Недостоверные данные в егрюл последствия

В последнее время налоговики все активнее занимаются «чисткой» реестра юридических лиц. Помимо исключения организаций из реестра по признакам недействующих юр. лиц, регистрирующий орган вправе исключать фирмы, в отношении которых имеются недостоверные сведения.

Недостоверными сведениями ЕГРЮЛ об организации признается любая информация, не соответствующая действительности: сведения об адресе организации, сведения об участниках или руководителе.

Проверка достоверности сведений, включаемых или включенных в единый государственный реестр юридических лиц, проводится регистрирующим органом в случае возникновения обоснованных сомнений в их достоверности.

Налоговая изучает документы и имеющиеся сведения, в том числе возражения заинтересованных лиц; проводит осмотр объекта недвижимости, в котором должна располагаться организация и т.д.

Основаниями для проведения проверки могут быть:

– наличие письменного возражения заинтересованного лица относительно предстоящей государственной регистрации;

– несоответствие сведений, содержащихся в документах, представленных в регистрирующий орган при государственной регистрации, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у территориальных органов ФНС России;

– представление документов для включения в ЕГРЮЛ сведений об адресе, если указанный адрес в соответствии с содержащимися в ЕГРЮЛ сведениями является адресом пяти и более юридических лиц («адрес массовой регистрации»).

Государственная регистрация не может быть осуществлена в случае установления недостоверности сведений, включаемых в ЕГРЮЛ.

Например, если при создании организации в случае осмотра объекта недвижимости, адрес которого заявитель указал в качестве адреса места нахождения будет установлено, что компания фактически там не находится, регистрирующий орган может отказать в регистрации на основании того, что представлены недостоверные сведения для включения в ЕГРЮЛ.

К тому же, если у регистрирующего органа имеются основания для проведения проверки достоверности сведений, включаемых в ЕГРЮЛ, он вправе принять решение о приостановлении государственной регистрации до дня окончания проведения проверки достоверности сведений, включаемых в ЕГРЮЛ, но не более чем на один месяц.

Также, налоговой в ЕГРЮЛ вносится запись о недостоверности содержащихся в нем сведений об организации в случае, если физическое лицо, обнаружив недостоверность сведений о себе направит заявление о том, что сведения о нем недостоверны.

В случае если по результатам проведения проверки достоверности сведений, установлена их недостоверность в части адреса, сведений об участниках или о руководителе юридического лица, регистрирующий орган направляет организации, а также ее участникам и руководителю, уведомление о необходимости представления в регистрирующий орган достоверных сведений.

После получения данного уведомления, организации в течение месяца необходимо предоставить соответствующие сведения.

Такими сведениями в части адреса могут быть либо предоставление информации, подтверждающей фактическое местонахождение (напр.

, договор аренды, документы, подтверждающие право собственности на помещение), либо указание на иной адрес в пределах местонахождения организации. В противном случае регистрирующий орган внесет в ЕГРЮЛ отметку о недостоверности сведений.

Данная запись о недостоверности отображается в реестре юридических лиц до момента внесения организацией достоверных сведений, однако в истории вносимых данных ЕГРЮЛ такая запись останется навсегда.

Кроме того, в случае наличия в отношении организации сведений о недостоверности в течение более чем шести месяцев с момента внесения такой записи, компания может быть исключена из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа.

Присутствуют и иные негативные последствия внесенной записи о недостоверности сведений об адресе.

Так, руководителю компании, в отношении которой содержится отметка о недостоверности, а также участнику такой ООО с долей не менее 50% , запрещено становиться учредителем либо руководителем в иных компаниях (пп. «ф» п. 1 ст. 23 Закона о государственной регистрации).

Данный запрет действует в течение трех лет с момента появления записи о недостоверности (исключение составляют лишь случаи внесения такой записи о недостоверности по заявлению самого лица, в отношении которого сведения недостоверны).

Дополнительно проблемой компании может стать блокировка счета банком и невозможность осуществления банковских операций.

Налоговые инспекции отправляют в банки уведомления о том, что компания не находится по своему юридическому адресу. На этом основании банки часто приостанавливают операции по счетам.

Точно также не получится у компании и открыть счет в другом банке, поскольку банк в обязательном порядке проверяет информацию из ЕГРЮЛ.

За несоответствующие действительности сведения в ЕГРЮЛ к административной ответственности могут привлечь руководителя юридического лица. В частности, его могут оштрафовать на сумму от 5 до 10 тысяч рублей. Повторное совершение этого правонарушения влечет в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от одного года до трех лет (ч. 4, 5 ст. 14.25 КоАП РФ).

В случае включения в ЕГРЮЛ отметки о недостоверности адреса, возможно либо обжаловать данное решение регистрирующего органа путем подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган (в случае отказа обжаловать в судебном порядке), либо внести изменения в сведения о юридическом лице.

В ряде случаев, конечно, имеет смысл сразу внести изменения в ЕГРЮЛ, а не судиться с регистрирующим органом. Например, компания арендует офис в многоофисном здании, однако согласно сведениям ЕГРЮЛ в отношении ее адреса указан только номер дома без указания номера офиса.

Раньше существовала возможность зарегистрироваться и так. Сейчас налоговая в первую очередь как раз и проверяет такие компании.

В этом случае необходимо в регистрирующий орган предоставить заявление о внесении изменений в сведения ЕГРЮЛ с указанием более детализированного адреса (номер корпуса, строения, офиса, помещения, этажа и т.д.), таким образом, просто уточнив его.

Если это возможно, дополнительно можно предоставить подтверждающие адрес документы. Ряд компаний, не имеющих возможность «приобрести» адрес, регистрируются по адресу места проживания своего руководителя.

Не стоит игнорировать извещение регистрирующего органа о предоставлении достоверных сведений, поскольку, как уже было указано ранее, по истечении шести месяцев с момента внесения записи о недостоверности организация может быть исключена из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа:

– принимается решение о предстоящем исключении;

– в течение трех дней соответствующее уведомление о предстоящем исключении подлежит обязательному опубликованию;

– в течение трех месяцев со дня опубликования решения о предстоящем исключении могут быть поданы заявления против исключения — от кредиторов, учредителей или от самой компании.

Если в течение этого срока никаких возражений не поступит, то регистрирующий орган вправе исключить компанию из ЕГРЮЛ без обращения в суд (п. 4, 5 ст. 21.1 Закона № 129-ФЗ).

В случае поступления мотивированных возражений от компании или ее участников в срок не позднее, чем три месяца со дня опубликования решения о предстоящем исключении, решение об исключении недействующего юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц не принимается.

Подводя итог, можно сказать, что компаниям необходимо периодически проверять о себе информацию в общедоступных источниках на сайте ФНС России (www.nalog.ru). С помощью сервисов https://egrul.nalog.ru/, http://www.vestnik-gosreg.

ru/publ/fz83/ можно в режиме реального времени отследить информацию о внесенной записи о недостоверности сведений с указанием причины ее внесения, а также сведения, опубликованные в журнале «Вестник государственной регистрации» о принятых регистрирующими органами решений о предстоящем исключении организаций из ЕГРЮЛ. 

Источник: https://www.sibucom.ru/publ/3/1415/

Проверка наличия недостоверных сведений о своей компании в ЕГРЮЛ — Audit-it.ru

Недостоверные данные в егрюл последствия

Анна Архипова, заместитель директора ООО «Первая Ростовская Налоговая Консультация»,
налоговый консультант, член Палаты налоговых консультантов

Материалы газеты «Прогрессивный бухгалтер», ноябрь 2019 г.

В наш век информационных технологий уже ни для кого не новость, что для проверки контрагентов можно заказать электронную выписку. Но так ли часто мы смотрим выписку из ЕГРЮЛ по своей компании?

Нет, совсем не часто. А иногда и надо бы. Потому что отметка о недостоверности может появиться у вполне себе приличной, действующей компании. Недостоверными могут быть признаны сведения об адресе, об участниках или единоличном исполнительном органе.

Исключение из ЕГРЮЛ

Самое страшное, что может произойти с такой компанией – это исключение из ЕГРЮЛ в связи с наличием сведений о нем, в отношении которых внесена запись о недостоверности. С 1 сентября 2017 г.

у регистрирующего органа появилось право в административном порядке ликвидировать юридические лица, сведения о которых в ЕГРЮЛ недостоверны более полугода (пп. б п.5 ст. 21.1 Закона № 129-ФЗ).

Причем исключить из ЕГРЮЛ могут даже работающую компанию, владеющую имуществом.

Как происходит исключение

Законом предусмотрен четкий порядок. Если отметка о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ в отношении компании «висит» более полугода, регистрирующий орган принимает решение об исключении такого юрлица из ЕГРЮЛ. В течение трех дней после принятия решение публикуется в «Вестнике государственной регистрации».

Сообщение должно содержать сведения о порядке и сроках представления заявлений кредиторами, лицами, чьи права и интересы могут быть затронуты исключением, а также информацию об адресе, по которому необходимо направлять заявления. Информацию помимо журнала можно получить на сайте www.nalog.ru в разделе «Сведения, опубликованные в журнале «Вестник государственной регистрации».

Если в течение трех месяцев никаких возражений не поступит, то компанию ликвидируют без обращения в суд.

Другие последствия недостоверности

1. Из-за наличия сведений о недостоверности с таким юридическим лицом могут отказаться работать организации, которые добросовестно проверяют своих контрагентов.

Запись о недостоверности является черной меткой и сразу переводит компанию в разряд контрагентов с низким уровнем надежности, что ставит под сомнение вычеты и расходы контрагентов.

Часто компании узнают о том, что в выписке появилась запись о недостоверности, именно от своих контрагентов.

2. Вполне возможны проблемы с банками. Налоговый орган не имеет права приостанавливать операции по счетам организации на основании появления недостоверных сведений в ЕГРЮЛ, но никто не может ему запретить сообщить об этом банку. Иногда банк выявляет это самостоятельно благодаря системе внутреннего контроля и процедуре проверки своих клиентов.

Учитывая важность для банков информации об идентификационных признаках клиентов и условий договоров банковского счета, определяющих обязанность клиентов в кратчайшие сроки информировать банк об изменении своих реквизитов, в том числе об изменении адреса, директора, участника –своевременное непредставление таких документов можно квалифицировать как существенное нарушение договора банковского счета.

Банк, руководствуясь нормами закона № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма», может либо приостановить операции по расчетному счету до приведения сведений в ЕГРЮЛ в порядок, либо вообще расторгнуть договор банковского обслуживания. При этом вероятность открыть счет в другом банке сводится к нулю.

3. Руководители и участники общества, владеющие более 50% доли в уставном капитале, в отношении которого есть отметка о недостоверности сведений, не смогут производить регистрационные действия в отношении других юрлиц (подп. ф п. 1 ст. 23 Закона № 129-ФЗ).

Как правило, первое, что приходит на ум при появлении недостоверных сведений у компании – это зарегистрировать новое юридическое лицо и работать под новым флагом.

И тут нерасторопных участников и директоров поджидает неприятный сюрприз в виде отказа в государственной регистрации.

4. С самой организацией, у которой появилась запись о недостоверности данных в ЕГРЮЛ, невозможно произвести какие-либо регистрационные действия. Например, сменить директора, продать долю или увеличить уставный капитал. Регистрирующий орган откажет в регистрации таких изменений, пока вы не приведете в порядок сведения в ЕГРЮЛ.

5. Руководителя юридического лица с недостоверными сведениями в ЕГРЮЛ могут привлечь к административной ответственности по ст. 14.25 КоАП. Штраф составит от 5000 до 10 000 руб., и это самая небольшая потеря из всего, что может произойти. Но за повторное совершение правонарушения наказание более строгое – это может быть дисквалификация на срок от 1 до 3 лет.

Как появляется запись о недостоверности

Основанием для проведения проверки сведений, включенных в ЕГРЮЛ является получение регистрирующим органом заявления о недостоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ. Например, директор ООО решил уволиться, написал заявление об увольнении. А участники общества не назначают нового директора и не исключают из ЕГРЮЛ сведения о старом единоличном исполнительном органе.

Теперь у уволившегося директора есть механизм, которым он может поторопить участников общества внести соответствующие изменения в ЕГРЮЛ о смене директора. Он имеет право подать в регистрирующий орган заявление по форме № Р34001. Это же может сделать участник, который давным-давно подал заявление о выходе из общества, однако до сих пор числится среди участников общества.

Активно подают такие заявления арендодатели, которые уже давно не получают арендной платы, а фирма числится в ЕГРЮЛ по адресу принадлежащего им помещения.

Кроме признания адреса массовым бывают случаи, когда адрес заведомо не может быть использован для связи с юрлицом. Например, по заявленному адресу размещены воинские части, тюрьмы, органы государственной власти, либо объект недвижимости разрушен, не существует.

Основанием для проверки является и отсутствие связи с обществом по адресу, указанному в ЕГРЮЛ. Это происходит, когда налоговый орган направляет письма, но они возвращаются обратно с пометкой «адресат выбыл» или «адреса не существует». Тогда есть основания выйти на осмотр. Процедура предусмотрена Приказом ФНС РФ от 11.02.2016 № ММВ-7-14/72@.

Осмотр объекта недвижимости производит инспекция по месту учета налогоплательщика в присутствии двух понятых или с применением видеозаписи, о чем обязательно составляется протокол.

Для получения объяснений налоговый орган может вызвать любое лицо, которому известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения проверки достоверности информации, включаемой или включенной в ЕГРЮЛ. Довольно часто в таких ситуациях опрашивают собственника помещения.

Как избежать появления «недостоверной» записи

Прежде чем внести запись о недостоверности, налоговый орган должен уведомить об этом само юридическое лицо, директора, участников. Если вы получили такое уведомление, не нужно его игнорировать. Проще всего решать проблему именно на этой стадии, пока запись в ЕГРЮЛ еще не внесли.

Чаще всего компании получают уведомления из-за недостоверности адреса. Тут может быть множество причин. Чаще всего – это массовый адрес. А массовым адрес становится тогда, когда по нему зарегистрированы более пяти компаний. И это может произойти совсем не преднамеренно.

Например, если при регистрации когда-то давно вами был указан только номер дома, но не указан номер офиса или комнаты, такой адрес может автоматически стать массовым из-за множества фирм, зарегистрированных в офисном центре.

В настоящее время при регистрации юрлиц адрес должен быть указан со всеми его элементами: это номер дома, (владения), корпуса (строения), квартиры (офиса, комнаты). Поэтому, если у вас указан только номер дома, желательно уточнить номер офиса.

Совершенно по-другому выглядит ситуация, когда собственник помещения, в котором зарегистрирована ваша организация, подал в регистрирующий орган соответствующее заявление. Тогда необходимо выяснять отношения с собственником, возможно, вы забыли оплатить арендную плату или действительно давно не находитесь по адресу, тогда адрес надо менять на тот, что соответствует действительности.

В течение месяца после получения письма из налоговой рекомендуется предоставить:

  • договор аренды с собственником,
  • гарантийное письмо с подтверждением собственника о том, что общество находится по адресу,
  • копию свидетельства о праве собственности или копию выписки из ЕГРН.

Если необходимо уточнить номер офиса, с документами в регистрирующий орган подается форма № Р 14001.

Дополнительно можно предоставить копии платежных поручений об оплате аренды, фотографии вывески на входе, фотографии офиса.

Бывают и такие ситуации, когда компания не получала уведомлений из регистрирующего органа, а сведения о недостоверности появились. Во избежание таких ситуаций регулярно хотя бы раз в полгода проверяйте свою выписку на сайте www.nalog.ru, сервис «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента».

Если отметку о недостоверности уже внесли в ЕГРЮЛ

В таком случае у вас два варианта действий.

1. Если вы представляли документы, которые подтверждают достоверность сведений, а регистрирующий орган все равно внес данные о недостоверности, и вы с этим не согласны, необходимо подать жалобу в вышестоящий налоговый орган в управление ФНС РФ по соответствующему субъекту РФ. В случае отказа можно обращаться в арбитражный суд в соответствии со ст. 25.2. Закона № 129- ФЗ.

Обратите внимание: срок для подачи заявления ограничен годом с момента, когда истцу стало известно о нарушении его права.

2. Если сведения действительно недостоверны, необходимо внести соответствующие изменения в ЕГРЮЛ.

Если компания докажет свою правоту либо внесет соответствующие изменения в ЕГРЮЛ, приводящие к достоверности данных, отметку о недостоверности уберут, но… неприятный осадок останется. В соответствии с п. 3 ст.

5 Закона № 129-ФЗ в случае изменений, содержащихся в государственных реестрах сведений, ранее внесенные сведения сохраняются.

То есть история о том, что такая запись была в выписке, останется, поэтому все же лучше до этого не доводить.

Источник: https://www.audit-it.ru/articles/account/basis/a79/1000863.html

Стоит ли «бросать» компанию, а также риски указания в ЕГРЮЛ недостоверных сведений о ней

Недостоверные данные в егрюл последствия

«Бросить» компанию в нашей стране – старая добрая традиция. Тем более, в этом случае законодатель любезно обеспечил простым (как кажется) способом избавления от неё. Закрыли счета, перестали сдавать отчётность и ждём, когда инспекция самостоятельно вычеркнет организацию из реестра.

Такой сценарий остаётся популярным по сей день. Однако всё меняется, в том числе и эта ситуация.

За последнее время исключение брошенной компании из возможности «слиться по-лёгкому» превратилось в дополнительную возможность для налогового органа (и иных кредиторов) дотянуться до собственников бизнеса. 

 1. Текущий порядок

Налоговый орган уполномочен исключать из ЕГРЮЛ компании, не подающие признаков жизни в течение 12 месяцев. Под признаками жизни подразумевается предоставление отчётности и движение денег по расчётному счёту.

Выявляя компанию, отвечающую указанным признакам, ИФНС выносит решение о предстоящем исключении её из реестра. Решение публикуется в Вестнике гос.

регистрации и, если в течение трёх месяцев с момента опубликования не поступило возражений от самой компании или её кредиторов, организацию исключают из ЕГРЮЛ. 

Положение не ново и всё активнее применяется. Так, в 2015 году по решениям налоговых органов из реестра исключили 160 184 Обществ с ограниченной ответственностью, а в 2016 уже 585 733. 

2. Правила меняются

С 1 сентября 2017 года порядок исключения компании из ЕГРЮЛ изменится, появятся два новых основания (см. ст. 21.1 ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц…» в редакции, действующей с 01.09.2017): 

  • у компании и участников нет денег на ликвидацию;

  • в ЕГРЮЛ в течение более чем шести месяцев есть информация о недостоверности сведений по организации.

Может показаться, что первое основание упростит жизнь желающим самостоятельно инициировать свое исключение из реестра. Речь о тех лицах, которые тайно надеялись на исключение их заброшенных компании силами инспекции. Однако порядок и сроки самой процедуры пока не ясны.

Вероятно, компании и её участникам придётся подтверждать отсутствие денег банковскими выписками и справками о доходах. Второе же основание по сути является новой косвенной санкцией за наличие недостоверных сведений в ЕГРЮЛ.

Напомним, что ещё в 2016 году законодатель закрепил право налоговых органов проверять сведения о компании, как при её регистрации, так и последующую информацию, содержащуюся в реестре. Если при создании организации или регистрации изменений будут выявлены недостоверные сведения, в той самой регистрации откажут.

Однако, налоговый орган наделен полномочиями проверять достоверность уже имеющейся информации в ЕГРЮЛ и без какого-либо повода со стороны организации. Для этого инспекции нужны основания:

  • заявление заинтересованного лица;

  • иная информация о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ, полученная ИФНС.

Фактически, налоговая вправе провести проверку по своему усмотрению, основания найдутся, «было бы желание». При этом участие самого проверяемого совсем не обязательно. Например, осмотр помещения, в котором зарегистрирована компания, может быть проведён в присутствии двух понятых или с применением видеозаписи. пункт 14 Приказа ФНС от 11.02.2016 г. № MMB-7-14/72@

Если проверка пройдёт неудовлетворительно (компании по указанном в реестре адресу не окажется), ИФНС направит письмо с требованием внести изменения в реестр. Такое письмо получит сама компания, её участники и руководитель.

Отреагировать на него необходимо в течение 30 дней, в противном случае в ЕГРЮЛ появится запись, что информация, например, об адресе вашей компании, недостоверна (пункт 6 статьи 11 Закона «О госрегистрации юридических лиц …»).

Проживёте с такой записью полгода – исключат из реестра. Произойдёт это не вдруг, и на процесс можно повлиять, но с 1 сентября сделать это будет сложнее. Сейчас для приостановки исключения достаточно возражения самой организации или её кредитора.

После того, как изменения в закон вступят в силу, простого «я не согласен» будет недостаточно, заявление должно быть мотивированным.

Избежать описанных последствий можно. Для этого:

  • с осторожностью подходим к выбору адреса компании. По возможности, избегаем массовых номинальных адресов;

  • ВСЕГДА получаем почту по юридическому адресу;

  • СВОЕВРЕМЕННО отвечаем на письма налогового органа;

  • обеспечиваем наличие на месте вменяемого сотрудника и «следы» вашей организации (стол, папка с документами, вывеска на двери).

Помимо исключения компании из реестра, есть и другие, порой более негативные последствия отражения в ЕГРЮЛ недостоверных сведений об организации.

3. Об ответственности за недостоверные сведения

Во-первых, статья 14.25 КоАП РФ. Обратить внимание стоит на часть 5 этой статьи, грозящую дисквалификацией за предоставление на регистрацию документов, содержащих заведомо ложную информацию. Данной санкцией налоговая так же активно пользуется.

По состоянию на 07 августа 2017 года реестр дисквалифицированных лиц содержит 6 064 записи, из них 5 047 лиц попали туда из-за части 5 статьи 14.25 КоАП РФ. Получить дисквалификацию относительно просто, достаточно предоставить на регистрацию документы с номинальным адресом.

Использование фиктивного адреса – самое распространённое основание для привлечения к ответственности.

Дисквалификация подразумевает под собой ограничение права лица занимать должности в исполнительном органе компании, входить в совет директоров, осуществлять иное управление юридическим лицом, что может быть недопустимым для реального собственника/руководителя бизнеса. Ограничение может длиться до трёх лет.

Дополнительными последствиями дисквалификации являются штрафы (для управленца, продолжающего руководить, – 5 000 руб., для компании, заключившей или не расторгнувшего договор с таким управленцем, – до 100 000 руб.) и невозможность зарегистрировать новую компанию с дисквалифицированным лицом в качестве руководителя. 

Проверить наличие дисквалификации можно здесь – https://service.nalog.ru/disqualified.do и вот здесь – https://service.nalog.ru/disfind.do Чтобы не попадать в эти списки, следуем вышеназванному совету – выбираем адрес для компании с осторожностью.

Во-вторых, абз.

4 и 5 подпункта «Ф» пункта 1 статьи 23 Закона «О госрегистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» предусматривает отказ в государственной регистрации каких-либо изменений, если в отношении компании (её адреса или директора) в реестре указаны недостоверные сведения.

Но главное, о чем не стоит забывать – «бросание» компании не спасет от необходимости погашения её долгов.

4. Ответственность за «брошенку»

Во-первых, 28 июня 2017 года вступила в силу часть 3.1. статьи 3 Закона «Об ООО». С этого момента исключение общества из реестра рассматривается как отказ основного должника от исполнения обязательств.

В этом случае, если у исключённой компании есть долги, которые появились благодаря недобросовестным или неразумным действиям контролирующих лиц, такие лица мог быть привлечены к субсидиарной ответственности.

Таким образом, после исключения компании из реестра, кредиторы (в том числе ИФНС) получат право требовать исполнения обязательств компании перед ними от контролирующих эту компанию лиц.

3.1. Исключение общества из единого государственного реестра юридических лиц в порядке, установленном федеральным законом о государственной регистрации юридических лиц для недействующих юридических лиц, влечет последствия, предусмотренные Гражданским кодексом Российской Федерации для отказа основного должника от исполнения обязательства. В данном случае, если неисполнение обязательств общества (в том числе вследствие причинения вреда) обусловлено тем, что лица, указанные в пунктах 1 – 3 статьи 53.1 Гражданского кодекса Российской Федерации, действовали недобросовестно или неразумно, по заявлению кредитора на таких лиц может быть возложена субсидиарная ответственность по обязательствам этого общества. ст. 3 ФЗ «Об ООО»
    

Для взыскания кредитору придётся обратиться в суд, которому нужно будет доказать, что А) некое лицо является контролирующим и Б) оно действовало недобросовестно или неразумно.

Теперь налоговый орган может не инициировать дорогостоящую и бесперспективную процедуру банкротства брошенной компании, а исключить её из реестра, получив возможность дотянуться напрямую до её учредителя и директора. Процесс может развиваться параллельно с привлечением компании – «двойника» к ответственности по правилам ст. 45 НК РФ.

Во-вторых, Закон «О несостоятельности (банкротстве)» предусматривает упрощённую процедуру банкротства отсутствующего должника (§ 2, главы XI Закона). Суть её заключается в том, что кредитор может обратиться с заявлением о признании должника банкротом, независимо от размера задолженности.

Суд рассматривает такое заявление в течение одного месяца и, в случае признания должника банкротом, сразу же открывает конкурсное производство. Эти положения применяются в том числе к ситуациям, когда в течение 12 месяцев по счёту юр. лица не проводилось каких-либо операций.

Вполне вероятно, что кредитор брошенной компании, не дожидаясь её исключения из реестра, пойдёт в суд с заявлением о признании должника банкротом. Суд такое заявление удовлетворит, и кредитор в рамках банкротства займётся привлечением контролирующих лиц к субсидиарной ответственности по долгам их брошенной компании. Напомним, что в этом случае их вина в банкротстве организации презюмируется.

Так же мало кто знает об еще одном неприятном последствии «бросания» организации, предусмотренном Законом «О госрегистрации юридических лиц …».

Так, директор исключённой компании либо участник, имевший на момент её исключения долю 50%, не смогут зарегистрировать новую организацию, если их старое (брошенное) юридическое лицо имело задолженность перед бюджетом на момент исключения. Запрет длится три года.

Причём размер задолженности неважен. Проглядели копеечный долг по такой компании – получили запрет на регистрацию новой. «Купить» компанию и войти в состав участников или стать директором тоже не получится, законодатель это предусмотрел. см. абз. 2 и 3 пп. ф п. 1.

ст. 23 указанного Закона

Проверить свою неактивную организацию можно вот здесь http://www.vestnik-gosreg.ru/publ/fz83/.

Нашли себя и исключение вам на руку, сделайте сверку с налоговой инспекцией и фондами. Если вдруг увидели, что ваш должник попал в список на исключение, спешим завить о нарушении своих прав. В сообщении, которое вы найдёте, будет указан нужный адрес. Заявление нужно подать в течение трех месяцев с момента, как ИФНС разместила сообщение о предстоящем исключении, иначе придётся доказывать недобросовестность (или неразумность) контролирующих лиц в суде. 

Выводы очевидны: 

  1. Сокращение возможностей «бросить» организацию без каких-либо последствий – закономерное продолжение действий по усилению налогового администрирования и создания условий по возложению фактической ответственности за бизнес на его собственников и руководителей.

  2. Борьба с «однодневками» непременно требует усиления контроля при регистрационных действиях. Уже сейчас создать новую компанию или сменить адрес текущей – порой очень нелегкая задача. А потому у бизнеса практически нет шансов начать «с чистого листа» в случае предпринимательской неудачи. Скорее всего шлейф предыдущего опыта останется. Задача здесь – минимизация рисков такой взаимосвязи.

Источник: https://www.taxcoach.ru/taxbook/Stoit_li_-brosat_kompaniyu,_a_takge_riski_ukazaniya_v_EGRYUL_nedostovernyh_svedeniy_o_ney

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.