных товаров 
СТОРНО
9068  Принят к вычету НДС возвращенных товаров 

Учет возврата товаров не представляет из себя сложную процедуру. Следуя вышеперечисленным инструкциям, оформить возврат товаров просто. 

Главный момент, который следует учитывать, правильно оформлять документы (корректировочный счет-фактура, акты о несоответствии, претензии). Грамотно заполненные первичные документы — залог того, что у налоговых органов не возникнет претензий к данной сделке.

Оформление возврата в 1С: Управление торговлей 11.4

Правильное оформление возврата в конфигурации 1С:Управление торговлей 11.4 можно изучить, перейдя по ссылке.

Оформление возврата товара в 1С: Розница

Заходим в раздел Закупки, открываем Аналитики хозяйственных операций.

И Создаем новую аналитику хозяйственной операции.

Выбираем из списка операций Возврат от покупателя, вводим аналогичное название для операции и нажимаем Записать и закрыть. Вот в целом и все. Теперь, нам осталось проверить ее работу в действии на рабочем месте кассира.

Для проверки, давайте пробьем какой-либо товар, а затем, нажмем кнопку Возврат.

Находим чек, для поиска которого, можно использовать поиск по номеру чека, дате продажи и Кассы ККМ. Итак, выделяем нужный чек и жмем кнопку с треугольником.

Выбираем причину из добавленной аналитики хоз. операции Возврат от покупателя.

В верхней левой части окна, появится надпись Возврат и кнопка Продажа, будет подсвечена красным, означающее в совокупности, что РМК в Режиме возврата.

Теперь, осталось отредактировать при необходимости чек для возврата конкретного товара, а также, выбрать способ возврата в соответствии с тем, как расплачивался покупатель Наличными или же По банковской карте.

Возврат за наличные

Чтобы вернуть товар, который был продан за наличку, нужно выполнить следующее. Оставляем в окне РМК товар для возврата и нажимаем кнопку Наличные.

Проверяем сумму и нажимаем Enter.

Распечатается чек Возврата с отметкой Наличные, которые мы отдаем покупателю.

Возврат по терминалу

Для возврата по терминалу, вводим РМК в режим возврата и нажимаем Плат.карта.

Затем, нужно сделать возврат денег на банковском терминале. Я буду делать возврат по терминалу Ingenico, для примера, который, как правило, предоставляет Сбербанк для своих клиентов. Итак, заходим в меню терминала, выбираем операцию Возврат стрелками или нажатием цифры 2 и подтверждаем нажатием зеленой кнопки.

Терминал в режиме возврата, указываем сумму возврата и нажимаем зеленую кнопку.

Внимательно проверяем, а затем, вставляем или прикладываем карту клиента.

Если возврат производится до снятия Сверки Итогов на терминале, тогда все пройдет автоматически и будет распечатан чек отмены.

Если возврат производится после Сверки Итогов, тогда вам нужно будет внимательно ввести номер ссылки с чека оплаты, который должен будет предоставить клиент.

Внимательно вводим номер, проверяем и нажимаем зеленую кнопку.

Произойдет успешный возврат средств на карту клиента.

А на терминале, распечатается чек возврата, после появления которого…

Мы возвращаемся в РМК и подтверждаем успешную отмену оплаты, кликнув ДА.

Проверяем сумму и нажимаем кнопку Enter.

Распечатается чек Возврата с отметкой Плат.Картой для отчета. Вот в целом и все.

А после закрытия смены, можно найти в Z-отчете раздел общей суммы возврата за смену, которые нужно будет проконтролировать.

Итог

Правила инициализации возвращения партии от поставщика в 2020 году изменились частично из-за изменения ставки НДС.

Большая часть бухгалтерских операций при этом возлагается на продавца, он составляет накладные, предоставляет их копии. Это своего рода защита прав получателя поставки.

Аналогичным образом выполняется возвращение и качественного изделия (надлежащего качества), если поставщик готов принять его обратно.

Источник: https://1-sys.ru/kak-pravilno-otrazhat-vozvrat-tovara/

Ндс по возврату товара от покупателя – порядок, законодательная база и действия в случае различий налогового периода

Ндс при возврате товара

Бизнес юрист > Бухгалтерский учет > Налоги > Как произвести возврат товара от покупателя — НДС, порядок и риски

Право вернуть товар, которое напрямую регламентируется законодательством, есть у каждого покупателя. А как отразить НДС по возврату товара от покупателя, разберем в данной статье.

Как производится возвращение продукции

В случае, когда необходимо вернуть любой продукт, всегда нужно предъявить следующее: чек, паспортные данные и заявление.

Стоит отметить, что наличие чека необязательно, если есть иные методы подтверждения покупки.

Если говорить о заявлении, то оно должно быть составлено в свободной форме, но с указанием всех необходимых сведений. А все потому, что унифицированной формы, как таковой, не существует. Итак, в заявлении нужно отразить:

  • полное наименования организации, что занимается продажей
  • юридический адрес компании
  • ФИО руководителя, на имя которого составляется заявление, и человека, что обращается с просьбой возврата
  • полное наименование приобретенной продукции, а также дата и место покупки
  • сведения о покупке
  • причина возврата — она должна быть существенна и подходить под специальный случай
  • указать ссылку на закон в заявлении

Хронология сведений полностью сохранена. Несмотря на то, что единого стандарта нет, придерживаться конкретной структуры необходимо, это позволит ускорить проверку документов.

Законодательные нормы

Основным законом для любых товарно-денежных отношений на территории РФ является закон «О защите прав потребителей». Он везде действует одинаково, однако у него есть ряд нюансов в виде срока процедуры. Так, например:

  1. Если продукт не понравился покупателю, то срок 14 дней для розничной покупки; 7 дней для покупки дистанционной.
  2. Если продукт является дефектным, то срок ограничен общим гарантийным сроком и 15 днями для сложных технический товаров, закрепленных в едином списке Правительства РФ.

Остальные нормативно-правовые акты являются лишь надстройкой над основным законом, призванным защитить права потребителей.

В связи с чем производится возврат — причины

Теперь рассмотри все, что касается основных причин для возврата товара. Они позволят определить ситуации, при которых есть большая возможность получить свои деньги назад.

Итак, к ним относятся:

  • товар, что изначально куплен с истекшим сроком годности
  • нахождение дефекта — внешнего или скрытого
  • нестабильность товара в работе при наличии действующей гарантии
  • несоответствие описания и фактического продукта
  • субъективная оценка: товар не подошел по характеристикам — вес, цвет, габариты и т.д.

В зависимости от причины и ее действительного наличия, будет зависеть исход процесса: товар либо меняют на аналогичный без брака, либо возвращают денежные средства.

Какими документами оформляется возврат

возврат должен быть оформлен кассиром специальным актом только после того как будет решено: совершать замену или нет. Акт может быть создан как в произвольной, так и в строго установленной законодательством или компанией форме. Его содержание же подразумевает наличие:

  • полное название документа и возвращаемого товара
  • стоимость продукта
  • номер чека и иная банковская информация о покупке
  • полная дата (календарная и время), когда был принят возврат и его причина
  • реквизиты обеих сторон

Составить акт требуется в двух экземплярах: один служит для магазина, другой для клиента.

Как производится возврат продукции при отсутствии НДС

Возможность вернуть товар, при этом не уплачивая НДС, доступна не всем. Так, покупатель должен иметь УСН — именно это позволяет не уплачивать НДС. Во всех остальных ситуациях сделать это невозможно.

Если говорить о процессе, то когда продукт без НДС счет-фактура не оформляется, а поставщик теряет налог.

о новом порядке процедуры:

Как производится возврат с НДС

Если компания выплачивает НДС, и ей возвращают товар, она имеет законное право требовать возврата налога, который был «отнят» у него государством.

Процесс возврата в таком случае производится не от товара, а от ряда причин, а также наличия и отсутствия его в обиходе. В случае возврата с НДС создается счет-фактура и составляется специальный акт. Это происходит под прямым контролем договоров между контрагентами, где каждая сторона обязуется выполнять конкретные условия.

Покупателю же необходимо предоставить несколько документов:

  • акт возврата
  • счет-фактура
  • накладная по форме ТОРГ-12 и 1Т

После возврат оформляется в специальной книге, а две суммы, которые были сняты и внесены вновь, заменяют друг друга.

Действия в случае различия налоговых периодов

Минфин также разъяснил действия касательно обсуждаемой процедуры в разных налоговых периодах.

В первую очередь указывается, что подобную операцию необходимо рассматривать как хозяйственную, а все возвраты и убытки необходимо указать в том налоговом периоде, который на момент возврата считается прекращенным.

Оформление возврата производится в качестве убытков за прошлый налоговый период. Что касается товара, то он должен быть принят по стоимости на дату реализации.

Как оформляется НДС, если товар оприходован

Если говорить об оприходованном товаре, то Министерство финансов также разъясняет этот вопрос: при возврате покупателем товара, который является оприходованным, продавцу выставляется счет-фактура — в дальнейшем она должна быть зарегистрирована в книге продаж. Счет необходим для регистрации товара в книге.

В случае если счет-фактура была оформлена в первом квартале, а сам товар возвращен непосредственно во втором — покупателем фактически возвращается в бюджет ранее принятый к основному вычету НДС.

Как оформляется НДС, если товар не является оприходованным

В случаях же, когда возвращается неоприходованный товар, то у покупателя нет никаких обязательств выставлять счет-фактуру. Продавец должен самостоятельно отправить его с внесенными исправлениями. Именно эта корректировка позволяет продавцу принять выплаченный при отгрузке товара НДС к вычету.

Избежать составления претензионного письма и акта по выявленным недостаткам невозможно, так как они являются основной для выставления счета.

Перечень проводок, позволяющих внести в учет НДС

Итак, теперь что касается используемых продавцами и покупателями проводок при отдаче продукта. Рассмотрим подробно каждый из случаев:

  1. Покупатель. В случае брака, когда используется НДС, переданного продавцу: дебет 19, кредит 60. Если он сторнирует принятый до возврата НДС, который также относится к браку: дебет 68, кредит 19.
  2. Продавец. При оформлении одного и того же налогового периода — покупка и возврат — используется сторнирующая НДС запись: дебет 90, кредит 68. В иных случаях, когда брак поступает в последующих налоговых периодах: дебет 91, кредит 68.

Теперь что касается непосредственных примеров, позволяющих продемонстрировать практическое применение проводок.

Пример отражения НДС

Предположим, что продавцом было отгружено товара порядка 20 000 рублей, себестоимость которого составляет 15 000, а НДС 2 000.

Таблица 1. Отражение НДС в бухучете.

Сумма (руб.)

ДТ

КТ

Описание

15 000

90.2

41

Вычет себестоимости

20 000

62

90.1

Запись основной выручки

2 000

90.3

68

НДС

20 000

51

62

Оплата товара

20 000

62

76

Претензия на сделку

-20 000

62

90.1

Отмена операции продажи

2 000

90.3

68

-15 000

90.2

41

20 000

76

51

Деньги вернулись покупателю

Таким образом производится учет НДС при возврате товара в проводках.

о бухучете процедуры:

Как правильно отразить НДС в декларации, когда возвращают товар

При возврате товара в декларации НДС отражается в графе 3 и 5 в соответствии со строками 010 и 020 в разделе № 3. Данное положение утверждено приказом Министерства Финансов № 104.

Однако для полноценного отражения также необходима счет-фактура. При ее отсутствии оформить эти сведения в декларацию нельзя.

Потенциальные убытки для поставщика

Однако существует определенные риски, игнорирование которых нецелесообразно. Итак, предположим, что товар был возвращен без НДС. Если поставщик не замечает изначально каких-либо отклонений и принимает его, то право на корректировку автоматически упраздняется.

Законодательство определяет только два случая, когда возможна корректировка:

  • при получении товара клиентом, но последующей неоплатой и оформлением возврата
  • получение денег за будущие разгрузки, которые на момент получения платы не были никуда отправлены

Помимо, когда клиентом не уплачивается НДС — оснований, обеспеченных законодательством, для корректировки документов нет.

Знание порядка возврата является важным, особенно при рыночной экономике. Обстоятельства, когда купленный товар приносят на возврат, должны быть «отработаны». Это подразумевает их решение в кратчайшие сроки, не заставляя клиента ждать. Именно поэтому ко всей процедуре надо отнестись ответственно, так как игнорирование приводит к потере клиентов.

Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Источник: https://PravoDeneg.net/buhuchet/nalog/vozvrat-tovara-ot-pokupatelya-nds.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.