Недобросовестность контрагента

Как наказать недобросовестного контрагента

Недобросовестность контрагента

Недобросовестное ведение переговоров при заключении сделки может повлечь убытки в виде упущенной выгоды.

Новая судебная практика или сказ о том, как с Ашана взыскали более 15 миллионов рублей убытков за недобросовестное ведение переговоров.

Суть дела.

В 2016 году ООО «Ашан», как потенциальный арендатор, и компания «Декорт», как потенциальный арендодатель, начали вести переговоры о заключении договора аренды склада, расположенного в Московской области. Речь шла о крупных суммах, переговоры велись тщательно и на протяжении семи месяцев.

Итогом столь длительных переговоров стало составление согласованного сторонами проекта договора аренды, который потенциальный арендодатель подписал и направил другой стороне. Однако, после получения подписанного одной стороной договора аренды, потенциальный арендатор «пропал», т.е. прекратил всяческое общение с представителями ООО «Декорт».

В свою очередь, юристы потенциального арендодателя не растерялись и обратились в суд за взысканием упущенной выгоды.

Как взыскать неосновательное обогащение при срыве переговоров одной из сторон?

В соответствии со ст. 434.1 Гражданского Кодекса РФ граждане и юридические лица свободны в проведении переговоров о заключении договора, самостоятельно несут расходы, связанные с их проведением, и не отвечают за то, что соглашение не достигнуто. Однако, п.

2 той же статьи установлено, что при вступлении в переговоры о заключении договора, в ходе их проведения и по их завершении стороны обязаны действовать добросовестно, а именно, не допускать вступления в переговоры о заключении договора или их продолжение при заведомом отсутствии намерения достичь соглашения с другой стороной.

Какие действия стороны могут быть рассмотрены как недобросовестные? Недобросовестными действиями при проведении переговоров предполагаются: предоставление стороне неполной или недостоверной информации, в том числе умолчание об обстоятельствах, которые в силу характера договора должны быть доведены до сведения другой стороны; внезапное и неоправданное прекращение переговоров о заключении договора при таких обстоятельствах, при которых другая сторона переговоров не могла разумно этого ожидать. Пунктом 19 Постановления Пленума ВС РФ от 24.03.16 г. № 7 «О применении судами некоторых положений ГК РФ об ответственности за нарушение обязательств» разъяснено, что к отношениям, связанным с причинением вреда недобросовестным поведением при проведении переговоров, применяются нормы главы 59 ГК РФ с исключениями, установленными статьей 434.1 ГК РФ. Однако, предполагается, что каждая из сторон переговоров действует добросовестно и само по себе прекращение переговоров без указания мотивов отказа не свидетельствует о недобросовестности соответствующей стороны. Вместе с тем недобросовестность действий ответчика предполагается, если имеются обстоятельства, предусмотренные подпунктами 1 и 2 пункта 2 статьи 434.1 ГК РФ. В этих случаях ответчик должен доказать добросовестность своих действий.

Как суд оценивал действия ООО «Ашан»?

В ходе согласования всех существенных условий сделки сотрудники ООО «Ашан» осуществляли действия, свидетельствующие о намерениях заключить договор, а именно: проводили юридический и финансовый анализ документации арендодателя, направляли запросы на необходимые документы для заключения сделки, согласовывали основные и детальные условия сделки по всем существенным, коммерческим и техническим условиям, неоднократно переносили и назначали новые даты ее заключения, чем позиционировали себя в глазах истца, как имеющие твердые намерения вступить с ним в договорные отношения

Такое поведение потенциального арендатора презюмируется недобросовестным, то есть противоправным, нарушающим защищаемое законом особое состояние доверия добросовестного контрагента к благополучному завершению переговоров, образовавшееся от поведения другой стороны переговоров, позиционирующей себя в глазах своего контрагента, как имеющий твердые намерения вступить с ним в договорные отношения.

Таким образом, потенциальный арендодатель не мог ожидать, что контрагент внезапно и неоправданно прекратит переговоры по заключению договора аренды. Поскольку потенциальный арендодатель доказал факт внезапного и неоправданного прекращения переговоров арендатором при таких обстоятельствах, при которых другая сторона переговоров не могла разумно этого ожидать, недобросовестность действий ответчика предполагается, что установлено в подп. 2 п. 2 ст. 434.1 ГК РФ и разъяснено в п. 19 Постановления Пленума ВС РФ от 24.03.16 г. № 7 .

Какие убытки можно отнести к упущенной выгоде?

Пунктом 3 ст. 434.1 ГК РФ установлено, что сторона, которая ведет или прерывает переговоры о заключении договора недобросовестно, обязана возместить другой стороне причиненные этим убытки.

Убытками, подлежащими возмещению недобросовестной стороной, признаются расходы, понесенные другой стороной в связи с ведением переговоров о заключении договора, а также в связи с утратой возможности заключить договор с третьим лицом. В частности, пунктом 20 Постановления Пленума ВС РФ от 24.03.16 г.

№ 7 разъяснено, что в результате возмещения убытков, причиненных недобросовестным поведением при проведении переговоров, потерпевший должен быть поставлен в положение, в котором он находился бы, если бы не вступал в переговоры с недобросовестным контрагентом. Таким образом, перечень убытков, перечисленных в п. 3 ст. 434.1 ГК РФ, является открытым.

При этом на лицо, недобросовестно сорвавшее переговоры, возлагается обязанность возместить убытки, которые понесены потерпевшим как до факта срыва переговоров – с момента установления с ним первого делового контакта, так и после такого срыва до момента их устранения потерпевшим.

Поскольку ООО «Д», руководствуясь серьезностью намерений потенциального арендатора в заключении с ним договора аренды, предпринимало меры и приготовления для получения выгоды в виде подготовки склада под заявленные ответчиком технические требования, в том числе освободил помещение от прежних арендаторов.

Убытки для ООО «Д» выразились в виде неполученных арендных платежей в размере 15665814,80 руб. от прежних арендаторов за период в 6 месяцев, т.е. с момента освобождения предстоящих к сдаче в аренду помещений от прежних арендаторов с целью их подготовки под заявленные ООО «Ашан» технические требования по дату срыва переговоров ответчиком по дату сдачи складов в аренду третьим лицам.

Таким образом, суд счел требования потенциального арендодателя о взыскании упущенных доходов, причиненных недобросовестным поведением Ашана, выразившихся в утрате возможности получения арендных платежей от прежних арендаторов в размере 15 665 814, 84 руб., которые бы были получены ООО «Д», если бы они не вступал в переговоры с недобросовестным контрагентом.

Осенью 2017г. Решение Арбитражного суда Московской области от 04.04.2017 года по делу № А41-90214/16 устояло в апелляционной инстанции.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5b0dcad386516541dd338e02/kak-nakazat-nedobrosovestnogo-kontragenta-5b4519b923534700a9ce787e

Кто в ответе за недобросовестного контрагента?

Недобросовестность контрагента

Обвинение налогоплательщика в отсутствии должной осторожности и осмотрительности при выборе контрагента – это одна из самых частых претензий, предъявляемых налоговиками.

Чтобы признать ваши расходы по сделке документально неподтвержденными, налоговым органам достаточно заподозрить вашего партнера в недобросовестности.

Для избежания таких проблем надо еще до подписания документов убедиться в юридической чистоте стороны по договору.

Контрагент – это ваш партнер по сделкам (от латинского «contrahens», т.е. договаривающийся). Им является любая организация или физическое лицо, с которым вы вступили в договорные отношения. Точно так же и вы сами будете являться контрагентом для своего партнера по договору.

Зачем проверять контрагента?

Обязанность проверять контрагента нигде в законе прямо не установлена. Все дело в постановлении Пленума ВАС от 12 октября 2006 г. N 53. В этом документе приводятся критерии оценки обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды.

Налоговая выгода – это снижение суммы налога к уплате в результате уменьшения налоговой базы, применения налогового вычета, более низкой ставки, другой налоговой льготы, а также получение права на возврат (зачет) или возмещение налога из бюджета.

Например, налоговую выгоду в виде учета произведенных расходов получают те, кто работает на общей системе налогообложения, УСН Доходы минус расходы, ЕСХН.

Для всех этих налогоплательщиков имеет большое значение признание налоговой инспекцией заявленных в отчетности расходов.

Представим, что бизнесмен на УСН Доходы минус расходы получил доходов 10 млн рублей, из которых 8 млн рублей – это затраты на сырье и материалы, арендные платежи, транспортные расходы и т.д.

По его мнению, налоговая база, то есть та сумма, которая облагается по налоговой ставке (стандартная ставка на УСН Доходы минус расходы – 15%), будет равна 2 млн рублей, а сумма налога к уплате, соответственно, 300 тыс. рублей.

А налоговая инспекция, проверив документы, подтверждающие расходы на сырье и материалы, посчитала поставщика недобросовестным контрагентом, и отказалась принимать расходы по сделке с ним на сумму 6 млн рублей. В результате, налоговая база составила 8 млн рублей, а вместо 300 тыс.

рублей налога бизнесмену придется уплатить 1,2 млн рублей. Так что, неосмотрительность в выборе контрагента в этом случае обойдется в 900 тыс. рублей. В этом плане УСН с объектом налогообложения “Доходы” гораздо безопаснее, т.к. не требует подтверждения произведенных расходов.

 

Если вы зададитесь вопросом – а какое отношение имеют к вам прегрешения вашего контрагента, то ответ получите в п.

10 постановления № 53: «Налоговая выгода может быть признана необоснованной, если налоговым органом будет доказано, что налогоплательщик действовал без должной осмотрительности и осторожности, и ему должно было быть известно о нарушениях, допущенных контрагентом».

И еще: «Налоговая выгода может быть также признана необоснованной, если налоговым органом будет доказано, что деятельность налогоплательщика направлена на совершение операций преимущественно с контрагентами, не исполняющими своих налоговых обязанностей».

Налоговой инспекции гораздо проще наказать действующего добросовестного предпринимателя, лишив его возможности на учет произведенных расходов, чем пытаться привлечь к ответственности фирму-однодневку. Вопрос о том, справедлива ли такая позиция, можно назвать риторическим.

Налоговые правоотношения основаны на подчинении одной из сторон (налогоплательщика) другой — государству и носят властный характер, гражданско-правовые принципы к ним не применяются.

Суды в спорах по обоснованности отказа в получении налоговой выгоды в большинстве случаев поддерживают позицию ФНС. 

В статье про налоговые проверки мы рассказали про Концепцию системы планирования выездных налоговых проверок. Среди 12 критериев рисков в этом документе приводятся и риски, связанные с недобросовестными контрагентами. Признаки нежелательного партнера по сделке таковы:

  • отсутствие личных контактов руководителей или уполномоченных должностных лиц поставщика и покупателя;
  • отсутствие информации о местонахождении контрагента, его складских, производственных, торговых площадей;
  • отсутствие документального подтверждения полномочий руководителя или представителя контрагента, копий документов, удостоверяющих личность;
  • отсутствие информации о контрагенте, доступной на официальном сайте ФНС;
  • договорные условия, заметно отличающиеся от обычных условий (поставка крупных партий товара без предоплаты или гарантии оплаты; длительные отсрочки платежа; расчеты через третьих лиц; штрафные санкции, несопоставимые с последствиями нарушений и т.д.);
  • отсутствие реальных действий налогоплательщика или его контрагента по взысканию дебиторской задолженности;
  • существенная доля расходов по сделке с “проблемными” контрагентами в общей сумме затрат налогоплательщика, без экономического обоснования целесообразности таких расходов и т.д.

Так что, если вы хотите снизить вероятность выездной налоговой проверки, то разумно вести свою деятельность так, чтобы не быть замеченным в подозрительных связях.

Что входит в мероприятия по проверке добросовестности контрагента?

И Минфин, и ФНС не оставляют без внимания вопрос подтверждения должной осторожности и осмотрительности при выборе контрагента. В своем последнем письме по этому вопросу от 17 декабря 2014 г.

N 03-02-07/1/65228 Минфин указывает, что Налоговый кодекс не определяет конкретный перечень действий и документов, запрашиваемых у контрагентов, который сможет подтвердить, что вы проявили ту самую осмотрительность и осторожность.

В результате, возможна ситуация, что как бы вы ни старались, избежать обвинений в том, что вы были неосторожны при выборе партнера, не получится. И все же, стремиться к этому надо.

Приводим дюжину возможных контрольных мероприятий по проверке контрагента. На практике далеко не все бизнесмены проверяют своего партнера так тщательно, но если сделка значимая для вас, то рекомендуем проверить все возможные риски, тем более что большая часть этих методов является бесплатной.

  1. Найти сведения о будущем партнере в государственном реестре (ЕГРЮЛ и ЕГРИП). На своем сайте мы разместили бесплатную форму получения сведений из ЕГРЮЛ/ЕРГИП, которая полностью сопряжена с соответствующим официальным сервисом ФНС. Благодаря ему вы за минуту получите исчерпывающую информацию об официальных регистрационных данных вашего контрагента. Поиск возможен по ИНН или ОГРН, а также по наименованию организации. Чтобы найти сведения про индивидуального предпринимателя, надо знать его ФИО и регион места жительства.
  2. Получить информацию о контрагенте в открытых источниках (официальный сайт, реклама, отзывы клиентов).
  3. Запросить документы у контрагента. Обычный пакет выглядит так:
  • копия свидетельства о государственной регистрации;
  • копия свидетельства о постановке на налоговый учет;
  • копия учредительных документов;
  • копия паспорта руководителя;
  • копия лицензии или доступа СРО, если договор заключен на такой вид деятельности;
  • документы, подтверждающие полномочия лица на подписание договора (копия протокола о назначении руководителя или доверенность на другое лицо);
  • копии приказа или доверенности на право работников контрагента заверять счета-фактуры и товарные накладные.

Копии документов должны быть заверены печатью и подписью руководителя. Кроме этих документов надо получить выписку по контрагенту из ЕГРЮЛ (ЕГРИП), ее можно запросить у контрагента или заказать самому.

  1. Убедиться в том, что руководитель контрагента не является дисквалифицированным лицом.
  2. Получить сведения, подтверждающие, что контрагент сдает налоговую отчетность и не имеет задолженности по налогам.
  3. Узнать, не находится ли организация-контрагент в процессе ликвидации.
  4. Проверить паспортные данные руководителя по списку недействительных, утраченных или похищенных паспортов.
  5. Узнать, не ведется ли в отношении контрагента исполнительное производство. Это означает, что организация имеет непогашенную задолженность, которую с нее взыскивают через суд.
  6. Проверить, имеются ли сведения о причастности контрагента к экстремистской деятельности или терроризму.
  7. Посмотреть, не внесен ли будущий партнер в реестр недобросовестных поставщиков.
  8. Проверить, не заблокирован ли расчетный счет контрагента. Для этого надо знать ИНН контрагента и БИК его банка.
  9. Удостовериться, что контрагент отсутствует в списке компаний, с которыми нет связи по их юридическому адресу.

Мы собрали подборку имеющихся официальных сервисов по проверке контрагента в двух статьях, поэтому вам не придется блуждать в поисках этой информации по Интернету.

  • Полезные сервисы от ФНС
  • Полезные сервисы для бизнесмена

Источник: https://www.regberry.ru/malyy-biznes/proverka-kontragenta

Чужая недобросовестность: ответственность за контрагента — Audit-it.ru

Недобросовестность контрагента

Алексей Петров, исполнительный директор
интернет-бухгалтерии «Моё дело»

Термин «добросовестность налогоплательщика» существует и широко применяется уже не первый год, как налоговиками, так и в судебной практике, ни смотря на то, что в законодательстве он не закреплен.

Хуже то, что данное понятие используется в основном с приставкой «не-», и познакомиться с ним лично могут даже те фирмы или ИП, которые сами исправно платят налоги и отчитываются перед ИФНС.

Дело в том, что поставить под вопрос правильность расчета бюджетных платежей может сомнительная репутация контрагента, в результате чего бизнесмену фактически приходится отвечать за чужую недобросовестность.

На что обращают внимание контролеры

Для начала немного налоговой теории.

Недобросовестность контрагента может привести к печальным последствиям в двух случаях: при проверке обоснованности применения вычета при расчете НДС и при контроле состава расходов, принятых при расчете налога на прибыль или единого «упрощенного» налога. Для ИП на общей системе в этой связи также актуальна проблема уменьшения за счет расходов базы по НДФЛ.

Дело в том, что обоснованным вычет по НДС является, если соблюдается три условия.

Казалось бы, проконтролировать их легко: товары, работы или услуги должны быть приобретены для использования в облагаемых этим налогом операциях, приняты надлежащим образом к учету у налогоплательщика-покупателя, а суммы вычета по ним – оформлены соответствующим корректным счетом-фактурой (ст. 169, 171 и 172 НК РФ).

Похожие требования прописаны в статье 252 Налогового кодекса, которая применяется как «общережимными» организациями, так и «упрощенцами» со ставкой 15% при определении собственных затрат.

Представленные в ней положения предполагают, что расходы, уменьшающие «прибыльный» налог, должны быть экономически обоснованны, направлены на получение дохода и документально подтверждены соответствующим образом оформленными накладными или актами.

Любой первичный документ или счет-фактура должны содержать обязательные реквизиты обоих сторон сделки.

И разумеется если любой из них будет отсутствовать или содержать ошибку, для налоговиков это будет поводом снять вычет или расходы, объявив сделку ненадлежащее оформленной.

Аналогичная судьба постигнет документы с допущенными ошибками в арифметике, или подписью не уполномоченного на то лица.

На этом границы возможных претензий налоговиков не заканчиваются. Бывает так, что документы составлены без ошибок, но их происхождение все равно вызывает сомнения у проверяющих.

Так, неминуемо приведет к доначислению налогов, пеням, и возможно штрафам встречная проверка, в ходе которой окажется, что ваш продавец не подавал отчетность, представлял нулевые декларации или спорная сделка не была отражена у него в реализации.

Подозрение может вызвать фирма-продавец, с которой осуществлялись единичные сделки, особенно если она была зарегистрирован незадолго до заключения договора. А ее отсутствие по юридическому адресу лишь усугубит положение.

Все зависит от степени тяжести и… мнения судей

Итак, перечисленные основания, по которым фирма может «попасть» на доначисление налогов из-за своего недобросовестного контрагента, довольно разные по степени тяжести. Но как показывает практика, налоговые инспекторы не заинтересованы разбираться в смягчающих обстоятельствах.

В итоге под одну гребенку идут и случайные ошибки в счетах-фактурах или накладных, и сделки с фирмами-однодневками. Другое дело арбитражная практика. Мнения судей в этом вопросе весьма рознятся в зависимости от обстоятельств, что находит свое отражение в различных решениях ФАС.

Основательной базой, на которой по данному вопросу строят свои суждения арбитры, является Постановление Пленума ВАС РФ от 12 октября 2006 года № 53.

В нем говорится, что факт нарушения контрагентом налогоплательщика своих налоговых обязанностей сам по себе не является доказательством получения необоснованной налоговой выгоды (то есть доказательством неправомерности применения вычета по НДС или отнесения тех или иных затрат на уменьшающие налог расходы). Налоговая выгода может быть признана необоснованной, если будет доказано, что фирма действовала без должной осмотрительности и осторожности  или ей должно было быть известно о нарушениях, допущенных контрагентом. Проще говоря, следуя известной пословице «доверяй, но проверяй», бизнесмены могут значительно снизить собственные риски нарваться на недобросовестного партнера.

Соблюдая принцип осмотрительности

Прежде всего отметим, что на сегодняшний день бизнесменам предлагаются самые широкие возможности по онлайн-проверке данных о партнере.

Так, на портале ФНС можно сделать запрос в реестр юридических лиц, что называется, не выходя из офиса, также запроса выписки из единого реестра доступен всем пользователям сервиса «Моё дело» .

Кроме того, на сайте представлены базы данных по сомнительным юридическим адресам, и соответственно приписанным к ним фирмам. Реестр недобросовестных поставщиков и подрядчиков опубликован и на сайте ФАС России.

Впрочем конечно же эти данные не дадут стопроцентной гарантии того, что потенциальный контрагент действительно безгрешен.

Так что при заключении договора с новым партнером не лишним будет напрямую потребовать от него копии учредительных документов, свидетельства о регистрации, ИНН, лицензии, приказы, подтверждающие право подписи того или иного уполномоченного лица. Пункт об обязательном представлении данных бумаг можно включить даже в само соглашение.

Идеальным будет наличие свежей выписки из ЕГРЮЛ, например, запрошенной электронно или даже оригинала из ИФНС, а также проверка нахождения фирмы по юридическому адресу. Последнее легко реализовать, послав по имеющимся данным, запрос в виде почтового отправления с уведомлением о вручении или проверив лично.

Кроме того, при подписании любого соглашения по поставку товара, оказание работ или услуг, заказчик должен отдавать себе отчет, насколько возможности исполнителя соответствуют прописанным в договоре обязательствам.

Проще говоря, достаточно ли у организации-партнера квалифицированных кадров, производственных мощностей, технологического оборудования для того, чтобы заключаемая сделка, во-первых, в действительности состоялась, во-вторых, была квалифицирована, как состоятельная.

Наличие подтверждающих вышеуказанные аспекты документов судьи признают достаточным доказательством того, что, заключая контракт, фирма проявила должную осмотрительность и не может быть привлечена к ответственности за неправомерное уменьшение налоговой базы ввиду обнаружившейся недобросовестности партнера.

Примеры тому – постановления Президиума ВАС РФ от 20 апреля 2010 года № 18162/09 и ФАС Московской области от 24 августа 2009 года № КА-А40/7853-09.

И напротив, отсутствие подобного документального подтверждения осторожности в отношении нового контрагента склонит судей на сторону налоговых инспекторов (постановление ФАС Поволжского округа от 25 января 2010 года № А55-9448/2009, ФАС Западно-Сибирского округа 20 марта 2013 года № А27-13517/2012).

Еще один способ проверки добросовестности партнера предложили в самом Минфине.

Так, в письме от 04 июня 2012 года № 03-02-07/1-134 специалисты ведомства повествуют о возможности запросить в ИФНС по месту нахождения контрагента информацию об исполнении последним его налоговых обязанностей или о нарушении им законодательства о налогах и сборах.

Причем в письме особо подчеркивается, что инспекция не может отказать в предоставлении такой информации, поскольку последняя не является налоговой тайной. Наличие же ответа от ИФНС поможет уберечь вас от сделки с фирмой-однодневкой, а также от связанных с этим налоговых последствий.

Источник: https://www.audit-it.ru/articles/account/court/a52/578567.html

Как избежать столкновения с недобросовестными контрагентами? — Право на vc.ru

Недобросовестность контрагента

При осуществлении своей деятельности предприниматель вынужден сталкиваться с большим количеством рисков, что также нашло свое отражение в законодательстве, ст.

2 ГК РФ прямо указывает нам на то, что предпринимательская деятельность – самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

Часто при выборе контрагента предприниматель не обладает всей полнотой информации о нем, что конечно же может негативно сказаться на исполнении обязательств со стороны нового партнера, однако, риски можно минимизировать и проверить контрагента до заключения сделки.

При этом, необходимо проявлять должную осмотрительность при выборе контрагента, законодательно указанное понятие нигде не закреплено, оно было введено в Постановлении Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды».

Объявление на vc.ru Отключить рекламу

Законодательно также не закреплен перечень действий и признаков, на которые необходимо обратить внимание при выборе контрагента, однако, они сформированы сложившейся практикой, так можно выделить следующие критерии должной осмотрительности:

  • Получение и анализ сведений о контрагентах, используя официальные источники информации;
  • Совершение действий по удостоверению в личности лица, действующего от имени контрагента;
  • Истребование документов, подтверждающих право контрагента на занятие определенными видами деятельности;
  • Проверка наличия сведений о государственной регистрации контрагента в общедоступных источниках;
  • Истребование у контрагента учредительных документов;
  • Получение информации о наличии у контрагента действующего расчетного счета;
  • Длительность отношений с контрагентом;
  • Отсутствие «массовости» руководителя/участника юридического лица;
  • Однородность и приемлемое количество ОКВЭД в сведениях ЕГРЮЛ в отношении контрагента;
  • Отсутствие в сведениях ЕГРЮЛ в отношении контрагента записи о недостоверности сведений в отношении адреса места нахождения юридического лица и/или его руководителя/участника;
  • Соотношение даты регистрации контрагента и даты заключение договора

Список действий по совершению «должной осмотрительности» не является закрытым и постоянно дополняется.

Существует большое количество платных сервисов, позволяющих предпринимателю выбрать контрагента исходя из анализа его деятельности, но речь пойдет не о них, т.к.

они не являются официальными источниками из которых можно получить реальную информацию о контрагенте, а следовательно могут содержать неактуальные и недостоверные сведения, мы будем пользоваться официальными сервисами размещенными на сайтах уполномоченных органов, они также хороши тем, что находятся в открытом доступе и при их использовании не требуется какая либо оплата.

  • В первую очередь необходимо получить выписку из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в отношении контрагента, это можно сделать, используя официальный сервис «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента» размещенном на сайте nalog.ru. Выписка будет содержать основные сведения, которые понадобятся для дальнейшего поиска информации о новом контрагенте.
  • Далее необходимо проверить картотеку арбитражных дел, информация, содержащаяся в официальном ресурсе «картотека арбитражных дел» поможет установить в каких делах учувствовал ваш потенциальный контрагент, анализ судебной практики может многое рассказать о добросовестности нового делового партнера.
  • Проверьте «банк данных исполнительных производств», информация, содержащаяся на официальном сайте ФССП России, поможет вам узнать, имеются ли в отношении предполагаемого контрагента возбужденные исполнительные производства.
  • Не лишним будет исследовать «единую информационную систему в сфере закупок», поскольку, госзакупки могут являться еще одним критерием для отбора, в случае если компания, неоднократно заключала госконтракты и исполняла в срок свои обязательства, это может свидетельствовать о ее надежности.
  • Федеральная служба государственной статистики также может предоставить вам интересующие сведения, на их официальном сайте можно получить данные бухгалтерской (финансовой) отчетности в отношении интересующего лица, проанализировав их можно также найти для себя интересующую информацию.
  • При этом существует ряд сервисов, размещенных на официальном сайте ФНС, которые также позволяют узнать интересующую информацию, используя их можно получить сведения о физических лицах, являющихся руководителями или учредителями (участниками) нескольких юридических лиц, можно осуществить поиск сведений в реестре дисквалифицированных лиц, также можно использовать электронный сервис «Прозрачный бизнес», который позволит получить комплексную информацию в отношении возможного контрагента.

Проверять потенциальных и действующих контрагентов можно не только указанными способами, существует огромное количество иных сервисов, мы же в своих изысканиях ограничились только официальными и доступными широкому кругу пользователей.

Указанные сервисы и источники являются лишь доступным инструментом, главное, что понадобится вам при выборе контрагента – это умение анализировать полученную информацию.

Источник: https://vc.ru/legal/65691-kak-izbezhat-stolknoveniya-s-nedobrosovestnymi-kontragentami

Недобросовестный контрагент: как защитить свои деньги

Недобросовестность контрагента

Заключение любой сделки подразумевает доверие другой стороне. Можно даже сказать, что без определенной доли доверия сделка вообще невозможна. Оплачивая товар, покупатель верит, что продавец поставит ему указанное количество качественного товара в оговоренные сроки.

Продавец товара, предоставляя отсрочку платежа, уверен, что покупатель выполнит свои обязательства по оплате. Грузоотправитель, передавая товар перевозчику, предполагает, что товар будет доставлен в срок по указанному адресу.

В частной жизни нам обычно не хочется иметь дело с тем, кому мы не доверяем, и мы, как правило, уклоняемся от совместных действий, желая защитить себя от возможных потерь. На уровне фирмы необходимо действовать аналогичным образом и не заключать сделки с теми, кто не внушает доверия.

Даже если контрагент не вызывает подозрений, нельзя говорить о безусловной защищенности фирмы, так как хищение может быть не только откровенным грабежом или кражей. Оно может осуществляться в форме мошенничества, когда само имущество или права на него приобретаются путем обмана или злоупотребления доверием.

Защита от мошенников при реализации и приобретении товаров в рассрочку

О наличии умысла, направленного на хищение, может свидетельствовать следующее:

  • заведомое отсутствие у лица реальной финансовой возможности исполнить обязательство;
  • отсутствие необходимой лицензии на осуществление деятельности;
  • использование лицом фиктивных уставных документов или фальшивых гарантийных писем;
  • сокрытие информации о наличии задолженностей и залогов имущества;
  • создание лжепредприятий, выступающих в качестве одной из сторон в сделке.

При этом мошенничество в составе организованной группы с использованием служебного положения может совершаться и в особо крупном размере. Например, директор или генеральный директор может заключать договоры поставки с поставщиками — юридическими лицами и не выполнять обязательства по полной оплате полученных товаров.

Обратите внимание. Нередко мошенник осуществляет рекламу своей деятельности, а при заключении договора в его тексте четко не оговаривает условия оплаты, откладывая исполнение своих обязательств на неопределенный срок.

Неопределенность в условиях оплаты может быть выгодна как мошеннику, выступающему в роли продавца, так и мошеннику, выступающему в роли покупателя. Поэтому при заключении договора необходимо обратить внимание на то, какие сроки и условия возврата перечисленных ранее денежных средств предусматривает договор в случае недопоставки товара, расторжения договора и пр.

При этом необходимо обратить внимание на то, какой правовой статус имеют денежные средства, перечисляемые в счет предстоящей поставки товара (выполнения работ, оказания услуг).

Гражданское законодательство допускает использование различных механизмов, и неопределенность в данном вопросе может привести к неверной квалификации правовой сущности обязательств, тем более что для ряда соглашений письменная форма сделки является обязательной.

Например, задаток — это денежная сумма, выдаваемая одной из договаривающихся сторон в счет причитающихся с нее по договору платежей другой стороне, в доказательство заключения договора и в обеспечение его исполнения. Если за неисполнение договора ответственна сторона, давшая задаток, он остается у другой стороны.

Если за неисполнение договора ответственна сторона, получившая задаток, она обязана уплатить другой стороне двойную сумму задатка. Сверх того, сторона ответственная за неисполнение договора, обязана возместить другой стороне убытки с зачетом суммы задатка, если в договоре не предусмотрено иное. Соглашение о задатке независимо от суммы задатка должно быть совершено в письменной форме.

В противном случае эта сумма считается уплаченной в качестве аванса.

В свою очередь, аванс представляет собой оплату покупателем товара (работ, услуг) полностью или частично до передачи его продавцом (предварительная оплата).

Когда срок предварительной оплаты договором не оговорен, оплата аванса должна быть произведена в семидневный срок со дня предъявления требования, если иное не предусмотрено законодательством, обычаями делового оборота или существа обязательства.

Если продавец, получивший сумму предварительной оплаты, не исполняет обязанность по передаче товара в установленный срок, покупатель вправе потребовать передачи оплаченного товара или возврата суммы предварительной оплаты за товар, не переданный продавцом.

На сумму предварительной оплаты исчисляются проценты (исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ) со дня, когда по договору передача товара должна была быть произведена, до дня передачи товара покупателю или возврату покупателю предварительно уплаченной им суммы.

Таким образом, обязательства сторон в приведенных выше случаях различны. Различны также их налоговые последствия и порядок бухгалтерского учета. По этой причине во избежание противоречий необходимо уделить должное внимание тексту договора.

Имеет смысл предусмотреть в договоре уплату неустойки. Соглашение о неустойке должно быть совершено в письменной форме независимо от формы основного обязательства. Несоблюдение письменной формы данного соглашения влечет его недействительность.

Перед заключением договора необходимо ознакомиться с уставом контрагента. Особое внимание следует обратить на следующие сведения:

  • о компетенции органов управления контрагента;
  • вопросах, составляющих исключительную компетенцию общего собрания участников общества;
  • порядке принятия органами общества решений.

Также следует ознакомиться с выпиской из ЕГРЮЛ. Некоторые данные, содержащиеся в выписке, должны вас насторожить: недавняя дата создания фирмы, частая смена ее исполнительного органа, адреса, учредителей, отсутствие в зарегистрированных статистических кодах того вида деятельности, на осуществление которого заключается договор, и т. п.

Есть смысл убедиться в наличии лицензии и иной разрешительной документации, если в соответствии с законодательством она необходима.

Кроме того, определенные сведения можно почерпнуть из данных бухгалтерской отчетности (баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета о движении денежных средств). В идеале необходимо рассматривать отчетность, заверенную нотариально.

В некоторых случаях для формирования мнения о фирме нужно провести экспресс-анализ ее деятельности, рассчитать коэффициенты ликвидности, финансовой устойчивости, определить рейтинг фирмы.

Такого рода анализ выполняется практически каждым банком при принятии решения о кредитовании, но ведь отсрочка платежа — это коммерческий кредит, пусть он беспроцентный, пусть срок его погашения не может быть точно определен, но сторона, его предоставляющая, выступает в роли кредитора, и риск невозврата средств должен быть оценен.

Иногда подобный анализ деятельности контрагента и вовсе не требуется, достаточно простого визуального знакомства с его отчетностью (если, предположим, отчетность «нулевая»).

Если для фирмы-контрагента аудит ее бухгалтерской (финансовой) отчетности является обязательным, необходимо убедиться в наличии аудиторского заключения и ознакомиться с его содержанием.

Дополнительно имеет смысл запросить и более детальные сведения, проследить кредитную историю контрагента, собрать сведения о наличии (отсутствии) просроченной дебиторской и кредиторской задолженности, оценить динамику общей суммы обязательств.

Обратите внимание. ФАС России ведет реестр недобросовестных поставщиков. В реестр недобросовестных поставщиков включаются сведения об участниках размещения заказа, уклонившихся от заключения контракта, а также о поставщиках (исполнителях, подрядчиках), с которыми контракты по решению суда расторгнуты в связи с существенным нарушением ими контрактов.

Источник: https://www.profiz.ru/peo/11_2011/contragent/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.