Не удержан ндфл что делать

Содержание

Работодатель удержал НДФЛ, но не перечислил в бюджет: что делать и куда обращаться – Все о финансах

Не удержан ндфл что делать
(10 5,00 из 5)
Загрузка…Время чтения: 3 мин.

Если работодатель удержал НДФЛ, но не перечислил в бюджет, у работника могут возникнуть проблемы с налоговой инспекцией: не предоставят имущественный вычет или направят уведомление о невыполнении обязанностей налогоплательщика. Трудящийся не несет ответственности за данное нарушение, так как НДФЛ был удержан, но ему придется доказать вину налогового агента.

Работодатель не уплатил удержанный НДФЛ: что делать и куда обращаться?

Организации и индивидуальные предприниматели становятся налоговыми агентами с момента подписания трудового договора с гражданином. Агент обязан рассчитывать подоходный налог, удерживать с зарплаты и уплачивать в бюджет (ст. 226 НК РФ). НДФЛ перечисляется ежемесячно. Если подоходный налог был удержан, за его уплату ответственен работодатель, а не работник.

Узнать, насколько добросовестно налоговый агент вносит НДФЛ, можно следующими способами:

  • запросить в бухгалтерии справку 2-НДФЛ, в которой отражается удержанный подоходный налог (даже, если справка будет сфальсифицирована, она потребуется при подаче жалобы на работодателя);
  • зарегистрироваться на официальном портале ФНС, воспользоваться личным кабинетом;
  • подать запрос через портал Госуслуг (пользователь получит выписку с суммами, уплаченными в бюджет его работодателями).

Если налогоплательщик будет бездействовать, факт неуплаты подоходного налога рано или поздно вскроется, например, при подаче декларации.

Право на вычет сохраняется, если работодатель не уплатил НДФЛ

Большинство трудящихся сталкиваются с проблемой неуплаты работодателем подходных налогов после сдачи декларации. 3-НДФЛ подается для применения имущественного вычета (ст. 220 НК). Гражданин имеет право использовать вычет, получить возврат налога даже, если работодатель не перечислил его в бюджет. Данное правило действует, если налог был удержан из зарплаты.

В Письме ФНС № ЕД-3-3/[email protected] от 15.06.2012 указано, что возможность применения вычета не должна зависеть от того, как налоговый агент выполняет свои обязанности. Таким образом, если работодатель не уплатил налог, налоговый инспектор не имеет право отказать в предоставлении вычета.

Внимание! Гражданин освобождается от ответственности за неуплату налога с момента удержания НДФЛ работодателем. Работник имеет право подать жалобу на работодателя.

Подача жалобы на работодателя за неуплату НДФЛ

Если трудящийся убедился в том, что налоговый агент удерживает, но не вносит за него налоги, необходимо обращаться в следующие инстанции:

  1. местный отдел Государственной инспекции по труду;
  2. прокуратура;
  3. отделение ФНС по месту расположения организации.

Рассмотрим, как подать жалобы в вышеперечисленные инстанции. Порядок подачи обращений в контролирующие и надзорные структуры регламентирован ФЗ № 59 от 02.05.2006.

1. Жалоба в ГИТ

Государственная инспекция по труду принимает заявления/жалобы о нарушении трудового законодательства, написанные в свободной форме. Можно заполнить стандартный бланк при личном посещении регионального отделения ГИТ. Инспекция также принимает обращения через интернет-сайт. К заявлению необходимо приложить документы, которые докажут факт удержания и не перечисления налога.

СКАЧАТЬ Жалобу на работодателя в трудовую инспекцию

ГИТ может привлечь работодателя к административной ответственности, инициировать проверку, передать материалы в прокуратуру, отстранить виновных от работы.

2. Жалоба в ИФНС

Жалоба направляется в инспекцию по месту нахождения офиса работодателя. Точная форма документа законом не установлена, поэтому можно написать обращение в свободной форме. Иногда бланк присутствует в отделении ФНС среди образцов заявлений. Жалоба должна содержать следующую информацию:

  1. наименование и адрес подразделения ФНС;
  2. данные работника (ФИО, адрес, телефон);
  3. название организации-работодателя, должность заявителя;
  4. краткое описание нарушения, требования и законодательное обоснование;
  5. перечень приложений, дата.

Налоговые органы рассмотрят обращение анонимно, если в него включить просьбу о сохранении конфиденциальности личности заявителя.

Документ готовится в двух экземплярах. Первый подается в ФНС, второй экземпляр с регистрационной отметкой остается у работника.

Обращения рассматриваются в течение 30 дней с момента регистрации. Налоговая инспекция принимает жалобы, переданные лично, направленные Почтой России, а также через личный кабинет на портале ФНС.

3. Заявление в прокуратуру

Жалоба в прокуратуру на работодателя составляется в произвольной форме. Образец заявления можно получить у дежурного прокурора. Обращение подается бесплатно. В документе надо указать следующую информацию:

  • наименование отдела прокуратуры;
  • общие и контактные данные заявителя;
  • сведения о трудовых отношениях (должность, период работы, номер трудового договора);
  • основания для обращения (нарушения, ссылки на законы и доказательства);
  • просьба о проведении проверки.

Перед подачей заявления необходимо собрать пакет доказательных документов. Если заявление будет принято, прокуратура организует проверку или передаст обращение в ГТИ.

Какие документы надо подать с жалобой?

К каждому заявлению или жалобе необходимо приложить бумаги, подтверждающие факт нарушений закона:

  1. копия трудового договора (содержит полную сумму зарплаты или дохода до вычета НДФЛ);
  2. выписки с банковского счета сотрудника о поступлении выплат от работодателя;
  3. расчетные документы с работы, расчетные листки, копии зарплатных ведомостей;
  4. справка 2-НДФЛ (покажет, что подоходный налог был удержан).

Заключение

Налоговый агент работника обязан удерживать и вносить подоходный налог. Гражданин освобождается от ответственности за невыплату налогов, если они были удержаны работодателем. В таком случае обманутый сотрудник имеет право подать жалобу на работодателя. Возможность применения вычета не зависит от того, как налоговый агент выполняет свои обязанности.

Прочтите также: Работодатель удерживает трудовую книжку: что делать?

© 2019 — 2021, Все о финансах. Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.

(10 5,00 из 5)
Загрузка… 

Правоприменительная практика и/или законодательство РФ меняется достаточно быстро и информация в статьях может не успеть обновиться.
Самую свежую и актуальную правовую информацию, с учетом индивидуальных нюансов вашей проблемы, можно получить по круглосуточным бесплатным телефонам:

 

или заполнив форму ниже.

Источник: https://vseofinansah.ru/labour-law/rabotodatel-uderzhafl-ndfl-no-ne-perechislil-v-byudzhet-chto-delat-i-kuda-obrashhatsya

Сумма налога, не удержанная налоговым агентом в 2,6 НДФЛ строка 080 как исправить

Не удержан ндфл что делать

При создании и предоставлении отчётности довольно многие бухгалтеры не знают, каким образом исправить проблему при заполнении строки 080, сформулированной как «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом в 2,6 НДФЛ».

Некоторые думают, что такой налог позволительно не удерживать, достаточно прописать его в и подать отчётность. Но это будет ошибкой. Как же найти решение возможной релевантной ошибки? Расскажем об этом в нашем материале.

Отображение строки 080 в форме 2,6 НДФЛ

Как известно, обязанности налогового агента включают ряд действий, в числе которых своевременное исчисление и удержание НДФЛ из выплаченных физлицам доходов, а также перечисление полученного налога в бюджет. Невыполнение своих обязательств со стороны налогового агента обычно влечёт за собой ответственность в виде двадцати процентов от суммы неудержанного или неперечисленного налога.

Невыполнение обязательств несёт за собой штрафные санкции

Наличие в форме 6 НДФЛ строки 080 вызвано необходимостью отображения факта неудержания налога при наличии выплаченных доходов физлицам и фиксации суммы неудержанного налога.

Данные по заполнению указанной строки

Таким образом, рассматриваемая нами строка заполняется в особой ситуации, при которой налоговый агент по ряду причин не может удержать НДФЛ до конца актуального отчётного периода (обычно это 31 декабря).

Обычно данные заполняются до 31 декабря

Причинами, по которым указанный НДФЛ не был удержан, могут быть:

  • Наличие подарка, который был подарен человеку, не оформленному как работник в компании, и не получающего с компании выплат;НДФЛ может быть невозможно удержать с подарка
  • Налог с материальной выгоды, в ситуации, когда человеку не платились денежные доходы.

При расчёте данных по строке 080 учтите, что указанная строка НЕ предназначена для отображения суммы налога, который переходит из одного квартала в другой.

Разбираем особенности калькуляции данных по строке 080

Это может быть полезным: TIFF 300 DPI конвертер онлайн для налоговой.

Как исправить ошибку, когда сумма налога не удерживается налоговым агентом

В соответствии с порядком заполнения рассматриваемой нами формы, строка 080 заполняется с начала налогового периода (обычно это год) нарастающим итогом. Она отображает общую сумму исчисленного, но не удержанного налоговым агентом налога по всем рассматриваемым физлицам – получателям дохода.

Рассматриваемая нами строка заполняется в ситуации, когда физлицо получило от налогового агента доход, выраженный в натуральной форме. А также при возникшей ситуации, когда физлицо каким-либо образом получило доход в форме материальной выгоды.

Доход в натуральной форме

Если же физлицо не получило от налогового агента денежных доходов, с которых можно удержать налог, или сумма полученных физлицом доходов не позволяет удержать по ним налог в полной мере, тогда налоговый агент должен исчислить налог.

До первого марта, следующего за налоговым годом, будет необходимо письменно донести физлицу и ФНС по месту своего учёта о невозможности (неспособности) удержать нужный налог.

Также будет необходимо указать сумму дохода, с которого не удержан налог, и также сумму неудержанного налога.

Будет необходимо привести соответствующие данные

Строка 080 остаётся пустой в случае, если 2,6 НДФЛ был удержан со всех имеющихся доходов, выплаченных физлицами в актуальном налоговом периоде. А также в ситуации, когда налоговым агентом не выплачивались доходы. Это поможет исправить ошибку при заполнении.

Строку 080 будет необходимо оставить пустой

Справка по доходам 2-НДФЛ

В налоговую также предоставляются справки по доходам физлиц 2-НДФЛ. В данной справке в поле «Признак» будет необходимо указать два или четыре, а в пятом разделе заполните соответствующую строку, отражающую сумму неудержанного налога.

Также учтите, что данную справку, включающую признак «1» требуется заполнить и отправить в налоговую. Ведь если налоговый агент сообщил о невозможности удержать налог, это не отменяет его важной обязанности предоставить в налоговую справку рассматриваемую нами справку.

Образец рассматриваемой формы

Что делать, если налоговая обнаружила ошибку в строке 080

Довольной часто ошибкой связанной со строкой 080 6-НДФЛ является демонстрация налога с переходящей зарплаты как неудержанного. Необходимо ознакомиться с порядком заполнения формы 6-НДФЛ, и пунктов, связанных с заполнением (описаны чуть выше) и исправить в соответствии с ними формируемую отчётность.

Подайте исправленный корректный расчёт

В случае обнаружения ошибки после сдачи отчётности по 6-НДФЛ (к примеру, сумма неудержанного НДФЛ указано не верно или вовсе не указана), будет необходимо исправить опечатку. Затем будет необходимо подать в вашу налоговую уточнённый корректный расчёт.

-инструкция

Источник: https://sdelaicomp.ru/interesno/summa-naloga-ne-uderzhannaya-nalogovym-agentom-v-26-ndfl-stroka-080-kak-ispravit.html

Как происходит удержание денег из зарплаты по закону

Не удержан ндфл что делать

Если вы работаете официально, то часть вашей зарплаты работодатель удерживает и перечисляет в налоговую.

Помимо налоговых платежей, есть и другие ситуации, когда работник получает на руки меньше, чем положено по трудовому договору. Расскажу, кто и как может забирать часть зарплаты на законных основаниях.

Основные правила удержания из заработной платы прописаны в трудовом кодексе. В статье 137 ТК РФ перечислены случаи, в которых работодатель может оставлять себе часть зарплаты работника. В статье 138 ТК РФ указаны максимальные размеры удержаний: забирать весь доход нельзя — что-то должно оставаться на жизнь.

Порядок удержания налога на доходы физических лиц — НДФЛ — прописан в главе 23 налогового кодекса, а денег из заработка осужденного — в статье 44 уголовно-исполнительного кодекса.

Бывает, что часть зарплаты должника забирают судебные приставы. В статьях 98 и 99 федерального закона «Об исполнительном производстве» рассказывается, как это происходит.

Объясняем сложное простым языкомРазбираем законы, которые касаются вас и ваших денег. Раз в месяц присылаем письма с самым важным

В некоторых случаях работодатель обязан удерживать деньги из зарплаты — это не зависит от его воли или желания сотрудника.

Налог на доходы физических лиц. Люди, которые трудоустроены официально, отдают со своих трудовых доходов 13% НДФЛ. Те, кто работает «вчерную», налоги не платят и очень рискуют.

Про налог на доходы физлиц можно почитать в подборке статей:

Исполнительный лист — это документ, который дает право на принудительное взыскание долга. Существуют и другие исполнительные документы, например судебный приказ и исполнительная надпись нотариуса. Подробнее про них читайте в статье «Как вернуть свои деньги, если дали их в долг».

Кредитор может отнести исполнительный лист судебным приставам — они возбудят исполнительное производство и попытаются взыскать долг. Есть несколько способов это сделать, один из самых эффективных — отправить работодателю должника постановление об обращении взыскания на зарплату.

В постановлении указывается общая сумма долга и сколько процентов от дохода нужно удерживать. Задача работодателя — выполнить то, что написал пристав.

Удержанные деньги работодатель в течение трех дней направляет по реквизитам из постановления. Как правило, деньги сначала попадают в службу судебных приставов, а приставы уже сами перечисляют их взыскателю или распределяют между несколькими взыскателями. Если же кредитор подал лист напрямую работодателю, то будет получать деньги сразу от него.

Удержания продолжаются, пока долг не будет погашен или работник не уволится. Если работник покинул организацию, то работодатель возвращает исполнительный лист тому, от кого его получил, — взыскателю либо приставам.

Удержание алиментов по исполнительному листу. Не всегда удается договориться об уплате алиментов полюбовно — тогда к спору привлекают суд.

И в судебном приказе, и в исполнительном листе указывается размер алиментов в форме доли от дохода — ½, ⅓, ¼ — или твердой суммой, например 20 000 Р в месяц.

У нас есть что почитать про взыскание алиментов:

Иногда на одного должника приходится несколько кредиторов. Например, человек должен трем банкам, квартплату управляющей компании и алименты бывшей жене. Так образуется очередь из взыскателей.

Долги первой очереди: алименты, возмещение ущерба от преступления и различных видов вреда — морального, здоровью, в связи со смертью кормильца.

Вторая очередь: обязательства перед сотрудниками. Например, должник — индивидуальный предприниматель — не выдал зарплату работникам.

Третья очередь: долги перед государством — налоги, взносы, штрафы.

И в самом конце идут остальные кредиторы.

Здесь работает такой принцип: пока долги одной очереди не закрыты, деньги не попадают на ступеньку ниже.

Например, должник не платит налоги государству и коммуналку управляющей компании. Оба долга пытаются взыскать приставы.

Его зарплата будет уходить на налоги — это более приоритетный долг. И до тех пор, пока этот долг не будет закрыт, управляющая компания не получит ни копейки в рамках исполнительного производства. Так работает очередность.

Возможны ли удержания задним числом. Работодатель начинает удержания со дня, когда он получил документы, — задним числом нельзя.

Вот взыскатель отправил по почте исполнительный лист должнику на работу. Но почему-то документы пришли с большим опозданием: лист от января, а сейчас уже июль. Тогда должнику повезло: он пять месяцев получал полную зарплату, а мог бы довольствоваться лишь половиной.

Для возврата ошибочно выплаченных сумм — когда в результате счетной ошибки работнику перечислили больше, чем следовало.

Чтобы удержать ошибочные перечисления из зарплаты, нужно получить письменное согласие работника. Если согласия нет, работодателю придется обращаться в суд и доказывать, что произошла счетная ошибка.

Сотрудник уволился из компании по собственному желанию. При увольнении ему неправильно рассчитали зарплату и выдали лишние деньги. Как выяснилось позже, ошибка случилась из-за сбоя в программе 1С.

Экс-работнику направили письмо с просьбой вернуть переплату, которое тот проигнорировал. Тогда компания обратилась в суд и доказала, что причина переплаты — в счетной ошибке. Суд подтвердил, что бывший сотрудник должен отдать деньги.

Работодатель вправе принять решение об удержании из зарплаты аванса, за который сотрудник не отчитался. Но только при соблюдении двух условий:

  1. Работник дал письменное согласие на удержание.
  2. Еще не прошел месяц со дня, когда нужно было сдать авансовый отчет либо вернуть деньги.

Если работник не согласен с удержанием или срок уже истек, то подотчетные суммы взыскиваются в суде.

Допустим, сотрудник отработал в компании полгода, за которые полагается 14 дней отпуска. Но он хочет отдохнуть подольше, поэтому просит отпустить его на 24 дня. Работодатель соглашается: предоставляет и оплачивает сотруднику дополнительные 10 дней авансом.

Если сотрудник не проработает полный год и уволится, то возникнет переплата по отпускным. Работодатель вправе удержать переплату из расчета при увольнении — причем согласие работника не требуется.

Для возмещения ущерба. Работодатель вправе взыскать с работника компенсацию за причиненный ущерб.

Трудовой кодекс предусматривает, что работник может договориться с работодателем и погасить ущерб в рассрочку. А еще с согласия работодателя сотрудник вправе сам починить, что сломал, или передать компании равноценное имущество на замену.

Штрафные удержания за невыполнение плана или проступки. Если работник набедокурил или не выполнил план, то удерживать деньги из его оклада нельзя. Сотрудник получает оклад просто за то, что приходит на работу и там работает — неважно, плохо или хорошо.

Правила премирования обычно прописывается во внутренних документах работодателя — положениях и регламентах — либо в трудовом договоре или приложениях к нему. Работодатель может указать, за что будет поощрять, а за что лишать премий. По сути, лишение премии — это удержание денег из переменной части зарплаты.

Например, в организации есть положение о премировании. В этом документе указано, что сотрудник получит премию, если выполнит план продаж — заключит не менее 10 сделок за месяц — и при этом не получит дисциплинарных взысканий. Тогда, если работник не справится с планом или опоздает на работу, он останется без премии, но оклад все равно получит.

Сроки удержания могут быть разные.

В день зарплаты удерживают НДФЛ с зарплаты, с отпускных и пособий по болезни. Удержанные суммы перечисляют в налоговую не позднее следующего дня после выплаты. Также на день зарплаты приходятся удержания по исполнительным документам. В этом случае удержанные суммы отправляют кредитору или приставам в трехдневный срок со дня выплаты.

Если удержания — это неотработанные отпускные, их удерживают в день увольнения.

Если это подотчетные суммы, то срок удержаний — месяц с последнего дня, когда работник должен был предоставить авансовый отчет.

Если удерживают деньги, которые перечислены из-за счетной ошибки, то срок — месяц со дня, когда работник получил ошибочную выплату.

Если удерживают в счет ущерба, то срок — месяц со дня, когда работодатель установил размер ущерба.

Если удерживают за невыполнение нормы труда, то срок — месяц со дня, когда комиссия по трудовым спорам или суд вынесли решение.

Иногда работники сами просят удерживать деньги из зарплаты. Например, забывчивый сотрудник должен ежемесячно платить за ипотеку. Чтобы не просрочить оплату, он пишет заявление работодателю, где просит переводить часть зарплаты на погашение ипотечного кредита.

Работодатель не обязан выполнять подобные распоряжения работника — он может согласиться или отказаться. Если согласится, то должен учитывать: законность добровольных удержаний — вопрос запутанный. Не исключено, что трудовой инспекции не понравятся такие перечисления, а желание пойти навстречу работнику обернется для компании судебными тяжбами.

Минтруд считает, что так делать нельзя: в трудовом кодексе прописаны все основания для удержания и про заявления от работника там ничего нет. А вот Роструд подтвердил, что работодатель вправе удержать деньги, когда работник сам попросил.

Да и суд сказал, что так можно: работник вправе распоряжаться своей зарплатой. Если он хочет, чтобы работодатель перечислил часть денег не ему, а куда-то еще, то почему бы и нет. А нормы трудового кодекса распространяются только на обязательные удержания и не касаются добровольных.

Для разных удержаний есть свои ограничения.

По исполнительным документам могут забирать до 50% от зарплаты. Даже если на работника пришло несколько исполнительных листов, работодатель все равно обязан сохранить за ним не менее половины зарплаты.

Из этого правила есть исключения. В некоторых случаях удерживают до 70% — если это долг по алиментам на несовершеннолетних детей или по возмещению:

  1. вреда здоровью;
  2. ущерба от преступления;
  3. вреда в связи со смертью кормильца.

По соглашению об уплате алиментов. Работодатель должен удерживать столько, сколько прописано в соглашении, но не более 70% от зарплаты.

По инициативе работника. Размер добровольных удержаний не ограничен: работник может отдавать хоть всю зарплату туда, куда решит.

Источник: https://journal.tinkoff.ru/guide/uderjanie/

Не удержан ндфл, что делать

Не удержан ндфл что делать

Здравствуйте, подскажите пожалуйста, как удержать и перечислить НДФЛ сотрудника, по которому были начисления и удержания, но не было выплаты зарплаты. Спасибо.

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Все комментарии (7)

Здравствуйте! Так как ничего не выплачивается, то и НДФЛ удерживать не с чего. Если Вы все-таки хотите удержать НДФЛ, то в программе это можно сделать с помощью документа «Операции учета НДФЛ» (раздел Налоги и взносы — Операции учета НДФЛ — Операция учета НДФЛ), заполнив вручную информацию на вкладке «Удержано по всем ставкам».

При необходимости также можно заполнить вкладку «Перечислено по всем ставкам».

Согласно статье 138 ТК РФ есть определенные ограничения по размеру удержаний из зарплаты. В программе, начиная с релиза ЗУП 3.1.

5, можно подключить механизм, который будет отслеживать такие ограничения автоматически — Ограничение общей суммы удержаний из заработной платы (ЗУП 3.1.5)

напишите подробнее или дайте ссылку на подробное описание, как заполнить вручную, мне так не понятно
Если бы мы не удержали налог, то мы выплатили бы сотруднику зарплату

Приложение

Прикладываю скриншот заполнения документа «Операция учета НДФЛ» по удержанию НДФЛ на примере удержания НДФЛ с оплаты труда в размере 2600 руб. (начисленная сумма по оплате труда = 20000 руб.)

Удерживаем все по письменному заявлению сотрудника

где то было видео, мне не найти, как откорректировать ведомость на выплату с нулевой суммой и НДФЛ, чтобы НДФЛ удержался, встал к перечислению и в 6-ндфл встала сумма налога и сумма дохода

Скорее всего Вы имеете в виду данное видео — Удержание НДФЛ, если не осталось сумм к выплате в зарплату, однако в видео рассматривается другая ситуация: сумма была ВЫПЛАЧЕНА в аванс, а в зарплату ничего не осталось к выплате.

Как исправить ошибку, если НДФЛ не удержан?

Если с работника по ошибке бухгалтера не удержан и не перечислен НДФЛ, т.к. работник не резидент, а удержано было как с резидента с февраля по декабрь 2018 года. Справку в инспекцию по 6-НДФЛ еще не подавали.

Что нужно сделать и как удержать в январе за тот год и как в справке указать сколько удержано. Как проинформировать инспекцию о несвоевременном удержании и перечислении.

Сколько пени начислить? Как правильно отчитаться и удержать с работника НДФЛ?

Если организация в течение налогового периода 2018 года не удержала НДФЛ (не удержанный ранее), то удержать его в январе организация не вправе. Организации нужно подать в налоговую инспекцию сообщение о невозможности удержания НДФЛ, также сообщить об ошибке сотруднику – он должен самостоятельно уплатить НДФЛ. В справке 2-НДФЛ нужно отразить фактически удержанный НДФЛ.

Порядок расчете пени приведен в статье № 1.

НДФЛ не удержан. Как исправить ошибку

Бухгалтер ошибся в исчислении НДФЛ — не удержал налог из заработка работника или удержал не в полной сумме.*

Что нужно сделать в этом случае, вы узнаете из статьи.

Ответственность налоговых агентов

За невыполнение своих обязанностей налоговые агенты привлекаются к налоговой ответственности. Так, за неправомерное неудержание (неполное удержание) налога на доходы физических лиц согласно статье 123 Налогового кодекса налагается штраф в размере 20% от суммы, подлежащей удержанию, а за несвоевременное перечисление налоговый агент должен уплатить пени (п. 1 ст.

75 НК РФ). Пени рассчитываются за каждый календарный день просрочки в процентах от неуплаченной суммы НДФЛ. В отношении доходов в виде заработной платы исчисление периода просрочки начинается со дня, следующего за днем получения (перечисления) денежных средств для выплаты дохода.

Процентная ставка пени равна 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в период просрочки.*

Что можно сделать для минимизации потерь от применения налоговых санкций? Только одно – постараться исправить ошибку.

Перечень и последовательность действий, производимых с целью исправления ошибки, приведшей к недоплате НДФЛ в бюджет, зависит от того, возможно ли удержание дополнительной суммы налога данным налоговым агентом или такой возможности у него нет.

Возможности налогового агента удержать НДФЛ

Наличие возможности налогового агента удержать НДФЛ из доходов физического лица определяется несколькими условиями.*

Во-первых, между налогоплательщиком и налоговым агентом существуют договорные взаимоотношения, предполагающие выплату дохода. То есть работник не уволен, а продолжает трудиться и получать зарплату, исполнитель по гражданско-правовому договору исполняет согласованный объем работ за вознаграждение и т. д.*

Во-вторых, договором предусмотрена выплата налоговым агентом дохода налогоплательщику в денежной форме, то есть вознаграждение осуществляется не только в натуральной форме.*

В-третьих, сумма дохода, подлежащего выплате, достаточна для удержания НДФЛ. Соотношение суммы начисленных выплат, из которой удерживается налог, и суммы налога регулируется Налоговым кодексом. Сумма НДФЛ не должна превышать 50% суммы выплаты* (п. 4 ст. 226 НК РФ).

В-четвертых, не завершены расчеты между налоговым агентом и физическим лицом по налоговому периоду, из доходов которого следует удержать НДФЛ. Например, заработная плата, начисленная за декабрь, выплачивается в январе следующего года. В период до дня ее выдачи налоговый агент имеет возможность удержать НДФЛ.

Позже этой возможности уже нет. Такой вывод следует из положений пунктов 3 и 4 статьи 226 Налогового кодекса. Если обстоятельства складываются иным образом – из четырех выше перечисленных условий хотя бы одно не выполняется, налоговый агент не имеет возможности удержать НДФЛ из доходов налогоплательщика.

*

Пятый случай – смерть налогоплательщика, когда налоговый агент не имеет возможности удержать НДФЛ, в данной статье мы рассматривать не будем. Если налогоплательщик умирает, налог не может быть удержан. На основании статьи 44 Налогового кодекса в связи со смертью налогоплательщика обязательства по уплате НДФЛ прекращаются.

Рассмотрим порядок действий налогового агента, не полностью удержавшего НДФЛ с доходов физического лица.

Ндфл не удержали из-за ошибки

При выплате зарплаты работодатель, являющийся налоговым агентом, обязан удержать начисленную сумму НДФЛ из доходов работника при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Источник: https://powderclub.ru/ne-uderzhan-ndfl-chto-delat/

Если из зарплаты излишне удержан НДФЛ – Все о кадрах

Не удержан ндфл что делать

В каких случаях компания обязана вернуть работнику излишне удержанный НДФЛ? Когда можно ограничиться зачетом? Какие документы оформить бухгалтеру?

Переплата по НДФЛ может образоваться, в частности, из-за ошибки в расчете налога, подлежащего удержанию с доходов работника, то есть когда налог удержан в большей сумме, чем нужно.

Излишне удержанный НДФЛ можно зачесть в счет будущих платежей по налогу или вернуть работнику. Выбор варианта зависит от ряда обстоятельств.

Бухгалтер компании, которая является налоговым агентом, может произвести зачет излишне удержанной у работника суммы налога в счет будущих платежей:

— когда налоговый период (календарный год) еще длится;

— сотрудник продолжает получать от компании, излишне удержавшей НДФЛ с его доходов.

Налоговый период по налогу на доходы физических лиц — календарный год (ст. 216 НК РФ). НДФЛ, подлежащий удержанию, рассчитывают нарастающим итогом с начала года. При расчете суммы налога за текущий месяц учитывают суммы налога, удержанные в предыдущие месяцы текущего налогового периода (п. 3 ст. 226 НК РФ):

Сумма НДФЛ, подлежащая       Сумма НДФЛ,         Сумма НДФЛ, фактически

удержанию из зарплаты  =     рассчитанная     — удержанная с начала года

за истекший месяц      нарастающим итогом с   за предшествующие месяцы

начала года

То есть зачет изначально «встроен» в порядок расчета НДФЛ.

Допустим, из зарплаты работника, начисленной по итогам истекшего месяца, налог был удержан в большей сумме, чем предписывают нормы Налогового кодекса.

Например, бухгалтер не применил стандартный налоговый вычет на новорожденного ребенка, поскольку счастливый отец первенца принес необходимые документы только после 5-го числа следующего месяца.

Сумма НДФЛ, рассчитанного без применения налогового вычета, оказалась больше на 182 руб. (1400 руб. х 13%).

В этой ситуации при исчислении НДФЛ с зарплаты за текущий месяц бухгалтер определит НДФЛ с совокупного дохода работника с начала года и зачтет удержанную к этому моменту сумму налога (п. 3 ст. 226 НК РФ). Сообщать работнику об излишнем удержании НДФЛ и требовать с него заявление на зачет налога не нужно.

Примечание. Налоговый вычет на первого ребенка составляет 1400 руб. (п. 4 ст. 218 НК РФ).

Пример 1. 25 апреля 2014 года у менеджера И.П. Рокотова родился сын. Захлопотавшийся отец принес в бухгалтерию копию свидетельства о рождении ребенка 12 мая 2014 года.

Таблица

Облагаемые доходы работника в 2014 году и сумма НДФЛ

Месяц 2014 годаСумма доходаСумма вычетовОблагаемая база нарастающим итогом с начала годаСумма НДФЛ
за месяцнарастающим итогом с начала годаза месяцнарастающим итогом с начала годаподлежащая удержаниюфактически удержанная
нарастающим итогом с начала годаза месяцнарастающим итогом с начала годаза месяц
Январь22 00022 0000022 0002860286028602860
Февраль22 00044 0000044 0005720286057202860
Март22 00066 0000066 0008580286085802860
Апрель2200088 0001400140086 60011 258267811 4402860
Май22000110 0001400280010720013 936267813 9362496

Решение. Расчет НДФЛ до момента представления документов на детский вычет

За период январь-апрель 2014 года сумма дохода работника, рассчитанная нарастающим итогом с начала года, составила 88 000 руб.

При отсутствии документов о рождении ребенка бухгалтер рассчитал сумму НДФЛ без учета детского вычета.

С начала года общая сумма фактически удержанного налога составила 11 440 руб. (88 000 руб. х 13%).

Перерасчет НДФЛ после получения документов на детский вычет

После получения от И.П. Рокотова заявления о предоставлении детского вычета и копии свидетельства о рождении ребенка бухгалтер определил, что сумма НДФЛ, подлежавшая удержанию из зарплаты сотрудника за январь-апрель 2014 года, должна была составить 11 258 руб. [(88 000 руб. — 1400 руб.) х 13%].

Следовательно, за период январь-апрель 2014 года бухгалтер удержал из доходов работника НДФЛ больше на 182 руб. (11 440 руб. — 11 258 руб.).

Налоговый период еще не закончен, работник продолжает трудиться в той же фирме, его доходы будут облагаться так же по ставке 13%.

Никаких специальных действий с переплатой НДФЛ в размере 182 руб. бухгалтеру совершать не нужно. Она будет автоматически зачтена при расчете НДФЛ за май.

После проведения перерасчета излишне удержанную сумму НДФЛ можно увидеть по дебету счета 68 субсчета «Расчеты по НДФЛ».

Расчет НДФЛ с зарплаты за май

НДФЛ рассчитывают нарастающим итогом с начала года.

Чтобы вычислить сумму налога, подлежащую удержанию с зарплаты за май, бухгалтер определит за период январь-май 2014 года:

— сумму дохода — 1 10 000 руб.;

— сумму вычетов — 2800 руб. (1400 руб. х 2 мес.);

— сумму облагаемого дохода — 107 200 руб. (1 10 000 руб. — 2800 руб.);

— общую сумму НДФЛ, подлежащую удержанию, — 13 936 руб. (107 200 руб. х 13%).

Сумма НДФЛ, подлежащая удержанию с зарплаты за май, равна разнице между исчисленной суммой налога за период январь-май 2014 года (13 936 руб.) и суммой НДФЛ, фактически удержанной за период январь-апрель 2014 года (11 440 руб.) (п. 3 ст. 226 НК РФ).

Сумма НДФЛ, подлежащая удержанию из зарплаты за май, составит 2496 руб. (13 936 руб. — 11 440 руб.).

В бухгалтерском учете после перечисления НДФЛ за май дебетового остатка по счету 68 субсчету «Расчеты по НДФЛ» уже не будет (при условии, что расчеты НДФЛ по другим работникам проведены верно), так как излишне удержанная сумма налога зачтена при расчете НДФЛ за май.

Сумма НДФЛ с зарплаты за май, если бы работник вовремя представил документы

Если бы работник вовремя представил заявление на вычет и подтверждающие документы, бухгалтер рассчитал НДФЛ с зарплаты за апрель с учетом вычета.

Тогда НДФЛ за период январь-апрель составил бы 11 258 руб. [(88 000 руб. — 1400 руб.) х 13%]. А НДФЛ, подлежащий удержанию с зарплаты за май, был бы равен 2678 руб. (13 936 руб. — 11 258 руб.). То есть больше на 182 руб. (2678 руб. — 2496 руб.).

При наличии документов, необходимых для применения налогового вычета, излишнего удержания НДФЛ не произошло бы.

Зачет НДФЛ, если у работника изменился налоговый статус

Рассмотрим такую ситуацию. В начале 2014 года ваш работник еще не был налоговым резидентом РФ.

При расчете НДФЛ бухгалтер применял ставку 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ).

По истечении нескольких месяцев работник обрел статус налогового резидента РФ. В этом случае удержанная из его доходов сумма НДФЛ, рассчитанная по ставке 30%, должна быть пересчитана по ставке 13% с применением стандартных налоговых вычетов.

В такой ситуации образуется переплата по НДФЛ. Ее можно зачесть при удержании налога по ставке 13% до конца 2014 года. Об этом говорится:

— в письме Минфина России от 03.10.2013 N 03-04-05/41061;

Источник: http://info-personal.ru/oplata/esli-iz-zarplaty-izlishne-uderzhan-ndfl/

Что делать, если работодатель удержал НДФЛ, но не перечислил в бюджет?

Не удержан ндфл что делать

Когда работодатель удержал НДФЛ, но не перечислил в бюджет, работнику следует ожидать уведомление от налоговой инспекции с указанием о невыполнении обязанности резидента РФ. Также налоговый орган может отказать в выплате имущественного вычета, но имеет ли он такое право? Работник должен знать, что делать в сложившейся ситуации и куда обращаться за помощью.

Перечень обязанностей налогового агента

В соответствии с Налоговым Кодексом РФ все работодатели, которые заключают с работниками трудовой договор, являются налоговыми агентами. Кроме работодателя, который является физическим лицом и не оформил на себя индивидуальное предпринимательство.

К обязанностям налогового агента может отнести:

  1. Производить расчет (исчислять) подоходного налога с заработной платы своего работника.
  2. Осуществлять удержание суммы, которая подлежит перечислению в бюджет в качестве НДФЛ.
  3. Ежемесячно перечислять налог государству.

Налоговый агент-работодатель обязан удерживать и перечислять налог в бюджет, только тогда он будет являться полностью исполняющим обязанности. Работник не несет ответственность за несоблюдение налоговых правил своего работодателя.

Чтобы узнать перечисляет ли работодатель налог за работника, следует воспользоваться следующими способами:

  1. Потребовать у работодателя предоставление справки в формате 2 НДФЛ. В ней отражаются все перечисления в бюджет. Но, к сожалению, ее можно легко подделать, если работодатель намеренно пытается утаить факт махинации.
  2. На официальном сайте налогового органа можно открыть личный кабинет и узнать о наличии перечислений.

  3. Бесплатный портал на госуслугах в Интернет. Для этого потребуется сделать бесплатный запрос на сайте, и пользователь получает файл с выпиской по всем местам работы. В нем указаны организации и суммы, которые они перечислили за сотрудника за время его работы там.

Факт может открыться на момент подачи налоговой декларации в государственном органе с целью получения вычета.

После того как работник узнал, что работодатель удерживает налог, но не переводит его государству следует обратиться в следующие инстанции:

  1. Трудовая инспекция или сразу в Прокуратуру.
  2. Отделение Налогового органа по месту адреса прописки работодателя.

Сотрудник должен заполнить заявление и приложить документы, которые докажут факт удержания и не перечисления налога.

К таким видам бумаг относятся:

  1. Трудовой договор, который был заключен обеими сторонами. В нем указывают полную стоимость заработной платы без учета удержания НДФЛ.
  2. Бухгалтерские выписки и расчетные справки.

    По ним можно проследить, что работник получает заработную плату с удержанной суммой в 13%.

Также подтверждающим документом, что налог не поступил на счет государства, является справка формы 2 НДФЛ.

Получение налогового вычета

Острая необходимость в правде возникает, когда работник пытается получить вычет от государства на законных правах. По факту работодатель не осуществлял перечисления в бюджет, может ли работник претендовать на возврат налоговой суммы.

Такие ситуации в нашей стране, к сожалению, не редкость, поэтому Министерство Финансов РФ предоставило разъяснение по данной проблеме в официальном письме от 15.06.12 года на законодательном уровне.

То есть, если факт удержания налога с заработной платы работника имел место, то налоговый орган не имеет право отказать в предоставлении полагающегося вычета.

Работник не несет ответственность за ненадлежащие действия своего работодателя, который не исполнил обязанности налогового агента.

ВАЖНО !!! Если работник установил такие неисполнения, то может обратиться с жалобой в трудовую инспекцию.

Штрафные санкции за неуплату НДФЛ в бюджет

До наступления 2016 года работодатели, являющиеся налоговыми агентами, обязаны были исчислять и переводить налог в бюджет в день, когда осуществилась выплата заработной платы сотрудникам.

В настоящее время перевести налог нужно не позднее следующего дня после выплаты доходной составляющей всем работник. Исключениями являются больничные листы и отпускные.

Для них выделено время в конце календарного месяца (статья № 226 НК).

В соответствии со статьей № 123 НК работодателю грозит штраф в размере 20% от суммы, подлежащей перечислению в бюджет. В том случае, если он вообще не перевел ее государству или не в полном размере.

Налоговый орган проводит периодические проверки организаций и различных фирм на факт правонарушений.

Поэтому долго скрывать и утаивать неуплату работодатель не сможет, а последствия имеют серьезный масштаб.

ВНИМАНИЕ !!! Если работодатель произвел удержание налоговой суммы, но не перечислил в бюджет, то в соответствии со статьей № 75 НК будут начислять пени за каждый день просрочки.

Размер пени основывается на ставке Центрального Банка РФ на определенный день. Санкции по штрафам предусмотрены не только за удержание налоговой суммы и не перевода ее в бюджет, но и за пропуск отчетной даты, когда необходимо предоставить налоговую декларацию.

Если работодатель не предоставил в установленный срок сведения по форме 2 НДФЛ, то штраф устанавливается в размере 200 рублей за не предоставленный документ и последующие отчетные бумаги. Также предусмотрены санкции за непредставление ежеквартальной справки о доходах и расходах.

Источник: https://jurists-online.ru/pravo/trudovoe-pravo/rabotodatel-uderzhal-ndfl-no-ne-perechislil-v-byudzhet

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.