Не заполняется декларация по ндс

Содержание

Уточненная декларация по НДС, как исправить ошибки, заполнение | «Правовест Аудит»

Не заполняется декларация по ндс

Подать уточненную декларацию налогоплательщик обязан в случае, если ошибка привела к неуплате налога, в частности, когда в декларации была занижена сумма НДС к уплате (п.1 ст.81 НК РФ). Если же налогоплательщик совершил иную ошибку, то обязанности по представлению «уточненки» у него нет, но он вправе внести исправление в декларацию по НДС.

На практике некоторые технические ошибки, не затрагивающие числовые показатели, можно исправить в рамках камеральной проверки декларации по НДС.

Когда налоговый орган обнаружит нестыковки между данными о счетах-фактурах в декларациях налогоплательщиков-контрагентов, он запросит пояснения и при ответе на это требование налогоплательщик сможет пояснить и фактически скорректировать недочеты в заполнении разделов 8 или 9 декларации по НДС.

Так, например, если при заполнении Разделов 8 или 9 декларации по НДС, т.е.

при заполнении книги продаж или книги покупок, налогоплательщик неверно указал номер или дату счета-фактуры, ошибся в ИНН покупателя или продавца, представлять «уточненку» по НДС не обязательно.

Также нет необходимости в исправлении декларации, если в книге покупок и Разделе 8 декларации по НДС соответственно налогоплательщик забыл указать или указал неверно регистрационный номер таможенной декларации из графы 11 полученного от продавца счета-фактуры.

Но в любом случае налогоплательщику необходимо внести исправления в книгу продаж (книгу покупок), указав в них правильные данные.

Некоторые налогоплательщики переживают, что при внесении данных о счетах-фактурах в бухгалтерскую программу неверно указали адрес продавца или покупателя и при проведении камеральной проверки декларации по НДС налоговый орган обнаружит эту ошибку.

Хотим напомнить, что такие реквизиты не отражаются ни в книге продаж, ни в книге покупок, а значит и в декларации по НДС. Поэтому опасаться нестыковок данных декларации с данными ЕГРЮЛ, ЕГРИП или декларацией контрагента не нужно.

Если адрес в счете-фактуре был заполнен корректно, то бухгалтеру достаточно внести изменения в бухгалтерскую программу, указав правильные реквизиты контрагента.

В тоже время, если продавец ошибся в номере или дате счета-фактуры, указал неверный ИНН покупателя и не хочет, чтобы при проведении проверки декларации по НДС, представленной его покупателем, у налоговых органов были лишние вопросы, он вправе представить уточненную декларацию по НДС, указав в ней правильные реквизиты счетов-фактур, чтобы данные продавца совпали с данными, указанными в декларации покупателя.

Если при заполнении декларации налогоплательщик совершил ошибку в цифровых показателях, то ее можно исправить только путем представления уточненной декларации.

Как уже говорилось, если ошибка привела к неуплате налога, налогоплательщик обязан ее исправить, представив уточненную декларацию. А чтобы избежать штрафных санкций, перед представлением «уточненки» необходимо уплатить недоимку и соответствующие пени (п.

1 и п.4 ст.81 НК РФ). Также, путем представления уточненной декларации по НДС при желании налогоплательщика исправляется ошибка, которая не повлияла на исчисление налога (например, ошибки в реквизитах счетов-фактур, отраженные в Разделах 8-11 Декларации по НДС).

В тоже время п.1 ст.54 НК РФ предусмотрена возможность перерасчета налоговой базы и суммы налога в периоде обнаружения ошибки, если такая ошибка привела к излишней уплате налога, т.е. данная норма позволяет исправить ошибку, не представляя уточненную налоговую декларацию.

Однако в отношении НДС данное правило применить невозможно.

Это связано с тем, что в декларацию включаются данные о счетах-фактурах и при исправлении налоговой базы в текущем периоде невозможно корректно заполнить декларацию (в т.ч. скорректировать данные о выставленном счете-фактуре в разделе 9 декларации по НДС), т.е. исправление ошибки в текущем периоде правилами заполнения Декларации по НДС не предусмотрено.

А в отношении вычетов НДС п.1 ст.54 НК РФ вообще неприменим, поскольку при исправлении ошибки вычеты корректируют только сумму исчисленного налога, а перерасчет налоговой базы не производится. Правда некоторые вычеты можно совершенно официально переносить на более поздний период, но об этом мы расскажем чуть позже.

Итак, на практике получается, что исправить ошибки в декларации по НДС, допущенные в прошедшем периоде, можно только в периоде их совершения, т.е. путем представления уточненных деклараций. Но прежде необходимо внести исправления в книгу продаж или книгу покупок.

Скорректировать данные этих налоговых регистров необходимо и в том случае, когда обязанности в представлении уточненной декларации нет и налогоплательщику необходимо исправить технические ошибки.

При обнаружении ошибок после окончания квартала, в котором они совершены, исправительные записи в книгу продаж или в книгу покупок производятся в дополнительных листах книги продаж (книги покупок), в которых были допущены ошибки (п. 4 Правил ведения книги покупок, п.

п. 3, 11 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением N 1137)

Чтобы внести в книгу продаж или книгу покупок запись о ранее не включенных в них счетах-фактурах необходимо зарегистрировать «забытые» счета фактуры в дополнительном листе к книге продаж или книге покупок соответственно. А чтобы убрать ошибочную запись, в дополнительном листе к книге покупок (книги продаж) необходимо повторить «лишнюю» запись о счете-фактуре, указав числовые показатели счета-фактуры с отрицательным знаком.

Разберем подробнее самые распространенные ошибки и варианты их исправления

Ошибка 1. Забыли зарегистрировать выставленный счет-фактуру в книге продаж

Счета-фактуры нужно зарегистрировать в книге продаж в том периоде, в котором возникло налоговые обязательства (п. 2 Правил ведения книги продаж).

Соответственно «забытый» счет-фактуру следует зарегистрировать в дополнительном листе книги продаж квартала, в котором возникла налоговая база по НДС.

Также необходимо представить уточненную декларацию по НДС, предварительно уплатив недоимку и пени.

Ошибка 2. Выставлен «лишний» счет-фактура

Во многих организациях оформлением первичных документов и счетов-фактур занимаются менеджеры, а не сотрудники бухгалтерии. Поэтому после окончания квартала иногда выясняется, что была оформлена реализация товаров (работ, услуг), которой не было.

Такие ситуации характерны для организаций, выполняющих строительно-монтажные работы. В последний день квартала подрядчик составил акт выполненных работ, выписал счет-фактуру, но заказчик отказался от подписания акта по объективным причинам. В такой ситуации нет реализации работ, а значит и счет-фактура выписан преждевременно. Соответственно его нужно аннулировать.

ФНС РФ разъясняет, если выставленный счет-фактуру продавец не зарегистрировал в книге продаж, а покупатель в книге покупок, то никаких налоговых последствий у сторон сделки не возникает (Письмо ФНС РФ от 30 апреля 2015 г. N БС-18-6/499@). Т.е., чтобы аннулировать ошибочно выставленный счет-фактуру продавцу необходимо аннулировать запись о нем в книге продаж.

Если ошибочно выставленный счет-фактуру покупатель зарегистрировал в книге покупок, то ему необходимо аннулировать запись о нем в книге покупок. Как уже говорилось, если необходимо внести изменения в книгу продаж или в книгу покупок после окончания квартала, такие исправления вносятся в дополнительных листах книги продаж (книги покупок), т.е. записи о «лишних» счетах-фактурах аннулируются (числовые показатели отражаются с отрицательным значением).

Ошибка 3. Зарегистрировали счет-фактуру с неправильными числовыми показателями (завысили или занизили сумму НДС к уплате)

При регистрации правильно заполненных счетов-фактур можно допустить ошибку при заполнении книги покупок (книги продаж), указав неверные данные.

В этом случае для исправления ошибок аннулируют неправильные записи о счетах-фактурах, т.е.

в дополнительном листе книги продаж (книги покупок) повторяют ошибочные записи, но указывают числовые показатели со знаком «минус» и делают правильную запись.

В такой ситуации не зависимо от результатов перерасчета следует представить уточненную декларацию по НДС. Если налогоплательщик занизил сумму НДС к уплате, то перед представлением «уточненки» необходимо уплатить недоимку и соответствующие пени.

Ошибка 4. Забыли заявить вычет НДС

Практика показывает, что чаще всего налогоплательщики забывают заявить к вычету НДС, исчисленный при получении предоплаты при отражении отгрузки товаров (работ, услуг) (п.8 ст.171, п.6 ст.172 НК РФ).

Многие забывают принять к вычету НДС, уплаченный в качестве налоговых агентов.

В этих ситуациях, если налогоплательщик желает воспользоваться «забытыми» вычетами следует представить уточненную декларацию по НДС, увеличив сумму вычетов.

Дело в том, что, по мнению Минфина РФ, не все вычеты можно переносить на более поздний период.

Источник: https://pravovest-audit.ru/nashi-statii-nalogi-i-buhuchet/utochnennaya-deklaraciya-po-nds-razbiraemsya-kak-ispravit-oshibki/

Заполнение декларации по НДС в 2020 году: пошаговая инструкция

Не заполняется декларация по ндс

Отчитываться по НДС обязаны плательщики этого налога и налоговые агенты (ст. 143 НК РФ).

Сдавать декларацию по НДС нужно в электронном виде независимо от численности работников. Лишь в исключительных случаях возможно представление декларации на бумаге (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Срок отправки декларации — 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом.

НДС, начисленный за квартал, нужно перечислять равными частями в течение трех месяцев. Срок уплаты налога — до 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ). Если за I квартал 2020 года в бюджет нужно перечислить НДС в сумме 6 000 рублей, налогоплательщик должен сделать такие платежи:

  • до 27.04.2020 — 2 000 рублей;
  • до 25.05.2020 — 2 000 рублей;
  • до 25.06.2020 — 2 000 рублей.

Некоторые организации перечисляют НДС одной суммой без разбивки на месяцы — это право налогоплательщика.

Форма декларации и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558. Последняя редакция формы и указаний по заполнению была выполнена в соответствии с Приказом ФНС РФ от 20.11.2019 № ММВ-7-3/579@.

Посмотреть порядок заполнения

Образец заполнения декларации по НДС

Рассмотрим пример заполнения декларации по НДС за 1 квартал 2020 года. ООО «Колос» находится на ОСНО, занимается продажей оборудования. Все операции, совершаемые компанией, облагаются НДС по ставке 20 %.

За период январь — март 2020 года в обществе были проведены следующие операции:

  1. Приобретены канцтовары на сумму 1 500 рублей, в том числе НДС 250 рублей (счет-фактура № 1 от 02.03.2020).
  2. Продано оборудование на сумму 40 000 рублей, в том числе НДС 6 666,67 рубля (счет-фактура № 19 от 11.01.2020).
  3. Поступил счет-фактура № 5 от 12.11.2019 на сумму 5 600 рублей, в том числе НДС 933,33 рубля. Мебель по этому документу была принята к учету 12.02.2020. НК РФ позволяет взять НДС к вычету в течение трех лет после принятия товара учет (пп. 1.1. п. 1 ст. 172 НК РФ).

Обязательно нужно заполнить титульный лист и раздел 1 декларации. Остальные разделы заполняются при наличии соответствующих показателей. Если показателей для какого-то из разделов нет, то его можно просто не включать в состав декларации.

В данном примере нужно заполнить также разделы 3, 8 и 9.

Скачать образец заполнения декларации по НДС в 2020 году

Попробуйте сдать отчетность через систему Контур.Экстерн.
3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями!

Титульный лист

На первом листе нужно указать данные, с которыми зарегистрирована организация: ИНН и КПП, название и т.п. Также на титульном листе нужно указать отчётный год и код налогового периода. Для первого квартала используйте код «21». Все коды перечислены в Приложении 3 к порядку заполнения декларации.

Раздел 1 декларации по НДС

В первом разделе нужно указать код по ОКТМО и верный КБК. На 2020 год для уплаты НДС актуален КБК 18210301000011000110.

По строке 040 укажите сумму НДС к уплате в бюджет. Перед этим необходимо заполнить прочие разделы, в том числе раздел 3, 4, 5 и 6. В нашем примере достаточно третьего раздела.

Раздел 3 

В этом разделе собираются все данные для расчета налога.

Строка 010 графы 3 соответствует сумме выручки, отраженной по кредиту счета 90.1 за отчетный период. Строка 010 графы 5 соответствует сумме НДС, отраженного по дебету счета 90.3.

Строка 070 графы 5 соответствует сумме авансового НДС, отраженного по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты).

Строка 090 графы 5 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).

Строка 118 графы 5 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 68 «НДС». Кроме того, эту строчку можно сверить с итоговой суммой НДС в книге продаж.

Строка 120 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 19.

Строка 130 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).

Строка 170 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты).

Строка 190 графы 3 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 68 «НДС» (без учета НДС, перечисленного в бюджет за предыдущий налоговый период). Кроме того, эту строчку можно сверить с итоговой суммой НДС в книге покупок.

По строке 200 указывается налог, начисленный к уплате в бюджет.

Раздел 8 и раздел 9

Эти разделы добавили в декларацию, когда налогоплательщиков обязали представлять ФНС данные о счетах-фактурах, которые были выданы или получены.

Раздел 8 соответствует данным из книги покупок, а раздел 9 — данным из книги продаж.

В каждом из них нужно указать вид операции, номер и дату счета-фактуры. 

Для раздела 8 дополнительно укажите номер и дату документа, подтверждающего уплату налога. Дополнительно укажите дату принятия товаров к учету. По строке 190 прописывается итоговый исчисленный НДС.

В разделе 9 по строкам 230 — 280 прописываются итоговые суммы реализации и налога по соответствующим ставкам.

Попробуйте сдать отчетность через систему Контур.Экстерн.
3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями!

Как проверить декларацию?

Если вы работаете в специализированной программе, декларация по НДС, скорее всего, заполняется автоматически на основании заведенных документов. Показатели декларации можно сверить с данными оборотно-сальдовой ведомости за отчетный период. Для проверки нужны обороты указанной ведомости.

В оборотно-сальдовой ведомости отражаются суммы по бухгалтерскому и налоговому учету. Для проверки декларации нам потребуются данные налогового учета.

Отправка декларации по НДС через Контур.Экстерн

Перед отправкой в ФНС загрузите свою декларацию в Контур.НДС+. Сервис проверит, заполнена ли она по формату, выполняются ли контрольные соотношения и правильно ли указаны коды вида операции. Кроме того, НДС+ найдет расхождения с контрагентами и поможет убедиться в их благонадежности. 

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/poryadok-zapolneniya-deklaracii-po-nds

���������� �� ���. ���������� ����������� � ������ ������

Не заполняется декларация по ндс

���������� �� ��� �� ������ ������� 2019 ���� ���������� � ����. ������� ���� ����� ���������� � 25.07.2019�.

�������� ��������, ��� �� ���� ��� ������ ����� ��-������: �� ������ ������, �� � �����, � ����������� �����������. ���� ������� ���������� ���� ��� �������� ����������� �����������, ��� ����� �������� � ������ � ������ ������, � � ���������� � ����������� �������� ��� ����������� � ��������� ���������������.

�� ���������, ��� ��������� ��������� ����� ���������� �� ��� �� 2 ������� 2019 ���� � ������ ���� ���������.

��� ����� ����������

��� � ����� ���������� �� ������ �� ����������� ��������� �� ������ ������� ������:

  • ����������� ���;
  • ����������, ������� �� ���������� ����� �� ����������� ���������, �� � ������-�������� �������� ����� ������� ������;
  • �����������, ������� �������� ���������� ��������.

����� ����� ����������

����� ���������� �� ��� ����������, � �� 2 ������� 2019 ���� ������������ ���� ������������� �� ����� ������. �������, ��� ��������� ������� � ���������� ������.

���, ������ 010 � 020 ������� 3 ���������� ������ ������������� ��� �������� �� ������� 20/120 � 20 ���������.

������ ���� ��� ���� ����������� �������� ����� �� ������ 18 ���������, � ������� ��������� ������ 041 � 042.

�����������, ������������ �� ������� ������, � ������� 3 ������ ���������� ����� ���������� ��������� ���� � ��������� ������ 043.� ������� 9 ���������� ��������� ����� ������ 036 � 116 � ����� ���� ������.

���� �������� ���� ������������ ���������� (������ 7). �������� ��� ��� ������� �����������, ���������� � ����� ���� �������� � 1011715, � ��� 1010230 ���������.

���� � ��� ������� ���������� �� ���

�������� ������ ����� ���������� �� ��� � �� ��������� ���������, ��� ��� ������� �� �����.

����� ������� ������ � ����������� �����!

���� �� ��������� ���������� � �������� ����, �� �� ��������� ����������������. �� ������ ������� ������ ���������� �� ������ ����� ������ ��������� ������, ������� �� �������� ������������� ���.

���������� �� ��� �� 2 �������. ���������� �� ����������

����, � ������ ���������� ����������� 12 ��������, �� ���� ����� �������� �� ��������� �� ���.

������������� ��� ���� ���������: ��������� ���� � ������ 1.

��������� ��������� ����

������ �������� ������� �����:

  • ���� ������ ���������� �� ��� �������, �� � ������ ������������� ������� 0. ��� ��������� ������ ������������ �� �������;
  • ��������� ������ (���) � 22 (��� 2 ��������);
  • �������� ��� – ������� ����� ������� ���.

� �����, ��������� ���� �������� � ���� ��������� ����������:

  • ��� � ��� �����������;
  • ��������� ������, ������� ����������� ������� ������������;
  • ��� ��������� ��������� (��� ���������� ���������������);
  • ������������ �������� ������������������� ������������, ��� � ������������� ���������;
  • ��� ����� � � ��������� ����� ������������� �������� ��� ������������ �� ��������������� ���� (�� ������ � ������ �������� � � ������� �����;
  • ���������� ����� ��������, ���������� ����������� � ������������ ������ ���������� � ����������.

��������� ������ 1

������ ����� ���������������� ������ �������� � ������, ���������� ������ ��� ���������� �� ����������� ��������������/���������� ����� � ��������� �� ������� 3 ����������.

� ������ 010 ��������� ����� �����������������, � 020 � ��� ��� ������������ ������ �� ����������� ���������. � ���� 030 � ����� ���, ���������� ������������ � ������, �� � �����������, ���������� �� �. 5 ��. 173 �� ��, �� ���� ���� ����-������� ������������ ������������������-����������, ������������� �� ���.

� ������� 040 � 050 ���������� �����, ���������� �� ������� ������. ���� ��������� �������������, �� ����� ��� � ������ ����������� � ������ 040, ���� �������������, �� � ������ 050 (�������� ���������� �� ����������).

��������� ������ 2

�������� � ���� ������ ������ ��������� ������. 

��� ������� ����������� ����������� ��������� ���� ������� 2, ��� � ������������ ������� ����������� ��� ��������, ��� (��� �������), ��� � ��� ��������.

��������� ������ 3

� ������� ����������� ������, ���������� ������/���������� ������ �� ��������������� ����������������� �������. �������, ��� ���� ������ ��� ��� �������� ���������� ���������� �������� � �����������. 

������ ������� ��������� ���������������:

  • � ������� 010-040 ���������� �������� ������� �� ���������� (�� ��������), ����������, ��������������, �� ����������� ��������� � ��������� �������. �����, ��������������� � ���� �������, ������ ��������� �������� ������, ��������� �� ����� 90.1 � ����������� � ������� ������ �� �������. ��� ����������� ����������� ����������� � ����������� ���������� ������ ��������� ���������;
  • ������ 050 �����������, ���� ��������� �����������, ��� �������� ������� �������. ���� ��������������� � ���� ������ � ���������� ��������� ���������, ���������� �� ����������� ����������� ����������;
  • ������ 060 ������������� ��� ���������������� � ������������ �����������, ������� ��� ��� ����������� ����. ����� ����������� ��������� ����������� �����, ���������� � ���� ��� �������� �������, ���������� ��� ������������� ��� �������;
  • ������ 070 � � ����� ���������� ���� � ���� ������ ������ ����� ���� �������� �����������, ������� ���� � ���� ����������� ��������. ����� ��� �������������� �� ������ 18/118 ��� 10/110, � ����������� �� ���� �������/�����/�����. ���� ���������� ���������� � ������� 5 ���� ����� ����, ��� ���������� ������� �� ��������� ����, �� ��� ����� �� ����������� � ����������, ��� ���������� �����.
  • � ������� 3 ���������� ���������� ����� ���, �������, � ������������ � ������������ �.3 ��.170 �� ���������� ������������ � ��������� �����. ��� �������� ����, ����������������� ����� ��� ��������� ������ �� �������� ���������� � ���������� ����������, ������������ �� ��������� ���. ��������������� �������� ������ �������� ���������� � ������ 080, � �������������� �� ������� 090 � 100;
  • � ������� 105-109 �������� ������ � ������������� ���� ��� � ����� �� ���������� ������������ �������;
  • ����� �������� ������������ ��� ������������� � ������ 110 � ������� �� ����� ���� �����������, ���������� � ����� 5 ����� 010-080, 105-109;
  • ������ 120-190 (����� 3) ��������� �������.
  • ������ 200 � 210 � ���� �� ���������� �������������� �������� ����� �������� 110 ��.5 � 190 ��.3. ���� ��������� �� ��������� �� ������������ ��� ����� ������� ����� �������������, �� ���������� �������� ���������� � ������ 200, ��� ��� � ������. ���� ������ ������� ��������� ������������ ����� ���, ������� ��������� ���. 210 ��. 3, ��� ��� � ����������.
  • ���������� � ������� 200 ��� 210 ������� 3 ����� ������ ������ ������� � ������ 040-050 ������� 1.

� ���������� �� ��� ������������� ���������� ���� ���������� � ������� 3:

1. �� �������� ���������, ������� ������������ � �� ���������� ��� ������������. (���������� ����������� ������ � ���������� �� 4 �������).

2. �� ���������� ���������, ���������� �� ���������� �� ����� ����������� �����������������/�������.

��������� ������� 4, 5 � 6

������ ������ ��������� ������ �� �����������, ������� ����������� ����� ��������� ������ 0 ���������. ��� ���� ����� ���� ���� ��������� �������:

  • � ������� 4 ����������� ��������� ��� ������������� ��������, ����� ���������� ������� � �������� �������������� ���������� ������; 
  • ������ 5 ��������� �����������, ������� ������� ����� �� ���������� �����, �� �������� ����� �� ���������� �������� ������ ������ � ������ �������� �������;
  • ������ 6 �����������, ����� �� ���� ������������� ���������� ���������������� �� ����� ������� ������ ����� ���������� ��� ������������� ������.

��������� ������ 7

����� ���������� �������� �� ���������, ������� ���� ��������� � �������� �������� � ����������� �� ��������� ���. 

��������� ������ �� ��������� ������ � ��� ���������, ������� �� ���������� ������� �� ����������� ���������.

��������� ������� 8, 9

������ ������� ������������� ��� ��������, ������������� � ����� ������/����� ������� �� ����������� ������.

����� � ������ ����������� ��� �����������, ������� ���������� � ��������� ��������� �� ���.

������� ������������ ��������� ���������� � ����������� � ����������� (���, ���), ���������� ���������� ��� �������� ������-��������, ����������� ��������������� �������/�����, ������ ������� � ������������ ���.

�������� ��������, ������ ���������� � ��������� 1� ��������� �� ����� ���������� ��������� ������ �������� 8 � 9 � �������������.

���� � ����� ����������������� �����-������� ������� ���������, �� ���������������� ������ ������������ ���������� � �������� 8 � 9.

��������� ������� 10, 11

������ ����� ��������� ������ ��������� ���������:

  • ������������ � ������, ���������� � ������ ������� ���;
  • ����, ����������� �������������� ������;
  • �����������-�����������.

������� � 10 ������� ������ �� ���������� ������-��������, � � 11 ������� � �� ������������.

��������� ������ 12

���� ������ ��������� ��� �����������, ������� ����������� �� ������ ���, ����������� � �������� ������� �����-������� � ���������� ������ ������. ������ ���������� �������� �� �����������. ��� ����� ��������� � �������������, ���� ������������ �����-������� �� ������������ ���������.

������ ������ � ���������� �� ���

������ 1. � �������� ���� ����������� �������� ����� � ������� ���������� ��������� �������� �������, �� ��� ���� ��� ����� ������� ��������� ��� � ������ ��� ��������. � �������, ������ ������� ������� �����.

�������. � ���� ������ �������� ����� ���������� ����������.

������ 2. ���������, ��� �������� ������� ������������ ������ ��� ������� � ������-��������.

�������. � ������� ���������� ������������ �������� ������ ������ ����� � � ��������� ������ �������� �� �� ������ �� ������ ����.

������ 3. ��������� � ������ ����� ���� ��������. ����� ��������� ����� ������ �� ��������� � �������������, ������� ������ ���, �� ����� ����������� ��� 26. ��� �����������.

�������. � ���� ������ ���������� ������ � ��������� ���������� ���������� � ������������� ���� 26 �� 01. ����� ����������� ��������� ��������������� ����� � ������� �����. (���������� ���� ��������� � ������� ��� �� 14.03.2016 � ���-7-3/136@).

������ 4. �������� ��������� � ������-��������. ����� ������ ����� ���������� ��-�� ����������� �����.

�������. ������ �������� �� ����� ����� ��������� ��� �������, ������ �������� ��� ����� �������� ����������� � ������������.

����� ���� ��������� � ������������ ���������� ����������, ���������, ��� ���� ��������� ���������. ���� ���������, �� �������� ������������, ����������� � ����� ������������. �������� ��������, ��� ��� ����������� �������� 1�:��� ��� ������ ����� �������� ���������� ����� ����������.�

�������� ���������� ������������ ��������!

Источник: https://www.1cBIT.ru/company/news/376360/

Исправляем ошибки в декларации по НДС в 2020-м. Подаем уточненную

Не заполняется декларация по ндс

Наталья Сапко
Куратор контроля качества,
аттестованный аудитор «Правовест Аудит»

  1. Всегда ли ошибка = уточненка по НДС
  2. Книга продаж и книга покупок: исправляем ошибки
  3. Корректируем ошибки, допущенные при заполнении счета-фактуры
  4. Заполняем уточненную декларацию по НДС

Всегда ли ошибка = уточненка по НДС

Не знаете, нужно ли исправлять ошибки в декларации? Предлагаем ответить на вопрос: «Пострадал ли бюджет?». Если из-за допущенного искажения бюджет недополучил НДС (т.е.

сумма налога изменилась), то уточненная налоговая декларация по НДС – насущная потребность.

А вот если недоплаты налога не произошло, то у налогоплательщика есть право внести исправление в декларацию, но нет обязанности это делать (п. 1 ст. 81 НК РФ).

Однако неверно думать, что можно избежать изменений в книге продаж и книге покупок, даже если на доходах бюджета ошибка не сказалась (иными словами, сумма «к оплате» не изменилась).

В учетных регистрах по НДС корректность информации обязательна. Значит внести изменения в книгу продаж и книгу покупок однозначно придется.

Когда же требуется исправить ошибки через направление уточненной декларации?

Ошибки, которые не влияют на размер НДС, не требуют уточненной декларации (см. рис. 1, 2):

  • описки, опечатки, грамматические ошибки;
  • неправильные реквизитные данные счета-фактуры;
  • некорректный идентификационный номер налогоплательщика – стороны договора поставки при заполнении книги покупок и книги продаж (Раздел 8 или 9 декларации по НДС);
  • пропущен или указан неверно номер таможенной декларации (его берут из счета-фактуры продавца (графа 11)) и др.

Рисунок 1 Рисунок 2

Если, проверяя кого-то из ваших контрагентов, налоговая инспекция выявит несогласованности между вашими данными о счетах-фактурах и имеющейся у проверяемых информацией, то вам дадут возможность пояснить, почему получились неувязки. Отвечая на запрос, вы сможете исправить ошибки в декларации (в разделах 8 или 9), которые не затрагивают числовые показатели, т.е. представлять “уточненку” в таких случаях не нужно.

Если в вашей учетной программе забита ошибка в адресе второй стороны по договору, но в соответствующей графе счета-фактуры все в норме, то для проверяющих не будет несоответствия между вашими сведениями и информацией контрагента по этому признаку. Дополнительно пояснять ничего не придется, достаточно исправить информацию в 1С (или внести исправления в ином программном продукте, который используется).

Ошибки в числовых данных декларации по НДС важнее технических ошибок. Первые устраняются строго через представление “уточненки”.

Дело в том, что общее правило, установленное п. 1 ст. 54 НК, позволяет пересчитывать налоговую базу и налоговые обязательства в текущем периоде, если из-за оплошности произошла уплата налога в более крупном размере, чем того требовали реальные обстоятельства. Но ликвидация “прошлой” ошибки в текущем периоде не предусматривается правилами заполнения декларации по НДС.

Т.е. если вы захотите в настоящем периоде исправить величину выручки прошедшего квартала, исходя из которой рассчитывается сумма НДС, то вы не сможете в этом периоде исправить информацию о выданном счете-фактуре в разделе 9 декларации по НДС (см. ниже рис. 3). Следовательно, невозможно будет осуществить правильное заполнение декларации по НДС.

Рисунок 3

Если же обнаружится проблема с вычетом НДС, на который плательщик вправе уменьшить сумму налога к уплате, то и в этом случае п. 1 ст. 54 НК не применяется к НДС, поскольку в результате исправления ошибки меняется только сумма НДС, а не величина налоговой базы.

Если выявилась ошибка прошлого периода в декларации по НДС, то такие ошибки можно корректировать строго в периоде, в котором они были внесены в декларацию.

Если налогоплательщик, несмотря на то, что законодательство этого не требует, желает подать “уточненку”, то прежде ему нужно соответственно исправить учетные регистры по НДС.

Получить персональную консультацию

Книга продаж и книга покупок: исправляем ошибки

Книга продаж и книга покупок – регистры, используемые при расчете НДС. Исправить их нужно, даже когда бюджет от ошибки не пострадал.

Как заполнить книгу продаж и книгу покупок, см. в Постановлении Правительства от 26.12.2011 № 1137.

Если ошибки выявлены в прошедшем квартале, то в книгах покупок и книгах продаж должны появиться дополнительные листы (далее – доплисты) (п. 4 раздела II Приложения 4, п. п. 3, 11 раздела II Приложения 5 Постановления № 1137).

Рассмотрим оформление изменений в книгу продаж и книгу покупок, если изначально они были оформлены некорректно.

Не зарегистрировали выставленный счет-фактуру в книге продаж

Ошибка обнаружилась после заполнения декларации по НДС и ее сдачи.

Как исправить:

  • оформляем доплист к книге продаж за период, в котором изначально нужно было зарегистрировать счет-фактуру;
  • в доплисте к книге продаж указываем сведения о пропущенном счете-фактуре;
  • оплачиваем неоплаченный в срок НДС и пени;
  • сдаем “уточненку” за указанный период.

Счета-фактуры регистрируются в книге продаж в хронологической последовательности в том налоговом периоде, в котором возникает налоговое обязательство (п. 2 раздела II Приложения 5 Постановления № 1137).

Счет-фактуру указали, но неверно написали сумму НДС к уплате в книге покупок или книге продаж

Получившийся факт больше/меньше записанного.

Как исправить:

  • оформляем доплист к книге покупок или книге продаж;
  • делаем в доплисте книги покупок или книги продаж «сторнировочную» запись о счете-фактуре;
  • делаем в доплисте книги покупок или книги продаж правильную запись о счете-фактуре;
  • перерассчитываем НДС;
  • при необходимости уплачиваем недоплаченный НДС и пени;
  • подаем уточненную декларацию по НДС.

Потребовалось отменить счет-фактуру, содержащийся в книге продаж

К примеру, такая ошибка может произойти, если в учетной программе будет оформлен документ «Реализация работ» и выданный счет-фактура, а заказчик не подпишет со своей стороны закрывающий документ. В итоге работы не приняты, а значит нет налоговой базы по НДС.

Как исправить:

  • оформляем доплист к книге продаж;
  • счет-фактура вписывается с минусовыми показателями.

Отсутствие счета-фактуры в книге покупок у покупателя и в книге продаж продавца не влечет налоговых последствий по НДС (Письмо ФНС РФ от 30.04.2015 года N БС-18-6/499@).

Не указали вычеты НДС в книге покупок

Важно понять, с вычетом какого типа имеем дело:

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5f6dc43f2e5f882dca2dbd52/ispravliaem-oshibki-v-deklaracii-po-nds-v-2020m-podaem-utochnennuiu-5f928256b28cf051842713c2

Новое в версии 3.0.35 :: Информация об обновлениях программных продуктов 1С:Предприятие

Не заполняется декларация по ндс

При импорте на территории государств-членов Таможенного союза у организаций и предпринимателей вне зависимости от применяемой системы налогообложения возникает обязанность по уплате косвенных налогов, заполнению отчетных форм и форм статистики.

Плательщики налога на добавленную стоимость имеют право уменьшить сумму НДС на сумму налога, уплаченную при ввозе товаров.

Для использования возможностей по учету товаров из государств Таможенного союза необходимо установить флажок “Импортные товары” (раздел Главное – Функциональность – Запасы). Важно!

Автоматическое отражение НДС, уплаченного при ввозе товаров из таможенного союза, в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу УСН при объекте налогообложения “доходы минус расходы” временно не поддерживается. Для включения такого НДС в состав расходов в КУДиР необходимо использовать документ “Запись книги учета доходов и расходов (УСН, патент).

Контролируемые сделки

При заполнении списка контролируемых сделок, контрагенты, которые зарегистрированы в странах с льготным налогообложением, определяются автоматически по стране регистрации, указанной в карточке контрагента.

Если страна, в которой зарегистрирован контрагент, входит в перечень государств и территорий, предоставляющих льготный режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны), то сделки с таким контрагентом будут контролироваться на основании п.п. 3 п. 1 статьи 105.14 НК РФ.

Сделки, которые соответствуют п.п. 2 п. 1 статьи 105.14 НК РФ (товары мировой биржевой торговли) определяются автоматически по кодам ТН ВЭД, указанным в номенклатуре.

Учет заработной платы

Начисления отпусков, пособий по временной нетрудоспособности, а также удержаний по исполнительным листам расчитываются автоматически.

Для использования данной возможности следует установить флажок “Вести учет больничных и отпусков работников” в форме параметров учета на закладке “Зарплата и кадры”.

Данный функционал предназначен для автоматизации учета небольших организаций, численностью не более 60 человек, которые используют простые формы расчетов по заработной плате:

  • основной вид начисления – месячный оклад;
  • основной график работы совпадает с производственным календарем при 40 часовой рабочей неделе.

При включении расчета зарплаты для небольших организаций в разделе “Зарплата и кадры” доступны документы “Больничный лист”, “Отпуск”, “Исполнительный лист”.
Все документы, связанные с начислением зарплаты включены в журнал документов “Все начисления”.

Эдо с банками

Поддерживается взаимодействие с банками в асинхронном режиме. Такой режим работы позволяет снизить нагрузку на сервера банка. Правила и форматы прямого обмена опубликованы на сайте www.v8.1c.ru в разделе “Обмен с банком в формате XML” (http://www.v8.1c.ru/edi/edi_stnd/1c-bnk/index.htm).

Регламентированная отчетность

В состав форм регламентированной отчетности добавлены:

  • отчет субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) об образовании, использовании, обезвреживании и размещении отходов. Форма применяется, начиная с отчета за 2010 год;
  • форма статистики № 2-ТП (отходы) “Сведения об образовании, использовании, обезвреживании, транспортировании и размещении отходов производства и потребления” (утверждена приказом Росстата от 28.01.2011 № 17). Форма применяется, начиная с отчета за 2012 год;

Источник: https://its.1c.ru/db/content/updinfo/src/accounting/3.0.35/index.htm

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.